Счетоводно отчитане на разходи по иновационни проекти
излезе на счетоводна загуба, а в същото време на данъчна печалба. В случая организацията
Изтегляне 2.38 Mb. Pdf просмотр
|
Свързани:
1299007149-diplomna sk tetradka bg-19doc
| излезе на счетоводна загуба, а в същото време на данъчна печалба. В случая организацията дължи данък печалба в срокове и размери, определени в националното ни законодателство. Обратната алтернатива също е валидна – организацията да излезе на счетоводна печалба, а в същото време на данъчна загуба. На базата на правилното определяне на счетоводния и данъчен финансов резултат организацията навременно може да вземе решения по повод започването, продължаването или прекъсването на даден иновационен проект. Пример: В края на отчетния период счетоводните приходи, реализирани от предприятие „Омега“ са в размер на 107 000 лв. Счетоводните разходи за същия период са в размер на 100 000 лв. В годишната данъчна декларация счетоводителят на организацията посочва, че 2000 лв. от счетоводните разходи не са признати за данъчни цели и съответно представляват данъчна постоянна разлика. Със сумата на непризнатите за данъчни цели разходи счетоводителят преобразува счетоводния финансов резултат в посока неговото увеличение. Какъв е данъчния финансов резултат и каква е сумата на корпоративния данък, който се дължи от предприятието, като се има предвид, че за разглеждания период данъчната ставка е 10%? Решение: Счетоводният финансов резултат е разликата между счетоводните приходи и разходи, следователно за целите на нашия пример той е: 107 000 лв. – 100 000 лв. = 7 000 лв. Поради причината, че приходите са повече от разходите, то счетоводният финансов резултат е счетоводна печалба в размер на 7 000 лв. За данъчни цели счетоводителят е установил, че с 2000 лв. от разходите следва да се преобразува счетоводния финансов резултат. В случая към определената счетоводна печалба от 7 000 лв. следва да се прибави и сумата на непризнатите разходи (2000 лв.), за да се определи какъв е данъчният финансов резултат. Следователно 9 000 101 Закон за корпоративното подоходно облагане, Обн. ДВ. бр. 105 от 2006г., посл. изм. и допъл. ДВ. бр. 24 от 2019 г., чл. 22. 89 лв. е размерът на данъчната печалба за разглеждания период. Дължимият корпоративен данък се изчислява като данъчната основа се умножи по съответната данъчна ставка: 9 000 лв. х 10% = 900 лв. При посочените условия предприятието дължи корпоративен данък в размер на 900 лв. Пример: В края на отчетния период счетоводните приходи, реализирани от предприятие „Ламда“ са в размер на 100 000 лв. Счетоводните разходи за същия период са в размер на 107 000 лв. В годишната данъчна декларация счетоводителят на организацията посочва, че 12 000 лв. от счетоводните разходи не са признати за данъчни цели и съответно представляват данъчна постоянна разлика. Със сумата на непризнатите за данъчни цели разходи счетоводителят преобразува счетоводния финансов резултат в посока неговото увеличение. Какъв е данъчния финансов резултат и каква е сумата на корпоративния данък, който се дължи от предприятието, като се има предвид, че за разглеждания период данъчната ставка е 10%? Изтегляне 2.38 Mb. Сподели с приятели:
|