Решение за откриване на процедурата; Обявление за откриване на процедурата

ЦЕНОВО ПРЕДЛОЖЕНИЕ

за участие в открита процедура за възлагане на обществена поръчка с предмет

„Определяне на изпълнител за извършване на текущ одит по изпълнение на дейностите и отчитане на разходите по проект „Интегриран воден проект на гр.Пирдоп "Изграждане на ПСОВ с извън площадкови съоръжения и мрежи, доизграждане и реконструкция на канализационна мрежа с реконструкция на съпътстваща водопроводна мрежа"

ОТ УЧАСТНИК: ____________________________________________________________

/посочете фирма/наименованието на участника/.

дата:.................. /име, фамилия на представляващ и наименование на участник/

„Определяне на изпълнител за извършване на текущ одит по изпълнение на дейностите и отчитане на разходите по проект „Интегриран воден проект на гр.Пирдоп "Изграждане на ПСОВ с извън площадкови съоръжения и мрежи, доизграждане и реконструкция на канализационна мрежа с реконструкция на съпътстваща водопроводна мрежа"

№ _____/_____

ЗА ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ: ЗА ИЗПЪЛНИТЕЛЯ:

…………………….. ……………………..

...................................

Днес, ………… 2012 г. в гр. Пирдоп, между

1. Община Пирдоп, представлявана от инж. Цанко Николов Цанов - Кмет и Нина Василева Николова - гл.счетоводител със седалище гр.Пирдоп, Софийска област, пл."Тодор Влайков" № 2, БУЛСТАТ 000777216, наричана по-долу за краткост ВЪЗЛОЖИТЕЛ

и

2. …………………........................…………., със седалище и адрес на управление ................................................., рег. по ф.д. № .........../........... при ............., с ЕИК по БУЛСТАТ [за чуждестранно лице - съответната идентификация съгласно националното законодателство на държавата, в която лицето е установено], представлявано от ........................... - ............................... [длъжност на представляващия], наричан по-долу за краткост ИЗПЪЛНИТЕЛ²,

Този договор се изготви и подписа в три еднакви екземпляра – два за ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ и един за ИЗПЪЛНИТЕЛЯ.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 18.

за

обществена поръчка с предмет:

Република България, община Пирдоп, град Пирдоп

Цанко Николов Цанов

Кмет на Община Пирдоп

пл. „Тодор влайков” № 2

• 
  Законосъобразността на съответните обществени поръчки и сключените договори, с изключение на обществените поръчки за строителство, строителен надзор и одит на проекта и обществените поръчки, попадащи в обхвата на чл. 19, ал. 2, т. 22, б. „б”от ЗОП⁴;
  
• 
  Осчетоводяването на разходите, включени в искането за средства в счетоводната система на община Пирдоп.
  

• 
  Община Пирдоп води точна и редовна документация и счетоводна отчетност, отразяващи изпълнението на проекта, използвайки подходяща и адекватна електронна система;
  
• 
  Община Пирдоп е реализирала хронологично, двустранно синтетично и аналитично счетоводно записване и е съставила финансовите отчети в съответствие с изискванията и основните счетоводни принципи, заложени в Закона за счетоводството. Счетоводната система е неразделна част от текущата счетоводна система на община Пирдоп. Счетоводната отчетност по проекта позволява събирането на необходимите данни за осъществяване на финансово управление, мониторинг, верифициране на разходите, одит и оценка;
  
• 
  Община Пирдоп води подробна аналитична счетоводна отчетност, която е достатъчна за установяване и проследяване на възстановим и невъзстановим данък върху добавена стойност по проекта/договора;
  
• 
  Община Пирдоп спазва указанията на Договарящия орган относно организацията на счетоводния процес от датата на получаването им (ако такива са издадени);
  
• 
  Данните, посочени в докладите за напредък са идентични с тези в счетоводната система на община Пирдоп;
  
• 
  Одиторът е получил увереност, че разходите по проекта не са обект на двойно финансиране – проверка за двойно финансиране.
  

