Отчет и одиторски доклад 31 декември 2002
Изтегляне 296.78 Kb.
|
|
АТРЕЙ - ЕООД ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ И ОДИТОРСКИ ДОКЛАД 31 декември 2002 С О Ф И Я СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС към 31 декември 2002
Управител: Съставител на годишния финансов отчет: Заверил съгласно доклад:
Управител: Съставител на годишния финансов отчет: Заверил съгласно доклад: 31 март 2003 8 април 2003 ОTЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за годината, завършваща на 31 декември 2002 в хил. лв.
Управител: Съставител на годишния финансов отчет: Заверил съгласно доклад: 31 март 2003 8 април 2003 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за годината, завършваща на 31 декември 2002
Управител: Съставител на годишния финансов отчет: Заверил съгласно доклад: 31 март 2003 8 април 2003 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ към 31 декември 2002 1. Учредяване и регистрация Атрей е еднолично дружество с ограничена отговорност, регистрирано по фирмено дело 17571 от 1995 в Софийски градски съд. Едноличен собственик на капитала на дружеството е Атриди Груп – ЕООД. Дейността на дружеството е свързана преди всичко с покупко-продажба, съхранениe, внос и износ на селскостопански и свързани със селското стопанство стоки, производство на селскостопанска продукция, както и внос и дистрибуция на препарати за растителна защита. 2. Счетоводна политика 2.1. Общи положения Дружеството води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с изискванията на българското търговско и счетоводно законодателство. От началото на 2002 година в България са в сила нов Закон за счетоводството и нови Национални счетоводни стандарти. Дружеството се е съобразило с всички настъпили промени като при необходимост е извършило съответните преизчисления или рекласификации, така както това е упоменато на съответните места по-нататък. Дружеството притежава едно дъщерно дружество, като в настоящия отчет тази инвестиция е оценена по цена на придобиване и той не представлява консолидиран финансов отчет. Годишният финансов отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена. Всички данни за 2002 и за 2001 са представени в настоящия финансов отчет в хил. лв. 2.2. Сравнителни данни До края на 2001 година дружествата изготвяха счетоводен отчет по предварително зададени формати. С влезлия в сила от началото на 2002 година Закон за счетоводството дружествата сами определят формата и съдържанието на финансовите си отчети съобразно спецификата на дейността и решенията на ръководството. В тази връзка някои от перата в баланса, в отчета за приходите и разходите и в отчета за паричния поток, представени във финансовия отчет за 2001 година, които са сравнителни данни, в настоящия отчет са рекласифицирани с цел да се получи по-добра съпоставимост с данните за 2002 година. 2.3. Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки Влезлите в сила нови счетоводни стандарти изискват от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на годишния финансов отчет и при определяне на стойността на някои от ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) активите, пасивите, приходите и разходите и условните активи и пасиви. Всички те са извършени на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към датата на изготвянето на финансовия отчет. Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия финансов отчет. 2.4. Действащо предприятие Годишният финансов отчет е изготвен на база на основното счетоводно предположение за действащо предприятие. През годината дружеството е реализирало печалба в размер на 930 хил. лв., а натрупаните от предходните години загуби възлизат на 2,509 хил. лв. В резултат на това към 31.12.2002 общата стойност на пасивите на дружеството превишава общата стойност на активите му с 1,574 хил. лв. Без подкрепата на собственика чрез разсрочване на изискващите се плащания по задълженията към него или към свързаните с него лица, или без допълнителна финансова подкрепа, съществува съмнение дали дружеството ще продължи да осъществява нормално своята дейност. Собственикът на дружеството е гарантирал осигуряването на необходимата финансова подкрепа поне през 2003 година, поради което настоящият финансов отчет не съдържа преизчисления на записаните балансови активи, или рекласификация на пасивите в случай, че дружеството не продължи своята дейност. 2.5. Дефиниция и оценка на елементите на счетоводния баланс 2.5.1. Дълготрайните материални активи са оценени по цена на придобиване, образувана от покупната им стойност и допълнителните разходи, извършени по придобиването им и намалени с размера на начислената амортизация и евентуалните обезценки. Дружеството е възприело стойностна граница от 150 лв. при определяне на даден актив като дълготраен. 2.5.2. Дълготрайните нематериални активи са оценени по тяхната цена на придобиване, намалена с начислената амортизация. 2.5.3. Дълготрайните финансови активи са оценени по цена на придобиване. 2.5.4. Дългосрочните вземания са оценени по тяхната номинална стойност. 2.5.5. Материалните запаси при тяхната покупка са оценявани по цена на придобиване. Оценката на потреблението им е извършвана по метода на средно претеглената цена. В края на годината те се оценяват по по-ниската между доставната и нетната им реализируема стойност. Селскостопанската продукция е оценена по нейната справедлива стойност към датата на прибиране на реколтата, като разликата между себестойността и справедливата стойност се начислява в Отчета за приходи и разходи. В края на годината наличната продукция е представена по по-ниската от двете – първоначална оценка или нетната реализуема стойност. Справедливите цени са определени на база на местния пазар за зърнени култури. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 2.5.6. Вземанията в лева са оценени по стойността на тяхното възникване, а тези деноминирани в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към 31.12.2002 и са намалени с начислената обезценка за несъбираеми и трудносъбираеми вземания. Обезценката е определена от ръководството на база възрастов анализ на вземанията, като са приложени следните проценти:
