Решение за откриване на процедурата; Обявление за откриване на процедурата

ЦЕНОВО ПРЕДЛОЖЕНИЕ

за участие в открита процедура за възлагане на обществена поръчка с предмет

„Избор на изпълнител за извършване на одит по проект „Рехабилитация и разширяване на водоснабдителната и канализационната системи във Видин, България“
ОТ УЧАСТНИК: ____________________________________________________________

/посочете фирма/наименованието на участника/.

дата:.................. /име, фамилия на представляващ и наименование на участник/

„Избор на изпълнител за извършване на одит по проект „Рехабилитация и разширяване на водоснабдителната и канализационната системи във Видин, България“

№ _____/_____

ЗА ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ: ЗА ИЗПЪЛНИТЕЛЯ:

…………………….. ……………………..

...................................

Днес, ………… 2013 г. в гр. Видин, между

1. Община Видин, в качеството си на конкретен бенефициент по Оперативна програма „Околна среда” (ОПОС), с административен адрес: гр. Видин, пл. "Бдинци" № 2, ЕИК 000159508, представлявано от Кмета – Герго Тошев Гергов, наричана по-долу за краткост ВЪЗЛОЖИТЕЛ

и

2. …………………........................…………., със седалище и адрес на управление ................................................., рег. по ф.д. № .........../........... при ............., с ЕИК по БУЛСТАТ [за чуждестранно лице - съответната идентификация съгласно националното законодателство на държавата, в която лицето е установено], представлявано от ........................... - ............................... [длъжност на представляващия], наричан по-долу за краткост ИЗПЪЛНИТЕЛ²,

Авансовото плащане се приспада пропорционално от междинните плащания, като след неговото окончателно приспадане, Възложителят връща на Изпълнителя Записа на Заповед. .

6. да информира ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ за всички пречки, възникващи в хода на изпълнението на възложената работа, като може да иска от ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ указания и/или съдействие за отстраняването им;

Чл. 16.(1) Възложителят уведомява писмено Изпълнителя за необходимостта от междинен одитен доклад, като му предоставя междинно искане за средства.

(2) Изпълнителя извършва проверка, след което предава междинния одитен доклад по реда на чл.18 ал.1.

Чл. 17. (1) Възложителят уведомява писмено Изпълнителя за необходимостта от окончателен одитен доклад, като му предоставя проект на окончателно искане за средства, в което не е включена сумата на окончателното плащане на Изпълнителя.

(2) Изпълнителя извършва проверка, след което предава проект на окончателен одитен доклад по реда на чл.19 ал.1., в който не е включено окончателното плащане към него.

(3) След като направи плащане по чл.4 ал.1 т.3, Възложителя предоставя на Изпълнителя окончателно искане за средства, в което е включено окончателното плащане на Изпълнителя.

(4) Изпълнителя извършва проверка, след което предава окончателен одитен доклад по реда на чл.19 ал.1. е включено окончателното плащане към него.

Чл. 18. (1) Изпълнителят предава междинните доклади на екипа за управление на проекта, с приемателен протокол.

(2) В срок до пет работни дни от датата на приемателния протокол, Възложителят одобрява докладите по ал.1 с утвърдителен протокол или изпраща на Изпълнителя препоръки за корекции.

(3) След подписване на утвърдителен протокол за докладите, Изпълнителят издава фактура в законоустановения срок. Предаването и одобрението на фактурата се извършва по реда определен в ал.1 и ал.2.

Чл. 19. (1) Изпълнителят предава проект или окончателен доклад на екипа за управление на проекта, с приемателен протокол.

(2) В срок до пет работни дни от датата на приемателния протокол, Възложителят одобрява проекта или окончателния доклад с утвърдителен протокол или изпраща на Изпълнителя препоръки за корекции.

.

ХII. НЕПРЕДВИДЕНИ ОБСТОЯТЕЛСТВА

Този договор се изготви и подписа в три еднакви екземпляра – два за ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ и един за ИЗПЪЛНИТЕЛЯ.

