Република българия сметна палата



Дата17.10.2018
Размер273.71 Kb.
#90333



РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ

СМЕТНА ПАЛАТА

Д О К Л А Д



за резултатите от извършения одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Технически университет - София, за периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г.


І. ВЪВЕДЕНИЕ
На основание чл. 37, ал. 4 от Закона за Сметната палата (ЗСП), във връзка с изпълнението на одитна задача № 33 от програмата за одитната дейност на Сметната палата (СП) за 2009 г. и Заповед № ОР-5-014 от 23.09.2009 г. на ръководителя на отделение V при СП се извърши одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Технически университет – София ( ТУ ) за периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г.

В резултат на извършения одит е съставен одитен доклад № 0500001409, приет с решение на Сметната палата № 166 от 29.06.2010 г.

Одитът е извършен с цел да се анализира и оцени управлението на бюджетните и другите публични средства, както и съхраняването, управлението, разходването и отчитането на имуществото в одитирания обект.

Одитът на финансовото управление на бюджета и имуществото на ТУ – ЦУ (Технически университет – Централно управление ) включва анализ и оценка на:

1.Организацията на бюджетния процес при планирането, изготвянето, приемането, изпълнението и отчитането на бюджета на ТУ-ЦУ в съответствие със законодателството.

2. Проверка и оценка на счетоводната отчетност в съответствие с нормативните изисквания.

3. Управленски решения във връзка с управлението и контрола на бюджетните и/или други публични средства и дейности на одитирания обект.

4. Спазване на законовите разпоредби за възлагане на обществени поръчки.

5. Проверка и оценка на придобиването, управлението и разпореждането с имотите, предоставени на ТУ-ЦУ.

6. Функциониране на системите за финансово управление и контрол.

В законоустановения срок по чл. 39, ал. 3 от Закона за Сметната палата по одитния доклад не е постъпило становище от ректора на Технически университет - София.

ТУ е юридическо лице, второстепенен разпоредител с бюджетни кредити и управлението му се осъществява от Общо събрание, Академичен съвет (АС) и ректор.

ТУ- София е най- голямото висше техническо училище в страната с 60-годишна традиция в подготовката на инженерни кадри. Освен с подготовката на професионални инженери от всички образователно-квалификационни степени, университетът осъществява научноизследователска, квалификационна и приложна дейност, както и международни контакти, студентски и преподавателски обмен и научно сътрудничество с някои висши технически училища от страните на Европейската общност.

ТУ отговаря на изискванията на Закона за висшето образование и на критериите за професионалната квалификация в областта на техническите науки. Последната институционална акредитация на ТУ, валидна за срок от шест години, с оценка „много добра”, е дадена от Националната агенция за оценяване и акредитация на 22.12.2005 г.

За одитирания период ръководител на одитирания обект е проф. д-р инж. Камен Владимиров Веселинов, който, съгласно чл. 6, ал. 1 от ЗФУК в публичния сектор, носи управленската отговорност.

При извършването на одита на финансовото управление са съблюдавани следните критерии за оценка:

1. Законосъобразността на управленските решения във връзка с планирането, управлението, отчитането и контрола на бюджетните и/или другите публични средства и дейност.

2. Законосъобразността на управленските решения във връзка с придобиването, управлението и разпореждането с имуществото.

3. Наличие и функциониране на адекватна и ефективна система за вътрешен контрол, съответстваща на нормативните изисквания.

4. Адекватност и ефективност на СФУК, които да осигуряват: спазване на законодателството, вътрешните актове и други правила, регламентиращи дейностите на одитирания обект; надеждност и всеобхватност на финансовата и оперативната информация; ефективност, ефикасност и икономичност на дейностите на одитирания обект; опазване на активите и информацията.

5. Възможност на СФУК да осигуряват проследяване на управленските действия и решения; въведени компютърни дейности и документиране на резултатите от тях; правила и процедури за организация и контрол на бюджетния процес и счетоводната отчетност
IІ. ОСНОВНИ КОНСТАТАЦИИ И ОЦЕНКИ
Анализ и оценка на бюджетния процес и счетоводната система

Спазване на нормативните изисквания по организацията на бюджетния процес

В съответствие с изискванията на чл. 90, ал. 1 от Закона за висше образование, ТУ съставя, изпълнява и отчита свой самостоятелен бюджет. Бюджетната процедура започва при спазване разпоредбите на чл. 90, ал. 1 и чл. 34 а, ал.3, т. 2 от Закона за висше образование.

Проектът на бюджета за 2008 г. е разработен по пълна бюджетна класификация, политики, програми и функции, което е в съответствие с изискванията на Решение № 76 на Министерския съвет от 06.02.2007 г., за бюджетната процедура за 2008 г. и с указанията на МФ, дадени с писмо № ДР 6 от 08.08.2007 г.

С протокол № 2 от 05. 03. 2008 г., АС приема самостоятелния бюджет на университета по видове приходи, разходи, трансфери, субсидия и финансиране. В съответствие със ЗУДБ и изискването на чл. 90, ал. 4 от Закона за висшето образование са утвърдени консолидирани собствени приходи в размер на 18 310 526 лв. в т.ч. 7 570 188 лв. за ТУ-ЦУ. Утвърдената обща численост на персонала е 2532 щатни бройки в т.ч.1 399 бр. за ТУ-ЦУ.

