Д-т с/ка 6939 Установени неотчетени пасиви
К-т с/ките, чрез които са отчетени задълженията
Възможно е да се установи, че съществуват задължения, които са погасени, но това не е отразено по счетоводни сметки или съществуват задължения в по-голям размер,. Съставя се статията:
Д-т с/ките, чрез които са отчетени задълженията
К-т с/ки 7939 Установени отчетени в повече пасиви
Въз основа на съставения протокол за инвентаризиране на вземанията и задълженията, се анализират и просрочията към края на годината, отразени по сметките от подгрупи 991 “Статистика на просрочените вземания” и 992 “Статистика на просрочените задължения” по отчетна стойност.
3. Годишно приключване на счетоводните сметки
Годишното приключване на счетоводните сметки се извършва след като е осигурена информацията за изготвяне на оборотната ведомост:
- сметките от групи 60, 61, 62 и 64, както и сметки 6501, 6502, 6503 и 6507, в зависимост от това в коя отчетна група се водят, се приключват със съответните сметки - 1201, 1202 и 1209;
- сметките от група 65 (6504, 6506 и 6508) при извършване на процедурите по приключването следва да са с равни дебитни и кредитни обороти;
- групи 67 и 69 се приключват и в трите отчетни групи със сметка 1309;
- сметките от групи 70, 71, 72, 73, 74 и 75 се приключват съответно със сметки 1201, 1202 и 1209;
- сметките от група 76 се приключват със сметка 1309;
- сметките от група 78 се приключват със сметка 1301;
- сметките от група 79 се приключват със сметка 1309;
Задбалансовите сметки се приключват, както следва:
- сметка 9931 със сметка 9981;
- сметка 9939 със сметка 9989;
- сметките от подгрупа 995 със сметка 9981;
- сметките от подгрупа 996 със сметка 9989.
Сподели с приятели: |
