Дипломна работа на тема: " Вътрешен банков контрол" студент: Пламен Георгиев Параскевов
Особености на проверката на кредитната дейност на банките
Изтегляне 236.5 Kb.
|
Свързани:
razlika-mejdu-nss1-i-mss1
| 4. Особености на проверката на кредитната дейност на банките
Проверява се спазването на Закона за банките. Търговският закон, Закона за особените залози, Наредба №9, Наредба за кредитните сделки и връзките с основните корпоративни клиенти в банката, а именно: Организацията на кредитния процес- проверяват се издадените заповеди за организиране на кредитна дейност съгласно действащата нормативна уредба. В този смисъл трябва да се даде отговор създадени ли са условия в клона за обективност и безпристрастност при реализация на кредитната сделка. “Проучване документите за кредит и разрешителния процес: извършва се преглед на архивираните в кредитното досие документи, предоставени в банката от кредитоискателя. Задължително се концентрира вниманието на: финансовите документи за последните три години, а за годината, предшестваща искането, за всяко тримесечие или месечно; финансово – икономическата обосновка за кредита; извършеното от банката проучване за кредитоискателя относно неговата кредитоспособност, финансово състояние. Извършва се оценка на риска по обезпеченост и на финансовия и търговския риск. Преглеждат се паметните записки от посещение на място и проведени разговори с кредитоискателите за запознаване с мениджърските им качества и преценка на необходимостта от кредитната сделка. Извършва се проверка от юриста на банката за процедури по несъстоятелност или ликвидация по ТЗ, както и за заведени дела срещу кредитоискателя по ГПК. Обект на проверка е и докладът на предъшния екип със заключение за предоставянето на кредита; спазването на кредитните ограничения при предоставянето на инвестиционен кредит, а за потребителските кредити – кредитоискателят да има доказани доходи, обезпечеността на кредитната сделка съгласно изискванията на действащите нормативни документи (документи за собственост, оценка на имуществото, както и предварителния план за банковите действия за реализация на залозите и застраховка в полза на банката)” (6) Усвояването на заемните средства се проявява в разходно- оправдателните документи, доказващи целевото усвояване и допуснати случаи на нецелево използване в уреждане на разчетните взаимоотношения с бюджета, участие в приватизационната сделка; погасяване на стар с нов кредит, закупена валута, лихви по ползвания кредит. Обект на проверка при управление на кредитите е спазването на задължителните условия за кредитни сделки; случаите на превишаване на размера на кредитната линия; кредитните линии използвани ли са съгласно характеристиката и режима им на усвояване и възстановяване; спазени ли са указанията за актуализиране на договорените лихвени проценти по действащите кредити. Обект на проверка също са счетоводните операции по аналитичните партиди на заемните и разплащателните сметки на кредитополучателя. Проверява се достоверността на отчета за риска по кредитите и законовите провизии. Правилно ли са квалифицирани дълговете към банката съгласно Наредба №9 на БНБ за квалифициране на кредитите и образуване на задължителните специални резерви на (6) Иванов, К., “Специфични моменти в организирането и извършването на вътрешен контрол на отделните видове дейности на ТБ”, сп. “Български счетоводител” бр.16, 2001г., банката. Своевременно ли са отнасяни в просрочие погасителните вноски при временна и постоянна неплатежоспособност на кредито получателя, както и неплатени лихви съобразно погасителния план. Изпълняват ли се нарежданията на кредитния испектор до счетоводната контрола. Правилно ли са отразени в лихвените листове лихвените проценти. Своевременно ли са издължени просрочените задължения при наличие на авоар по разчетна сметка на нередовния клиент. Следва да се провери и изпълнението на задълженията и отговорностите на инспектора по кредита и счетоводителя в банката по воденето на счетоводните операции. Счетоводителят приема ли срещу подпис и фиксирана дата нареждането на инспекторите по кредита, открива ли своевременно заемна и разплащателна сметка за водене на дълга. Начислява и събира ли в полза на банката дължимите такси, комисионни и разноски, взема ли редовно операции по събиране лихвите и главницата, взема ли операции по извършване на разплащания по кредита, изплаща ли своевременно на кредитополучателя извлечения от сметките, отчитащи кредита и банковите бордера. По искане на юриста и кредитния инспектор, той изготвя извлечения от сметките на кредитополучателя за издаването на изпълнителен лист. При нередовни погашения информира съответния кредитен инспектор за нередовности в хода на разплащателния процес по усвояването и погасяването на кредита. Задължително при всяко плащане проверява спесимените на лицата, имащи право да представляват фирмата. Съхранява счетоводните досиета, които задължително съдържат инспекторски нареждания, свързани с кредита, спесимени, парагони и други документи. Изтегляне 236.5 Kb. Сподели с приятели:
|