…………………………………

ПРИЛОЖЕНИЕ № 18.
Технически спесификации

за

обществена поръчка с предмет:

Република България, община Видин, град Видин

Кмет на Община Видин

гр. Видин, пл. „Бдинци“ № 2
ІІ. ЦЕЛИ НА НАСТОЯЩАТА ОБЩЕСТВЕНА ПОРЪЧКА
1. Цел на процедурата

За извършването на дейността одит се предвижда избор на изпълнител, определен по реда на ЗОП и подзаконовите нормативни актове по прилагането му. Дейността ще се изпълни съгласно изискванията на ОПОС изразени в два основни документа: „Насоки за извършване на текущ одит на проекти, финансирани със средства по Оперативна програма „Околна среда 2007 – 2013 г.” и „Насоки за извършване на одит по проекти, финансирани по Оперативна програма „Околна среда 2007 – 2013 г.” Съгласно тях Община Видин ще възложи одит на проекта и ще представя на МЗ на ОПОС :

1. междинни доклади, към всички междинните исканията за средства, съдържащи одитно мнение за:

-законосъобразността на съответните обществени поръчки, когато такива са проведени и сключените договори, с изключение на обществените поръчки за строителство, строителен надзор и одит на проекта и обществените поръчки, попадащи в обхвата на чл. 19, ал.2 т. 22 „б” от ЗОП;

-осчетоводяването на разходите, включени в искането за средства в счетоводната система на бенефициента

2. окончателен одитен доклад към окончателното искане за средства, съдържащ одитно мнение относно цялостното изпълнение на проекта, изготвен съобразно Насоките за извършване на текущ одит на проекти, финансирани със средства на Оперативна програма „Околна среда 2007 – 2013 г.”.

Основната задача на (Одитора) е да предостави допълнителна увереност по отношение на законосъобразността на разходите, ефективното и ефикасно изпълнение на дейностите по проекта и спазването на специфичните нормативни изисквания на ЕС

във връзка с изпълнението на проект „Рехабилитация и разширяване на водоснабдителната и канализационната системи във Видин, България”

При констатиране на нередности и неспазване на правилата за разходване на средства по Оперативна програма "Околна среда" 2007 - 2013 г. ", Консултантът изготвя незабавно ДОКЛАД ЗА НЕРЕДНОСТИ до Възложителя.

Консултантът е длъжен да представя информация, да взима участие в срещи за докладване за напредъка по договора, когато е необходимо, включително и при провеждане на общи срещи с представители на Междинното Звено по Оперативна програма „Околна среда 2007-2013 г.”

• 
  Законосъобразността на съответните обществени поръчки и сключените договори, с изключение на обществените поръчки за строителство, строителен надзор и одит на проекта и обществените поръчки, попадащи в обхвата на чл. 19, ал. 2, т. 22, б. „б”от ЗОП⁴;
  
• 
  Осчетоводяването на разходите, включени в искането за средства в счетоводната система на община Видин.
  

• 
  Община Видин води точна и редовна документация и счетоводна отчетност, отразяващи изпълнението на проекта, използвайки подходяща и адекватна електронна система;
  
• 
  Община Видин е реализирала хронологично, двустранно синтетично и аналитично счетоводно записване и е съставила финансовите отчети в съответствие с изискванията и основните счетоводни принципи, заложени в Закона за счетоводството. Счетоводната система е неразделна част от текущата счетоводна система на община Видин. Счетоводната отчетност по проекта позволява събирането на необходимите данни за осъществяване на финансово управление, мониторинг, верифициране на разходите, одит и оценка;
  
• 
  Община Видин води подробна аналитична счетоводна отчетност, която е достатъчна за установяване и проследяване на възстановим и невъзстановим данък върху добавена стойност по проекта/договора;
  
• 
  Община Видин спазва указанията на Договарящия орган относно организацията на счетоводния процес от датата на получаването им (ако такива са издадени);
  
• 
  Данните, посочени в докладите за напредък са идентични с тези в счетоводната система на община Видин;
  
• 
  Одиторът е получил увереност, че разходите по проекта не са обект на двойно финансиране – проверка за двойно финансиране.
  

• 
  Дали дейностите по Проекта са осъществени в съответствие с принципите за добро финансово управление;
  
• 
  Дали изборът на изпълнител по договорите, чрез които се изпълнява проекта, е проведен в съответствие с изискванията на националното законодателство;
  
• 
  Дали всички декларирани разходи са действително извършени/платени и допустими, в съответствие с изискванията на регламентите на ЕС и националното законодателство и дали дейностите (строителство, доставки, услуги) са действително изпълнени;
  
• 
  Дали първичните счетоводни документи (фактури, протоколи и др.) и документите с еквивалентна доказателствена стойност са налични и валидни, т.е. не са дописвани, поправяни, подменяни;
  
• 
  Дали община Видин е извършила 100 % проверка на първо ниво – верификация на разходите от изпълнители, проверки на място;
  
• 
  Дали са спазени изискванията по отношение на поддържането на адекватна одитна пътека;
  
• 
  Дали всички дейности по проекта са надлежно документирани като всички документи за разходите се съхраняват и са на разположение на националните и европейските контролни органи при поискване;
  
• 
  Докладваните нередности;
  
• 
  Дали слабостите, констатирани при извършени одити са адресирани по подходящ начин;
  
• 
  Дали исканията за средства, подадени от община Видин са точни, пълни и са във формат, изискван от УО/МЗ;
  
• 
  Дали неправомерно изплатените суми са възстановени по надлежния ред;
  
• 
  Счетоводните системи и осчетоводяванията;
  
• 
  Отсъствието на двойно финансиране;
  
• 
  Мерките за информация и публичност.
  

Предварителният контрол се извършва от бенефициента и не попада в обхвата на одиторската проверка. Всеки бенефициент има право да организира механизмите за извършване на предварителен контрол, съгласно утвърдените системи за финансово управление и контрол или друг релевантен документ.

Съдържанието на използвания от бенефициента контролен лист за предварителен контрол може да бъде обект на проверка от одитора като част от предвидените одитни процедури за последващ контрол.

Последващ (ex-post) контрол

Одиторът задължително в обхвата на проверката си, следва да извърши оценка за законосъобразност на процедурите за възлагане на обществени поръчки, подписаните договори и анексите към тях ако има такива. Трябва да бъде осъществен последващ контрол на всички процедури, свързани с възлагането на дейностите по проекта, по реда на ЗОП, НВМОП и приложимите нормативни актове. За бенефициенти, които не попадат в обхвата на чл. 7 от ЗОП по реда на ПМС № 55 от 12 март 2007 г. одитора извършва последващ контрол на всички сключени договори. Като минимум одиторът е задължен да извърши оценка на законосъобразността, като вземе предвид приложимото законодателство, предмета и характера на дейностите включени в одобрения проект, както и всички указания, наръчници и насоки на оперативната програма.

По отношение на проверката на законосъобразността, цитирана по - горе, одиторът следва да извърши проверката, съгласно приложения към настоящите указания контролен лист - Приложение № 1 „Контролен лист за последващ контрол на процедура за възлагане на обществена поръчка“.

По време на текущия одит, изпълнителя следва да провери и осчетоводяването на разходите, включени в искането за средства в счетоводната система на Бенефициента, съгласно предходната точка.
Одиторът следва да включи по време на текущия одит изпълнението на процедури с разширен обхват, отговарящ на изискванията на „окончателния одит” (текуща проверка на мерките за информация и публичност, за установяване и докладване на нередности и др.) с оглед на своевременно докладване на установени проблеми и даване на възможност на община Видин да предприеме навременни действия на база направените констатации.

