К-т с/ка 9981 Кореспондираща сметка за
задбалансови активи
Ако с полицейското разследване възникнат обстоятелства за реализиране на вземането и същото може да се персонифицира, задбалансовото отчитане се отписва и се отразява задължението на отговорните лица по пазарна стойност:
Д-т с/ка 4213 Вземания от работници, служители и друг,
персонал – местни лица (с/ки 4261, 4887)
К-т с/ка 7198 Приходи от неустойки,
начети, обезщетения
Отразяване на установения брак на активи:
След одобрение на протоколите за брак на ДМА от ръководството на предприятието се съставят следните статии:
За отразяване на бракуваните активи с отчетната стойност на актива се съставя статията:
Д-т с/ки от подгрупа 693 Липси на активи и установени
неотчетени пасиви
К-т с/ки от раздели 2, 3, 5
За отразяване инвентаризацията на разчетите:
Бюджетното предприятие инвентаризира разчетите си чрез писма, които изпраща до контрагентите си (всички физически или юридически лица), с които има неуредени разчети към 31.12., като прилага извлечение за остатъците, регистрирани по аналитичните счетоводни сметки за потвърждение. Писмото се изпраща по инициатива на една от страните, като при различия се уточняват отново натуралните и стойностни параметри. При невъзможност да се постигне съгласие със съответните контрагенти за уреждане на констатираните различия в записванията, предприятието което е заинтересовано, поставя проблема за решаване по съдебен ред.
За оформяне документирането на инвентаризацията на разчетите бюджетното предприятие изисква справка от юридическата служба, която го консултира за състоянието на делата, заведени от и срещу него.
Ако при инвентаризацията се установи, че не са отразени по счетоводни сметки някои задължения, или ако са отразени на по-ниска стойност, на база на протокола, съставен от инвентаризационната комисия, се съставя статията:
С документално установената стойност или с разликата между действителната и отразената по счетоводната сметка:
Сподели с приятели: |