• 
  Дали дейностите по Проекта са осъществени в съответствие с принципите за добро финансово управление;
  
• 
  Дали изборът на изпълнител по договорите, чрез които се изпълнява проекта, е проведен в съответствие с изискванията на националното законодателство;
  
• 
  Дали всички декларирани разходи са действително извършени/платени и допустими, в съответствие с изискванията на регламентите на ЕС и националното законодателство и дали дейностите (строителство, доставки, услуги) са действително изпълнени;
  
• 
  Дали първичните счетоводни документи (фактури, протоколи и др.) и документите с еквивалентна доказателствена стойност са налични и валидни, т.е. не са дописвани, поправяни, подменяни;
  
• 
  Дали община Пирдоп е извършила 100 % проверка на първо ниво – верификация на разходите от изпълнители, проверки на място;
  
• 
  Дали са спазени изискванията по отношение на поддържането на адекватна одитна пътека;
  
• 
  Дали всички дейности по проекта са надлежно документирани като всички документи за разходите се съхраняват и са на разположение на националните и европейските контролни органи при поискване;
  
• 
  Докладваните нередности;
  
• 
  Дали слабостите, констатирани при извършени одити са адресирани по подходящ начин;
  
• 
  Дали исканията за средства, подадени от община Пирдоп са точни, пълни и са във формат, изискван от УО/МЗ;
  
• 
  Дали неправомерно изплатените суми са възстановени по надлежния ред;
  
• 
  Счетоводните системи и осчетоводяванията;
  
• 
  Отсъствието на двойно финансиране;
  
• 
  Мерките за информация и публичност.
  

Предварителният контрол за дейностите по проекта се осъществява от община Пирдоп в съответствие със Системите за финансово управление и контрол на общината и не попада в обхвата на одиторската проверка.

Обект на проверка от одитора е съдържанието на използваните от общината документи, удостоверяващи извършен предварителен контрол.

Одиторът задължително в обхвата на проверката си, следва да извърши оценка за законосъобразност на процедурите за възлагане на обществени поръчки, подписаните договори и анексите към тях ако има такива. Трябва да бъде осъществен последващ контрол на всички процедури, свързани с възлагането на дейностите по проекта, по реда на ЗОП и приложимите нормативни актове. Като минимум одиторът е длъжен да извърши оценка на законосъобразността, като вземе предвид приложимото законодателство, предмета и характера на дейностите включени в одобрения проект, както и всички указания, наръчници и насоки на оперативна програма „Околна среда 2007 г. – 2013 г.”.

По отношение на проверката за законосъобразността, одиторът следва да извърши проверката, съгласно „Контролен лист за последващ контрол на процедура за възлагане на обществена поръчка”.

По време на текущия одит, одиторът следва да провери и осчетоводяването на разходите, включени в искането за средства в счетоводната система на община Пирдоп.

Одиторът следва да включи по време на текущия одит изпълнението на процедури с разширен обхват, отговарящ на изискванията на „окончателния одит” (текуща проверка на мерките за информация и публичност, за установяване и докладване на нередности и др.) с оглед на своевременно докладване на установени проблеми и даване на възможност на община Пирдоп да предприеме навременни действия на база направените констатации.

2. Окончателен одит

Окончателният одит включва следните процедури, за които одитора следва да изрази мнение, съгласно изискванията на Глава ІІ, т. 2.2:

С оглед постигане на увереност, че операцията се изпълнява съгласно изискванията, одиторът следва да оцени системата за вътрешен контрол на община Пирдоп в контекста на изпълняваните одиторски процедури.

Общата компетентност на екипа или одитора, който ще извършва одита, следва да гарантира в максимална степен компетентното изпълнение на ангажимента и постигането на търсения резултат. Според сферите на компетентност членовете на одиторския екип или одитора трябва да притежава/т минимум следните квалификации:

• 
  За процедури, изискващи знания в областта на икономиката, счетоводството и финансовия одит – експерти с опит в областта на финансовия одит;
  
• 
  За процедури, изискващи знания в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит – експерти с опит в областта на системите за управление и контрол и пр. в публичния сектор;
  
• 
  За проверка на законосъобразността на процедури (по ЗОП или други проверки за законосъобразност) – експерти с юридическо образование и съответния опит;
  
• 
  За процедури свързани с проверка на физическото изпълнение на проекта - експерти с нужното инженерно образование и опит.
  

• 
  Дипломиран експерт-счетоводител (ДЕС)⁵ – сертификат на Института на дипломираните експерт-счетоводители, с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на процедурите свързани с осчетоводяванията на разходите по проекта, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран вътрешен одитор в публичния сектор (СВОПС) – сертификат на Министерство на финансите, с който следва да се покажат познания в областта на извършването на одитни ангажименти.
  