Предвидените приходи и разходи по бюджета са в съответствие със законово определените съгласно изискването на чл. 90, ал. 3 от Закона за висше образование.

На 06.03.2008 г., в МОН е представено месечното разпределение на утвърдените годишни размери на приходите и разходите, по политики, програми, функции и по пълната бюджетна класификация, заедно с обяснителна записка към тях, с което са спазени изискванията на чл. 1, ал. 3 от ПМС № 15 от 2008 г.

При съставянето и приемането на бюджета за 2008 г. са спазени изискванията на ЗДБРБ за 2008 г., Закона за висше образование и указанията на МФ.

Изпълнение на бюджета за 2008 г.

Приходи по бюджета

Съгласно представения обобщен отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове на университета към 31.12.2008 г., при уточнен годишен план 19 711 484 лв. собствени приходи, са отчетени 19 797 988 лв. или изпълнение от 100.44 % . ТУ-ЦУ е реализирал през 2008 г. собствени приходи в размер на 9 122 877 лв., при уточнен годишен план 7 918 998 лв., с което е отчетено 115 % преизпълнение на собствените приходи.

ТУ-ЦУ е реализирал нетни приходи от продажби на услуги, стоки и продукция по подпараграф 24-04 “Нетни приходи от продажби на услуги, стоки и продукция”, в размер на 9 396 171 лв., или 47% от общия обем на собствени приходи на университета или 51 % от отчетените консолидирани приходи по подпараграфа.

Отчетените приходи общо за университета за 2008 г. от такси за обучение на български и чуждестранни студенти са в размер на 10 801 074 лв. в т.ч. за ТУ-ЦУ 8 031 363лв. При одита за редовност на отчетените финансови средства се установи, че размерите на събираните семестриални такси (за летен семестър на учебната 2007/2008 г. и зимен семестър на учебната 2008/2009 г.) от български и чуждестранни студенти първи курс са в рамките на законоустановените. Спазват се разпоредбите на ПМС № 127 от 02.06.2007 г. и ПМС № 96 от 12.05.2008 г., за определянето на таксите за кандидатстване и обучение в държавните висши училища.

През одитирания период в ТУ-ЦУ са отчетени приходи по подпараграф 24-05 “Приходи от наеми на имущество” в размер на 489 654 лв., при уточнен план 430 000 лв.

Към 31.12.2008 г. по подпараграф 45-01 „Текущи дарения, помощи и други безвъзмездно получени суми от страната” са отчетени 116 703 лв.

Извършеният одит за законосъобразност на собствените приходи на ТУ-ЦУ за 2008г.показва, че същите се изпълняват в съответствие с уточнения за тях план и са в съответствие с изискванията на действащите нормативни актове.

Разходи по бюджета

За периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г., съгласно обобщения касов отчет са отчетени консолидирани разходи, общо за университета в размер на 52 714 414 лв., при планирани – 69 750 019 лв., или 76 % от уточнения план. За ТУ-ЦУ са отчетени разходи в размер на 29 665 480 лв., при планирани 36 460 783 лв. или 81 % спрямо уточнения план. В ТУ-ЦУ са отчетени разходи за заплати, други възнаграждения и осигурителни вноски, общо в размер на 19 618 607 лв. Те представляват 66 % от общия обем на отчетените разходи.

По параграф 01-00 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови правоотношения” са отчетени 14 855 150 лв., за 1400 щатни бройки или 99 % спрямо уточнения план. Със заповед на ректора № 4176 от 26.11.2008 г., в съответствие с Вътрешните правила за работната заплата на преподавателите и служителите са изплатени допълнителни възнаграждения в размер на 739 751 лв.. Спазени са разпоредбите на ПМС № 198 от 2008 г. за изменение и допълнение на ПМС № 175 от 2007 г. за заплатите в бюджетните организации и дейности.

Изплатени са 387 985 лв. за социално-битово и културно обслужване на персонала. Начинът за тяхното използване е определен с решение на Общото събрание на преподавателите и служителите на университета (протокол № 7 от 10. 12. 2008 г.), с което са спазени изискванията на чл. 25, ал. 5 от ПМС № 15 от 01.02.2008 г. за изпълнение на държавния бюджет на РБ за 2008 г.

По параграф 10-00 “Издръжка” са отчетени 3 637 209 лв., или 12 % от общите разходи. От тях с най-голям относителен дял са разходите по подпараграф 10-16 “Вода, горива и енергия” - 43 % , по подпараграф 10-20 “Разходи за външни услуги” - 20 %, подпараграф 10 -15 „Материали”- 16 % и 10-30 „ Текущ ремонт”- 6%.

По подпараграф 10-98 „Други разходи, некласифицирани в другите параграфи и подпараграфи” за извършени представителни разходи са отчетени 45 452 лв.

През одитирания период за капиталови разходи са изразходвани общо 4 862 760 лв. - 16 % от всичките разходи, в това число по параграф 51-00 “Основен ремонт на ДМА” – 1 559 982 лв., по параграф 52-00 “Придобиване на ДМА” – 3 196 007 лв. и по параграф 53-00 „Придобиване на НДА” – 106 771 лв.

