Местоположение и териториален обхват

2. Местоположение и териториален обхват

Площадка № 5 „Шереметя“ попада в Старопланинската природогеографска област, Подбласт Предбалкан, като в района преобладава хълмисто-ридов релеф. Площадката е разположена върху склон с южно изложение на локално възвишение. Северозападно от северозападния край на площадката, в м.“Стублица“, имоти №№ 000305 и 000315, се намира действащото общинско депо на Велико Търново, което се използва и от община Лясковец. На около 450 м южно и почти успоредно на южната граница на площадката минава десен приток на р. Янтра, който се влива в нея при с. Върбица. На около 1 км югозападно от площадката има микроязовир, а до вливането му в реката има още три язовира (Черни мост, Добри дел и един до устието).

Източно от площадка № 5 на 2,046 км се намира село Драгижево, а най-близко разположеното населено място е с. Шереметя, което отстои на 1,184 км на северозапад. Град Велико Търново се намира на около 7 км северозападно от площадката, върху която ще бъде разположена Регионалната система да управление на отпадъци. От гр. Велико Търново до последната се стига по магистралата за Варна и след това напречно на около 500 м по асфалтов път.

Място за изпълнение на поръчката е Община Велико Търново. В административната сграда на Община Велико Търново ще се осъществяват работни срещи с ЕУП и представители на ОУ на ОП "Околна среда 2007 - 2013 г.", доколкото са необходими за изпълнение на задачите.

При изпълнение на задълженията си по тази обществена поръчка Изпълнителят следва да спазва изискванията на:

• 
  Стандартите, издавани от международната организация на върховните одитни институции (INTOSAI), Международните стандарти за професионална практика по вътрешен одит, издавани от Международния институт на вътрешните одитори и Международните одиторски стандарти, издавани от международната федерация на счетоводителите;
  
• 
  Българското законодателство и Законодателството на Европейския съюз, свързани с дейностите по тази обществена поръчка, между които Закона за обществените поръчки и подзаконовите нормативни актове по неговото прилагане, Закона за независимия финансов одит, Закона за счетоводството, Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор, ПМС № 249 от 17.10.2007 г. за приемане на детайлни правила за допустимост на разходите по Оперативна програма "Околна среда" 2007-2013 г., съфинансирана от Кохезионния фонд и Европейския фонд за регионално развитие на Европейския съюз и други;
  
• 
  Договора за безвъзмездна финансова помощ, сключен между Министерството на околната среда и водите и бенефициента;
  
• 
  Оперативна програма „Околна среда 2007-2013 г.” и съпътстващите я документи във връзка с нейното изпълнение.
  
• 
  „Насоки за извършване на текущ одит на проекти, финансирани със средства по Оперативна програма „Околна среда 2007 – 2013 г.”
  

Одитът обхваща проверка на 100 % на документацията по проекта и не допуска използването на извадки за целите му.

Предварителният контрол се извършва от бенефициента и не попада в обхвата на одиторската проверка. Всеки бенефициент има право да организира механизмите за извършване на предварителен контрол, съгласно утвърдените системи за финансово управление и контрол или друг релевантен документ.

Съдържанието на използвания от бенефициента контролен лист за предварителен контрол може да бъде обект на проверка от одитора като част от предвидените одитни процедури за последващ контрол.

Последващ (ex-post) контрол

Одиторът задължително в обхвата на проверката си, следва да извърши оценка за законосъобразност на процедурите за възлагане на обществени поръчки, подписаните договори и анексите към тях ако има такива. Трябва да бъде осъществен последващ контрол на всички процедури, свързани с възлагането на дейностите по проекта, по реда на ЗОП, НВМОП и приложимите нормативни актове.

По отношение на проверката на законосъобразността, цитирана по - горе, одиторът следва да извърши проверката, съгласно приложения към настоящата спесификация контролен лист - Приложение № 1 „Контролен лист за последващ контрол на процедура за възлагане на обществена поръчка“.

По време на текущия одит, изпълнителя следва да провери и осчетоводяването на разходите, включени в искането за средства в счетоводната система на Бенефициента, съгласно предходната точка.

Одиторът следва да включи по време на текущия одит изпълнението на процедури с разширен обхват, отговарящ на изискванията на „окончателния одит” (текуща проверка на мерките за информация и публичност, за установяване и докладване на нередности и др.) с оглед на своевременно докладване на установени проблеми и даване на възможност на община Велико Търново да предприеме навременни действия на база направените констатации.