• 
  CPA, ACCA, CFSA, CA⁶ и други еквиваленти, с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на процедурите свързани с осчетоводяванията на разходите по проекта, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран вътрешен одитор (Certified Internal Auditor, CIA) – сертификат на Международния институт на вътрешните одитори (The IIA Inc.), с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран одитор в публичния сектор (Certified Government Auditing Professional, CGAP) - сертификат на Международния институт на вътрешните одитори (The IIA Inc.), с който следва да се покажат познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран одитор на информационните системи (Certified Information Systems Auditor, CISA) – сертификат на Асоциацията за одит и контрол на информационните системи (ISACA), с който следва да се покажат познания в областта на информационните системи, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран инспектор на измами (Certified Fraud Examiner) – сертификат на Асоциацията на сертифицираните инспектори на измами (ACFE), с който следва да се покажат познания в областта на разкриването и предотвратяването на измами и нередности.
  

По отношение на изискваните процедури, разпределението на компетенциите следва да бъде:

• 
  За „Текущия одит”:
  
  • 
    законосъобразност на обществените поръчки – експерт в областта на ЗОП с нужния опит;
    
  • 
    осчетоводяване на разходите – експерт в областта на счетоводството с нужния опит.
    
    • 
      За „Окончателния одит”:
      
      • 
        за процедури по отношение на проверката дали дейностите по Проекта са осъществени в съответствие с принципите за добро финансово управление – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали проектът се реализира с необходимите ресурси – експерти с опит в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит, извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали изборът на изпълнител по договорите, чрез които се изпълнява проекта, е проведен в съответствие с изискванията на националното законодателство – експерти в областта на ЗОП и другите относими нормативни актове;
        
      • 
        дали всички декларирани разходи са действително извършени и допустими, в съответствие с изискванията на регламентите на ЕС и националното законодателство – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        дали първичните счетоводни документи и документите с еквивалентна доказателствена стойност са налични и валидни – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        дали напредъкът по Проекта, в т.ч. финансов и физически, е проверен от община Пирдоп, включително чрез проверка на реалното изпълнение на място на проекта (когато е необходимо) – експерти с опит в областта на специфичните дейности (за физическия напредък и проверките на място) по проекта, експерти с опит в областта на финансовия одит (за финансовия напредък);
        
      • 
        дали са спазени изискванията по отношение на поддържането на адекватна одитна пътека – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали всички дейности по Проекта са надлежно документирани като всички документи за разходите се съхраняват и са на разположение на националните и европейските контролни органи при поискване – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        докладваните нередности – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали слабостите, констатирани при извършени одити са адресирани по подходящ начин – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали исканията за средства подадени от община Пирдоп са точни, пълни и са във формат, изискван от УО/МЗ – експерти с опит в областта на финансовия одит, както и в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали неправомерно изплатените суми са възстановени по надлежния ред – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        проверка на счетоводните системи и осчетоводяванията – експерти с опит в областта на финансовия опит, както и в областта на информационните системи;
        
      • 
        отсъствието на двойно финансиране – експерти с опит в областта на финансовия одит, както и в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        мерки за информация и публичност – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти.
        

Докладът следва да съдържа минимум следната информация:

1.1. Дата на издаване на доклада;

1.2. Пореден номер на доклада;

1.3. Към кое искане за средства е;

1.4. Оперативна програма, по която се финансира проекта;

1.5. Структура и сума на финансирането (сума и фондове на ЕС, сума на националното съфинансиране);

1.6. Период, в който е извършен одита;

1.7. Период, за който се отнася доклада;

1.8. Одитор (одиторски екип), извършил ангажимента.

2. Описание на отговорностите

2.1. Отговорност на ръководствата на община Пирдоп и изпълнителите по проекта;

2.2. Отговорност на одитора.

3. Кратко изложение

Общо описание на:

3.1. Целите на одита;

3.2. Обхвата на проверката;

3.3. Обобщение на основните констатации (ако е възможно обединени по групи);

3.4. Обобщение на препоръчаните действия (ако е възможно обединени по групи).
4. Одиторско мнение

(отделни параграфи за законосъобразността на проведените процедури и за осчетоводяването на разходите. Мненията трябва да са недвусмислени и категорични)

5.1. Правна рамка за изпълнение на ангажимента (приложими закони, регламенти, правилници и др.);

5.2. Основание за възлагане на ангажимента (описание на процедурата – обществена поръчка, с която е избран одитора);

5.3. Цитиране на стандартите, по които е извършен ангажиментът.