Представената документация за капиталовите разходи (разчети за финансиране и спесификации на разходите) към 31.12.2008 г. е утвърдена от МОН.

При изразходването на бюджетните средства са спазени приоритетите, определени с чл. 15, ал. 2 от ЗДБРБ за 2008 г.

Субсидии и трансфери

В съответствие с чл. 6, ал. 2 от ЗДБРБ за 2008 г. и чл. 1, ал. 1 от ПМС №15, за изпълнение на държавния бюджет на Република България за 2008 г., на университета е утвърдена бюджетна субсидия за 2008 г., в размер на 30 500 065 лв., в т. ч. 1 024 500 лв. за научноизследователска дейност.

Със субсидията по чл. 91, ал. 1 от ЗВО са осигурени средства за издръжка на обучението, за научноизследователска дейност, за учебници и научни трудове, за социално - битови и за капиталови разходи.

През одитирания период във връзка с реализацията на определени политики, програми и дейности в университета, в ОКИБ за 2008 г., по подпараграф 61- 01 „Получени трансфери” са отчетени трансфери на обща стойност 3 874 136 лв. в т.ч. от фонд „Научни изследвания” 3 193 400 лв., от ЦРЧР-597 482 лв., от МК - 6300 лв., от други университети- 56 132 лв., от РИО - 1696 лв. и от МОН – 19 126 лв. Получените средства са разходвани за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи, издръжка, заплати и възнаграждения на персонала, осигурителни вноски и стипендии. Фонд „ Научни изследвания” към МОН е предоставил на университета трансфери, които представляват 82 % от стойността на всички трансфери. Полученият трансфер от 10 226 лв. е предоставен на ТУ-ЦУ за стипендии по програма „ЦЕЕПУС”. За същия период университетът е предоставил на БАН и три висши учебни заведения, трансфери на обща стойност 66 165 лв. които са отчетени по подпараграф 61-02 „Предоставени трансфери”

В касовия отчет ИБСФ-3 за 2008 г., по подпараграф 63-01 „Получени трансфери”, са отчетени преведените на университета от ТУЕС програма „Човешки ресурси” 2950 лв.

Законосъобразност при корекциите на бюджета

През 2008 г. по бюджета на университета са извършени 8 корекции на основание чл. 34 от ЗУДБ. В резултат на това утвърдената субсидия със ЗДБРБ за 2008 г. е увеличена с 3 762 027 лв. Извършените корекции от първостепенния разпоредител с бюджетни кредити МОН са отразени по бюджета на ТУ.

С протокол № 10 от заседание на АС проведено на 17. 12. 2008 г. е приет актуализираният бюджет на ТУ.

Организация и функциониране на счетоводната система

Вътрешни нормативни документи за счетоводната система

Утвърдената счетоводна политика е разработена в съответствие със ЗСч, НСС, Указанията на МФ, ДДС № 20 от 2004 г., както и вътрешните нормативни актове на университета.

Счетоводното звено в ТУ-ЦУ, при своята дейност спазва нормативните изисквания за съставянето на счетоводната документация, съгласно действащото законодателство.

В отделните структурни звена се прилага единна счетоводна политика и аналитичност на счетоводните сметки, което спомага за правилното обобщаване на счетоводната информация.

При работата на служителите в счетоводството се прилага утвърденият от ректора Индивидуален сметкоплан, разработен съгласно изискванията и задължителният характер на Сметкоплана на бюджетните предприятия, утвърден от министъра на финансите. Служителите от дирекция „ Финанси „ изпълняват своите задължения съгласно одобрено от ректора „Разпределение на работата от 2008 г”. Дирекцията разполага със счетоводна програма за автоматизирана обработка на счетоводните документи и „Бизнес процесор” за обработка на складовото стопанство. Работните заплати, начините на отчитането на труда, формиране на заплащането, гражданските договори и изплатените хонорари се обработват с програмни продукти.

Отдел „Човешки ресурси” ползва програмен продукт, който автоматизира дейностите по щатното разписание, всички видове заповеди, отпуски, справки и др.



Оценка на счетоводната дейност

При извършения одит бе установено, че счетоводната система обслужва всички сметки, съгласно изискванията на Националния сметкоплан и се използва при дейностите, свързани с различните видове приключвания и финансовите отчети, изисквани от ръководството на ТУ и МОН.

Всичко това дава сигурност и надеждност на финансово-счетоводната информация и използването й при вземане на адекватни управленски решения.

При направената проверка за съответствие между извършените приходи, разходи, трансфери и съответните параграфи от ЕБК за 2008 г. е констатиран следният пропуск:

При направената проверка на счетоводните записвания по сметка 203 „Сгради” се установи:


  1. Заведени са обекти, за които няма яснота относно основанието, на което са осчетоводени -

  • Сграда в гр. Пловдив с балансова стойност 5 243 лв.

  • Апартаменти в кв. Люлин, Младост и Изгрев с балансова стойност 64 467 лв.

