Задача №2 в „Стопанска и инвестициона банка ад клон Варна са извършени следните стопански операции



Дата22.12.2018
Размер107 Kb.
#108943
ТипЗадача
ИКОНОМИЧЕСКИ УНИВЕРСИТЕТ ВАРНА

Център Магистърско обучение

по Банково Счетоводство

Обобщаваща задача №2

В „Стопанска и инвестициона банка” АД клон Варна са извършени следните стопански операции:




  1. Прието е преводно нареждане за кредитен превод от „Елдом инвест” ООД, гр. Варна за превеждане на 5 320 лв на „Бор-М” ООД, гр. Варна по банкова сметка на дружеството в „Алианц България” АД – клон Варна. Изпратено е електронно съобщение до банката на бенефициента и е задължена сметката на платеца. Дт с/ка 1713 5320лв

анал. с/ка “Елдоминвест” ООД

Кт с/ка 4611 5320лв

анал. с/к СИБ - централа

Дт с/ка1713 1лв

анал. с/ка “Елдоминвест” ООД

Кт с/ка 7291 1лв




  1. Получено е електронно съобщение и превод на 8 500 лв от клиент на „Стопанска и инвестиционна банка” АД – клон Пловдив, в полза на „Стройсистем”ООД, гр. Варна. Със сумата на превода е заверена разплащателната сметка на дружеството.

Дт с/ка 4622 8500лв

анал. с/ка СИБ клон Пловдив

Кт с/ка 1713 8500лв

анал. с/ка “Стройсистем” ООД





  1. Прието е нареждане за откриване на акредитив с покритие от „Гранд Хотел Варна” АД, гр. Варна в полза на „Алдо-терм” ООД, гр. Варна, като бенефициента се обслужва от „Българска пощенска банка” АД – клон Варна. Изпратено е електронно съобщение и е преведена сумата 35 000 лв. Удържана е комисионна за операцията в размер на 0,1 % от сумата по акредитива.

Дт с/ка 1713 35000лв

анал. с/ка “Гранд Хотел Варна” АД

Кт с/ка 4611 35000лв

анал. с/ка СИБ - централа
Дт с/ка 1713 35лв

анал. с/ка “Гранд Хотел Варна” АД

Кт с/ка 7291 35лв



  1. По молба на ЕТ „Дони – Д. Николов”, гр. Варна е издадена лимитирана чекова книжка за разплащания с различни доставчици.От заплащателната сметка на търговеца са заделени 15 000лв. лимит за чековата книжка, 6 лв. за стойността на чековата книжка (вкл. ДДС) и 2,50 лв такса за откриване на сметката за лимитирана чекова книжка. Дт с/ка 1713 500лв

анал. с/к “Технохим” ООД

Кт с/ка 4621 500лв

анал. с/к СИБ централа

Дт с/ка 1713 0,60лв

анал. с/ка “Технохим” ООД

Кт с/ка 7291 0,60лв




  1. Представени са от „Крис” ООД външнотърговски документи за експортиране на стоки на стойност 18 000 EUR. След извършена проверка на документите е уведомена банката на платеца в чужбина. Документите са изпратени на чуждестранната банка чрез куриерска поща. Удържана е такса за обработка на документите от балутната разплащателна сметка на „Крис” ООД в размер на 60 EUR. Като кореспондентската банка е посочена ING Bank, Холандия.

Дт с/ка 1713 15000лв

анал. с/ка ЕТ “Дони – Д. Николов”

Кт с/ка1735 15000лв

анал. с/ка ЕТ “Дони – Д. Николов”

Дт с/ка 1713 5лв

анал. с/ка ЕТ “Дони – Д. Николов”

Кт с/ка 703 4,17лв

Кт с/ка 4532 1,83лв


Дт с/ка 1713 2,50лв

анал. с/ка ЕТ “Дони – Д. Николов”

Кт с/ка7291 2,50лв


Дт с/ка 703 4,17лв

Кт с/ка 302 4,17лв




  1. Открита е разплащателна сметка на Петър Ангелов, като лицето внася в брой 300 лв. След откриване на сметката са извършени следните преводи: 35 лв за ползвана вода; 126 лв за ползвана ел. енергия и 18 лв такса за телефон. „ВиК” АД, гр Варна има разплащателна сметка в “SG Експресбанк”- централа; „Електроснабдяване” АД, гр Варна е клиент на същия клон на „Стопанска и инвестиционна банка” АД и „БТК” ЕАД, гр Варна се обслужва от „Банка ДСК” ЕАД – районен клон Варна. Удържани са такси за преводите, като таксата за вътрешен превод е 0,60лв, а за междубанков – 1,20 лв. Дт с/ка 5011 300лв