6.1. Подробно описание на изпълнените процедури;

6.2. Ограничения в обхвата, ако има такива.

7. Описание на извършената проверка

7.1. Описание на проверявания проект и дейностите по него;

7.2. Списък с основните прегледани документи;

7.3. Списък с основните проведени срещи;

7.4. Описание на извършената работа – точно описание на предприетите действия от одитора, за да достигне до съответното одитно мнение.
8. Описание на проверяваните разходи

8.1. Таблично описание на проверяваните разходи, съдържащо най-малко: описание на разхода, сума, условие за допустимост (към доклада трябва да има приложена таблица с проверените осчетоводени от община Пирдоп разходооправдателни документи към всеки договор, включени в съответното искане за средства).

9.1. Установени слабости със системен характер;

9.2. Установени слабости без системен характер.

10. Нередности

10.1. Описание на установените нередности и препоръки за тяхното отстраняване (или за възстановяване на сумата, ако не е възможно да бъдат коригирани);

10.2. Описание на нередности, които са били установени при предходни проверки, трябвало е да бъдат отстранени, но не са били.
11. Друга информация (каквато е релевантна, по мнение на одитора)

Към всеки одиторски доклад, включително окончателния, трябва да има копия на контролните листове, заверени от одитора „вярно с оригинала” и отчет за отработеното време от посочените експерти на одитора на място в община Пирдоп и при изпълнителите на дейностите по проекта.
За „Окончателния одит”:

Докладът следва да съдържа минимум следната информация:

1.1. Дата на издаване на доклада;

1.2. Пореден номер на доклада;

1.3. Оперативна програма, по която се финансира проекта;

1.4. Структура и сума на финансирането (сума и фондове на ЕС, сума на националното съфинансиране);

1.5. Период, в който е извършен одита;

1.6. Период, за който се отнася доклада;

1.7. Одитор (одиторски екип), извършил ангажимента.

2.1. Отговорност на ръководствата на община Пирдоп и изпълнителите по проекта;

2.2. Отговорност на одитора.

3. Кратко изложение

Общо описание на:

3.1. Целите на одита;

3.2. Обхвата на проверката;

3.3. Обобщение на основните констатации (ако е възможно обединени по групи);

3.4. Обобщение на препоръчаните действия (ако е възможно обединени по групи).
4. Одиторско мнение

(отделни параграфи за законосъобразността на проведените процедури и за осчетоводяването на разходите. Мненията трябва да са недвусмислени и категорични).

5.1. Правна рамка за изпълнение на ангажимента (приложими закони, регламенти, правилници и др.);

5.2. Основание за възлагане на ангажимента (описание на процедурата – обществена поръчка, с която е избран одитора);

5.3. Цитиране на стандартите, по които е извършен ангажиментът.

6.1. Подробно описание на изпълнените процедури;

6.2. Ограничения в обхвата, ако има такива.

7. Описание на извършената проверка

7.1. Описание на проверявания проект и дейностите по него;

7.2. Списък с основните прегледани документи;

7.3. Списък с основните проведени срещи;

7.4. Описание на извършената работа – точно описание на предприетите действия от одитора, за да достигне до съответното одитно мнение.
8. Описание на проверяваните разходи

8.1. Таблично описание на проверяваните разходи, съдържащо най-малко: описание на разхода, сума, условие за допустимост (към доклада трябва да има приложена таблица с проверените осчетоводени от община Пирдоп разходооправдателни документи към всеки договор, включени в съответното искане за средства).

9.1. Установени слабости със системен характер;

9.2. Установени слабости без системен характер.

10. Нередности

10.1. Описание на установените нередности и препоръки за тяхното отстраняване (или за възстановяване на сумата, ако не е възможно да бъдат коригирани);

10.2. Описание на нередности, които са били установени при предходни проверки, трябвало е да бъдат отстранени, но не са били.
11. Друга информация (каквато е релевантна, по мнение на одитора)

VІ. ОДИТНИ СТАНДАРТИ
Съгласно изискванията на Европейската комисия одитите следва да бъдат извършвани в съответствие с международно признати одиторски стандарти.

Към международно признати одиторски стандарти следва да се третират Стандартите издавани от Международната организация на върховните одитни институции (INTOSAI), Международните стандарти за професионална практика по вътрешен одит издавани от Международния институт на вътрешните одитори (The IIA) и Международен стандарт за ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одит и преглед на историческа финансова информация 3000 (МСАИС 3000), издаван от Международната федерация на счетоводителите (IFAC).