Сметна палата териториално поделение бургас

Одитът обхваща общините Несебър, Поморие, Созопол, и Царево за периода от 01.01.2001 г. до 30.06.2002 г. и общините Белослав, Вълчи дол, Долни Чифлик, Дългопол, Елхово, Котел, Кубрат, Малко Търново, Нова Загора, Омуртаг, Попово, Приморско, Средец, Силистра, Твърдица, Търговище, Тутракан и Цар Калоян за периода 01.01.2001 г. до 30.09.2002 г. и е извършен на основание заповеди на председателя на Сметната палата.

За резултатите от одитната дейност са изготвени одитни доклади, подкрепени с необходимите одитни доказателства които са връчени на кметовете на общините.

Одитните доклади са приети с решения на Сметната палата от 19.12.2002 г. и 23.01.2003 г.

Основната цел на одита е да се постигне увереност, че системата за финансово управление и контрол в одитираните общини, по отношение на предоставените средства за ликвидиране на стихийните бедствия и аварии функционира нормално и гарантира добра степен на сигурност за постигане на целите, за които са предоставени средствата.

Критерият за избор на проверените общини е размерът на предоставените средства за одитирания период - над 200 хил. лв. и относителен дял спрямо бюджета на общината за съответната година - над 5%.

Регистрирането на стихийните бедствия е извършено в съответствие с реда определен от Постоянната комисия към Министерския съвет. Съставени са констативни актове за нанесени щети и количествено-стойностни сметки.

В заявленията за целево финансиране са приложени необходимите документи. Мотивите за заявяване на средствата са основателни.

В общините Елхово, Котел, Малко Търново, Приморско, Поморие, Созопол, Средец и Цар Калоян не са спазени всички определени правила и процедури за констатиране на събитията, отправяне на исканията, утвърждаване на целевите средства и изготвяне на цялостни досиета на обектите.В неизпълнение на Указанията на Постоянната комисия липсват: заповед на кмета за първоначален оглед, констативен протокол на комисията извършила огледа, акт за установяване и оценка на щетите, заявки за необходимостта от предоставяне на средствата и съгласуване на заявяването с областен управител.

Само в разходната част на бюджета на общините Омуртаг, Попово и Търговище за 2001 г. и 2002 г. са предвидени, съгласно изискванията на чл. 8, т. 14 от Закона за общинските бюджети, бюджетни кредити за дейности за защита на населението при бедствия, аварии и катастрофи.

Допуснато е авансово предоставяне на средствата за продължителен период от време на изпълнителите на обектите без наличие на проектна готовност в Община Созопол - 610 хил. лв. и в Община Малко Търново - 235 хил. лв. Същите са изразходени през следващата година, с което е нарушен срокът за отчитане на извършените разходи и за възстановяване в републиканския бюджет на остатъците от предоставените средства - 31 декември на съответната бюджетна година, в която са предоставени средствата.

В Община Цар Калоян са извършени незаконосъобразни разходи за 5810 лв. за проектиране, надзор и материали за временно строителство, които не са утвърдени от Постоянната комисия. В същата община не са съблюдавани утвърдените от Постоянната комисия разчети за всеки един обект и е допуснато прехвърляне на финансови средства от един обект към друг.

В Община Кубрат са изплатени разходи за инвеститорски контрол, които не са заявени и съответно одобрени от Постоянната комисия.

В Община Созопол в нарушение на изискванията на чл. 168 от Закона за устройство на територията за три от обектите не е сключен договор за извършване на независим строителен надзор.

В общините Омуртаг, Попово, Кубрат, Търговище и Цар Калоян не са съставени и представени в Постоянната комисия и Министерството на финансите - Дирекция "Финанси и дейности по отбраната и сигурността" всички отчетни форми съгласно заключителните разпоредби от решенията на Постоянната комисия.

В общините Кубрат и Цар Калоян не са спазени принципите на осчетоводяване на разходите, заложени в новия Сметкоплан на бюджетните предприятия и Указанията за приложението му.

В останалите общини изготвените финансови отчети представени в Министерството на финансите и Постоянната комисия са в съответствие с определените с Указанията на министъра на финансите правила и норми и отговарят на критериите за законосъобразност, редовност и достоверност.

Нарушени са процедурите за възлагане на обществени поръчки при възстановителните работи на обектите в следните общини:

• 
  Кметът на общината като възложител не е издал решения за откриване на процедурите за възлагане на обществените поръчки през 2001 г., с което са нарушени разпоредбите на чл. 10 от Наредбата за възлагане на обществени поръчки, под праговете определени в чл. 7, ал.1 от Закона за обществените поръчки (ЗОП).
  

• 
  Не е спазено изискването на чл.38, ал.2 от Наредбата, като не са изпратени покани до Агенцията за малки и средни предприятия.
  

• 
  В предложението на “МВ-Итерстрой” ООД, София не са представени доказателства за търговската репутация, копие от годишния баланс и отчета за приходите и разходите за предходната година, с което са нарушени разпоредбите на чл. 27, ал. 1 от ЗОП във връзка с чл.22 ал. 1 от Наредбата.
  

• 
  Комисията по предложенията е разгледала и класирала офертата на “МВ-Интерстрой” ООД, София два дни преди изтичане на срока за получаване на предложенията, обявен в поканата.
  