  • Бетонов възел в кв. Студентски град с балансова стойност 1 876 лв. Същият е ликвидиран преди години;

  1. Неправилно са осчетоводени обекти, които не спадат към сградния фонд –

  • Учебен блок № 5 - извършени изкопни работи, но поради неоткриване на финансиране е отпаднала необходимостта от неговото строителство – 898.46 лв.

  • База Панчарево – в баланса се води само стойността на понтона на гребната база – 3 319.05 лв.

  • Ограда – 1 172.51 лв.

3.Заведен счетоводно обект, който към 31.12.2008 г. не е собственост на ТУ-ЦУ -

  • База Берковица – гр. Берковица с балансова стойност 1 379 лв. Същата е прехвърлена с решение на МС № 1005 от 20.12.2004 г. на Академика АД. До момента на одита не са предприети мерки за отписване на базата от баланса;

Направеният анализ на организацията и функционирането на счетоводната система в ТУ-ЦУ показва, че системата създава условия за пълното и достоверно отразяване на информацията, както и за осъществяването на ефективен предварителен и текущ контрол на различните равнища на управление. Счетоводната система допринася за вземането на правилни управленски решения.

Годишна инвентаризация

Със Заповед на ректора № 3267 от 29.10.2008 г. е извършена годишна инвентаризация на всички дълготрайни материални активи, дълготрайни нематериални активи, краткотрайните /задбалансови/ активи, материалните запаси, вземанията и задълженията, намиращи се на отчет във ТУ-ЦУ. Резултатите от същата са намерили отражение в годишния счетоводен отчет за 2008 г. Извършено е и осчетоводено бракуване на ДМА ( компютърна техника, машини и съоръжения и стопански инвентар ) за 102 494 лв. и на НДМА ( програмни продукти ) за 28 367 лв.

На основание сключен договор № 206 от 23.11.2006 г. с „ Национална оценителска компания” - ЕООД е извършена оценка на дълготрайните активи по справедлива пазарна цена в съответствие изискванията на ДДС № 20 на МФ от 14.12.2004 г. Резултатите от нея намират счетоводно отражение в консолидирания ГФО за 2007 г. Балансовата стойност на сградния фонд и леките автомобили е увеличена общо с 3 461 896 лв., а тази на компютърната техника, машините и съоръженията, стопанския инвентар и др., намалена общо с 5 903 315 лв.

Към 31. 12. 2008 г., в консолидирания годишен счетоводен отчет намират отражение просрочени задължения в общ размер 1 778 591 лв. От тях 1 323 936 лв. представляват просрочено задължение към община гр. Пловдив за неплатена такса битови отпадъци за периода 2000 – 2005 г. от ТУ- филиал Пловдив.

Просрочените вземания възлизат на 474 506 лв. в т.ч. 451 408 лв. вземания от наеми, лихви и консумативи.

Възлагане на обществените поръчки

Организиране и възлагане на обществените поръчки по ЗОП и НВМОП

ТУ- ЦУ е възложител на обществени поръчки на основание чл.7, т.3 от ЗОП, в качеството на публичноправна организация.

През 2008 г. в структурата на ТУ-ЦУ е създадена дирекция „Обществени поръчки” със специализирано звено към нея – отдел „Обществени поръчки” .

С Протокол № 1 от 31.01.2007 г., АС е приел „Вътрешни правила за приложение на ЗОП и съпътстващите го нормативни актове в ТУ – София” ( ВППЗОП ). Вътрешните правила са публикувани и на интернет страницата на университета.

При анализиране потребностите от обявяване и провеждане на обществени поръчки в ТУ-ЦУ за 2008 г. са взети предвид проведените процедури за обществени поръчки за предходната година, бюджетните възможности за календарната бюджетна година, след което следва съгласуване с дирекция „Финанси”.

ТУ-ЦУ изготвя предварително оповестяване на предстоящите за 2008 г. обществени поръчки в съответствие с изискванията на чл. 23 от ЗОП. Предварителното оповестяване е извършено както до Агенцията по обществени поръчки (АОП), така също и до „Държавен вестник”, като е спазен срокът - ал.3 на същия член – обявленията да бъдат изпратени до 01 март за съответната година. Същите обявления са публикувани и на интернет страницата на университета.

За одитирания период в ТУ-ЦУ са проведени 21 открити процедури по ЗОП и 6 процедури на открит конкурс по Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП). Изготвена е нестатистическа извадка, представляваща 44,4 на сто от общо проведените процедури. Извадката е формирана на принципа обществена поръчка с най - голям и най - малък относителен дял на плащанията за 2008 г. по ЗОП и НВМОП.

