Задача 1 В централата на ТБ ФИ са извършени следните операции:
1. "Хеброс" АД представя молба за откриване на разплащателна сметка в левове. Приложени са нормативно изискуемите документи. Дружеството внася касово 25 000 лв. авоар по сметката. Банката удовлетворява молбата на "Хеброс" АД.
2. По нареждане на "Фани" ООД 2000 лв. от разплащателната сметка на дружеството са трансформирани като едномесечен депозит в банката.
3. "Хеброс" АД представя в банката нареждане за кредитен превод в размер на 3000 лв. в полза на фирма Х, клиент на същата банкова адресируема единица.
4. По откритата разплащателна сметка в централната банката са получени 400 000 лв. под формата на едномесечен кредит от БНБ за покриване на ликвидни затруднения на банката.
Иска се: Да се съставят счетоводните статии за извършените операции.
Решение: 1. За отразяване на откритата разплащателна сметка:
Д/т с/ка 5011 "Каса в левове"
25 000
К/т с/ка 1721 "Привлечени средства по разплащателни сметки на предприятия в левове"
25 000
ан. с/ка "Хеброс АД"
2. За отразяване на прехвърлените средства от разплащателната сметка като срочен депозит:
Д/т с/ка 1721 "Привлечени средства по разплащателни сметки на предприятия в левове"
2 000
К/т с/ка 1613 "Приети срочни депозити от предприятия в левове"
2 000
ан. с/ка "Фани" ООД
ан. с/ка "Срок 1 месец"
3. За отразяване на кредитния превод:
Д/т с/ка 1721 "Привлечени средства по разплащателни сметки на предприятия в левове"
3 000
ан. с/ка "Хеброс" АД
К/т с/ка 1721 "Привлечени средства по разплащателни сметки на предприятия в левове"
3 000
ан. с/ка "Х"
4. За отразяване на получения краткосрочен кредит от БНБ:
Д/т с/ка 5013 "Разплащателна с/ка при БНБ в левове"
400 000
К/т с/ка 1511 "Получени краткосрочни заеми от БНБ"