Окончателният одит включва следните процедури, за които одитора следва да изрази мнение, съгласно изискванията на Глава ІІ, т. 2.2:

С оглед постигане на увереност, че операцията се изпълнява съгласно изискванията, одиторът следва да оцени системата за вътрешен контрол на община Велико Търново в контекста на изпълняваните одиторски процедури.

Основание: Чл. 60 (а), чл. 61 (б) (ii), чл. 62 (г) (ii) от Регламент 1083/2006; чл. 13 от Регламент 1828/2006; ПМС 62/2007 г. за приемане на национални правила за допустимост на разходите по оперативните програми, съфинансирани от Структурните фондове и Кохезионния фонд на ЕС за финансовата рамка 2007 – 2013 г.

Основание: Чл. 60 (е), чл. 61 (б) (i) от Регламент 1083/2006; Закон за счетоводството.

Основание: чл. 61 (б) (i) от Регламент 1083/2006; Чл. 13 от Регламент 1828/2006.

Основание: Чл. 58 (г), чл. 60 (в) и (г), чл. 61 (б) (i) и (д) от Регламент 1083/2006; Чл. 16 (б) от Регламент 1828/2006.

Екипът на Изпълнителя, ангажиран в изпълнението на тази обществена поръчка, следва да включва експерти с необходимите квалификация и професионален опит за ефективно изпълнение на одиторските процедури. Общата компетентност на екипа или одитора, който ще извършва одита, следва да гарантира в максимална степен компетентното изпълнение на ангажимента и постигането на търсения резултат.

1. 
   ръководител на екипа;
   
2. 
   двама одитори;
   
3. 
   експерт в областта на процедури, свързани с нередности и измами, корупция и конфликт на интереси;
   
4. 
   юрист;
   
5. 
   експерт с инженерно образование
   

• 
  За процедури, изискващи знания в областта на икономиката, счетоводството и финансовия одит – експерти с опит в областта на финансовия одит;
  
• 
  За процедури, изискващи знания в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит – експерти с опит в областта на системите за управление и контрол и пр. в публичния сектор;
  
• 
  За проверка на законосъобразността на процедури (по ЗОП или други проверки за законосъобразност) – експерт с юридическо образование и съответния опит;
  
• 
  За процедури свързани с нередности и измами, корупция и конфликт на интереси - експерт с опит в областта.
  
• 
  За процедури свързани с проверка на физическото изпълнение на проекта - експерти с нужното инженерно образование и опит.
  

• 
  Дипломиран експерт-счетоводител (ДЕС)² – сертификат на Института на дипломираните експерт-счетоводители, с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на процедурите свързани с осчетоводяванията на разходите по проекта, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран вътрешен одитор в публичния сектор (СВОПС) – сертификат на Министерство на финансите, с който следва да се покажат познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  

• 
  CPA, ACCA, CFSA, CA³ и други еквиваленти, с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на процедурите свързани с осчетоводяванията на разходите по проекта, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран вътрешен одитор (Certified Internal Auditor, CIA) – сертификат на Международния институт на вътрешните одитори (The IIA Inc.), с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран одитор в публичния сектор (Certified Government Auditing Professional, CGAP) - сертификат на Международния институт на вътрешните одитори (The IIA Inc.), с който следва да се покажат познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  

• 
  За „Текущия одит”:
  
  • 
    законосъобразност на обществените поръчки – експерт в областта на ЗОП с нужния опит;
    
  • 
    осчетоводяване на разходите – експерт в областта на счетоводството с нужния опит.
    
