Доклад №0200007312 за извършен одит на администрирането на такса битови отпадъци и на възлагането и изпълнението на обществени поръчки в община Чепеларе
Процедури по реда на НВМОП (отм.)
Изтегляне 0.91 Mb.
|
Процедури по реда на НВМОП (отм.) 5.1. С Решение № 14 от 09.09.2011 г. на кмета на общината е открита процедура чрез открит конкурс по реда на НВМОП (отм.) с предмет СМР на обект „Реконструкция на кръстовище при о.т. 652 и рехабилитация на част /190 м./ от ул. "Атанас Пепеланов" в град Чепеларе” (2011 г.). В резултат на проведената процедура на 05.12.2011 г. е сключен договор за възлагане на обществената поръчка. Установени са следните нарушения: а) Съгласно чл. 8, ал. 4 от НВМОП (отм.) цената на документацията за участие в процедурата не може да бъде по-висока от разходите по нейното отпечатване и размножаване. Определената с обявлението цена на документацията за участие е 30 лв. Документацията за участие се състои от 55 страници, формат А4. Приблизителната стойност на разходите за нейното отпечатване и размножаване, определена на база средни единични цени е 6.60 лв. Извършено е нарушение на чл. 8, ал. 4 от НВМОП (отм.), тъй като определената цена, на която е продавана документацията за участие в процедурата, не е съобразена с разходите по нейното отпечатване и размножаване.37 б) Съгласно чл. 35, ал. 1 от НВМОП (отм.) при провеждане на открит конкурс възложителят изпраща обявлението за малка обществена поръчка до Агенцията по обществените поръчки (АОП) за вписване в Регистъра на обществените поръчки (РОП) най-малко 33 дни преди крайния срок за получаване на офертите. Датата, на която обявлението е изпратено до АОП е 12.09.2011 г. Крайният срок, определен в обявлението, за получаване на оферти е 14.10.2011 г., т. е. между датата на изпращане на обявлението до АОП и крайния срок за получаване на офертите има 32 календарни дни. Нарушени са разпоредбите на чл. 35, ал. 1 от НВМОП.38 в) Съгласно 39, ал. 1 от НВМОП (отм.), когато офертата на участник съдържа предложение, което в зависимост от избрания критерий по чл. 22, ал. 1 е с 30 на сто по-благоприятно от средната стойност на съответните предложения в останалите оферти, комисията трябва да изиска от него подробна писмена обосновка за начина на неговото образуване. Определеният критерий за оценка на офертите е икономически най – изгодна оферта с показатели предлагана цена (тежест 70 %) и срок за изпълнение (тежест 30 %). Предложението на един от участниците в процедурата относно срока за изпълнение е с 46 на сто по – благоприятно от средната стойност на предложенията за срока на изпълнение в останалите четири оферти. Назначената от възложителя комисия за провеждане на процедурата не е изискала от участника подробна писмена обосновка за начина на образуване на предложението относно срока за изпълнение. Нарушени са разпоредбите на чл. 39, ал. 1 от НВМОП (отм.).39 В останалата й част, процедурата е проведена в съответствие с нормативните изисквания.40
В резултат на проведената процедура на 28.11.2011 г. е сключен договор за възлагане на обществената поръчка. Установени са следните нарушения: а) Съгласно чл. 8, ал. 4 от НВМОП (отм.), цената на документацията за участие в процедурата не може да бъде по-висока от разходите по нейното отпечатване и размножаване. Определената с обявлението цена на документацията за участие е 100 лв. