Доклад №0100214316 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на

№ 0100214316

СЪДЪРЖАНИЕ

Финансовият одит се извърши на годишния финансов отчет, който включва:

а) пояснения за прилаганата счетоводна политика;

б) подлежаща на оповестяване допълнителна информация за състоянието и изменението на активи, пасиви, приходи и разходи, и задбалансови позиции съгласно съответните указания и стандарти, издавани по реда на чл. 164, ал. 1 и 3 и чл. 170 от ЗПФ;

в) информация за изпълнението на показателите по бюджета и сметките за средствата от ЕС, включително и предоставяне на агрегирана информация за касовите разходи по функции и групи съгласно ЕБК и по политики и програми, доколкото информация в такива разрези не се съдържа в отчетите за касовото изпълнение или не е публикувана отделно.

4. Обхват

• 
  съответствие на формата, съдържанието и представянето на отчета с приложимите изисквания;
  
• 
  вярно и честно представяне на информацията в отчета, в съответствие с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  взаимовръзка между счетоводни сметки от СБО и параграфи от ЕБК за одитираната година.
  

• 
  съответствие на отразените в баланса стопански, финансови и счетоводни операции с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  вярно и честно представяне на финансовото състояние и имуществото на одитираната организация;
  
• 
  последователност при прилаганата счетоводна политика и индивидуален сметкоплан;
  
• 
  съответствие на извършената годишна инвентаризация на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от нея в съответствие с действащото счетоводно законодателство и вътрешни актове на одитираната организация;
  
• 
  съответствие на формата, съдържанието, изготвянето и представянето на годишния баланс и приложенията към него с нормативните изисквания.
  

4.3.1. Пояснения за прилаганата счетоводна политика;

4.3.2. Подлежаща на оповестяване допълнителна информация за състоянието и изменението на активи, пасиви, приходи и разходи, и задбалансови позиции съгласно съответните указания и стандарти, издавани по реда на чл. 164, ал. 1 и 3 и чл. 170 от ЗПФ;

4.3.3. Информация за изпълнението на показателите по бюджета и сметките за средствата от ЕС, включително и предоставяне на агрегирана информация за касовите разходи по функции и групи съгласно ЕБК и по политики и програми, доколкото информация в такива разрези не се съдържа в отчетите за касово изпълнение или не е публикувана отделно.

Приложенията към ГФО са проверени относно съответствието на включената в тях информация със съдържанието на баланса, отчета за приходите и разходите, отчетите за касово изпълнение и други източници на информация, както и с приложимата рамка за финансово отчитане.
4.4. Системата за вътрешен контрол в одитираната организация

Системата за вътрешен контрол е оценена от гледна точка на способността й да осигури изготвянето на финансов отчет, който не съдържа съществени отклонения, независимо дали те се дължат на измама или грешка.

ІІ. Отговорност на ръководството на одитираната организация за финансовия отчет

Ръководството е отговорно за изготвянето и достоверното представяне на информацията в този финансов отчет, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане, както и за функционирането на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето на финансов отчет, който да не съдържа съществени отклонения, независимо дали се дължат на измама или грешка.

ІІІ. Отговорност на одитора

Отговорността на Сметна палата се свежда до изразяване на независимо одитно становище по този финансов отчет, основаващо се на резултатите от извършения одит. Одитът бе проведен в съответствие със Закона за Сметната палата и основните одитни принципи на Международните стандарти на Върховните одитни институции. Тези стандарти налагат спазване на етичните изисквания, както и одитът да бъде планиран и проведен така, че одиторите да се убедят в разумна степен на увереност, доколко финансовият отчет не съдържа съществени отклонения.

Одитът включи изпълнението на процедури с цел получаване на одитни доказателства относно сумите и оповестяванията, представени във финансовия отчет. Избраните процедури са въпрос на независима одитна преценка, включително оценка на рисковете от съществени отклонения във финансовия отчет, независимо дали те се дължат на измама или на грешка. При извършването на тези оценки на риска се взе под внимание системата за вътрешен контрол, свързана с изготвянето и достоверното представяне на финансов отчет, за да се разработят одитни процедури, които са подходящи при тези обстоятелства, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на цялостната система за вътрешен контрол на организацията. Одитът също така включи оценка на уместността на прилаганите счетоводни политики и разумността на приблизителните счетоводни оценки, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне във финансовия отчет.

Част втора:
КОНСТАТАЦИИ или База за изразяване на становище

І. Некоригирани отклонения, които оказват влияние върху достоверността на ГФО

Не са установени отклонения

ІІ. Некоригирани отклонения, които не оказват влияние върху достоверността на ГФО

1. Недопустими разходи по проект „Развитие на приложните изследвания в Русенски университет“, в размер на 5 246 лв. са осчетоводени неправилно по сметка 9944 „Финансиране на разходи за сметка на средства от Европейския съюз“, вместо по сметка 9940 „Недопустими разходи за сметка на бенефициента“ в отчетна група „Сметки за средства от Европейския съюз“ (СЕС).¹

Не са спазени изискванията на т.т.89 и 90 от ДДС № 14 от 30.12.2013 г. на Министерство на финансите (МФ)

ІІ. Отклонения, коригирани по време на одита

1. В третостепенните разпоредители с бюджет (ТРБ) към Русенски университет (РУ) „Ангел Кънчев“ е извършено неправилно приключване на сметка 1101 „Акумулирано изменение на нетните активи“ със сметка 1001 „Разполагаем капитал“ за 2014 г. и за 2015 г. В резултат на взетите неправилно счетоводни записвания началните салда по сметка 1001 „Разполагаем капитал“ са увеличени, както следва:

1.1. Към 01.01.2015 г.²

- в отчетна група „Бюджет“ - 170 527 лв.;

- в отчетна група СЕС - 135 419 лв.;

- в отчетна група „Други сметки и дейности“ (ДСД) - 138 478 лв.

1.2. Към 01.01.2016 г.

- в отчетна група „Бюджет“ - 3 771 лв.;

- в отчетна група СЕС - 31 243 лв.;

- в отчетна група ДСД - 1 834 лв.

Не са спазени изискванията на т. 15 от ДДС № 16 от 2014 г . на МФ.
В изпълнение на т. 27 от ДДС № 16 от 23.12.2015 г. на МФ от РУ с писмо, с
изх. №04МОН-196 от 19.07.2016 г. коригираният Баланс към 31.12.2015 г. е изпратен в МОН (вх. № 0405- 96 от 20.07.2016 г.) и представен на Сметната палата.³

Настоящият одитен доклад е изготвен в 3 еднообразни екземпляра, по един за Русенски университет „Ангел Кънчев“, за Министерството на образованието и науката, и за Сметната палата, който е неразделна част от одитното становище.

В подкрепа на констатациите са събрани 20 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата. При необходимост можете да се запознаете с тяхното съдържание на адрес: гр. Русе, ул. „Пирот“ № 24 , ет. 2.


ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД

№	Одитни доказателства	Брой страници
1	РД №2.15-10 - за процедури по същество на първични счетоводни документи и аналитична отчетност на сметки във връзка с отчитане на разходите по проект с договор №BG161PO003-1.2.04-0011-C0001 „Развитие на приложните изследвания в Русенски университет“ по оперативна програма „Развитие на конкурентноспособността на българската икономика“, 2007-2013	3
2	Справка по хронология за сметка 9944 „Финансиране на разходи за сметка на средства за Европейския съюз“	1
3	Справка по хронология за сметка 9949 „Финансиране на разходи за сметка на бенефициента“	1
4	Оборотна ведомост към 31.12.2015 г. на проект с договор №BG161PO003-1.2.04-0011-C0001 „Развитие на приложните изследвания в Русенски университет“ по оперативна програма „Развитие на конкурентноспособността на българската икономика“, 2007-2013	1
5	Писмо с изх. №К-21-00-37 от 20.01.2016 г. от заместник-министър на икономиката, относно финален отчет по договор за безвъзмездна финансова помощ BG161PO003-1.2.04-0011	2
6	РД №1.14-1-3 - за проверка на приключвателните операции за 2014 г. на РУ „Ангел Кънчев“ в отчетни групи „Бюджет“, СЕС и ДСД	58
7	Мемориални ордери №№16/8, 16/9 и 16/10 за м. декември 2014 г. – приключване на сметки от група 11, съответно в отчетни групи „Бюджет“, СЕС и ДСД на филиал на РУ „Ангел Кънчев“ в гр. Силистра	3
8	Мемориални ордери №№85 и 86 за м.декември 2014 г. за приключвателни операции за 2014 г., включително за приключване на сметки от група 11 в отчетни групи „Бюджет“ и ДСД на филиал Разград	2
9	Извлечение от счетоводната система за приключвателни операции за 2014 г. на Научноизследователски сектор (НИС) към РУ, включително за приключване на сметки от група 11 в отчетни групи „Бюджет“, СЕС и ДСД	2
10	Мемориален ордер №15 към 31.12.2015 г. за сторниране на взети неправилно приключвателни операции - м. декември 2014 г. във филиал Силистра	1
11	Мемориален ордер №88 към 31.12.2015 г. за сторниране на взети неправилно приключвателни операции - м. декември 2014 г. във филиал Разград	1
12	Извлечение от счетоводната система за сторниране на взети неправилно приключвателни операции - м. декември 2014 г. в НИС	2
13	РД №1.26_1.14-1-3 - за проверка на приключвателни операции за 2015 г. на РУ „Ангел Кънчев“ в отчетни групи „Бюджет“, СЕС и ДСД	58
14	РД №2.26 - за извършена проверка на годишното приключване на счетоводните сметки за 2015 г. на РУ „Ангел Кънчев“	5
15	Мемориални ордери №№15/8, 15/9 и 15/10 за м. декември 2015 г. за приключване на сметки от група 11, в отчетни групи „Бюджет“, СЕС и ДСД на филиал Силистра	3
16	Мемориални ордери за м. декември 2015 г. - приключвателни операции за 2015 г., включително за приключване на сметки от група 11 в отчетни групи „Бюджет“ и ДСД на филиал Разград	2
17	Мемориални ордери от №15/1 – 15/12 за коректно извършени приключвателни операции за 2015 г. на филиал Силистра	11
18	Мемориални ордери №№ 89 и 90 за коректно извършени приключвателни операции за 2015 г. на филиал Разград	2
19	РД №2.27_1.14-1-3 - за проверка на приключвателни операции за 2015 г. на РУ „Ангел Кънчев“ в отчетни групи „Бюджет“, СЕС и ДСД – след корекция	61
20	Изх. №04МОН-196 от 19.07.2016 г. - Писмо до Министерство на образованието и науката, Дирекция „Финанси“	3
	Общ брой страници	222

ОДИТНО СТАНОВИЩЕ

ЗА ЗАВЕРКА БЕЗ РЕЗЕРВИ
на Годишния финансов отчет на

Русенски университет „Ангел Кънчев“ за 2015 г.

София, 2016 г.

Настоящото одитно становище е изготвено на основание чл. 54, ал. 8 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения финансов одит на Годишния финансов отчет за 2015 г. на Русенски университет „Ангел Кънчев“.

Резултатите от извършения от Сметна палата финансов одит, представени в Одитен доклад № 0100214316, предоставят достатъчна и подходяща база за изразеното одитно становище.

Независимо одитно становище

Сметна палата изразява становище, че финансовият отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние и имуществото на Русенски университет „Ангел Кънчев“ към 31 декември 2015 година, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане.

Финансовият отчет на Русенски университет „Ангел Кънчев“ за 2015 г. се заверява без резерви.

1 Одитни доказателства №№ 1-5

2 Одитни доказателства №№ 6-12

3 Одитно доказателство № 20

Каталог: search -> download
download -> Доклад №0700010614 за извършен одит Изпълнение на Националната стратегия за научни изследвания за периода от 01. 08. 2011 г до 31. 12. 2014 г юли, 2015 година
download -> Доклад №0200000411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Белоградчик за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г
download -> Доклад №0400308215 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Белица за 2014 г. София, 2015 г. Съдържание част първа 3
download -> Списък на съкращенията
download -> Доклад №0000000709 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на
download -> Доклад №0200008813 за извършен одит за съответствие при възникването и управлението на общинския дълг на Община Кюстендил за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 09. 2013 г

Изтегляне 125.42 Kb.

Сподели с приятели: