Характеристика на дейността и счетоводството на банките
Идентифициране на рисковете в националната платежна система и способи за тяхното управление
Изтегляне 4.1 Mb.
|
2.Идентифициране на рисковете в националната платежна система и способи за тяхното управлениеОт общоикономическа гледна точка рискът може да се определи като мярка за вероятността от настъпването на събития, влияещи върху определените цели при функционирането на банките. От чисто счетоводна гледна точка обикновено рискът се свързва с хипотетичната вероятност от претърпяване на загуби и определяне на негативното им влияние върху финансовия резултат. Платежните системи съществуват и функционират в рискова среда. Основните видове рискове, под чието влияние се намират, са: финансови рискове; операционни рискове. Финансовите рискове за платежните системи включват сетълмент риск и системен риск. Сетълмент рискът е свързан с хипотетичната вероятност от неосъществяване на сетълмента поради съществуваща невъзможност на участник в платежната система да изпълни своите задължения. Сетълмент рискът може да се прояви под формата на кредитен риск или под формата на ликвиден риск. Системният риск е свързан с хипотетична невъзможност на участник в платежната операция да изпълни в срок своите функции и задължения спрямо другите участници и по този начин да създаде условия и предпоставки и останалите участници да не могат да изпълнят своите изискуеми задължения. Системният риск може да се прояви като сетълмент риск, но съществува и възможност той да се прояви като операционен риск. Операционните рискове произтичат от използването на информационни технологии, от софтуерната и хардуерната среда, от интернет пространството, както и от оборудването, човешките ресурси и редица процедури, осъществявани от оператора и от участниците в платежната система. Посочените рискове могат да доведат до редица ситуации, застрашаващи нормалното функциониране на платежната система. Такава е ситуацията "гридлок", която възниква, когато плащанията в системата са блокирани поради неправилно или недобро разпределение на ликвидността сред участниците въпреки наличието на достатъчна ликвидност в системата, за да се осъществи сетълмент на плащанията. Във връзка със своевременното идентифициране и управлението на възникнали рискове в платежната система всеки участник в системата е длъжен незабавно да уведомява БНБ при възникване или опасност от възникване на ликвидни затруднения, които могат да доведат до неизпълнение на заявки за сетълмент. Участниците в системата трябва да осигуряват достатъчни авоари по сетълмент сметките си за изпълнението на всяко нареждане за плащане или заявка за сетълмент. Системата за брутен сетълмент в реално време осигурява на банките и БНБ възможност за наблюдение в реално време на състоянието на платежния процес, ликвидността и платежните потоци. За осигуряване на допълнителна защита срещу съществуващите финансови и операционни рискове и обезпечаване на сетълмента БНБ организира създаването на резервен обезпечителен фонд. Фондът се формира от отчисления на средства от сетълмент сметките на банките участнички. Оператор на резервния обезпечителен фонд е сектор "Задължителни минимални резерви" на дирекция "Банкова политика" в отдел "Парични инструменти" на БНБ. Процентът на дялово участие на банките в резервния обезпечителен фонд се определя по утвърдена от БНБ методика, в която водещи показатели са максималната дебитна позиция на съответната банка в БИСЕРА и относителният дял на съответната банка в общия размер на извършените чрез БИСЕРА плащания. При възникване на необходимост от допълнителни средства за осъществяване на сетълмента всяка банка има право да ползва средства от фонда до размера на дяловото си участие - без допълнителни изисквания и безлихвено, а до двукратния размер на дяловото си участие - срещу предоставено обезпечение и лихва, изчислена на базата на средния лихвен процент, постигнат на междубанковия паричен пазар в деня на ползването на средствата плюс надбавка от 10 процентни пункта. Като обезпечения се приемат държавни ценни книжа, определени от фонда, и чуждестранна валута, поддържана по резервни сметки на банките в БНБ. Счита се, че е възникнала необходимост от предоставяне на средства от фонда, в случай че авоарите по сетълмент сметките на една или повече банки, участнички в системата за брутен сетълмент в реално време, в края на системния ден не са достатъчни за покриване на нетните им дебитни позиции в заявките за сетълмент, подадени от системните оператори. Технически предоставянето на средства от фонда се извършва, както следва: Когато недостигът е в размер, ненадвишаващ дяловата вноска на банката, предоставянето се извършва по инициатива на оператора на фонда с изпращане до дирекция "Главно счетоводство" в БНБ на нареждане за прехвърляне на необходимата сума от сметката на фонда по сметката за сетълмент на съответната банка. Когато недостигът е в размер, надвишаващ дяловата вноска, т.е. налага се ползването на обезпечен, лихвен кредит от фонда, предоставянето се извършва по инициатива на банката въз основа на писмено искане за ползване на кредит, в което се посочва предлаганото обезпечение, подадено до оператора на фонда. Средствата от резервния обезпечителен фонд се предоставят като "овърнайт" независимо от техния размер. Усвоените средства са изискуеми на следващия системен ден, следващ датата на предоставянето. Ако въпреки погасяването на текущото задължение в рамките на системния ден възникне ново задължение към фонда, задължението не се счита за погасено. БНБ има право да отнеме лицензия на банка поради неплатежоспособност, ако банката приключва системния ден със задълженията си към фонда в продължение на седем последователни работни дни. След изтичането на всеки календарен месец постъпилите през периода лихви по ползвани средства от резервен обезпечителен фонд се разпределят между участниците по методика, определена от БНБ. Изтегляне 4.1 Mb. Сподели с приятели:
|