С м е т н а п а л а т а териториално поделение – бургас

С М Е Т Н А П А Л А Т А

ТЕРИТОРИАЛНО ПОДЕЛЕНИЕ – БУРГАС

Д О К Л А Д

За резултатите от финансовия одит е изготвен одитен доклад № 0012025202, който е връчен на кмета на общината на 30.04.2003 г.

Одитният доклад е приет с Решение на Сметната палата от 30.06.2003 г.
Основни резултати и изводи от изпълнението на одитната задача:
1. Анализ и оценка на изграждането и функционирането на системата за финансово управление и контрол (СФУК).

През одитирания период в общината са изградени системите за финансово управление и контрол, като чрез въведените процедури по предварителния контрол и системата на двойния подпис на този етап са създадени условия за предотвратяване и разкриване на нарушения и грешки. За осъществяване на вътрешния финансов контрол е изградено специализирано звено “Контрол и методология”.

Установено е, че системата за предварителния контрол за поемане на задължения и извършване на разходи, системата на двойния подпис и системата за вътрешен финансов контрол са функционирали добре през одитирания период.

При тестването на СФУК в частта за предварителния контрол на приходите е констатирано, че не е упражняван контрол по събираемостта на таксите за ползване на микропазарите на територията на град Сливен и таксите за гробни места, което е довело до невнасяне на дължими приходи в общинския бюджет.

Създадената организация и функционирането на счетоводната система са осигурили в достатъчна степен спазване на нормативните изисквания при отчитането на приходите, разходите, активите и пасивите по съответните счетоводни сметки.

Отстраняването по време на одита на грешки и нередности е осигурило пълно и достоверно представяне на информацията в годишния финансов отчет на общината за 2002 г.

3. Анализ и оценка на организацията на бюджетния процес.

Изготвяне и утвърждаване на бюджета.

Бюджетът на общината за 2002 г. е изготвен в съответствие с действащите законови и подзаконови нормативни актове.

Бюджетът на общината за 2002 г. е приет на сесия на общинския съвет на 28.02.2002 г., като е предвиден бюджетен дефицит в размер на 2 310 000 лв. при спазване на ограничението по чл. 10, ал. 1 от Закона за общинските бюджети.

Извършените промени по бюджета през годината са в съответствие с чл. 18 от Закона за общинските бюджети и § 6 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за държавния бюджет на Република България (ЗДБРБ) за 2002 г.

Изпълнението на приходите по бюджета за 2002 г. е 121,8 %, от които 59,8 % е делът на собствените приходи на общината. Това показва финансова зависимост на общината от републиканския бюджет и невъзможността да се самофинансира.

С решенията и действията по организацията, управлението и контрола на бюджетните приходи ръководството е осигурило пълното финансиране на бюджетните разходи и разплащане на всички задължения към 31.12.2002 г.

Констатирано е невнасяне на дължими такси от гробни места в бюджета на общината в резултат на неупражнен контрол.

Ръководството на общината е допуснало безвъзмездно ползване на общинския терен “Атракционна площадка” за търговски цели, което е лишило общинския бюджет от приходи.

Оценка на законосъобразното извършване на разходите.

Отчетените бюджетни разходи в общината за 2002 г. са в размер на 28 369 734 лв., което е 93,8 % спрямо уточнения план по бюджета.

Отчетените разходи по бюджета на общината са в съответствие с действащите нормативни актове и са извършени при спазване на приоритетите, определени от общинския съвет.

Законосъобразност на приходите и разходите по извънбюджетните сметки и фондове.

При управлението на средствата по извънбюджетните сметки и фондове са предприемани законосъобразни управленски решения и действия.

Упражняван е системен следприватизационен контрол и контрол за своевременното издължаване на договорите за приватизация с разсрочено плащане.

Анализ и оценка на управлението и разпореждането с общинско имущество.

При отдаването под наем на недвижими имоти - частна общинска собственост, е създадена организация за провеждане на процедурите, регламентирани с Наредбата по чл. 8, ал. 2 от Закона за общинската собственост, приета от общинския съвет.

По договорите с неиздължени наеми са заведени 24 съдебни дела за 19 692 лв., като не са предприети действия спрямо наематели, дължащи общо 36 501 лв.

По договорите за аренда и наем на земеделски земи спрямо неизрядните наематели не са предприети действия за събиране на дължимите суми по съдебен ред.

През 2002 г. ръководството на общината е предприемало законосъобразни управленски решения и действия за провеждане на процедурите по разпоредителните сделки с общинско имущество.

Анализ и оценка на управленските решения при прилагането на Закона за обществените поръчки.

Въпреки създадената организация за провеждане на процедурите за възлагане по Закона за обществените поръчки (ЗОП), са констатирани нарушения при следните поръчки:

- “Изработване на проспект за публично предлагане на общински облигации”;

- “Инвестиционно посредничество при публично предлагане на облигации”;

- “Извършване на първоначални медицински прегледи на донаборниците от набор 1985 г.”;

- “Зимно поддържане на пътища 2002/2003 г.”;

- “Доставка на газьол през отоплителния сезон 2002/2003 г.”;

- “Доставка на оборудване, софтуер и услуги-пряко договаряне”;

• 
  “Събиране, извозване и депониране на твърди битови отпадъци”;
  
• 
  “Поддържане на зелените площи и тротоарните насаждения".
  

На основание чл. 42, ал. 1 от Закона за Сметната палата на кмета на Община Сливен са направени следните препоръки:

1. Да възложи упражняване на контрол по събираемостта на таксите за ползване на микропазарите и таксите за гробни места.

2. Да се предприемат действия за събиране на таксата за битови отпадъци от наемателите на общински имоти, платена от бюджета на общината.

3. Да се преустанови безвъзмездното ползване на общинския терен “Атракционна площадка” за търговски цели и се предприемат действия за осигуряване на приходи за бюджета.

4. Кметът на общината да разпореди внасянето в бюджета на събраните от “Обреден комплекс” ЕООД такси от гробни места в размер на 18 660 лв.

5. Да се предприемат действия за събиране по съдебен ред на неиздължените суми по договори за отдадените под наем помещения и терени и по договори за отдадените под аренда земеделски земи.

6. С цел подобряване организацията при възлагане на обществените поръчки по ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени по чл. 7, ал. 1 на ЗОП, да се осигури съгласуваност и взаимодействие между звената в общинската администрация

Съгласно чл. 42, ал. 1 от Закона за Сметната палата, кметът на Община Сливен следва да уведомите писмено Сметната палата за предприетите мерки за изпълнение на препоръките.

Георги Михайлов,

директор на Териториалното поделение на Сметната палата - Бургас