| |
|
Публичните приходи в консолидираната фискална програма за 2007 г. се прогнозират в размер на 21.3 млрд.лв., 41.7% от БВП. В тях е отразен отрицателният ефект от около 900 млн.лв., дължащ се на промените в законодателството, вкл. в резултат на членството на България в Европейския съюз.
|
Таблица№7: Приходи по консолидирания държавен бюджет за периода 2005-2007 г.
| |
В млн.лв.
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
Отчет
|
% БВП
|
Програма
|
% БВП
|
Станови-ще МС
|
% БВП
| |
ОБЩО ПРИХОДИ
|
17991,0
|
42,9
|
18258,0
|
40,0
|
21326,6
|
41,7
|
Данъчни приходи
|
14483,8
|
34,5
|
15049,0
|
33,0
|
17499,0
|
34,2
|
Преки данъци
|
6686,5
|
15,9
|
6174,5
|
13,5
|
7424,0
|
14,5
|
Корпоративни данъци
|
1028,3
|
2,5
|
1051,3
|
2,3
|
1410,7
|
2,8
|
- от нефинансови предпр.
|
901,0
|
2,1
|
921,1
|
2,0
|
1254,5
|
2,5
|
- от финансови институции
|
127,3
|
0,3
|
130,2
|
0,3
|
156,2
|
0,3
|
Данък върху доходите на физическите лица
|
1248,6
|
3,0
|
1040,0
|
2,3
|
1446,0
|
2,8
|
Приходи на общественото и здравно осигуряване
|
4409,6
|
10,5
|
4083,2
|
9,0
|
4567,2
|
8,9
|
- осигурителни вноски (за ДОО, ПКБ, УПФ, ФГВР)
|
3468,4
|
8,3
|
3043,2
|
6,7
|
3419,3
|
6,7
|
-здравно-осигурителни вноски (за НЗОК)
|
941,2
|
2,2
|
1040,0
|
2,3
|
1147,9
|
2,2
|
Косвени данъци
|
7357,5
|
17,5
|
8449,4
|
18,5
|
9662,9
|
18,9
|
ДДС
|
4798,0
|
11,4
|
5509,5
|
12,1
|
6301,0
|
12,3
|
Акцизи - общо
|
2187,8
|
5,2
|
2582,2
|
5,7
|
3121,7
|
6,1
|
Мита и митнически такси
|
371,7
|
0,9
|
357,7
|
0,8
|
240,2
|
0,5
|
Други данъци
|
439,8
|
1,0
|
425,2
|
0,9
|
412,1
|
0,8
|
Неданъчни приходи
|
2991,4
|
7,1
|
2521,0
|
5,5
|
2739,7
|
5,4
|
Трансфери от БНБ
|
149,0
|
0,4
|
150,0
|
0,3
|
170,0
|
0,3
|
Други
|
2842,4
|
6,8
|
2371,0
|
5,2
|
2569,7
|
5,0
|
Помощи
|
515,8
|
1,2
|
687,9
|
1,5
|
1087,8
|
2,1
| |
|
|
| 4.1. Корпоративни данъци |
От следващата година в България ще се прилага ставка по корпоративния данък от 10%, което е най-ниската данъчна ставка в ЕС.
|
Изчисленията на прогнозата на приходите от корпоративни данъци са направени при промяна на размера на данъчните ставки, утвърдени в закона за корпоративното подоходно облагане за 2007 г., т.е. намаление от 15% на 10% за 2007 г., което ще остави на разположение на бизнеса средства в размер на около 290 млн. лева.
|
Графика №6: Данъчни ставки и дял на корпоративните данъци в % от БВП в България (2003-2007 г.)
|
 
|
Намаляването на ставката няма да доведе до по-ниски приходи от корпора-тивни данъци през 2007 г.
|
Приходите от корпоративен данък в консолидирания бюджет (вкл. данък върху дивидента и доходите) за 2007 г. се прогнозират в размер на 1 410,7 млн.лв. (2.8% от БВП) при очаквани 1 320,2 млн.лв. (2.9% от БВП) за 2006 г. Значителното нарастване на приходите за следващата година се основава на прогнозирания ръст на икономическата активност, както и на очакванията при значително намалената данъчна ставка фирмите да легализират печалбите си и да се повиши данъчната събираемост.
|
|
Нефинансови предприятия
|
|
Корпоративният данък от нефинансови предприятия (вкл. организации с идеална цел и данък в/у дивидента и доходите) за 2007 г. се оценява в размер на около 1 254,5 млн. лева. При изготвянето на разчета са отчетени следните фактори:
|
| -
Постъпленията през 2007 г. от годишното приключване на финансовата 2006 г. се очаква да са в по-висок размер от тези през 2006 г., поради повишаване на събираемостта от страна на данъчната администрация и излизане на светло на голяма част на фирмите от сивата икономика в резултат на ниския размер на данъчната ставка;
|
| -
Очакваното изпълнение на приходите от корпоративни данъци в консолидирания бюджет за 2006 г. на база отчетените постъпления през деветте месеца на годината;
|
| -
Доходите на чуждестранни физически лица ще бъдат облагани по скалата за облагане на доходите на физически лица, а не с данък при източника по ЗКПО.
|
|
Финансови институции
|
По-ниската данъчна ставка увеличава стимулите за инвестиции, насърчава икономиче-ската активност и намалява дела на сивата икономика
|
Корпоративният данък от финансовите институции (включително корпоративен данък от застрахователни дружества) за 2007 г. се оценява в размер на около 156,2 млн. лева. При изготвянето на оценката е отчетен ръст на печалбите в банковия сектор в резултат на кредитната експанзия и разширяването на пазарните дялове на този сектор.
|
На база прогнозите за основните макропоказатели и при непроменена нормативна уредба, за 2008 г. се предвиждат 1 486,8 млн. лв., а за 2009 г. – 1 568,6 млн. лева.
|
|
Други данъци по ЗКПО
|
|
Прогнозата на приходите от други данъци по ЗКПО за 2007 г. е 140,8 млн. лева. Заложените приходи за следващата година са по-ниски от очакваните за 2006 г. (207,6 млн.лв.), тъй като отпада данъкът върху даренията (намаление с 6 млн.лв.), а изплащаните социални разходи под формата на пари от работодателите ще се облагат по реда на ЗДДФЛ (намаление на постъпленията от данък върху социалните разходи с 70 млн.лв.).
|
| 4.2. Данъци върху доходите на физическите лица |
|
По отношение политиката на облагане доходите на физическите лица за 2007 г. е запазена тенденцията за намаляване на данъчната тежест върху всички подоходни групи. Най-голямо процентно намаление на данъчната тежест има върху доходите в диапазона 300-400 лв., като целта е, освен намаление на данъчната тежест, да бъде постигнат и ръст при номиналните и реалните доходи за потребление на населението.
|
Предвижда се увеличаване на необлагаемия минимум от 180 лв. на 200 лв.
|
Предложено е скалата за облагане през 2007 г. да запази броя етажи и съответните ставки на действащата през 2006 г., като необлагаемият минимум от 180 лв. през 2006 г. се увеличи на 200 лв. за 2007 г. Размерите и съотношението на вноските работодател/работник през 2007 г. остават непроменени при ниво 65/35.
|
Ефектът от промяната в скалата е намаляване на постъпленията в бюджета със 120 млн.лв., които остават на разположение на населението. Трябва да се отчетат и данъчните облекчения за деца при семейното облагане, от прилагането на което в населението ще останат около 55 млн. лева.
|
|
При изготвяне на прогнозата за постъпленията от данъците върху доходите на физическите лица за 2007 г., са отчетени следните основни фактори:
|
|
- ръстът на средната работна заплата за страната. За бюджетния сектор политиката по доходите включва нарастване с 10% от средата на 2007 г.;
|
|
- броят и видът на патентните дейности, които през 2007 г. са с намален обхват, и заетите при извънтрудови правоотношения;
|
|
- ефектът за бюджета от семейното подоходно облагане, при запазване размера на приспаданията от годишната данъчна основа в зависимост от броя на децата;
|
|
- законодателни промени, свързани с облагането на социалните разходи, изплащани в пари, с данъка върху доходите на чуждестранните физически лица и с данъка върху дивидентите на местни и чуждестранни физически лица.
|
|
От данъците по ЗДДФЛ през 2007 г. се предвижда да постъпят 1446 млн. лева. Тази прогноза отразява гореизброените фактори, както и тенденцията от последните години за прилагане на мерки в областта на облагането на доходите на физическите лица, които са насочени както към излизане на “светло” на част от заетите лица и техните работни заплати, така също и към намаляване на данъчната тежест и увеличаване на реалния разполагаем доход.
|
|
Вземайки предвид очакваните размери на параметрите, свързани с изготвянето на бюджетната прогноза (заети, заплати, размери на осигурителните вноски и др.) и при непроменена нормативна уредба, за 2008 г. се предвиждат приходи от 1 496 млн. лв., а за 2009 г. – 1 546 млн. лева.
|
| 4.3. Данък върху добавената стойност |
|
Основни фактори, които влияят върху формирането на прогнозите за данъка върху добавената стойност, са брутният вътрешен продукт и неговата структура по елементи на крайното потребление, валутният курс, инфлацията. Постъпленията по ДДС се формират от:
|
| |
| -
сделки в страната и вътреобщностни придобивания;
|
| -
допълнително разкрити приходи от данъчно-ревизионни актове.
|
Постъпленията от внос се трансформират в постъпления от вътреобщностно придобиване
|
Във връзка с предстоящото присъединяване на Република България към Европейския съюз и необходимостта от хармонизация на българското данъчно законодателство с изискванията на европейските директиви в областта на косвеното облагане, се дефинират две нови понятия – вътреобщностна доставка, която замества досегашния режим износ за държавите-членки, и вътреобщностно придобиване, което замества досегашния режим внос от държавите-членки. Поради това в проекта за приходите от ДДС за 2007 г. постъпленията от внос от страни-членки на ЕС се трансформират в постъпления от вътреобщностни придобивания.
|
Таблица №8: Приходи от ДДС за 2007 г., млн. лв.
| |
В млн.лв.
|
База
2006
|
Проект
2007
|
ДДС от внос
|
5 800
|
3 600
|
в т.ч. от държави не-членки на ЕС
|
3 000
|
3 360
|
в т.ч. от държави членки на ЕС
|
2 800
|
0.0
|
ДДС от сделки в страната
|
-150.0
|
2 941.0
|
в т.ч. от вътрешно-общностни придобивания
|
0.0
|
2 940.0
|
ДДС – консолидиран бюджет
|
5 650.0
|
6 301.0
| |
|
|
|
За 2007 г. данъчната основа от внос е 31 500 млн.лв., а приходите от ДДС (общо от внос от други страни и вътреобщностни придобивания от държави-членка на ЕС) се очакват да бъдат 6 300 млн. лева. Около 53% от тези приходи ще бъдат събрани на митниците като внос от други държави-нечленки на ЕС, което представлява 3 360 млн. лева.
|
Разчетите са съобразени с европейските директиви в областта на косвеното облагане
|
Разчетите са изготвени при очакван ръст на вноса за 2007 г. от 11.9%, курс на долара 1,55 лв. и цена на суров петрол 60$ за барел. Отразен е отрицателният ефект за бюджета в размер на 450 млн.лв. в резултат на хармонизиране на ЗДДС с европейските директиви (еднократна загуба от едномесечно забавяне на внесения ДДС по вътреобщностни придобивания, отпадане на облагането на автомобили втора употреба, разширяване на обхвата на ползване на данъчен кредит и други).
|
|
Прогнозата за приходи от ДДС през 2007 г. от 6 301 млн.лв. може да бъде постигната при ефективна събираемост 93%. Очакваната ефективност за 2006 г. е 91.5%.
|
|
В макрорамката за този период се предвижда ръст на крайното потребление от около 5% и ръст на вноса около 12%. На база на тези нарастващи темпове на основните компоненти, от които зависят приходите от ДДС, може да се очаква постъпленията през 2008 г. да достигнат 6 780 млн. лева.
|
|
Запазвайки същите условия на събираемост и другите международни фактори за целия разглеждан период, прогнозата за приходите от ДДС през 2009 г. е 7 500 млн. лева.
|
Отпадането на митническия контрол и въвеждането на нови правила за администриране на ДДС може да доведе до допълнителни загуби от около 550 млн.лв.
|
Едновременно с това е възможно да възникнат редица предизвикателства, които да се окажат рискови за изпълнението на планираните постъпления. С влизането в сила на новия Закон за данък върху добавената стойност, от една страна, се въвежда по-либерален режим по отношение изпълнението на данъчните задължения. Отпадането на митническия контрол и въвеждането на нови правила за администриране на ДДС създават благоприятна бизнес-среда, свеждайки митническите и данъчни формалности за икономически активните субекти до възможния минимум, като се разчита на тяхната коректност и взаимния контрол. От друга страна, създават се възможности за осъществяване на нови видове измами в условията на вътреобщностен пазар и условия за организирането на схеми за избягване плащането на ДДС. Статистиката показва, че в новоприетите страни-членки в ЕС приходите от ДДС в годината на присъединяването са се намалили с 5 до 30%. Това дава основание да предположим, че не е изключено загубите от данък добавена стойност у нас да достигнат до 1 000 млн.лв. което представлява допълнителна загуба от около 550 млн.лв. извън разчетенето в плана за 2007 година.
|
| 4.4. Акцизи |
Повишават се акцизните ставки за някои видове горива
|
Промените в Закона за акцизите и данъчните складове са ориентирани към хармонизация на българското законодателство с това в Европейския съюз.
|
През 2007 г., в съответствие с договорения с Европейската комисия график за промените в нивата на акцизните ставки, се предвиждат следните промени в ставките на някои видове горива:
|
| -
увеличаване на акциза на оловния бензин: от 670 лв./1000 л. на 830 лв./1000 л.;
-
увеличаване на акциза на безоловния бензин: от 530 лв./ 1000 л. на 585 лв./1000 л.;
-
увеличаване на акциза на газьола: от 430 лв./1000 л. на 485 лв./1000 л.;
-
увеличаване на акциза на керосина: от 430 лв./1000 л. на 485 лв./1000 л.;
-
увеличаване на акциза на тежките горива: от 25 лв./тон на 30 лв./тон.
|
Въвежда се акциз върху въглищата, кокса и електроенергията
|
Предстои да се разшири обхвата на стоките, обект на облагане с акциз - Република България е поела ангажимент да въведе акциз за въглищата, кокса и електроенергията през 2007 г. в следните размери:
|
| -
за кокс и въглища – 0.30 лв. за 1 гигаджаул топлотворна способност;
-
за електрическата енергия - за стопански нужди – 0.50 лв. за 1 мегават час, за битови и административни нужди – 1 лв. за 1 мегават час.
|
|
При определянето на приходите от акцизи от сделките в страната са взети предвид очакваните обеми на потребление на основните акцизни стоки – горива и тютюневи изделия, законодателните промени и други фактори. През 2007 г. ставките на цигарите, пивото и спиртните напитки няма да бъдат увеличавани, което ще доведе до ръст на потреблението на тези стоки. От особено значение за постъпленията от акцизи е бизнес-политиката на основните данъкоплатци – “Лукойл Нефтохим”-Бургас АД и “Булгартабак – Холдинг”АД.
|
|
Увеличаването на размера на акциза на бензините, газьола и керосина ще доведе до положителен ефект за бюджета, оценяван на 145 млн. лева. Въвеждането на акциз за електрическата енергия, въглищата и кокса ще доведе до положителен ефект за бюджета, оценяван на около 14 млн. лева.
|
|
Прогнозата на приходите от акцизи от сделки в страната е 2 445,8 млн. лева.
|
|
Динамиката на вноса е основен фактор за прогнозираните акцизи от внос. През цялата 2005 г. и началото на 2006 г. се наблюдава ръст на вноса на акцизи за всички групи стоки, като се очаква тенденцията да се запази и през 2007 г. В прогнозната макро-рамка на бюджета заложеният ръст на вноса е 11.9%, чийто размер ще окаже влияние и на акцизите от внос.
|
През 2007 г. се очаква приходите от акцизи да нараснат с 21%
|
Очакваният общ размер на приходите от акцизи по консолидираната бюджетна програма за 2007 г. е 3 121,7 млн. лв. Допълнителното увеличение през 2008 и 2009 г. на акцизите за някои минерални горива, въглищата, кокса и електроенергията, и очакваният ръст в обема на вноса (с над 12%) през всяка от следващите две година са основания да се прогнозират по-високи приходи от акцизи в бюджета, съответно 3 285,3 млн.лв. за 2008 и 3 518,3 млн.лв. за 2009 година.
|
| 4.5. Мита |
Устойчив ръст на приходите от мита
|
През последните три години ръстът на приходите от мита изпреварва ръста на вноса, като тези приходи са се повишавали с повече от 22% спрямо предходната година при почти неизменни ставки на митата. Това е резултат от усилията на митническата администрация за повишаване на събираемостта и точността на определяне на дължимите митни сборове.
|
|
Увеличението на приходите от мита през последните години се дължи на митата от вноса на промишлени стоки, като най-голям дял имат митата от внос на китайски стоки (25.5% от общите мита и 39% от митата от промишлените стоки).