• 
  Не е изпълнено изискването на чл. 30, ал. 2 от Наредбата, като не е изпратена информация за сключените през 2001 г. договори за малки обществени поръчки за вписването им в Регистъра за обществените поръчки.
  

Не са приложени изискванията на ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП при избора на изпълнителя за обект "Брегоукрепителни работи по бул. Яворови скали" на стойност 113 893 лв. Сключен е договор за строителство без да е проведена процедура по ЗОП.

Установеното нарушение е отразено в раздел ІІ, т.3.3. от Одитен доклад № 0010215302 за извършения одит в Община Поморие.

Община Средец

При избора на изпълнители за извършване на строителни и ремонтни работи на обекти “Корекция на Западно дере” на стойност 250 000 лв. и “Укрепителни работи на Средно дере” на стойност 160 000 лв. не са спазени изискванията на чл. 8, ал. 1, т. 2 от Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от Закона за обществените поръчки.

Съгласно изискванията, възложителят взема решение за провеждане на пряко договаряне, когато са налице условията по чл. 16, т. 2 от ЗОП. Такова решение не е взето.

Не е осъществена процедурата на пряко договаряне за възлагане на малка обществена поръчка, съгласно чл. 38 и чл. 39 от цитираната наредба: не са изпратени покани до определени кандидати и до Агенцията за малки и средни предприятия и не е определен срок за представяне на предложенията от кандидатите.

За осъществяване на независим надзор в проектирането и строителството на обект "Брегоукрепителни работи в района на м. Червенка" е сключен договор между Община Созопол и "Диалекс" ООД-Варна на 19.03.2001 г. без приложени процедури по ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки, под праговете определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП.

За осъществяване на независим строителен надзор на обект "Брегоукрепване нос Акин" е сключен договор с ЕТ "Ж.Ефтимов"-Бургас на 16.08.2001 г. по който са платени 4000 лв. без проведена процедура по ЗОП и Наредбата за възлагане на обществените поръчки, под праговете определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП.

Установеното нарушение е отразено в раздел ІІ, т.т.3.1 и 3.2. от Одитен доклад № 0010215302 за извършения одит в Община Созопол.

• 
  В предложението на кандидата не е приложено копие от отчета за приходи и разходи от предходната година, с което е нарушена разпоредбата на чл.27,ал.1, т.7 от ЗОП, във връзка с чл. 22, ал. 1 от Наредбата.
  

• 
  Договорът с ЕТ “АСФА- Георги Димитров” е сключен преди да изтече срока за подаване на жалба срещу решението на комисията, с което са нарушени разпоредбите на чл.18, т.1 от ЗОП във връзка с чл.29 от Наредбата.
  

• 
  Не е изпълнено изискването на чл. 30, ал. 2 от Наредбата, като не е изпратена информация за сключения през 2001 г. договор за малка обществена поръчка за вписването му в Регистъра за обществените поръчки.
  

При определяне на независимия строителен надзор на обект "Укрепване ул. Крайморска"-гр. Царево не са приложени процедурите на възлагане, регламентирани в ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП. Допуснато е нарушение на изискванията на чл. 8, ал. 1, т. 2 и чл. 10 от Наредбата. За проверявания период са изплатени за извършената услуга 31 243 лв.

Министерство на финансите не е разработило указания за отчитането на целевите средства, предоставяни в разпореждане на общините по § 8800 "Временно съхранявани средства и средства на разпореждане" от Единната бюджетна класификация.

По тази причина общините са отразили само в разчетната си сметка получаването на целевите средства и тяхното изразходване, без съответно отразяване по приходните сметки от раздел 7 и разходните сметки от раздел 6 от Сметкоплана на бюджетните предприятия.

Приетият начин на отчитане на средствата предоставени от републиканския бюджет на общините не осигурява необходимата и достатъчна информация в отчетите на общините. Липсва аналитична счетоводна отчетност за разходите за всеки обект, финансиран със средства от резерва за непредвидени и неотложни разходи.

Не се изисква обратна информация за промените в стойността на активите държавна собственост с цел осчетоводяването им по съответните сметки и партиди.

В общините "Тунджа" - гр. Ямбол и Цар Калоян възстановените обекти не са актувани съгл. чл. 2, ал. 1, т. 7 от Закона за общинската собственост. Същите не са осчетоводени.

Системата за финансово управление и контрол на предоставените средства за ликвидиране на последиците от бедствия и аварии и изградената счетоводна система не функционират достатъчно ефективно в общините Елхово, Поморие, Созопол, Тутракан и Цар Калоян. Същите не гарантират необходимата степен на сигурност за постигане на поставените цели.

В тези общини няма изградено звено за вътрешен контрол на управлението и разходването на предоставените средства, нито е определено длъжностно лице което да осъществява такъв, което е една от основните причини за допуснатите нарушения.

На основание чл. 41., ал. 1 от Закона за Сметната палата е изпратен до кметовете на общините доклад за резултатите от одита с препоръки за подобряване на финансовото управление на предоставените средства от резерва за непредвидени и неотложни разходи за ликвидиране на последствията от стихийни бедствия и аварии.

Съгласно чл. 42, ал. 1 в срок до 11.03.2003 г. кметовете на общините следва писмено да уведомят Сметната палата за предприетите мерки за изпълнение на препоръките.


Георги Михайлов

директор на Териториално поделение