    • 
      За „Окончателния одит”:
      
      • 
        за процедури по отношение на проверката дали дейностите по Проекта са осъществени в съответствие с принципите за добро финансово управление – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали проектът се реализира с необходимите ресурси – експерти с опит в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит, извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали изборът на изпълнител по договорите, чрез които се изпълнява проекта, е проведен в съответствие с изискванията на националното законодателство – експерти в областта на ЗОП и другите относими нормативни актове;
        
      • 
        дали всички декларирани разходи са действително извършени и допустими, в съответствие с изискванията на регламентите на ЕС и националното законодателство – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        дали първичните счетоводни документи и документите с еквивалентна доказателствена стойност са налични и валидни – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        дали напредъкът по Проекта, в т.ч. финансов и физически, е проверен от община Велико Търново, включително чрез проверка на реалното изпълнение на място на проекта (когато е необходимо) – експерти с опит в областта на специфичните дейности (за физическия напредък и проверките на място) по проекта, експерти с опит в областта на финансовия одит (за финансовия напредък);
        
      • 
        дали са спазени изискванията по отношение на поддържането на адекватна одитна пътека – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали всички дейности по Проекта са надлежно документирани като всички документи за разходите се съхраняват и са на разположение на националните и европейските контролни органи при поискване – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        докладваните нередности – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали слабостите, констатирани при извършени одити са адресирани по подходящ начин – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали исканията за средства подадени от община Велико Търново са точни, пълни и са във формат, изискван от УО – експерти с опит в областта на финансовия одит, както и в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали неправомерно изплатените суми са възстановени по надлежния ред – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        проверка на счетоводните системи и осчетоводяванията – експерти с опит в областта на финансовия опит, както и в областта на информационните системи;
        
      • 
        отсъствието на двойно финансиране – експерти с опит в областта на финансовия одит, както и в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        мерки за информация и публичност – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти.
        

Срокът за изпълнение на услугата започва да тече от датата на получаване на известие от страна на Възложителя за започване на изпълнението на одитните услуги и приключва с цялостното изпълнение на дейностите по проекта.

Срокът на изпълнение на настоящата обществена поръчка може да бъде удължен в случай на удължаване на сроковете на изпълнението по Договора за безвъзмездна финансова помощ между Министерството на околната среда и водите и Община Велико Търново за изпълнение на инвестиционен проект „Изграждане на регионална система за управление на отпадъците в регион Велико Търново“ финансиран по Оперативна програма „Околна среда 2007-2013” и/или на удължаване на срока на действие на договора за строителство по Проекта.

В случай на прекратяване на ДБФП, Възложителят заплаща на Изпълнителя извършените към момента на прекратяване на Договора дейности, въз основа на протокол за действително извършени дейности, съставен и подписан от страните по договора, чрез упълномощените им представители.

• 
  доклад по всяко изготвено от Възложителя Искане за плащане към ГД на ОПОС;
  
• 
  окончателен одитен доклад за изпълнение на проекта.
  

1.1. Дата на издаване на доклада;

1.2. Пореден номер на доклада;

1.3. Към кое искане за средства е;

1.4. Оперативна програма, по която се финансира проекта;

1.5. Структура и сума на финансирането (сума и фондове на ЕС, сума на националното съфинансиране);

1.6. Период, в който е извършен одита;

1.7. Период, за който се отнася доклада;

1.8. Одитор (одиторски екип), извършил ангажимента.

2. Описание на отговорностите

2.1. Отговорност на ръководствата на община Велико Търново и изпълнителите по проекта;

2.2. Отговорност на одитора.

3. Кратко изложение

Общо описание на:

3.1. Целите на одита;

3.2. Обхвата на проверката;

3.3. Обобщение на основните констатации (ако е възможно обединени по групи);

3.4. Обобщение на препоръчаните действия (ако е възможно обединени по групи).
4. Одиторско мнение

(отделни параграфи за законосъобразността на проведените процедури и за осчетоводяването на разходите. Мненията трябва да са недвусмислени и категорични)

5.1. Правна рамка за изпълнение на ангажимента (приложими закони, регламенти, правилници и др.);

5.2. Основание за възлагане на ангажимента (описание на процедурата – обществена поръчка, с която е избран одитора);

5.3. Цитиране на стандартите, по които е извършен ангажиментът.

6.1. Подробно описание на изпълнените процедури;

6.2. Ограничения в обхвата, ако има такива.

7. Описание на извършената проверка

7.1. Описание на проверявания проект и дейностите по него;

7.2. Списък с основните прегледани документи;

7.3. Списък с основните проведени срещи;

7.4. Описание на извършената работа – точно описание на предприетите действия от одитора, за да достигне до съответното одитно мнение.
8. Описание на проверяваните разходи

8.1. Таблично описание на проверяваните разходи, съдържащо най-малко: описание на разхода, сума, условие за допустимост (към доклада трябва да има приложена таблица с проверените осчетоводени от община Велико Търново разходооправдателни документи към всеки договор, включени в съответното искане за средства).

