Характеристика на дейността и счетоводството на банките

1.3. Проблеми

• 
  липсват оригинали на договори за кредит и договори за обезпечения;
  
• 
  липсват документи за предоговаряне на условията по първоначално сключения договор;
  
• 
  липсват задължителните реквизити при оформяне на договорите;
  
• 
  липсват копия от съдебната регистрация на фирмите от НСИ по Единния държавен регистър на стопанските обекти БУЛСТАТ;
  
• 
  съществува несъответствие между стойността на обезпеченнията, посочени в месечните отчети, и задбалансовата отчетност;
  
• 
  липса на единна методика при отчитане стойността на обезпеченията в задбалансовите сметки;
  
• 
  липса на сключени договори за застраховки в полза на банката за предоставено обезпечение или наличие на такъв, но с изтекъл срок;
  
• 
  сключени договори за кредит с прието общо обезпечение, без стойността да е разпределена според сумата по договорите;
  
• 
  липсва информация за оценка на предоставеното обезпечение;
  
• 
  липсва проверка за състоянието и наличието на обезпечението;
  
• 
  липса на проверка за икономическото състояние на клиента;
  
• 
  около 1/3 от длъжниците на банките са фалирали, починали са или са в чужбина с неизвестен адрес.
  

• 
  Много често не е известно мястото на съхранение на издадените банкови гаранции, записи на заповеди, дали всички са осчетоводени задбалансово и как е отразено счетоводно евентуалното им активиране.
  

• 
  Съществува значително несъответствие между счетоводните данни и фактическата наличност на активите, установено при инвентаризацията.
  

• 
  изпълнението на изискванията по съвместните указания на БНБ и МФ за закриване на клиентските сметки с дата решението на съда за обявяване банката в несъстоятелност и представяне на необходимата информация на ДСК с дата решението на УС на БНБ да поиска откриване на производство за обявяване в несъстоятелност водят до промяна в конфигурацията на базата данни в информационната система по места;
  
• 
  със закриване на клонове, офиси и представителства по време на работата на квесторите се стигна до положение на липса на архив за състоянието на сметките към дата искането на БНБ за откриване на производство по несъстоятелност;
  
• 
  предоставянето на голяма самостоятелност на клоновете (по времето, когато банката е действаща) създава пречки за събиране на достоверна аналитична информация на ниво Централно управление на банката.