2. Окончателен одит

Окончателният одит включва следните процедури, за които одитора следва да изрази мнение, съгласно изискванията на Глава ІІ, т. 2.2:

С оглед постигане на увереност, че операцията се изпълнява съгласно изискванията, одиторът следва да оцени системата за вътрешен контрол на община Видин в контекста на изпълняваните одиторски процедури.

Основание: Чл. 60 (а), чл. 61 (б) (ii), чл. 62 (г) (ii) от Регламент 1083/2006; чл. 13 от Регламент 1828/2006; ПМС 62/2007 г. за приемане на национални правила за допустимост на разходите по оперативните програми, съфинансирани от Структурните фондове и Кохезионния фонд на ЕС за финансовата рамка 2007 – 2013 г.

Основание: Чл. 60 (е), чл. 61 (б) (i) от Регламент 1083/2006; Закон за счетоводството.

Основание: чл. 61 (б) (i) от Регламент 1083/2006; Чл. 13 от Регламент 1828/2006.

Основание: Чл. 58 (г), чл. 60 (в) и (г), чл. 61 (б) (i) и (д) от Регламент 1083/2006; Чл. 16 (б) от Регламент 1828/2006.

Общата компетентност на екипа или одитора, който ще извършва одита, следва да гарантира в максимална степен компетентното изпълнение на ангажимента и постигането на търсения резултат. Според сферите на компетентност членовете на одиторския екип или одитора трябва да притежава/т минимум следните квалификации:

• 
  За процедури, изискващи знания в областта на икономиката, счетоводството и финансовия одит – експерти с опит в областта на финансовия одит;
  
• 
  За процедури, изискващи знания в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит – експерти с опит в областта на системите за управление и контрол и пр. в публичния сектор;
  
• 
  За проверка на законосъобразността на процедури (по ЗОП или други проверки за законосъобразност) – експерти с юридическо образование и съответния опит;
  
• 
  За процедури свързани с проверка на физическото изпълнение на проекта - експерти с нужното инженерно образование и опит.
  

• 
  Дипломиран експерт-счетоводител (ДЕС)⁵ – сертификат на Института на дипломираните експерт-счетоводители, с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на процедурите свързани с осчетоводяванията на разходите по проекта, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран вътрешен одитор в публичния сектор (СВОПС) – сертификат на Министерство на финансите, с който следва да се покажат познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  

• 
  CPA, ACCA, CFSA, CA⁶ и други еквиваленти, с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на процедурите свързани с осчетоводяванията на разходите по проекта, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран вътрешен одитор (Certified Internal Auditor, CIA) – сертификат на Международния институт на вътрешните одитори (The IIA Inc.), с който следва да се покаже необходимата квалификация в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран одитор в публичния сектор (Certified Government Auditing Professional, CGAP) - сертификат на Международния институт на вътрешните одитори (The IIA Inc.), с който следва да се покажат познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран одитор на информационните системи (Certified Information Systems Auditor, CISA) – сертификат на Асоциацията за одит и контрол на информационните системи (ISACA), с който следва да се покажат познания в областта на информационните системи, както и познания в областта на извършването на одитни ангажименти;
  
• 
  Сертифициран инспектор на измами (Certified Fraud Examiner) – сертификат на Асоциацията на сертифицираните инспектори на измами (ACFE), с който следва да се покажат познания в областта на разкриването и предотвратяването на измами и нередности.
  

По отношение на изискваните процедури, разпределението на компетенциите следва да бъде:

• 
  За „Текущия одит”:
  
  • 
    законосъобразност на обществените поръчки – експерт в областта на ЗОП с нужния опит;
    
  • 
    осчетоводяване на разходите – експерт в областта на счетоводството с нужния опит.
    
    • 
      За „Окончателния одит”:
      
      • 
        за процедури по отношение на проверката дали дейностите по Проекта са осъществени в съответствие с принципите за добро финансово управление – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали проектът се реализира с необходимите ресурси – експерти с опит в областта на вътрешния контрол, контролни рамки, системи за управление и контрол, вътрешен одит, извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали изборът на изпълнител по договорите, чрез които се изпълнява проекта, е проведен в съответствие с изискванията на националното законодателство – експерти в областта на ЗОП и другите относими нормативни актове;
        
      • 
        дали всички декларирани разходи са действително извършени и допустими, в съответствие с изискванията на регламентите на ЕС и националното законодателство – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        дали първичните счетоводни документи и документите с еквивалентна доказателствена стойност са налични и валидни – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        дали напредъкът по Проекта, в т.ч. финансов и физически, е проверен от община Видин, включително чрез проверка на реалното изпълнение на място на проекта (когато е необходимо) – експерти с опит в областта на специфичните дейности (за физическия напредък и проверките на място) по проекта, експерти с опит в областта на финансовия одит (за финансовия напредък);
        
      • 
        дали са спазени изискванията по отношение на поддържането на адекватна одитна пътека – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали всички дейности по Проекта са надлежно документирани като всички документи за разходите се съхраняват и са на разположение на националните и европейските контролни органи при поискване – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        докладваните нередности – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали слабостите, констатирани при извършени одити са адресирани по подходящ начин – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали исканията за средства подадени от община Видин са точни, пълни и са във формат, изискван от УО/МЗ – експерти с опит в областта на финансовия одит, както и в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        дали неправомерно изплатените суми са възстановени по надлежния ред – експерти с опит в областта на финансовия одит;
        
      • 
        проверка на счетоводните системи и осчетоводяванията – експерти с опит в областта на финансовия опит, както и в областта на информационните системи;
        
      • 
        отсъствието на двойно финансиране – експерти с опит в областта на финансовия одит, както и в областта на извършването на одитни ангажименти;
        
      • 
        мерки за информация и публичност – експерти с опит в областта на извършването на одитни ангажименти.
        

Докладът следва да съдържа минимум следната информация:

1.1. Дата на издаване на доклада;

1.2. Пореден номер на доклада;

1.3. Към кое искане за средства е;

1.4. Оперативна програма, по която се финансира проекта;

1.5. Структура и сума на финансирането (сума и фондове на ЕС, сума на националното съфинансиране);

1.6. Период, в който е извършен одита;

1.7. Период, за който се отнася доклада;

1.8. Одитор (одиторски екип), извършил ангажимента.

2. Описание на отговорностите

2.1. Отговорност на ръководствата на община Видин и изпълнителите по проекта;

2.2. Отговорност на одитора.

3. Кратко изложение

Общо описание на:

3.1. Целите на одита;

3.2. Обхвата на проверката;

3.3. Обобщение на основните констатации (ако е възможно обединени по групи);

3.4. Обобщение на препоръчаните действия (ако е възможно обединени по групи).
4. Одиторско мнение

(отделни параграфи за законосъобразността на проведените процедури и за осчетоводяването на разходите. Мненията трябва да са недвусмислени и категорични)

5.1. Правна рамка за изпълнение на ангажимента (приложими закони, регламенти, правилници и др.);

5.2. Основание за възлагане на ангажимента (описание на процедурата – обществена поръчка, с която е избран одитора);

5.3. Цитиране на стандартите, по които е извършен ангажиментът.

6.1. Подробно описание на изпълнените процедури;

6.2. Ограничения в обхвата, ако има такива.

7. Описание на извършената проверка

7.1. Описание на проверявания проект и дейностите по него;

7.2. Списък с основните прегледани документи;

7.3. Списък с основните проведени срещи;

7.4. Описание на извършената работа – точно описание на предприетите действия от одитора, за да достигне до съответното одитно мнение.
8. Описание на проверяваните разходи

8.1. Таблично описание на проверяваните разходи, съдържащо най-малко: описание на разхода, сума, условие за допустимост (към доклада трябва да има приложена таблица с проверените осчетоводени от община Видин разходооправдателни документи към всеки договор, включени в съответното искане за средства).