9.1. Установени слабости със системен характер;

9.2. Установени слабости без системен характер.

10. Нередности

10.1. Описание на установените нередности и препоръки за тяхното отстраняване (или за възстановяване на сумата, ако не е възможно да бъдат коригирани);

10.2. Описание на нередности, които са били установени при предходни проверки, трябвало е да бъдат отстранени, но не са били.
11. Друга информация (каквато е релевантна, по мнение на одитора)

Към всеки одиторски доклад, включително окончателния, трябва да има копия на контролните листове, заверени от одитора „вярно с оригинала” и отчет за отработеното време от посочените експерти на одитора на място в община Велико Търново и при изпълнителите на дейностите по проекта

Окончателният одитен доклад следва да съдържат минимум следната информация:

1. Обща информация

1.1. Дата на издаване на доклада;

1.2. Пореден номер на доклада;

1.3. Оперативна програма, по която се финансира проекта;

1.4. Структура и сума на финансирането (сума и фондове на ЕС, сума на националното съфинансиране);

1.5. Период, в който е извършен одита;

1.6. Период, за който се отнася доклада;

1.7. Одитор (одиторски екип), извършил ангажимента.

2.1. Отговорност на ръководствата на община Велико Търново и изпълнителите по проекта;

2.2. Отговорност на одитора.

3. Кратко изложение

Общо описание на:

3.1. Целите на одита;

3.2. Обхвата на проверката;

3.3. Обобщение на основните констатации (ако е възможно обединени по групи);

3.4. Обобщение на препоръчаните действия (ако е възможно обединени по групи).
4. Одиторско мнение

(отделни параграфи за законосъобразността на проведените процедури и за осчетоводяването на разходите. Мненията трябва да са недвусмислени и категорични).

5.1. Правна рамка за изпълнение на ангажимента (приложими закони, регламенти, правилници и др.);

5.2. Основание за възлагане на ангажимента (описание на процедурата – обществена поръчка, с която е избран одитора);

5.3. Цитиране на стандартите, по които е извършен ангажиментът.

6.1. Подробно описание на изпълнените процедури;

6.2. Ограничения в обхвата, ако има такива.

7. Описание на извършената проверка

7.1. Описание на проверявания проект и дейностите по него;

7.2. Списък с основните прегледани документи;

7.3. Списък с основните проведени срещи;

7.4. Описание на извършената работа – точно описание на предприетите действия от одитора, за да достигне до съответното одитно мнение.
8. Описание на проверяваните разходи

8.1. Таблично описание на проверяваните разходи, съдържащо най-малко: описание на разхода, сума, условие за допустимост (към доклада трябва да има приложена таблица с проверените осчетоводени от община Велико Търново разходооправдателни документи към всеки договор, включени в съответното искане за средства).

9.1. Установени слабости със системен характер;

9.2. Установени слабости без системен характер.

10. Нередности

10.1. Описание на установените нередности и препоръки за тяхното отстраняване (или за възстановяване на сумата, ако не е възможно да бъдат коригирани);

10.2. Описание на нередности, които са били установени при предходни проверки, трябвало е да бъдат отстранени, но не са били.
11. Друга информация (каквато е релевантна, по мнение на одитора)
Докладите следва да бъдат изготвени от Изпълнителя и предоставени на Възложителя в следните срокове:

1. 
   доклад по всяко изготвено от Възложителя Искане за плащане към ГД на ОПОС – в срок до 5 (пет) работни дни след предоставяне на Искането на Изпълнителя;
   
2. 
   окончателен одитен доклад за изпълнение на проекта – в срок не по-късно от 3 (три) работни дни преди датата на приключване изпълнението на дейностите по проект „Изграждане на регионална система за управление на отпадъците в регион Велико Търново”.
   

Към международно признати одиторски стандарти следва да се третират Стандартите издавани от Международната организация на върховните одитни институции (INTOSAI), Международните стандарти за професионална практика по вътрешен одит издавани от Международния институт на вътрешните одитори (The IIA) и Международен стандарт за ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одит и преглед на историческа финансова информация 3000 (МСАИС 3000), издаван от Международната федерация на счетоводителите (IFAC).