Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са описани по-долу. Основните източници на несигурност при използването на приблизителните счетоводни оценки са описани в пояснение 4.12.
4.11.1. Отсрочени данъчни активи
Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Данъчните норми в различните юрисдикции, в които Дружеството извършва дейност, също се вземат предвид. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен случай на базата на специфичните факти и обстоятелства.
Несигурност на счетоводните приблизителни оценки
При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.
Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати.
Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най-значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи е представена по-долу.
За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. При изчисляване на очакваните бъдещи парични потоци ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези предположения са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните резултати могат да се различават и да наложат значителни корекции в активите на Дружеството през следващата отчетна година.
В повечето случаи при определянето на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на подходящите корекции във връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са специфични за отделните активи.
4.12.2. Справедлива стойност на финансови инструменти
Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти при липса на котирани цени на активен пазар. Подробности относно използваните предположения са представени в поясненията за финансови активи и пасиви. При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден финансов инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период.
Финансови активи, държани за търгуване Краткосрочните финансови активи през представените отчетни периоди включват различни инвестиции в средства на паричния пазар, които са държани за търгуване в краткосрочен период.
|
Справедлива стойност
|
Справедлива стойност
|
|
30.09.2016
|
31.12.2015
|
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
|
|
|
Финансови активи държани за търгуване (отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата):
|
|
|
Инвестиции в корпоративни облигации
|
344
|
704
|
Инвестиции в акции
|
831
|
1 068
|
Инвестиции в дялове в колективни инвестиционни схеми
|
94
|
233
|
|
1 269
|
2 005
| Дружеството притежава акции в:
Емитент
|
Емисия
|
Брой
|
Справедлива стойност към
30.09.2016
|
|
|
|
‘000 лв.
|
|
|
|
|
БФ ЗА ЗЕМЕДЕЛСКА ЗЕМЯ АДСИЦ
|
BG1100004115
|
32 290
|
33
|
Етропал АД
|
BG1100001038
|
23 3842
|
120
|
ОЗОК – Здравно застраховане АД
|
BG1100044087
|
110 382
|
160
|
Общинска банка АД
|
BG1100002069
|
9 933
|
134
|
Елана Холдинг АД
|
-
|
93 000
|
95
|
КК Инвест АД
|
-
|
200 000
|
150
|
Опортюнити България Инвестмънт АД
|
BG1100026092
|
1 500
|
30
|
Риъл Булленд АД
|
BG1100006136
|
111 600
|
109
|
Пазарджик БТ АД
|
BG11PAPABT16
|
370
|
-
|
|
|
|
831
|
Емитент
|
Емисия
|
Брой
|
Справедлива стойност към
31.12.2015
|
|
|
|
‘000 лв.
|
|
|
|
|
Етропал АД
|
BG1100001038
|
49 735
|
248
|
ОЗОК – Здравно застраховане АД
|
BG1100044087
|
110 382
|
160
|
Общинска банка АД
|
BG1100002069
|
9 933
|
135
|
Булленд Инвестмънт АДСИЦ
|
BG1100067054
|
115 900
|
110
|
КК Инвест АД
|
-
|
200 000
|
150
|
Опортюнити България Инвестмънт АД
|
BG1100026092
|
1 500
|
30
|
Риъл Булленд АД
|
BG1100006136
|
240 000
|
235
|
|
|
|
1 068
|
Сподели с приятели: |