Кт с/ка 1714 300лв

анал. с/ка Петър Ангелов

Дт с/ка 1714 35лв

анал. с/ка Петър Ангелов

Кт с/ка 4611 35лв

анал. с/ка СИБ централа

Дт с/ка 1714 1лв

анал. с/ка Петър Ангелов

Кт с/ка 7291 1лв
Дт с/ка 1714 18лв

анал. с/ка Петър Ангелов

Кт с/ка 4611 18лв

анал. с/к СИБ централа

Дт с/ка 1714 1лв

анал. с/к Петър Ангелов

Кт с/ка 7291 1лв
Дт с/ка 1714 126лв

анал. с/ка Петър Ангелов

Кт с/ка 1713 126лв

анал. с/ка “Електроразпределение Варна”


Дт с/ка 1714 0,20лв

анал. с/ка Петър Ангелов

Кт с/ка 7291 0,20лв




  1. От „Българска пощенска банка” АД – клон Варна е получено електронно съобщение за усвояване на 34 500 лв от открития акредитив с покритие в полза на „Алдо-терм” ООД, гр Варна.Неизразходваната сума е преведена по разплащателната сметка на „Гранд Хотел Варна” АД, гр Варна и акредитивът е закрит. І период 4% / 2 = 2% 1000лв Х 2% = 20лв

Дт с/ка 6211 20лв

Кт с/ка 1614 20лв

анал. с/к Ася Николова

ІІ период 2,5% / 360 = 0,007% на ден 40 лихводни Х 0,007% Х 1020 = 2,80

Дт с/ка 6211 2,80лв

Кт с/ка 1614 2,80лв

анал. с/ка Ася Николова
Дт с/ка 1614 1022,80лв

анал. с/ка Ася Николова

Кт с/ка 5011 1022,80лв


  1. Получен превод в полза на „Крис” ООД в размер на 18 000 EUR по разплащателната сметка на тъговската банка в ING Bank, Холандия. От разплащателната сметка на клиента е удържана комисионна в размер на 100 EUR. Дт с/ка 919 6000лв

анал. с/ка Депозитен договор №

Кт с/ка 9998 6000лв


Дт с/ка 4621 60лв

анал. с/ка друг клон на СИБ

Кт с/ка 703 50лв

Кт с/ка 4532 10лв


  1. Закрит е 6- месечен срочен депозит в лева на Ася Николова. Депозитът е престоял 7 месеца и 10 дни, като първоначално внесената сума е била 1000лв. Годишният лихвен процент за срочните депозити е 4 %, а за безсрочните – 2,5 %. Депозитът е олихвен (чрез сложна декурзивна лихва) и след това изтеглен от лицето в брой.

Дт с/ка 5011 810лв

Кт с/ка 1841 804лв

анал. с/ка Георги Колев

Кт с/ка 7241 6лв


  1. Получено е електронно съобщение с искане за плащане от „Обищнска банка” АД – централа по лимитиран чек на ЕТ „Дони – Д.Николов” гр Варна в размер на 2200 лв.Сумата е събрана от сметката на платеца.

Дт с/ка 5311 10000лв

Кт с/ка713 10000лв

анал. с/ка “А&А – 99” ООД

Дт с/ка1713 100лв

анал. с/ка “А&А – 99” ООД

Кт с/ка7291 100лв


Дт с/ка9119 12000лв

анал. с/ка “А&А – 99” ООД

Кт с/к 9998 12000лв

Дт с/ка1713 100лв

анал. с/к а“А&А – 99” ООД

Кт с/ка7291 100лв


Дт с/ка961 550лв

анал. с/ка “Ривиера” АД

Кт с/ка 7211 550лв

Дт с/ка1713 2650лв

анал. с/ка “Ривиера” АД

Кт с/ка 5311 2100лв

анал. с/ка “Ривиера” АД

Кт с/ка 4961 550лв

анал. с/ка “Ривиера” АД




  1. Закупена е валута в размер на 300 английски лири от Георги Колев. За този ден курс „купува” на банката е 2.26 лв. за 1 англ. Лира, курс „продава” – 2.70лв., а централния курс на БНБ е 2.68лв. Закупената валута лицето използва за откриване на свое име на спестовен влог във валута.

Дт с/ка5011 810лв

Кт с/ка1841 804лв

анал. с/ка Георги Колев

Кт с/ка7241 6лв


  1. Сключен е договор за предоставяне на кредит за текущи нужди на „А&А-99”ООД, гр.Варна в размер на 10000лв.Удържани са следните такси от разплащателната сметка на дружеството: такса за разглейдане на молбата 60лв. (вкл. ДДС) и такса за ангажимент 100лв. Приети са като обезпечение по кредита държавни ценни книжа на стойност 12000лв. След два дни средствата са предоставени по разплащателна сметка на предприятието.