При проверка на проведените по ЗОП процедури, попаднали в одитната извадка, се установи, че процедурите са откривани със заповед и решение на възложителя, с които са одобрявани обявление и документация за участие. В заповедите се съдържа и част от информацията, оповестявана в обявлението на обществената поръчка. Решенията и обявленията са изпращани до Агенцията по обществени поръчки за вписване и обявяване в определеният нормативен срок. От възложителят е назначавана комисия за разглеждане, оценка и класиране на постъпилите оферти, която е изготвяла протоколи за дейността си. С решение на възложителя е обявявано класирането на участниците и участника, определен за изпълнител. От възложителя са сключвани договори за възлагане на обществени поръчки с класираните на първо място участници. Информация за сключените договори е изпращана за вписване в Регистъра на обществените поръчки в определените срокове. При проверките се констатираха следните пропуски и нарушения:



В обявленията на шест обществени поръчки не са поставени минимални изисквания за икономическо и финансово състояние, технически възможности и квалификация към участниците, нито са посочени документи за доказване на същите, а е записано „съгласно изискванията, посочени в документацията”. Не е спазена разпоредбата на чл.25, ал.2, т.6 от ЗОП, съгласно която в случай, че се поставят минимални изисквания те се посочват и в обявлението на обществената поръчка; В обявленията на други две обществени поръчки не са поставени минимални изисквания за икономическо и финансово състояние, технически възможности и квалификация към участниците. Същевременно, са изискани документи за удостоверяване наличието на същите.

В обявленията на четири обществени поръчки не са определени размерите и условия на гаранцията за участие и гаранцията за изпълнение, въпреки изискването на чл.25, ал.2, т.7 от ЗОП. Същите са определени в заповедта на ректора за откриване на процедурата, която се получава при разглеждане и закупуване на документация за участие. В обявлението на обществена поръчка с предмет „Извършване на периодични доставки на хранителни продукти по обособени позиции” от участниците е изискано представяне в офертата на описание за изградената собствена мрежа от складови бази и производствени халета. Същевременно, в заповедта на ректора за откриване на процедурата е поставено изискване към участниците да разполагат със собствени складови бази на разстояние не по-голямо от 40 км от конкретното място на доставката. Определянето на различни изисквания в обявлението и документацията на обществената поръчка поставя в неравнопоставено положение лицата, запознали се с документация и тези, прочели само обявлението.

При провеждане на открита процедура за възлагане на обществена поръчка за предоставяне на услуга за осигуряване на денонощна охрана – физическа защита чрез невъоръжен персонал, обслужване на система за видео наблюдение и контрол на достъпа на студентски общежития на ТУ, намиращи се в гр. София, Студентски град, Реконструкция и модернизация на учебен блок №2 на ТУ по обособени позиции”, „Основен ремонт на учебни корпуси на ТУ – София по обособени позиции” и „Реконструкция и надстрояване на библиотека и информационен център на ТУ – София- ІІ етап - довършителни работи” възложителят е избрал критерий за оценка на офертите-икономически най-изгодна оферта. Част от избраните в методиките на посочените обществени поръчки показатели са свързани с качествата на участниците, а не с предмета на поръчката и следва да са условия за допустимост, а не показатели за оценка на офертите.

В зададената методика за предоставяне на услуга за осигуряване на денонощна охрана не се съдържат ясни и точни указания за определяне на оценката по всеки показател, с което не е спазен чл.28, ал.2 от ЗОП. Създадени са предпоставки за субективна оценка на офертите от членовете на комисията.
При изпращане на информация за сключените договори за възлагане на обществена поръчка с предмет „Реконструкция и модернизация на учебен блок № 2 на ТУ по обособени позиции възложителя не е спазил 7 – дневния срок за уведомяване на АОП с което е нарушена разпоредбата на чл.44, ал.1 от ЗОП.


При провеждането на процедура за възлагане на обществена поръчка с

предмет „Реконструкция и надстрояване на библиотека и информационен център на ТУ – София - ІІ етап - довършителни работи. възложителя е нарушил изискването на чл. 39, ал.2 от ЗОП, относно 3-дневния срок за изпращане на решението за прекратяване на процедура за обществена поръчка до изпълнителния директор на АОП.3

Възлагането на обществени поръчки е извършено при спазване на отделните етапи в провеждане на процедурите и издаване на определените в ЗОП актове. Въпреки това са допуснати случаи, при които, поради непосочване на всички минимално изискуеми реквизити в обявленията, не са осигурени условия за пълно спазване на принципите за публичност и прозрачност; зададени показатели за оценка се смесват с изискванията към качествата на участниците.

Наблюдение и контролни действия при изпълнението на договорите

Контролът по изпълнението на сключените договори по ЗОП се упражнява от дирекция „Обществени поръчки” и дирекция „Финанси” и от длъжностни лица, определени със заповед на ректора за съответната обществена поръчка. В ТУ-ЦУ са назначени трима финансови контрольори, които са на пряко подчинение на ректора. Съгласно Вътрешните правила за функциониране на СФУК и утвърдените от ректора длъжностни характеристики, те извършват предварителен контрол за поетите финансови ангажименти и последващ контрол по изпълнение на договорените задължения.

След сключване на договора за обществена поръчка, определеният в заповедта експерт от комисията за провеждане на процедурата (оценява съответствието на доставената стока или извършената услуга с техническите параметри, зададени в поръчката) и определено длъжностно лице от административните отдели на университета осъществяват контрол върху сключения договор.

За обществени поръчки с обект строителство или строителни ремонти, контролът по качественото изпълнение на договора, срокове, вложени материали и изразходвани финансови средства се осъществява от ползвателя, от определения инвеститор, от отговорника на учебния блок или от управителя на студентското общежитие.