2.5.7. Паричните средства в лева са оценени по номиналната им стойност, а паричните средства деноминирани, в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към 31 декември 2002. За целите на съставянето на отчета за паричните потоци парите и паричните еквиваленти са представени като неблокирани пари в банки и в каса. 2.5.8. Основният капитал е представен по неговата номинална стойност и съответства на актуалната му съдебна регистрация. 2.5.9. Краткосрочните задължения в лева са оценени по стойността на тяхното възникване, а тези, деноминирани в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към 31 декември 2002. 2.6. Амортизация на дълготрайните активи Амортизациите на дълготрайните материални и нематериални активи са начислявани, като последователно е прилаган линейният метод. По групи активи са прилагани следните норми:
Амортизационните норми са определени от ръководството въз основа на очаквания полезен живот по групи активи. 2.7. Признаване на приходите и разходите Приходите от продажбите и разходите за дейността са начислявани в момента на тяхното възникване, независимо от паричните постъпления и плащания. Приходите/разходите от първоначалното признаване на земеделската продукция по справедлива стойност се признават към момента на добиване на реколтата. Приходите от правителствени дарения свързани със производството на земеделска продукция се признават при изпълнение на условията, при които са предоставени.Отчитането и ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) признаването на приходите и разходите се извършва при спазване на изискването за причинна и следствена връзка между тях. Приходите в чуждестранна валута са отчетени по централния курс на Българска народна банка към датата на начисляването им. 2.8. Данъчно облагане Съгласно българското данъчно законодателство за 2002 година дружеството дължи данък за общините в размер на 10 % върху облагаемата печалба и данък върху печалбата в размер на 15 % върху облагаемата печалба, намалена с данъка върху общините. За произведената непреработена селскостопанска продукция данъкът върху печалбата се преотстъпва. Дружеството прилага балансовия метод на задълженията за отчитане на временните данъчни разлики, при който временните данъчни разлики се установяват чрез сравняване на балансовата стойност с данъчната основа на активите и пасивите. Отсрочените данъчни задължения се признават при всички случаи на възникване, а отсрочените данъчни активи, само до степента, до която ръководството счита, че е сигурно, че дружеството ще реализира печалба, за да използва данъчния актив. 3. Дълготрайни материални активи
4. Дълготрайни финансови активи Дружеството притежава 100 % от капитала на “Ребел” ЕООД. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 5. Дългосрочни вземания Дружеството е предоставило на своето дъщерно дружество допълнителни безлихвени допълнителни парични вноски с краен срок на връщане 31.12.2005. 6. Материални запаси
7. Вземания
Вземанията по предоставени краткосрочни кредити са от свързани лица. Кредитите са предоставени с краен срок на погасяване 30.07.2003 г. при договорена годишна лихва от 8%, без обезпечение. Към 31 декември 2002 г. вземанията от клиенти, оценени по стойността на тяхното възникване възлизат на 1,299 хил. лв., а начислената за несъбираеми и трудносъбираеми вземания обезценка, определена от ръководството на база възрастов анализ, възлиза на 447 хил. лв. Дружеството не е обезценило несъбираеми и трудносъбираеми вземания в размер на 849 хил лв., тъй като доставчикът на агрохимикали и семена, Бъкли Инвестмънтс е гарантирал писмено, че ако несъбираемите и трудносъбираемите вземания, възникнали във връзка с продажбата на доставените от него стоки, не бъдат погасени до 31.12.2003 г., те ще бъдат изцяло поети от него срещу задълженията на дружеството да му ги заплати. Тъй като в този случай за дружеството няма да настъпят допълнителни загуби, ръководството е решило да не ги обезценява в рамките на посочения срок. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 8. Парични средства
9. Краткосрочни пасиви
10. Нетни приходи от продажби
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 11. Разходи за персонала
12. Разходи за данъци върху печалбата Натрупаните загуби до 31.12.2002г. могат да бъдат пренасяни от дружеството в следните срокове и размери:
Дружеството не е признало отсрочените данъчни активи, поради несигурността, че те ще могат да се реализират срещу получената бъдеща печалба, както и поради несигурността на приложимото данъчно законодателство и липсата на ясна връзка с изискванията на Националните счетоводни стандарти. През 2002 година дружеството е използвало данъчните загуби, възникнали през 1997, 1998 и 2000 година и изравняването на ефективния данъчен процент е представено в следната таблица:
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ Към 31 декември 2002 (продължение) 13. Оповестяване на свързаните лица и сделките с тях През годината дружеството е осъществило сделки с Ребел - ЕООД, което е негово дъщерно дружество, както и с Бъкли Инвестмънтс, Кавей - ЕООД, Изко - ЕООД и Атрико - АД, дружества които са под общ контрол заедно с Атрей ЕООД. В края на годината неуредените разчети с посочените свързани дружества са както следва:
По извършените през годината сделки няма необичайни условия и отклонения от пазарните цени. 15. Събития след датата на баланса След 31.12.2002 на дружеството е възстановена сумата от 65 хил. лв. данъчен кредит по ДДС. Изтегляне 296.78 Kb. Сподели с приятели:
|