Дт с/ка5311 10000лв

Кт с/ка1713 10000лв

анал. с/ка “А&А – 99” ООД


Дт с/ка1713 100лв

анал. с/ка “А&А – 99” ООД

Кт с/ка7291 100лв
Дт с/ка9119 12000лв

анал. с/ка “А&А – 99” ООД

Кт с/ка9998 12000лв


  1. Договорен е кредит овърдрафт в размер на 24000лв. с „Глория турс”АД, гр.Варна за посрещане на предстоящо плащане по договор с техен доставчик.

Дт с/ка9831 24000лв

анал. с/ка “Глория турс” АД

Кт с/ка9998 24000лв




  1. Начислена е лихва по предоставен кредит за текущи нужди на „Ривиера”АД, гр.Варна в размер на 550лв. От разплащателна сметка на дружеството е удържана погасителна вноска в размер на 2100лв. (главница) и дължимата лихва.

Дт с/ка4961 550лв

анал. с/ка “Ривиера” АД

Кт с/ка7211 550лв

Дт с/ка1713 2650лв

анал. с/ка “Ривиера” АД

Кт с/ка5311 2100лв

анал. с/ка “Ривиера” АД

Кт с/ка4961 550лв

анал. с/ка “Ривиера” АД





  1. Разрешен е кредит на Ивелина Николова за покупка на жилище в размер на 30000лв. Представен е предварителен договор за покупко-продажба на жилище между лицата Ивелина Николова и Камен Йорданов. Договорената цена на сделката е 50000лв. От разплащателна сметка на кредитоискателя са събрани такси за разглеждане на молбата в размер на 60лв. (вкл.ДДС) и такса за ангажимент 120лв.

Дт с/ка 227 30000лв.

Кт с/ка 1713 30000лв

Анал. Ивелина Николова


Дт с/ка 1713 180лв.

Анал. Ивелина Николова

Кт


  1. По молба на Глория турс АД, гр.Варна са предоставени средства по разплащателна сметка на дружеството в размер на 24000лв. за сметка на разрешен овърдрафт(вж. Усл.13). Представено е преводно нареждане за кредитен превод по получена фактура на стойност 24000лв. от доставчик на дружеството, обслужван от „Банка Хеброс”АД – централа. Изпратено е електронно съобщение до банката на бенефициента и е задължена разплащателната сметка на Глория турс АД.

Дт с/ка 5316 24000 лв.

Кт с/ка 1713 24000 лв.

Анал. Глория турс


Дт с/ка 1713 24000 лв.

Анал. Глория турс

Кт с/ка 4611 24000 лв.

Банкова централа




  1. Открита е специална депозитна сметка на името на Камен Йорданов, по която са внесени собствени средства на кредитиискателя Ивелина Николова в размер на 20000лв.Сумата постъпва от безсрочен спестовен влог на лицето, открит в „Стопанска Инвестиционна банка”АД – клон Русе.Прехвърлена е собствеността върху имота. Банката учредява ипотека на продадения имот, като експертната оценка на жилището е 52000лв.




  1. Изпратени са за снабдяване с касова наличност 100000лв. на „Стопанска и Инвестиционна банка”АД – клон Добрич




  1. Усвоен е разрешения кредит на Ивелина Николова, като сумата се прехвърля по депозитна сметка открита на името на продавача. В същия ден кредитът за покупка на жилище е анюитиран. Определена е месечната погасителна вноска в размер на 320 лв. (вж. Усл.15 и 17).




  1. Получен е протокол от „Стопанска и инвестициона банка”АД – клон Добрич, че са заведени изпратени парични средства ( виж. Усл.18)


Обобщаващ тест №2

I. Посочете вярната и невярна контировка.,Ако считате съответната контировка за вярна, обяснете счетоводната операция.



1.2512/2511

•4.9821/9111

7. 9446/9444

10..5364/1713

13.2274/2271

2. .1713/7211

5. 2516/4965

8. 4980/4610 .