Председателите на комисии предават на отдел „ Обществени поръчки” всички оригинали на документите (от откриването на процедурата до сключването на договорите ). Предадените документи се комплектоват в досие на обществена поръчка. Всички досиета на обществени поръчки се съхраняват в съответствие със сроковете, определени в ЗОП в отдел „ Обществени поръчки”.



Управление на собствеността и имуществото

Актове за собственост на недвижимите имоти

ТУ-ЦУ управлява и стопанисва сграден фонд (учебни сгради, общежития, спортни, почивни бази, стопански и др. ) и земи в гр. София, гр. Пловдив и др.

При извършения одит бе констатирано, че счетоводно е заведено недвижимо имущество, за което ТУ-ЦУ не притежава документи за собственост:


  • Сграда – гр. Костенец с балансова стойност 7 267 лв.;

  • Сграда трафопост - временна с балансова стойност 23 016 лв. За същата са предприети действия за издаване на акт за държавна собственост от областния управител на гр. София;

  • Сграда в гр. Пловдив с балансова стойност 5 243 лв. Счетоводно заведения обект представлява неуточнен брой апартаменти, които Община Пловдив е продала на преподаватели от ТУ – филиал гр. Пловдив. ТУ- ЦУ не притежава документи удостоверяващи извършените продажби;

  • Сграда подстанция в кв. Младост с балансова стойност 7 911 лв.;

  • Пътища в кв. Студентски град с балансова стойност 13 498 лв. От страна на ТУ са предприети действия за издаване на акт за държавна собственост;

  • Сграда ПСМРД ( сграден фонд на бивши и настоящи малки и средни предприятия ) кв. Студентски град с балансова стойност 40 581 лв. За същата предстои издаване на акт държавна собственост;

  • Ниско тяло в кв. Студентски град с балансова стойност 50 606 лв. В процес на изясняване е собствеността на сградата между ТУ и МГУ;

  • Четири терена в кв. Студентски град с обща балансова стойност 1 073 374 лв.;

  • Земя в гр. Костенец с балансова стойност 17 971 лв.4

При извършения одит на документите за собственост на студентските общежития беше констатирано, че за бл. 54 и бл. 59 в кв. Студентски град, ТУ-ЦУ притежава актове за частна държавна собственост, с което са нарушени разпоредбите на Разпореждане № 3 от 09.05.2000 г. на МС и чл.72, ал.1 от ЗДС. 5

Спазване разпоредбите на Закона за държавната собственост и правилника за неговото прилагане

Административно ангажирани лица, регистри на имотите

Администрирането на дейностите във връзка с прилагането на ЗДС и ППЗДС се извършва от специализираното звено - отдел „ Държавна собственост и наемни отношения „ към дирекция ОП. В него се съхраняват всички актове за държавна собственост, досиетата на проведените процедури и сключени договори за отдаване под наем на недвижимото имущество собственост на университета. Със Заповед № 1415 от 10.05.2008 г. на ректора е назначена комисия за организиране дейността по отдаване на обекти ( учебни корпуси и студентски общежития и столове ) под наем. В нея са регламентирани девет основните задачи, правилното изпълнение на които гарантира подобряване на дейността по отдаването под наем и осъществяването на обществен контрол върху този процес.

Установено бе, че отговорните длъжностни лица не са предприели необходимите действия за създаване на база данни за притежаваното имущество, публична и частна държавна собственост. 6

Продажби, замени и прехвърляния на държавна собственост

През 2008 г., с писмо № 0413- 30 от 21.02. 2008 г., МОН е предоставил на университета два апартамента, находящи се в гр. София, ж.к. Дружба , бл. 159. Същите са заприходени на обща стойност 19 707 лв. и намират счетоводно отражение в баланса за 2008 г.



Настаняване във ведомствените имоти

В предоставените от МОН две ведомствени жилища, през 2008 г., са настанени преподаватели от университета на основание сключени с ректора наемни договори (договор № 200 от 30.10.2008 г. и договор № 201 от 30.10.2008 г. ).



Отдаване под наем на недвижимите имоти, и др. форми на разпореждане с тях

През одитирания период в ТУ-ЦУ действат 89 бр. договора за отдадено под наем недвижимо имущество. Изготвена е нестатистическа извадка, представляваща 37 % от всички договори.

Редът и условията за отдаване под наем на имуществото предоставено и стопанисвано от ТУ са определени със ЗДС и ППЗДС.

При извършеният одит на договорите за отдаване под наем на помещения и терени бяха констатирани следните нарушения:

Извършено е анексиране на пет договора с изтекъл срок за отдадено под наем недвижимо имущество.

До момента на одита девет фирми наематели ползват сграден фонд и терени без наличието на сключени наемни договори. Собствеността на отдаденото под наем имущество по седем от горепосочените наемни договора не е изяснена и поради тази причина не е бил провеждан конкурс или търг съгласно изискванията на чл.19, ал.1 от ЗДС.

