№ 0000000001
|
ФАКТУРА ОРИГИНАЛ
|
дата:
|
ПОЛУЧАТЕЛ
|
ДОСТАВЧИК
|
|
|
ЕИК:
|
ИН по ЗДДС:
|
ЕИК:
|
ИН по ЗДДС:
|
адрес:
|
адрес:
|
№
|
описание на стоката или услугата
|
мярка
|
колич.
|
ед. цена
|
общо
|
1
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
начин на плащане:
|
|
в брой
|
дата на доставка или плащане:
|
сума:
|
|
срок за плащане:
|
|
с платежно нареждане
|
данъчна основа:
|
|
|
с насрещно прихващане
|
място:
|
|
ДДС 20%:
|
|
основание за 0% ДДС:
|
|
сума за плащане:
|
|
1. ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ
Фактурата е първичен счетоводен документ, с който доставчик (продавач) документира продажба на суровини, материали, стоки, продукти, активи или услуги към получател (купувач/клиент).
Фактурата е основният документ, пораждащ облагаем приход (пряко по ЗКПО или косвено по ЗДДС) за издателя – доставчика/продавача.
2. РЕКВИЗИТИ
2.1. ЗАДЪЛЖИТЕЛНИ
• Наименование на документа - ”ФАКТУРА”.
• Гриф ”ОРИГИНАЛ” на първия екземпляр, който е за получателя (купувача) по Фактурата.
• Номер на документа, който е десетразряден, с арабски цифри, без пропуски и повторения.
• Дата на издаване на документа.
• Издател на документа – фирма, адрес, ЕИК и ИН по ЗДДС.
• Получател на документа – фирма, адрес, ЕИК и ИН по ЗДДС.
• Основание за сделката – описва се вида на суровината, материала, стоката, продукта, актива или услугата, с тяхната единична цена (без данъка), мярка и количество. Предоставените търговски отстъпки и намаления, ако не са включени в единичната цена, се вписват отделно.
• Данъчната ставка в % (20%, 0% или 7%), а когато ставката е нулева или данъкът се дължи от получателя – основанието за прилагането на нулева ставка или не начисляването на данъка.
• Сума на сделката, в т.ч. данъчна основа и ДДС – това е общата сума на описаните във фактурата суровини, материали, стоки, продукти, активи или услуги с техните мерки, количества, единични цени и обща сума.
• Датата, на която е възникнало данъчното събитие – по-ранната от двете дати – датата, на която е получено плащането или датата, на която е извършена доставката (прехвърлянето на собствеността).
• Обстоятелство, определящо превозно средство, като ново, ако предмет на доставката е ново превозно средство при Вътре-Общностна Доставка (ВОД).
2.2. НЕЗАДЪЛЖИТЕЛНИ
• Начин на плащане – в брой, по банкова сметка, насрещно прихващане – този реквизит е много важен за начина по който ще се следи и отчете плащането по Фактурата.
• Срок на плащане – полезен реквизит, ако по принцип доставките са с договорено отложено плащане, да се укаже кога е падежа, за да може да се въведе в електронна система за отчитане и да се следи, както от доставчика, така и от получателя (купувача).
• Имената на предал и получил (стоката или услугата), заедно с подписите на лицата, което е много полезно при евентуален спор дали фактурираната стока е предадена от доставчика и приета от получателя (купувача), за което иначе би трябвало да се състави отделен протокол (приемо-предавателен).
• Мястото на предаването на стоката или услугата, което също е полезно при евентуален спор дали и къде фактурираната стока е предадена от доставчика и приета от получателя (купувача).
• Номер и дата на стоковата разписка, товарителницата или друг съпътстващ доставката документ, което също е полезно при евентуален спор дали фактурираната стока е предадена от доставчика и приета от получателя (купувача).
№ 123
|
Дебитно Известие към фактура №1234567890 от 01.01.2001
|
дата: 01.02.2001
|
ПОЛУЧАТЕЛ
|
ДОСТАВЧИК
|
|
|
ЕИК:
|
ИН по ЗДДС:
|
ЕИК:
|
ИН по ЗДДС:
|
адрес:
|
адрес:
|
№
|
основание за издаване на известието
|
мярка
|
колич.
|
ед. цена
|
общо
|
1
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
начин на плащане:
|
|
в брой
|
дата на доставка или плащане:
|
сума:
|
|
срок за плащане:
|
Х
|
с платежно нареждане
|
данъчна основа:
|
|
|
с насрещно прихващане
|
място:
|
|
ДДС 20%:
|
|
основание за 0% ДДС:
|
|
сума за плащане:
|
|
1. ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ
Дебитното Известие е първичен счетоводен документ, с който се увеличава данъчната основа на доставка, за която вече е издадена фактура.
Увеличението на данъчната основа може да се дължи на: неправилно изчислена данъчна основа при първоначалното фактуриране; при доставено по-голямо количество от първоначално фактурираното.
2. РЕКВИЗИТИ
• Дебитното Известие притежава всички задължителни и незадължителни реквизити, като тези на Фактурата.
• Дебитното Известие задължително съдържа и:
- номерът и датата на Фактурата, към която е издадено известието;
- основанието за неговото издаване (основанието за увеличаването на данъчната основа).
Албум на Първични Счетоводни Документи
|
03. Кредитно Известие
|
№ 123
|
Кредитно Известие към фактура №1234567890 от 01.01.2001
|
дата: 01.02.2001
|
ПОЛУЧАТЕЛ
|
ДОСТАВЧИК
|
|
|
ЕИК:
|
ИН по ЗДДС:
|
ЕИК:
|
ИН по ЗДДС:
|
адрес:
|
адрес:
|
№
|
основание за издаване на известието
|
мярка
|
колич.
|
ед. цена
|
общо
|
1
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
начин на плащане:
|
|
в брой
|
дата на доставка или плащане:
|
сума:
|
|
срок за плащане:
|
Х
|
с платежно нареждане
|
данъчна основа:
|
|
|
с насрещно прихващане
|
място:
|
|
ДДС 20%:
|
|
основание за 0% ДДС:
|
|
сума за плащане:
|
|
1. ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ
Кредитното Известие е първичен счетоводен документ, с който се намалява данъчната основа на доставка или се нулира данъчната основа при развалянето на доставка, за която вече е издадена Фактура.
Намаляването на данъчната основа може да се дължи на: намаление на стойността, заради предоставена допълнителна отстъпка за по-ниско качество, или надхвърляне на определен обем от продажби при дистрибутор; намаление на количеството, заради върнати повредени бройки или защото при проверка от оторизиран орган се е оказало, че количеството е по-малко от фактурираното.
2. РЕКВИЗИТИ
• Кредитното Известие притежава всички задължителни и незадължителни реквизити, като тези на Фактурата.
• Кредитното Известие задължително съдържа и:
- номерът и датата на Фактурата, към която е издадено известието;
- основанието за неговото издаване (основанието за намаляването на данъчната основа или за развалянето на доставката).
Албум на Първични Счетоводни Документи
|
04. Приходен Касов Ордер
|
Организация:
|
|
|
|
ЕИК
|
|
ПРИХОДЕН КАСОВ ОРДЕР
|
№
|
|
дата:
|
|
КВИТАНЦИЯ към ПКО
|
Да се приеме от:
|
|
ЕГН/ЕИК
|
|
№
|
|
дата:
|
|
Основание:
|
|
Сумата:
|
|
Валута:
|
|
|
Словом:
|
|
|
|
Сумата:
|
|
Валута:
|
|
Словом:
|
|
Да се приеме от:
|
|
|
ЕГН/ЕИК
|
|
|
за:
|
|
|
Вносител:
подпис
|
Получил сумата:
подпис
|
Получил сумата:
подпис и печат
|
ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ И РЕКВИЗИТИ
Приходен Касов Ордер е документ, който се използва за документиране приемането на парични средства в каса на предприятие. Той се състои от две части, като квитанцията е за лицето внесло парите в касата.
Реквизитите не са нормативно регламентирани и се ограничават до тези, с които стопанската операция може да се опише еднозначно.
Албум на Първични Счетоводни Документи
|
05. Разходен Касов Ордер
|