|
|
За изготвянето на прогнозата за 2007 г. са анализирани данните за вноса и приходите от мита за периода 2001-2005 г., като за основа на прогнозата са използвани следните показатели:
|
| -
очакваното изпълнение на приходите от мита за 2006 г. в размер на 432 млн.лв., в т.ч. 48 млн.лв. от ЕС;
|
| -
средногодишните темпове на изменение на митата за периода 2001-2005 г. на ниво групи страни с еднакво тарифно третиране, отделно за селскостопанските и за промишлените стоки;
|
| -
прогнозите на Агенцията за икономически анализи и прогнози (АИАП) за размера на вноса за прогнозирания период;
|
| -
относителният дял на приходите от мита от ЕС в общите приходи от мита. Трябва да се има предвид, че след присъединяване на България към ЕС от 01.01.2007 г., митата, получавани при внос от страните на ЕС, ще отпаднат изцяло, както и че ще се прилага Общата митническа тарифа (ОМТ), чиито ставки на митата са по-ниски от тези в Митническата тарифа на Република България (МТРБ).
|
Таблица №9: Прогноза за приходите от мита за 2007 г., без тези от ЕС
| |
|
Прогноза по ставките на МТРБ
|
Преизчисление по ставките на ОМТ на ЕС
|
Общо приходи от мита, в т.ч.:
|
429.3
|
240.2
|
- от селскостопански стоки
|
123.2
|
103.1
|
- от промишлени стоки
|
306.1
|
137.1
| |
|
|
Нетният размер на приходите от мита за републиканския бюджет ще възлезе на 60.1 млн.лв.
|
На база на анализа, направените разчети и корекции, приходите от мита за 2007 г. са прогнозирани в размер на 240,2 млн. лева. Нетният размер на приходите от мита за републиканския бюджет, след приспадане на частта, събирана за сметка на ЕС в размер на 75% от приходите, ще възлезе на 60,1 млн. лева.
|
|
Рисков фактор за приходите от мита през 2007 г. е, безспорно, премахването на митническия контрол на така наречените вътрешни граници на Общността. Друг фактор е възможността да се оформя внос на стоки за България в друга страна-членка на Европейския съюз, където ще бъдат заплатени митата. Около 15% от стоките с произход от трети страни се внасят от страни на ЕС - основно от Австрия, Германия, Гърция, Холандия и др.; стоките с произход от Китай се внасят 60% директно и 40% от страни-членки на ЕС.
|
|
Оценката за приходите от мита в съответствие с прогнозата на АИАП за размера на вноса за прогнозирания период и при непроменена нормативна база е за 254 млн.лв. за 2008 г. и 250 млн.лв. за 2009 година.
|
| 4.6. Неданъчни приходи |
Очакваните неданъчни приходи за 2007 г. са 2 739.7 млн.лв.
|
Очакваните неданъчни приходи за 2007-2009 г. по години са, както следва: 2 739,7 млн.лв., 2 869,9 млн.лв. и 2 748,4 млн. лева.
|
Тази част от приходите включва приходите и доходите от собственост, държавни, общински и съдебни такси, глоби, санкции и наказателни лихви, приходите от концесии, от дивидент за държавата и други.
|
|
Факторите, определящи нивото на тези постъпления, са:
|
| -
При прогнозата за постъпленията от дивидент за държавата е взет предвид фактът, че голяма част от държавната собственост вече е приватизирана.
|
| -
Преструктурирането на “Булгаргаз” в холдинг от две дружества и намаляване/прекратяване на вноските от тях.
|
| -
Запазване на приходите от лихви, поради високото ниво на резервите.
|
| -
Запазване размера на приходи от глоби и санкции.
|
| -
Важно перо са приходите от държавни, съдебни и общински такси – възлизащи на около 1 млрд.лв. през годините. Тук се включват и винетните такси.
|
| 4.7. Помощи |
Нарастването на приходите от помощи се дължи предимно на средствата от ЕС
|
Постъпления от помощи от външни и вътрешни източници заложени в прогнозата за периода 2007-2009 г. по години са съответно: 1 087.8 млн.лв., 1 396.7 млн.лв. и 1 923.4 млн.лева. Чувствителното повишение на тези приходи в сравнение със заложеното по Програма 2006 се дължи основно на ускореното усвояване на средствата по предприсъединителните фондове и достъпа до Европейските фондове от началото на 2007 г.
|
Сподели с приятели: |