Сключени са четири договора без провеждане на тръжна процедура с фирми наематели за отдаване под наем на помещения - публична държавна собственост, находящи се в учебните корпуси на университета. Договорено е с наемателите в предоставените обекти да се провежда учебно – производствена и специализирана практика със студенти, но наред с това фирмите наематели извършват и стопанска дейност. 7
С така сключените договори между ТУ и посочените по- горе четири фирми са нарушени изискванията на чл.19, ал.1 от ЗДС за провеждане процедура на търг, при отдаването под наем на имоти публична държавна собственост.

Нарушени са и изискванията чл.41, ал.1 във връзка с чл. 34 от ППЗДС, като е договорена по-ниска наемна цена спрямо нормативно определената.8

В сключените договори за отдадено под наем недвижимо имущество са предвидени санкции за наемателите при просрочване на сроковете за плащане. За 2008 г. не са издължени суми от наеми, консумативи, лихви и неустойки в размер на 72 804 лв. От страна на университета са предприети мерки за възстановяване на дължимите суми. Има заведени съдебни дела срещу некоректните дебитори, с което са защитени икономическите интереси на университета.

При извършения одит на сключените договори се установи, че за отделните обекти отдадени под наем, има комплектовани досиета, но те не са пълни. Не всички съдържат документацията по проведената процедура за съответния обект и направените плащания. Това затруднява финансово-административната и стопанска дейност на университета. Не са изготвени и утвърдени и вътрешни правила, с които да се регламентират задължителни процедури за отдаваното под наем имущество, в съответствие изискванията на ЗДС и ППЗДС.

Застраховане на застроените имоти – публична държавна собственост

През 2008г., съгласно изискванията на чл. 12, ал. 1 и ал. 2 от ЗДС ректорът на ТУ е предприел действия за застраховане на недвижимото имущество - публична държавна собственост.



Търговски дружества

На основание Решение на АС на ТУ (Протокол № 12 от13.12.2000 г.),Учредителен протокол и Учредителен акт от 21.02.2001г., Софийски градски съд регистрира Еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД) с фирма „ Технически университет- София-Технологии” ЕООД ( Решение № 1 на СГС от 27.03.2001 г. по ф.д. № 3150 от 2001г.).

В консолидирания баланс за 2008 г., в раздел „Б” Финансови активи ( съгласно крайното салдо на шифър 0051 „Дялове и акции” ) е отразен собственият капитал на дружеството в размер на 124 290 лв. Намалението на капитала с 43 000 лв. спрямо 2007 г., намира счетоводно отражение по сметка 5113 „ Дялове и акции в асоциирани предприятия в страната” и сметка 7171 „ Дялово участие във финансовия резултат на предприятията в страната с мажоритарно участие” с което са спазени изискванията на т. 28.4.5 от ДДС № 20 от 14.12.2004 г.

С протокол № 6 от 20.04.2005 г., АС е приел Правила за съвместна работа между ТУ- София – собственик и „ ТУ – София – Технологии” ЕООД – собственост на ТУ – София.

Установено бе, че за 2007 г и 2008 г. търговското дружество не е превело на университета регламентираните отчисления съгласно утвърдените от АС схеми за отчисления от договорите. Не са спазени т. 3 и 4 от Правилата за съвместна работа между ТУ и търговското дружество.9

Функциониране на системите за финансово управление и контрол

За привеждането в съответствие сьс ЗФУКПС, Указанията на МФ от 11.09.2006 г. за осъществяването на предварителния контрол, Указанията за осъществяването на управленската отговорност в организациите от публичния сектор, Методическите указания по елементите на финансовото управление и контрол, Наредбата за формата, съдържанието, реда и сроковете за представянето на информацията по чл. 8, ал. 1 от ЗФУКПС, АС с Протокол № 6 от 25.06.2008 г. е приел Вътрешни правила за функциониране СФУК, чрез които се цели по-нататъшното усъвършенстване на съществуващата система за финансов контрол в ТУ и привеждането й в съответствие със заложените принципи в закона.

Със заповеди на ректора са дефинирани основните функции, права, задължения и отговорности, персонифицирани по длъжностни лица и обвързани с длъжностните характеристики за тях, с оглед оптималното разпределение на правата и задълженията по отношение извършване на конкретни дейности в съответствие изискванията на СФУК.

С Протокол № 2 от 05.03.2008 г., АС е приел Етичен кодекс на преподавателите и служителите в университета . Във връзка с това са създадени Комисии по етика в съответствие със Заповед № 1151 от 08.04.2008 г. на ректора на ТУ.

Изпълняват се и изискванията на Наредбата за формата, съдържанието, реда и сроковете за представянето на информацията по чл. 8, ал. 1 от ЗФУКПС, като доклада за състоянието на СФУК в ТУ е изпратен в МОН с писмо изх. № 04-12-64 от 26 .02.2009 г.

При извършения одит бе установено, че въпреки изградената и действаща СФУК:

- Не е изготвена и утвърдена Методика за наблюдение на риска . Не са определени и не е извършена оценка на рисковите области за постигане на целите. Няма приета стратегия за управление на риска.

- Липсват вътрешни правила във връзка с прилагането на процедурите по ЗДС за отдаваното под наем недвижимото имущество собственост на университета.

- Движението на счетоводните документи, реда, сроковете и начините за изготвянето им е регламентирано с Правилник за документооборота. Същият не е актуализиран съгласно изискванията на новата нормативна уредба, относно функциите и правомощията на финансовия директор и финансовите контрольори при упражняването на предварителния контрол като процедура на СФУК.

- При провеждането на процедури за обществени поръчки бяха констатирани пропуски и нарушения при подготовката на документацията, организацията за провеждане на процедурите и контрола по изпълнението на сключените договори.

- СФУК не е актуализирана съгласно изискванията на ЗФУКПС. Същата не е в съответствие с изискванията относно обхвата на елементите на финансово управление и контрол. Въпреки изградената СФУК в ТУ-ЦУ са допуснати пропуски при контрола на управлението на имуществото и прилагането на ЗОП и НВМОП .

Системата като цяло не дава оптимални възможности за осигуряването на своевременна и надеждна информация при вземането на правилни управленски решения и за предотвратяване, разкриване и коригиране на допуснатите грешки и пропуски.10

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

От извършения одит на финансовото управление на бюджетните средства и имуществото на ТУ - ЦУ се налагат следните основни изводи:

Създадена е организация за правилното прилагане на нормативната уредба, свързана с бюджетния процес. Управленските решения, свързани с планирането, съставянето, изпълнението и отчитането на бюджета са в съответствие със ЗУДБ, ЗДБРБ за 2008 г.,ЗВО и указанията на МФ. Отчитането на постъпилите приходи и извършените разходи са в съответствие с действащите през одитирания период нормативни актове.

Счетоводната отчетност е организирана в съответствие с изискванията на ЗСч, НСС и Сметкоплана на бюджетните предприятия. В отделните структурни звена на университета се прилага единна счетоводна политика и аналитичност на счетоводните сметки, което спомага за правилното обобщаване на счетоводната информация.

Ръководството на университета правилно е анализирало потребностите от обявяване и провеждане на обществени поръчки за 2008 г. , като е взело предвид проведените процедури за обществени поръчки за предходната година и бюджетните възможности на университета за 2008 г. Във връзка с това е създадена добра организация за провеждане на процедури по ЗОП и НВМОП.

Проведените процедури през одитирания период са в съответствие с изискванията на ЗОП и НВМОП за публичност и прозрачност.

Въпреки добрата организация за провеждане на процедури за обществени поръчки са допуснати нарушения при някои от тях.

ТУ - ЦУ управлява и стопанисва сграден фонд и земи на основание актове за публична и частна държавна собственост в съответствие изискванията на ЗДС. Въпреки създадената организация за администриране на тази дейност са допуснати нарушения при отдаването под наем на недвижимо имущество.



III. ПРЕПОРЪКИ
На основание чл. 41, ал. 1 от ЗСП, се дават следните препоръки на ректора на Технически университет - София:

  1. СФУК да се актуализира съгласно изискванията на ЗФУКПС:

- да се приеме стратегия за управление на риска и методика за наблюдение на риска.

- да се приведе в съответствие с нормативната уредба и Правилника за документооборота.

2. Да се предприемат действия за създаване и поддържане на актуална база данни за притежаваното от Университета имущество.

3. Да се предприемат действия за издаване на актове за собсвеност на имотите с неизяснен правен статут.

4. Да се предприемат действия за преактуване на студентските общежития ( бл. 54 и бл. 59 в кв. Студентски град) от частна в публична държавна собственост в съответствие с Разпореждане № 3 от 09.05.2000 г. на Министерския съвет и чл.72, ал.1 от ЗДС.

5. Да се изготвят и утвърдят вътрешни правила за отдаване под наем на недвижимото имущество в съответствие с разпоредбите на ЗДС и ППЗДС.


6. Да се преразгледат договорите между университета и фирмите наематели, с които са нарушени разпоредбите на чл. 19, ал. 1 от ЗДС и на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС.
7. Да се предприемат действия за контрол, за спазване на ЗОП и НВМОП:

- Възложителят да определя ясни и точни указания за определяне на оценката на офертите по всеки показател от предложението.

- Да бъдат определени размерите и условията на гаранцията за участие и гаранцията за всяка една обява.

- За спазване сроковете за уведомяване на Агенцията за обществени поръчки при сключване на договорите и при прекратяване на обществена поръчка.

- За спазване на нормативно определения срок при сключване на договор за обществени поръчки .

8. Да се предприемат действия за уреждане на финансовите отношения с ТУ – София – “ Технологии” ЕООД за регламентираните от Академичния съвет отчисления за 2007 г. и 2008 г.

На основание чл. 42, ал. 1 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, ректорът на Технически университет – София следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това Сметната палата.

Настоящият доклад е изготвен на основание чл. 41, ал. 1 от Закона за Сметната палата и приет от Сметната палата с решение № 166 от 29.06.2010 г.



3 Препоръка № 7

4 Препоръка № 3

5 Препоръка № 4

6 Препоръка № 2

7 Препоръка № 5

8 Препоръка № 6

9 Препоръка № 8

10 Препоръка № 1


Каталог: files -> bg
bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г
bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър
bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси
bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства
bg -> Съдържание представяне на интосай 4
bg -> Указания за финансов одит
bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България"
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г


Сподели с приятели:




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница