3.2. Анализ на приходите на предприятие „Ди Ес Хоум”ООД град Добрич
. Приходите като основен обект на икономическия анализ увеличават икономическата изгода на предприятието и се явяват основен фактор за финансов резултат от дейността на предприятието. За нуждите на анализа и от гледна точка на съпоставимостта с разходите те се групират според признака произход на прихода от обичайна дейност, в който се включват приходите от дейността и финансови приходи и на извънредни приходи, несвързани с обичайната дейност. Основен информационен източник са отчета за приходите и разходите и информация от сметките от Раздел 7 за отчитане на приходите и аналитичните към тях сметки. Насоките за анализ на приходите са анализ на динамиката и структурата на приходите, анализ на приходите от продажби, анализ на финансовите приходи и анализ на извънредните приходи.
Изучаването на динамиката и структурата на приходите е общо и по групи и видове приходи. За целта се изследва абсолютното и относителното изменение на приходите, темпа на тяхното изменение, настъпилите структурни промени.
Основните анализни показатели са:
1. Абсолютна сума на приходите, която изразява общата величина на приходите, формирана от приходи на дейността, финансови приходи и извънредни приходи:
Приходи на "Ди Ес Хоум"ООД град Добрич в хил.лв.
|
Вид приход
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Нетни приходи от продажби:
|
12 026
|
13 761
|
20 574
|
25 306
|
29 070
|
Продажби на стоки
|
11 984
|
13 702
|
20 442
|
24 967
|
28 949
|
Продажби на услуги
|
42
|
59
|
132
|
339
|
121
|
Р-ди за придоб.на активи по стопански нначин
|
95
|
115
|
127
|
56
|
221
|
Други
|
251
|
244
|
402
|
593
|
595
|
Общо приходи от оперативната дейност
|
12 372
|
14 120
|
21 103
|
25 955
|
29 886
|
Финнансови приходи
|
2
|
13
|
13
|
11
|
12
|
Извънредни приходди
|
1
|
13
|
3
|
3
|
3
|
Общо приходи
|
12 375
|
14 146
|
21 119
|
25 969
|
29 901
|
Пр
|
1,000242
|
1,001841
|
1,000758
|
1,000539
|
1,000502
|
От представените данни за приходите на „Ди Ес Хоум”ООД град Добрич пред последните пет отчетни периода се наблюдава тенденция за увеличаването им през вссяка следваща финансова година. Най-съществено е увеличението на приходите през 2013 година съпоставени с предходната 2012 година.
От изчесления коефициент е видно, че приходите от оперативната дейност формират най-голяма част от общите приходи на предприятието през 2011 година.
В абсолютна стойност приходите от продажби на стоки са най-големи през 2015 година. А приходите от продажби на услуги бележат своя най-голям размер през 2014 година. Разходите за придобиване на активи по стопански начин са с най-голям размер през 2015 година. Другите приходи са с най-високи стойности през 2014 и 2015 година, като през последната година все пак са по-високи с 2 хил.лв.
Финансовите разходи са с най-големи стойности през 2012 и 2013 година и през 2014 година намаляват с 2 хил.лв., за да се увеличат с 1 хил.лв. през 2015 година.
Извънредните приходи са най-големи през 2012 година, и до края на разглеждания период намаляват до една постоянна стойност от 3 хил.лв.
2.Абсолютно изменение на приходите, което показва увеличението или намалението на приходите, независимо от причините за това:
Пр = Пр1 - Пр0.
Абсолютно изменение на приходите на "Ди Ес Хоум"ООД спрямо предходна година в хил.лв.
|
Вид приход
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Нетни приходи от продажби:
|
506
|
1 735
|
6 813
|
4 732
|
3 764
|
Продажби на стоки
|
688
|
1 718
|
6 740
|
4 525
|
3 982
|
Продажби на услуги
|
-182
|
17
|
73
|
207
|
-218
|
Р-ди за придоб.на активи по стопански нначин
|
95
|
20
|
12
|
-71
|
165
|
Други
|
172
|
-7
|
158
|
191
|
2
|
Общо приходи от оперативната дейност
|
773
|
1 748
|
6 983
|
4 852
|
3 931
|
Финнансови приходи
|
-7
|
11
|
0
|
-2
|
1
|
Извънредни приходди
|
1
|
12
|
-10
|
0
|
0
|
Общо приходи
|
767
|
1 771
|
6 973
|
4 850
|
3 932
|
Абсолютното изменение на общите приходи през 2011 година спрямо предходната 2010 година е с 767 хил.лв., през 2012 година спрямо предходната 2011 година е с 1 771 хил.лв., през 2013 година спрямо предходната 2012 година с 6 973 хил.лв., през 2014 година спрямо предходната 2013 година с 4 850 хил.лв. и през 2015 година спрямо предходната 2014 година с 3 932 хил.лв. Най-голямо изченение спрямо предходна година се отбелязва през 2013 година, а най-малко увеличение спрямо предходна година през 2011 година.
Нетните приходи от продажби на стоки също се увеличават най-много рез 2013 година и най-малко през 2011 година спрямо предходната година.
Нетните приходи от продажби на услуги през 2011 и 2015 година се понижават спрямо предходните съответно 2010 и 2014 години. Като най-голямо намаление се отчита през 2015 година с цели 218 хил.лв. През 2012, 2013 и 2014 години приходите от продажби на услуги се увеличават спрямо предходните години, като най-голямото увеличение е през 2014 година – с 207 хил.лв.
Разходите за придобиване на актии по стоппански начин се увеличават спрямо предходната година с изключение на 2014 година, когато те намаляват с 71 хил.лв.. спрямо предходната 2013 годдина. Най-малко е увеличението през 2013 година – с 12 хил.лв. спрямо предхоната 2012 година. Най-голямо е увеличението през 2015 година – с 165 хил.лв. спрямо предходната 2014 година.
Финансовите приходи на предприятието през 2011 и 2014 година намаляват спрямо предходните 2010 и 2013 година, като през 2011 година намаляват с 7 хил.лв., а през 2014 година – с 2 хил.лв. През останалите години от разглеждания период финнансовите приходи се увеличават спрямо предходната година, като най-голямо увеличенние спрямо предходна година бележат през 2012 година – с 11 хил.лв. спрямо 2011 година.
Извънредните приходи през 2011 година се увеличават спрямо предходната 2010 година с 1 хил.лв., през 2012 година се увеличават с 12 хил.лв. спрямо предходната 2011 година, а през 2013 година бележат намаление с 10 хил.лв. спрямо предходната 2012 година. През 2014 и 2015 година няма реализирани извънредни приходи.
В структурата на общите приходи през разглеждания период безспорно най-голям дял заемат приходите от продажби на стоки.
3. Относително изменение на приходите, изчислено като отношение на фактическия към базисния размер на приходите по 100:
Относително изменение на приходите на "Ди Ес Хоум"ООД спрямо предходна година в хил.лв.
|
Вид приход
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Нетни приходи от продажби:
|
104,39
|
114,43
|
149,51
|
123,00
|
114,87
|
Продажби на стоки
|
106,09
|
114,34
|
149,19
|
122,14
|
115,95
|
Продажби на услуги
|
18,75
|
140,48
|
223,73
|
256,82
|
35,69
|
Р-ди за придоб.на активи по стопански нначин
|
-
|
121,05
|
110,43
|
44,09
|
394,64
|
Други
|
317,72
|
97,21
|
164,75
|
147,51
|
100,34
|
Общо приходи от оперативната дейност
|
106,66
|
114,13
|
149,45
|
122,99
|
115,15
|
Финнансови приходи
|
22,22
|
650,00
|
100,00
|
84,62
|
109,09
|
Извънредни приходди
|
-
|
1 300,00
|
23,08
|
100,00
|
100,00
|
Общо приходи
|
106,61
|
114,31
|
149,29
|
122,97
|
115,14
|
Относителното изменение общо на приходите е най-голямо през 2013 година – 149,29 спрямо предходната 2012 година, следвано от изменението през 2014 година – 122,97, от изменението през 2015 година – 115,14, от изменението през 2012 година – 114,31 и най-малкото отчетено изменение е през 2011 година – 106,61.
Абсолютно същата тенденция по години се наблюдава и при относителното изменение на нетните приходи от продажби. Най-голямо относително изменение на приходите от продажби е отчетено през 2013 година – 149,51, следвано от 2014 година – 123,00, следвано от 2015 година – 114,87, следвано от 2012 година – 114,49 и с най-малко отчетено относително изменение през 2011 година – 104,39.
Тенденцията е спазена и при продажбите на стоки. Най-голямо относително изменение е отчетено през 2013 година – 149,19, следвано от 2014 година – 122,14, следвано от 2015 година – 115,95, следвано от 2012 година – 114,34 и през 2011 година е отчетено най-малкото относително изменение – 106,09.
При продажбите на услуги най-голямо относително изменение е отчетено през 2014 година – 256,82, следвано от 2013 година – 223,73, следвано от 2012 година – 140,48, следвано от 2015 година – 35,69 и през 2011 година е отчетено най-малкото относително изменение – 18,75.
При разходите за придобиване на активи по стопански начин най-голямо относително изменение е отчетено през 2015 година – 394,64, следвано от 2012 година – 121,05, следвано от 2013 година – 110,43, и през 2014 година е отчетено най-малкото относително изменение – 44,09.
При другите приходи най-голямо относително изменение е отчетено в първата година от разглеждания период, а именно през 2011 година – 317,72, следвано от 2013 година – 164,75, следвано от 2014 година – 147,51, следвано от 2015 година – 100,34 и през 2012 година е отчетено най-малкото относително изменение – 97,21.
При финансовите приходи най-голямо относително изменение е отчетено през 2012 година – 650,00, следвано от 2015 година – 109,09, следвано от 2013 година – 100,00, следвано от 2014 година – 84,62 и през 2011 година е отчетено най-малкото относително изменение – 22,22.
При извънредните приходи най-голямо относително изменение е отчетено през 2012 година – 1 3000,00, следвано от 2014 и 2015 години – 100,00 когато се наблюдава запазване на стойността им, и през 2013 година е отчетено най-малкото относително изменение – 23,08.
С оглед най-голям дял на приходите от продажби на стоки в общата сума на приходите тяхното относително изменение в дадена година от разглежддания период е определящо за тенденцията на изменение както на общите приходи от дейността, така и за общата сума на приходите.
4. Темп на изменение на приходите, изчислен като отношение на абсолютното изменение на приходите към приходи от базисния период по 100:
Темп на изменение на приходите на "Ди Ес Хоум"ООД спрямо предходна година в хил.лв.
|
Вид приход
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Нетни приходи от продажби:
|
4,39
|
14,43
|
49,51
|
23,00
|
14,87
|
Продажби на стоки
|
6,09
|
14,34
|
49,19
|
22,14
|
15,95
|
Продажби на услуги
|
-81,25
|
40,48
|
123,73
|
156,82
|
-64,31
|
Р-ди за придоб.на активи по стопански нначин
|
-
|
21,05
|
10,43
|
-55,91
|
294,64
|
Други
|
217,72
|
-2,79
|
64,75
|
47,51
|
0,34
|
Общо приходи от оперативната дейност
|
6,66
|
14,13
|
49,45
|
22,99
|
15,15
|
Финнансови приходи
|
-77,78
|
550,00
|
0,00
|
-15,38
|
9,09
|
Извънредни приходди
|
-
|
1 200,00
|
-76,92
|
0,00
|
0,00
|
Общо приходи
|
6,61
|
14,31
|
49,29
|
22,97
|
15,14
|
Темпът на изменение на приходите е най-голям през 2013 година – 49,29, следван от 2014 година – 22,97, 2015 година – 15,14, 2012 година – 14,31 и през 2011 година е отчетен най-малкия темп – 6,61.
5. Структура на приходите, която показва относителните тегла на отделните групи приходи в общата сума на същите и на отделните видове приходи по групи или в общата сума на приходите. Чрез структурата на приходите се установява за сметка на коя група е изменението в размера на приходите.
Структура на приходите на "Ди Ес Хоум"ООД град Добрич в хил.лв.
|
Вид приход
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
Нетни приходи от продажби:
|
0,97180
|
0,97278
|
0,97419
|
0,97447
|
0,97221
|
Продажби на стоки
|
0,99651
|
0,99571
|
0,99358
|
0,98660
|
0,99584
|
Продажби на услуги
|
0,00349
|
0,00429
|
0,00642
|
0,01340
|
0,00416
|
Р-ди за придоб.на активи по стопански нначин
|
0,00768
|
0,00814
|
0,00602
|
0,00216
|
0,00739
|
Други
|
0,02029
|
0,01728
|
0,01905
|
0,02285
|
0,01991
|
Общо приходи от оперативната дейност
|
1,00000
|
1,00000
|
1,00000
|
1,00000
|
1,00000
|
Финнансови приходи
|
0,00016
|
0,00092
|
0,00062
|
0,00042
|
0,00040
|
Извънредни приходди
|
0,00008
|
0,00092
|
0,00014
|
0,00012
|
0,00010
|
Общо приходи
|
1,00000
|
1,00000
|
1,00000
|
1,00000
|
1,00000
|
Сподели с приятели: |