Отчет и одиторски доклад 31 декември 2002 с о ф и я
Изтегляне 265.86 Kb.
|
|
“РЕБЕЛ” - ЕООД ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ И ОДИТОРСКИ ДОКЛАД 31 декември 2002 С о ф и я СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС към 31 декември 2002
Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Заверил съгласно доклад:
Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Заверил съгласно доклад: 28 март 2003 ОTЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за годината, завършваща на 31 декември 2002 в хил. лв.
Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Заверил съгласно доклад: 28 март 2003 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за годината, завършваща на 31 декември 2002
Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Заверил съгласно доклад: 28 март 2003 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ към 31 декември 2002 1. Учредяване и регистрация Ребел (дружеството) е регистрирано като дружество с ограничена отговорност по фирмено дело 728 от 2.06.2000 в Добрички окръжен съд с два съдружника – Атрей ЕООД и Проджект студио ЕООД. През април 2002 Проджект студио ЕООД прехвърля дяловете си на Атрей ЕООД и последното става едноличен собственик на дружеството. Дейността на дружеството е свързана преди всичко с производство на селскостопанска продукция. 2. Счетоводна политика 2.1. Общи положения Дружеството води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с изискванията на българското търговско и счетоводно законодателство. От началото на 2002 година в България са в сила нов Закон за счетоводството и нови Национални счетоводни стандарти. Дружеството се е съобразило с всички настъпили промени като при необходимост е извършило съответните преизчисления или рекласификации, така както това е упоменато на съответните места по-нататък. Настоящият годишен финансов отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена, с изключение на оценката на селскостопанската продукция, за която е приложен модела на справедливата цена. Всички данни за 2002 и за 2001 са представени в настоящия финансов отчет в хил. лв. 2.2. Сравнителни данни До края на 2001 година дружествата изготвяха счетоводен отчет по предварително зададени формати. С влезлия в сила от началото на 2002 година Закон за счетоводството дружествата сами определят формата и съдържанието на финансовите си отчети съобразно спецификата на дейността и решенията на ръководството. Във тази връзка някои от перата в баланса, в отчета за приходите и разходите и в отчета за паричния поток, представени във финансовия отчет за 2001 година, които са сравнителни данни, в настоящия отчет са рекласифицирани с цел да се получи по добра съпоставимост с данните за 2002 година. 2.3. Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки Влезлите в сила нови счетоводни стандарти изискват от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на годишния финансов отчет и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите и условните активи и пасиви. Всички те са извършени на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към датата на изготвянето на финансовия отчет. Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия финансов отчет. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 2.4. Дефиниция и оценка на елементите на счетоводния баланс 2.4.1. Дълготрайните материални активи са оценени по цена на придобиване, образувана от покупната им стойност и допълнителните разходи, извършени по придобиването им и намалени с размера на начислената амортизация и евентуалните обезценки. Дружеството е възприело стойностна граница от 150 лв. при определяне на даден актив като дълготраен. Получени дълготрайни материални активи като апорт са представени по тяхната справедлива цена, определена от независими оценители, минус натрупаната амортизация. 2.4.2. Дружеството е оценило по справедлива стойност, намалена с начислените амортизации и е включило в счетоводния баланс транспортни средства, предоставени при условията на договори за финансов лизинг. Разходите за лихви по тези договори са включени в баланса и се начисляват на годишна база в отчета за приходите и разходите. 2.4.3. Дълготрайните нематериални активи са оценени по тяхната цена на придобиване, намалена с начислената амортизация. 2.4.4. Материалните запаси при тяхната покупка са оценявани по цена на придобиване. Оценката на потреблението им е извършвана по метода на средно претеглената цена. В края на годината те се оценяват по по-ниската между доставната и нетната им реализируема стойност. Селскостопанската продукция е оценена по нейната справедлива стойност към датата на прибиране на реколтата, като разликата между себестойността и справедливата стойност се начислява в Отчета за приходи и разходи. В края на годината наличната продукция е представена по по-ниската от двете – първоначална оценка или нетната реализуема стойност. Справедливите цени са определени на база на местния пазар за зърнени култури. 2.4.5. Вземанията в лева са оценени по стойността на тяхното възникване. 2.4.6. Паричните средства в лева са оценени по номиналната им стойност. За целите на съставянето на отчета за паричните потоци парите и паричните еквиваленти са представени като неблокирани пари в банки и в каса. 2.4.7. Основният капитал е представен по неговата номинална стойност и съответства на актуалната му съдебна регистрация. Към 31 декември 2002 внесеният напълно основен капитал е в размер на 1,443 хил. лв. и е разпределен в 144,300 дяла, всеки с номинална стойност от 10 лв. 2.4.8. Дългосрочните задължения са оценени по стойността на тяхното възникване. 2.4.9. Краткосрочните задължения в лева са оценени по стойността на тяхното ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) възникване. 2.5. Амортизация на дълготрайните активи Амортизациите на дълготрайните материални и нематериални активи са начислявани, като последователно е прилаган линейният метод. По групи активи са прилагани следните норми:
Амортизационните норми са определени от ръководството въз основа на очаквания полезен живот по групи активи. 2.6. Признаване на приходите и разходите Приходите от продажбите и разходите за дейността са начислявани в момента на тяхното възникване, независимо от паричните постъпления и плащания. Приходите/разходите от първоначалното признаване на земеделската продукция по справедлива стойност се признават към момента на добиване на реколтата. Приходите от правителствени дарения свързани със производството на земеделска продукция се признават при изпълнение на условията, при които са предоставени. Отчитането и признаването на приходите и разходите се извършва при спазване на изискването за причинна и следствена връзка между тях. 2.7. Данъчно облагане Съгласно българското данъчно законодателство за 2002 година дружеството дължи данък за общините в размер на 10 % върху облагаемата печалба и данък върху печалбата в размер на 15 % върху облагаемата печалба, намалена с данъка върху общините. За произведената непреработена селскостопанска продукция държавата преотстъпва данъка върху печалбата. За текущата година не са начислени данъци поради това, че дружеството е реализирало данъчна загуба. Дружеството прилага балансовия метод на задълженията за отчитане на временните данъчни разлики, при който временните данъчни разлики се установяват чрез сравняване на балансовата стойност с данъчната основа на активите и пасивите. Отсрочените данъчни задължения се признават при всички случаи на възникване, а отсрочените данъчни активи, само до степента, до която ръководството счита, че е сигурно, че дружеството ще реализира печалба, за да използва данъчния актив. Дружеството не е признало отсрочен данъчен актив върху загубата, поради несигурността от реализирането на достатъчно печалби срещу които да се приспадат данъчните загуби от текущата и предходните години. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 3. Дълготрайни материални активи
Дружеството е ипотекирало един от своите дълготрайни материални активи с балансова стойност 337 хил. лв. за обезпечаване на издадена банкова гаранция и други с балансова стойност 40 хил. лв. за обезпечаване на кредит от Държавния фонд Земеделие. Към 31.12.2002 дружеството използва общо 15,374 декара обработваема земя, от които собствена 4,400 декара. Наетата земя е от физически лица, от общините в региона и от Държавен фонд Земеделие. Цената за наетата земя е 20.1 лв. за 1 декар. 4. Материални запаси
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) Национален счетоводен стандарт 41 Селско стопанство е в сила за отчетните периоди започващи от 1 януари 2002. 5. Вземания
6. Дългосрочни пасиви
Като дългосрочни пасиви са представени допълнителни парични вноски от дружеството-майка със срок на възстановяване 31.12.2005 година. По вноските не се дължи лихва. В задължението по финансов лизинг към 31.12.2002 са включени главниците и лихвите по един договор за наемане на автомобил, които следва да бъдат изплатени през 2004 година. 7. Текущи пасиви
Задълженията към Държавен фонд “Земеделие” са отпуснати с краен срок на погасяване 30.09.2003 при договорена годишна лихва от 3 %. Кредитите са обезпечени с залог на дълготрайни активи с балансова стойност 40 хил. лв. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 8. Нетни приходи от продажби
9. Разходи за персонала
10. Оповестяване на свързаните лица и сделките с тях Дружеството е осъществявало сделки с Атрей ЕООД – дружество майка и с дружества под общ контрол от икономическата група – Кавей ЕООД, ИЗКО ЕООД, Атрико ЕООД и А 34 ЕООД.
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) По извършените през годината сделки няма необичайни условия и отклонения от пазарните цени. 11. Условни активи и условни задължения Дружеството е предоставило банкови гаранции пред Министерството на земеделието в размер на 98 хил. лв. в срок до 30.04.2003, които са обезпечени пред обслужваща банка с ипотека на един от дълготрайните материални активи на дружеството. Изтегляне 265.86 Kb. Сподели с приятели:
|