Необходимо ли е фактурата да бъде заведена до Дневник Покупки?
Изтегляне 16.25 Kb.
|
|
Пример № 1 Стопански субект „Y” регистрирано по ЗДДС с основна дейност компютърно програмиране, в края на всеки месец получава фактура от Google Ireland Limited (регистрирано по ЗДДС в Ирландия) за използване на облачно пространство. Фактурата е на стойност 5,20 евро. Във фактурата не е начислено ДДС. Съставете необходимите счетоводни записвания и отговорете на следните въпроси: Необходимо ли е фактурата да бъде заведена до Дневник Покупки? - Да 2) Къде е мястото на изпълнение на сделката и следва ли да бъде съставен протокол за самоначисляване на ДДС от българската фирма „Y”? - Мястото на изпълнение на сделката е България , следва да се състави протокол по чл. 117 ДТ 602 10,17 / КТ 401 10,17 (5,20 ЕВРО х 1,95583 = 10,17 лв ) ДТ 4531 / КТ 4533 2,03 ДТ 4533 / КТ 4532 2,03 Пример № 2 Българско предприятие, регистрирано по ЗДДС с основна дейност разработване на приложения за мобилни устройства, получава фактура от стопански субект, регистриран по ЗДДС в Дания. Фактурата е на стойност 48,57 евро. Обект на сделката е покупка на антивирусна програма. Във фактурата не е начислено ДДС. Съставете необходимите счетоводните записвания и отговорете на следните въпроси: Къде е мястото на изпълнение на сделката? - България 2) Необходимо ли е да бъде съставен протокол за самоначисляване на ДДС? - Да ДТ 304 / КТ 401 94,99 ДТ 4531 / КТ 4533 19 ДТ 4533 / КТ 4532 19 Пример № 3 Българско предприятие, регистрирано по ЗДДС, чиято основна дейност е изграждане на отоплителни инсталации, получава фактура от стопански субект, регистриран по ЗДДС в Гърция. Обект на сделката са радиатори на стойност 454,36 евро. Във фактурата не е начислено ДДС. Съставете необходимите счетоводни записвания и отговорете на следните въпроси: 1) Къде е мястото на изпълнение на сделката? България 2) Необходимо ли е българското предприятие да съставя протокол по чл.117, чрез който да си самоначисли ДДС? - Да ДТ 304 / КТ 401 888,65 ДТ 4531 / КТ 4533 177,73 ДТ 4533 / КТ 4532 177,73 Пример № 4 Българско предприятие регистрирано по ЗДДС с основна дейност международен превоз на товари, получава фактура за извършена покупка на резервни части от стопански субект, регистриран по ЗДДС в Германия. Във фактурата е начислено ДДС 19%, а общата стойност на задължението е в размер на 112,50 евро. Съставете необходимите счетоводни записвания и отговорете на следните въпроси: Фактурата ще бъде ли включена в Дневника за покупките на българския стопански субект? - Да 2) Необходимо ли е българското предприятие да съставя протокол за самоначисляване на ДДС? - не 302 184,90 / кт 401 220,03 4531 35,13 Пример № 5 Българско предприятие с товарна автотранспортна дейност, регистрирано по ЗДДС, получава фактура от Wizz Air Hungary. Обект на сделката са самолетни билети. Доставчикът е регистриран по ЗДДС в Унгария. Стойността на фактурата е 14,99 CHF, а датата на издаването на документа е 14.07.2020 г. Не е начислено ДДС. Съставете необходимите счетоводни записвания и отговорете на следните въпроси: Необходимо ли е получателят по сделката да си самоначислява ДДС, чрез съставянето на протокол по чл.117 от ЗДДС? - Да 2) Каква ще бъде ставката на ДДС, което българското предприятие ще си самоначисли? - 20% 602 / 401 27,42 4531 / 4533 5,48 4533 / 4532 5,48 Пример № 6 Стопански субект с основна дейност международен превоз на товари, регистриран по ЗДДС в България, получава фактура от контрагент, установен на територията на Германия. Обект на сделката са горива и смазочни материали. Закупено е гориво в размер на 350,00 л., чиято стойност е 1 369,08 евро, ДДС не е начислявано. За закупеното AdBlue, българското предприятие заплаща 110,15 евро, в т.ч. начислен ДДС. Съставете необходимите счетоводни записвания и отговорете на следните въпроси: 1) Необходимо ли е българското предприятие да заведе фактурата до Дневник Продажби? 2) Следва ли да бъде съставен протокол за самоначисляване на ДДС? Изтегляне 16.25 Kb. Сподели с приятели:
|