11. 1614/1739

14.5032/1588

'3.4965/72.13

6. 9998/9443

9.1713/5318

12.2274/1739




1 вярна,преход към по-нискорискова(редовна) експозиция.
2.невярна
3. вярна,начислена наказателна лихва за просрочен кредит
4. вярна,обезпечението на недвижим имот става изискуемо
5. невярна
6. вярна, отписване на условно вземане за начислени лихви
7. вярна, прехвърляне на условно вземане по редовни лихви по просрочени лихви
8. невярно
9. вярно, връщане на ползван неразрешен овърдрафт
10. невярно
11. вярна, осигуряване на съответен дял собствени средства от купувача при отпускане на кредит за покупка на готово жилище
12. вярна , предоставен кредит на купувача , като го отнася по депозитна сметка на продавача
13. невярна
14. вярна, получени средства от държавни фондове

II. Посочете липсващата кореспондираща сметка. Ако считате, че е повече от една, избройте изчерпателно всички възможни кореспондиращи сметки.


1 5032/1588
2 2271/2274
3.4594/1614,1714,1741,1742,1743,1744,1745,1749
4.5364/5314.
5 1713/5318
6.9445/9443
7.9821/9111
8 6221/2511
9. 2516/726

Съставете счетоводните статии за следните операции и

ситуации:


  1. Събрана е в брой такса за оценка на предлагано обезпечение по кредитна

  2. сделка

501 |

| 709


| 4532

2.'Удържана е от сумата на кредита комисионна за обработка и управление

1713/7291


  1. Провизиран е редовен кредит срещу общ риск

6221/2511


  1. Прекласифицирана е рискова експозиция:

а) в по-ниско рискова група в същия отчетен период;
2512/2511 6221/2511
б) в по-високо рискова група в следващ отчетен период

2511/2512 6221/2512



  1. Безкасово е получена погасителна вноска по кредит за жилищно строителство чрез удръжка от трудовото възнаграждение на длъжника

1714/2271




  1. Начислена е наказателна лихва за просрочена погасителна вноска па потребителски кредит

4965/7213
7 Отнесено е обезпечение "банкова гаранция от първокласна банка" като изискуемо

9824/921



  1. Задбапансово са отчитени отписани просрочени лихви

9445/9443

  1. Издаден е изпълнителен лист за принудително събиране на просрочено вземане по кредит

445/444
10. Отнесена е непокрита част от вземане на банката в случай, че продажната стойност на обезпечение по просрочен кредит не достига за удовлетворяване вземанията на банката

251/561
11.Постъпила е в брой сума във връзка с последващо обслужване на отписан кредит-необслужвана експозиция:
а) в отчетния период на отписване на кредита;
9998/9441 5011/726
б) в отчетен период, следващ отчетния период на отписване на
кредита.
9998/9441 5011/709
12. Отразен е ангажимент на банката при договорен кредит
"овърдрафг"

9831/9998

13. Анюитиран е кредит за групов строеж на жилищна кооперация

2271/2274

IV. Оповестяване във финансовите отчети 1. В кои елементи на финансовите отчети на търговските банки се оповестява информация за:
а) начислените специфични банкови провизии - баланс
б) разрешен, неизползуван кредит "овърдрафт" - баланс
в) кредитна експозиция, класифицирана като необслужвана - ОПР
г) резултата от приключил търг по реализация на обезпечение - ОПР
д) просрочени лихви по кредити със срок на просрочие,
съответно:

-до 90 дни; (нередовна експозиция) в ОПР

- над 90 дни (необслужена експозиция) в баланс
е) реинтегрирани (освободени) специфични банкови провизии,
както следва:

- реинтегрирането е в отчетния период на провизиране; баланс


- реинтегрирането е в следващ отчетен период. -ОПР
ж) т.нар. "заемна сметка" на длъжника, ако последният е: - баланс

-физическо лице по потребителски кредит; .


-ЖСК по неанютиран кредит за групов строеж; .
- община, по кредит за строеж на жилища за фонда на общината

-член на ЖСК след анюитиране на заема на кооперацията;



-търговец по ползван инвестиционен кредит
-търговец-строителен предприемач по кредит за строителство срещу отстъпено право на строеж от собственици на парцел
Каталог: files -> files
files -> Р е п у б л и к а б ъ л г а р и я
files -> Дебелината на армираната изравнителна циментова замазка /позиция 3/ е 4 см
files -> „Европейско законодателство и практики в помощ на добри управленски решения, която се състоя на 24 септември 2009 г в София
files -> В сила oт 16. 03. 2011 Разяснение на нап здравни Вноски при Неплатен Отпуск ззо
files -> В сила oт 23. 05. 2008 Указание нои прилагане на ксо и нпос ксо
files -> 1. По пътя към паметник „1300 години България
files -> Георги Димитров – Kreston BulMar
files -> В сила oт 13. 05. 2005 Писмо мтсп обезщетение Неизползван Отпуск кт


Сподели с приятели:




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница