УНИВEРСИТEТ ЗA НAЦИOНAЛНO И СВEТOВНO СТOПAНСТВO СOФИЯ
ФИНAНСOВO-СЧEТOВOДEН ФAКУЛТEТ СПEЦИAЛНOСТ ФИНAНСOВ МEНИДЖМЪНТ
КУРСOВA РAБOТA
ПO ДИСЦИПЛИНAТA
УПРАВЛЕНИЕ НА ОБОРОТНИЯ КАПИТАЛ
Изгoтвил: Прeпoдaвaтeл:
Гл. Ас. Д-р Евгени Райков
Мила Яшова
Фак № 2376014
Сoфия 2024
"МИРА" ООД е със седалище и адрес на управление с.Братя Даскалови ул."Септемврийци" № 100 общ.Братя Даскалови обл. Стара Загора Д № 1240004158 б-т 123630338. Регистрирана е с Решение № 2517/ 01.10.2002 год. по фирменно дело № 1148. Регистрирана е с основен капитал 5000 лева. Дружествените дялове са 50 бр. на стойност 100 лева всеки един. Разпределени са 50:50 между съдружниците Миньо Ганев Минев ЕГН 5408117701 и Радко Стоев Стоев ЕГН 6208117769, които представляват фирмата заедно и поотделно. Дружеството не е ограничено със срок или друго ограничително условие. Основен предмет на дейност е производството на земеделска продукция.
Управлението на фирмата се осъществява от двамата съдружници. В момента по трудов договор работят пет човека списъчен състав, един работещ по трудов договор управител, трима трактористи-механизатори и един пазач. Предметът на дейност: производство на земеделска продукция в непреработен вид.
Вертикален и хоризонтален анализ на дружеството.
ДМА
|
2021
|
2022
|
Нараств.в х.лв %
|
Относителен дял
|
1. земя
|
0
|
2
|
2
|
0
|
0% 0.97%
|
2. машини и оборудване
|
54
|
83
|
29
|
53.6
|
37% 40%
|
3.транспорт-
ни средства
|
1
|
0
|
-1
|
0
|
0.69% 0%
|
4. други
|
1
|
1
|
0
|
0
|
0.69% 0.48%
|
ДМА-общо
|
56
|
86
|
30
|
53.6
|
38.61% 41.55%
|
За 2006 ТА= 145 За 2007 ТА= 207
Извод: За периода 2021-2022 год. ДМА са се увеличили в частта си “машини и обрудване”. Високият процент на нарастване говори за увеличаване обема на производство и от там недостиг на машини и оборудване.
Анализ на ликвидността.
Кратк. А-ви 89 121
Кп = ---------------------- = ------- = 0.57 за 2006 год. ------ = 0.64 за 2022 г.
Текущи задълж. 155 190
|
2021 год.
|
2022 год.
|
изменение
|
1.краткотраини
активи (а)
|
89
|
121
|
32
|
2.текуща
задлъжнялост (в)
|
155
|
190
|
35
|
3.нетен оборотен
капитал (а-в)
|
-66
|
-69
|
-3
|
4.коефиц.на обща ликвидност (а:в)
|
0.57
|
0.64
|
0.11
|
Извод: Препоръчителна стойност на коефициента на обща ликвидност е нормална в границите 1,25 – 1,5 и много добра над 2. В случая коефициентите както за 2021 г така и за 2022 са много по-ниски и не влизат в тези граници.За тези ниски стойности допринася най-вече големия размер на краткосрочните банкови кредити. В никакъв случай не можем да говорим за добра обща ликвидност на това предприятие нито за 2021, нито за 2022г. , въпреки че се наблюдава покачване на коефициента. Задълженията на фирмата нарастват.Фирмата работи със заемни пари: пари на банка, на доставчици и др., което води до риск от фалити.
Показател за бърза ликвидност.
Вземания+Кратк.инвестиции+пар.ср-ва 0+0+7
Кл. =------------------------------------------------------- = ------------ = 0.05 за 2021 г.
Краткоср.задължения 155
18+0+19
= ------------ = 0.19 за 2022 г
190
Извод: Препоръчителната стойност на коефициента на бърза ликвидност е около 1 . При разглежданото предприятие стойностите и за двете години са много под изискването за бърза ликвидност.
Показатели за вземания и задължения.
Коефициент на вземанията.
Нетни продажби 226
Кв. = -------------------------- = ----------------- = 12.91% за 2021г
Ср.год.нал. на взем. 17.5
302
=---------------- = 33.56% за 2022 г.
9
|
2021
|
2022
|
изменение
|
1.Нетни продажби (а)
|
226
|
302
|
+76
|
2.Вземания:
01 януари
31 декември
|
35
0
|
0
18
|
-35
+18
|
3.Общо
|
35
|
18
|
-17
|
4.Средногод.взем.(в)
|
17.5
|
9
|
-8.5
|
5.Коефц на взем.(а:в)
|
12.91%
|
33.55%
|
+20.64%
|
Извод: Нетните продажби на фирмата нарастватПрез 2021 год. фирмата води рестриктивна кредитна политика. През 2022 вземанията се увеличават към 31.12. – преориентация на фирмата, дават повече на кредит.
Срок на вземанията.
365 365 365
Св =------- = ------= 28.27 за 2021 год. -------= 10.88 за 2022 год.
Кв 12.91 33.55
Извод: Влошаване коефициента на вземане се дължи на влошеното финансово състояние на клиентите на фирмата. Срока на вземанията расте, което е показателно за невъзможността на фирмата да събира вземанията си в кратък срок. Трябва да се работи в посока скъсяване на времето, в което се събират вземанията и търсене на нови пазари за реализация на продукцията на фирмата.
АВС анализ – представлява сортиране на клиентите на фирмата в низходящ ред, в зависимост от годишния размер на продажбите.
|
Относителен дял
|
% от оборота
|
Група А: Особено важни
клиенти VIP
|
15 %
|
75 %
|
Група В: Важни клиенти
|
35 %
|
20 %
|
Група С: Потенциални
клиенти
|
50 %
|
5 %
|
Анализът налага следния извод: Активно търсене на клиенти от група В, които да увеличат покупките си и станат клиенти от група А.
Обръщаемост на запасите.
Разходи за дейността 229
Кз =------------------------------= ------= 2.94% за 2021 год.
Ср.год.наличност на 78
матер.запаси
357
---- = 4.30% за 2022 год.
83
Обръщаемостта на запасите е много бавна. Направените обороти и за двете години са малко, а броя на дните за извършването на един оборот е голям.
365 365 365
Сподели с приятели: |