Задача 5 В ТБ Х клон 5 са извършени следните касови операции:
1. На 01.04. По нареждане на главния касиер на банката се прехвърлят 250 000 лв. от оперативна каса № 3 с касиер Р. Попова в оперативна каса № 1 с касиер Д. Анев. В края на деня са приключени сметките за дебитори и кредитори по касови наличности.
2. На 02.04. В края на работния ден при проверка на касовата наличност се установява излишък от 420 лв. в оперативна каса № 5 с касиер О. Милева.
3. На 03.04. Касиерът на "Струма" АД тегли от разплащателната сметка на дружеството 57 000 лв. за изплащане на работна заплата на персонала.
4. На 04.04. Установено е, че 300 лв. от излишъка в оперативна каса № 5 с касиер О. Милева се дължат на надвнесена сума от касиера на "Хемус" ООД. Сумата е върната по принадлежност в брой.
5. На 05.04. Н. Георгиева купува от банката 100 щ. дол., като левовата равностойност е платена в брой от клиента.
Централен курс на БНБ за деня 1 щ. дол. = 1,6343; к.к. 1 щ. дол. = 1,63; к.п. 1 щ. дол. = 1,65.
Иска се: Да се съставят счетоводните статии за извършените стопански операции.
Решение: 1.На 01.04.
1.1. Отразяване на прехвърлените банкноти в каса № 1:
Д/т с/ка 5011 "Каса в левове"250 000
ан. с/ка "Каса № 1"
ан. с/ка "Д. Анев"
К/т с/ка 4991 "Разни кредитори в левове" 250 000
ан. с/ка "Прехвърлени наличности"
или К/т с/ка 5016 "Снабдяване и освобождаване с касови наличности"
ан. с/ка "От каса № 3 за каса № 1"
1.2. Отразяване на прехвърлянето на банкнотите от каса № 3:
Д/т с/ка 4981 "Разни дебитори в левове"250 000
ан. с/ка "Прехвърлени наличности"
ан. с/ка "За каса № 1"
или Д/т с/ка 5016 "Снабдяване и освобождаване
с касови наличности" 250 000
ан. с/ка "Каса № 5"
ан. с/ка "Р. Попова"
1.3. За приключване на дебитори и кредитори по касови наличности:
Д/т с/ка 4991 "Разни кредитори в левове" 250 000
ан. с/ка "Прехвърлени наличности"
ан. с/ка "Каса № 4"
К/т с/ка 4981 "Разни дебитори в левове" 250 000
ан. с/ка "Прехвърлени наличности"
ан. с/ка "Каса № 1"
2. На 02.04. За отразяване на установения излишък в касата:
Д/т с/ка 5011 "Каса в левове"420
ан. с/ка "Каса № 5"
ан. с/ка "О. Милева"
К/т с/ка 4991 "Разни кредитори в левове" 420
ан. с/ка "Касови излишъци"
3. На 03.04. Отразяване на изтеглената сума от разплащателната сметка на АД "Струма":
Д/т с/ка 1721 "Привлечени средства по разплащателни сметки
в левове на предприятия" 57 000
ан. с/ка "АД Струма"
К/т с/ка 5011 "Каса в левове" 57 000
4. На 04.04. За отразяване на връщането на установения излишък:
Д/т с/ка 4991 "Разни кредитори в левове" 300
ан. с/ка "Касови излишъци"
К/т с/ка 5011 "Каса в левове"
5. На 05.04. За отразяване на продадената валута:
Д/т с/ка 5011 "Каса в левове"165
К/т с/ка 5021 "Каса във валута" 163,43
ан. с/ка "Вид на валутата - щ. дол. 100 . 1,6343"
К/т с/ка 7241 "Приходи от валутни операции" 1,57
Ключови понятия и термини
