Глава седма РЕД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ЧЛ. 59 ЗУО

(2) Отчетът по ал. 1 се заверява от регистриран одитор по смисъла на Закона за независимия финансов одит въз основа на доклада с фактически констатации по ал. 1 след извършени договорени процедури за проверка на изпълнението на задълженията по наредбата, в т.ч. целите по чл. 8, в съответствие с изискванията на действащото законодателство.

(3) В доклада по ал. 1 задължително се посочва и размерът на дължимата продуктова такса, която следва да се заплати по сметката на ПУДООС, в случай че съответните цели по чл. 8 не бъдат признати за изпълнени от министъра на околната среда и водите.

(4) Едновременно с доклада по ал. 1 се представят най-малко:

1. от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално - копия от документите по чл. 35, ал. 1, т. 6, 8 и 9;

2. от организациите по оползотворяване на ИУМПС - копия от документите по чл. 36, ал. 1, т. 7, 9 и 10.

(5) Докладът по ал. 1 и отчетът по ал. 1, както и всички приложения се представят на хартиен и технически носител.

(6) По преценка министърът на околната среда и водите може да поиска представяне на копия от други документи, както и допълнително уточняваща информация.

1. първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара МПС, както и съответствието му с вътрешнофирмената спецификация и месечната справка-декларация по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО.

2. информацията по чл. 27, ал. 1;

3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи:

а) количеството събрани ИУМПС и предадени за разкомплектуване на лица по чл. 17;

б) вида и количествата на материалите и компонентите, получени след разкомплектуване на ИУМПС и предадени за оползотворяване, в т.ч. за рециклиране, на лица по чл. 17;

4. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 25, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на компоненти от ИУМПС за повторна употреба;

5. дневниците за продажбите и декларациите по Закона за данък върху добавена стойност (ЗДДС) и главната книга по Закона за счетоводството (ЗС) за периода на проверката;

6. документи, удостоверяващи износа на ИУМПС и/или материали и компоненти от тях през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:

а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране;

б) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз;

в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците;

г) сертификат за завършена окончателна операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че вече е наличен;

д) при износ - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който получателят има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, съответстващи на изискванията на законодателството на ЕС;

7. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;

8. отчет за предходната календарна година по образец съгласно приложение № 6;

9. отчет за предходната година за изпълнението на целите по наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО за батерии и акумулатори и НУБА по образец съгласно приложение към наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО;

10. извадка за предходната календарна година от компютърната информационна система за отчитане и контрол на издадените удостоверения за разкомплектуване на ИУМПС от операторите на центрове за разкомплектуване и операторите на площадки за събиране и съхраняване на ИУМПС, с които лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, има сключен договор.

(2) Докладът по чл. 34, ал. 2, изготвен за лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, съдържа информация и констатации най-малко за:

1. количеството пуснати на пазара МПС за предходната година;

2. съответствието между вътрешнофирмената спецификация и месечните справки-декларации по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО и издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара МПС;

3. размера на продуктовата такса за предходната година, от която лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, се освобождава при доказано изпълнение на целите по чл. 8;

4. правилното определяне на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер;

5. сключените договори с лица по чл. 17 и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;

6. количеството ИУМПС, които са събрани и третирани през отчетния период, както и наличието на отчетни документи за тях;

7. количеството изнесени и/или изпратени от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, ИУМПС и/или компоненти и материали от тях през предходната календарна година, както и наличието на документи по чл. 35, ал. 1, т. 6, удостоверяващи това;

8. наличието на действащи договори с общини;

9. проведените информационни кампании и разработените информационни материали;

10. разходите за:

а) събиране и транспортиране на ИУМПС;

б) съхраняване на ИУМПС;

в) разкомплектуване на ИУМПС;

г) подготовка за повторна употреба на компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

д) оползотворяване на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

е) рециклиране на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

ж) обезвреждане на отпадъци, получени от разкомплектуване на ИУМПС;

з) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали;

и) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 15;

11. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и главната книга по ЗС за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;

12. средствата, постъпили от продажба на ИУМПС, на компоненти и материали от тях;

13. констатации за съответствие/несъответствие между количествата събрани ИУМПС и нивото в проценти на повторна употреба и рециклиране и повторна употреба и оползотворяване от тяхното тегло, посочени в отчета съгласно приложение № 6, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;

14. изпълнението на целите по чл. 8.

1. договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целите по чл. 8;

2. първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара МПС от членовете на организацията по оползотворяване, за което е платено възнаграждение към нея, както и съответствието им с вътрешнофирмената спецификация и месечната справка-декларация по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО;

3. информацията по чл. 24, ал. 1;

4. първичните счетоводни документи, удостоверяващи:

а) количеството събрани ИУМПС и предадени за разкомплектуване на лица по чл. 17;

б) вида и количествата на материалите и компонентите, получени след разкомплектуване на ИУМПС и предадени за оползотворяване, в т.ч. за рециклиране, на лица по чл. 17;

5. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 24, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на компоненти от ИУМПС за повторна употреба;

6. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и главната книга по ЗС за периода на проверката;

7. документи, удостоверяващи износа на ИУМПС и/или на компоненти, материали и вещества от тях през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:

а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране;

б) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз;

в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците;

г) сертификат за завършена окончателна операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че вече е наличен;

д) при износ - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който получателят има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, съответстващи на изискванията на законодателството на ЕС;

8. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;

9. отчет за предходната календарна година по образец съгласно приложение № 6;

10. отчет за предходната година за изпълнение на целите по наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО за батерии и акумулатори и НУБА по образец съгласно приложение към наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО;

11. извадка за предходната календарна година от компютърната информационна система за отчитане и контрол на издадените удостоверения за разкомплектуване на ИУМПС от операторите на центрове за разкомплектуване и операторите на площадки за събиране и съхраняване на ИУМПС, с които организацията по оползотворяване има сключен договор.