9.1. Установени слабости със системен характер;

9.2. Установени слабости без системен характер.

10. Нередности

10.1. Описание на установените нередности и препоръки за тяхното отстраняване (или за възстановяване на сумата, ако не е възможно да бъдат коригирани);

10.2. Описание на нередности, които са били установени при предходни проверки, трябвало е да бъдат отстранени, но не са били.
11. Друга информация (каквато е релевантна, по мнение на одитора)

Към всеки одиторски доклад, включително окончателния, трябва да има копия на контролните листове, заверени от одитора „вярно с оригинала” и отчет за отработеното време от посочените експерти на одитора на място в община Видин и при изпълнителите на дейностите по проекта.
За „Окончателния одит”:

Докладът следва да съдържа минимум следната информация:

1.1. Дата на издаване на доклада;

1.2. Пореден номер на доклада;

1.3. Оперативна програма, по която се финансира проекта;

1.4. Структура и сума на финансирането (сума и фондове на ЕС, сума на националното съфинансиране);

1.5. Период, в който е извършен одита;

1.6. Период, за който се отнася доклада;

1.7. Одитор (одиторски екип), извършил ангажимента.

2.1. Отговорност на ръководствата на община Видин и изпълнителите по проекта;

2.2. Отговорност на одитора.

3. Кратко изложение

Общо описание на:

3.1. Целите на одита;

3.2. Обхвата на проверката;

3.3. Обобщение на основните констатации (ако е възможно обединени по групи);

3.4. Обобщение на препоръчаните действия (ако е възможно обединени по групи).
4. Одиторско мнение

(отделни параграфи за законосъобразността на проведените процедури и за осчетоводяването на разходите. Мненията трябва да са недвусмислени и категорични).

5.1. Правна рамка за изпълнение на ангажимента (приложими закони, регламенти, правилници и др.);

5.2. Основание за възлагане на ангажимента (описание на процедурата – обществена поръчка, с която е избран одитора);

5.3. Цитиране на стандартите, по които е извършен ангажиментът.

6.1. Подробно описание на изпълнените процедури;

6.2. Ограничения в обхвата, ако има такива.

7. Описание на извършената проверка

7.1. Описание на проверявания проект и дейностите по него;

7.2. Списък с основните прегледани документи;

7.3. Списък с основните проведени срещи;

7.4. Описание на извършената работа – точно описание на предприетите действия от одитора, за да достигне до съответното одитно мнение.
8. Описание на проверяваните разходи

8.1. Таблично описание на проверяваните разходи, съдържащо най-малко: описание на разхода, сума, условие за допустимост (към доклада трябва да има приложена таблица с проверените осчетоводени от община Видин разходооправдателни документи към всеки договор, включени в съответното искане за средства).

9.1. Установени слабости със системен характер;

9.2. Установени слабости без системен характер.

10. Нередности

10.1. Описание на установените нередности и препоръки за тяхното отстраняване (или за възстановяване на сумата, ако не е възможно да бъдат коригирани);

10.2. Описание на нередности, които са били установени при предходни проверки, трябвало е да бъдат отстранени, но не са били.
11. Друга информация (каквато е релевантна, по мнение на одитора)

VІ. ОДИТНИ СТАНДАРТИ
Съгласно изискванията на Европейската комисия одитите следва да бъдат извършвани в съответствие с международно признати одиторски стандарти.

Към международно признати одиторски стандарти следва да се третират Стандартите издавани от Международната организация на върховните одитни институции (INTOSAI), Международните стандарти за професионална практика по вътрешен одит издавани от Международния институт на вътрешните одитори (The IIA) и Международен стандарт за ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одит и преглед на историческа финансова информация 3000 (МСАИС 3000), издаван от Международната федерация на счетоводителите (IFAC).