(2) Докладът по чл. 34, ал. 2, изготвен за организацията по оползотворяване, съдържа информация и констатации най-малко за:

1. лицата, които:

а) участват в организацията по оползотворяване през съответната година;

б) не са й заплащали уговореното възнаграждение и/или не са й предоставяли информация и за които не са изпълнени задълженията по чл. 8, датата на прекратяване на договора по чл. 11, ал. 3, както и размера на дължимата продуктова такса;

в) са прекратили договорите си през отчетната година с организацията по оползотворяване;

г) са подали нулеви декларации за пуснатите на пазара МПС през отчетната година;

2. данни за лицата по т. 1, включващи най-малко: седалище и адрес на управление, ЕИК, период на действие на сключения договор по чл. 11, ал. 3 за съответната година;

3. количеството пуснати на пазара МПС за предходната година;

4. съответствието между вътрешнофирмената спецификация и месечните справки-декларации по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО и издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара МПС, за които е заплатено на организацията по оползотворяване;

5. размера на продуктовата такса за предходната година, от която организацията по оползотворяване се освобождава при доказано изпълнение на целите по чл. 8;

6. количествата ИУМПС, които са събрани и третирани през отчетния период, както и наличието на отчетни документи за тях;

7. правилното определяне на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер;

8. сключените договори с лица по чл. 17 и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;

9. количеството изнесени и/или изпратени от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, ИУМПС и/или компоненти и материали от тях през предходната календарна година, както и наличието на документите по ал. 1, т. 7, удостоверяващи това;

10. наличието на действащи договори с общини;

11. проведените информационни кампании и разработените информационни материали;

12. разходите за:

а) събиране и транспортиране на ИУМПС;

б) съхраняване на ИУМПС;

в) разкомплектуване на ИУМПС;

г) подготовка за повторна употреба на компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

д) оползотворяване на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

е) рециклиране на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

ж) обезвреждане на отпадъци, получени от разкомплектуване на ИУМПС;

з) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали;

и) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 12;

13. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и главната книга по ЗС за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;

14. средствата, постъпили от продажба на ИУМПС, на компоненти и материали от тях;

15. съответствие/несъответствие между количествата събрани ИУМПС и нивото в проценти на повторна употреба и рециклиране и на повторна употреба и оползотворяване от тяхното тегло, посочени в отчета съгласно приложение № 6, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;

16. изпълнението на целите по чл. 8.

(2) Информацията по ал. 1 се осигурява от организациите по оползотворяване на ИУМПС или от лицата, които пускат на пазара МПС и изпълняват задълженията си индивидуално.

1. организациите по оползотворяване;

2. лицата, членуващи в организации по оползотворяване;

3. лицата, които пускат на пазара МПС и изпълняват задълженията си индивидуално;

4. лицата, извършващи дейности по събиране, транспортиране и третиране на ИУМПС и сключили договори с организации по оползотворяване и/или с лица, които пускат на пазара МПС и изпълняват задълженията си индивидуално.

(2) В срок до 10 дни от приключване на дейността си комисията по ал. 1 изготвя доклад до министъра на околната среда и водите, който съдържа:

1. фактически констатации от проверката;

2. ясно изразено мнение и заключение за изпълнение на целите по чл. 8 за всяка организация по оползотворяване и за всяко лице, изпълняващо задълженията си индивидуално;

3. предложение за налагане на санкции и/или отнемане на разрешенията на организациите по оползотворяване и на лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, по реда на глава пета, раздел III ЗУО;

4. предложение за налагане на санкции на лицата, които пускат на пазара МПС, както и на лицата по чл. 18, ал. 3, т. 4 ЗУО в случай на установени нарушения на ЗУО и на подзаконовите нормативни актове по прилагането му;

5. предложение за усвояване на банковата гаранция по чл. 82, ал. 3 ЗУО.

(2) При непредставяне след писмена покана с определен 7-дневен срок на заверен отчет по чл. 34, ал. 1 и/или на доклад с фактически констатации, отговарящ на изискванията на чл. 35, ал. 2 или чл. 36, ал. 2, целите по чл. 8 не се считат за изпълнени, а лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, съответно организациите по оползотворяване, се включват в заповедта по ал. 1 за заплащане на продуктова такса.

(3) Министърът на околната среда и водите до 31 май на текущата година определя със заповед лицата, които пускат на пазара МПС и изпълняват задълженията си индивидуално, организациите по оползотворяване и лицата, членуващи в организациите по оползотворяване, които са изпълнили съответните цели по чл. 8 и не заплащат продуктова такса.

(4) Средствата от продуктовата такса за МПС, набрани по реда на чл. 59 ЗУО, се разходват от ПУДООС за информационни кампании, контролни и други дейности в съответствие с Правилника за устройството и дейността на ПУДООС, приет с Постановление № 81 на Министерския съвет от 2012 г. (ДВ, бр. 33 от 2012 г.).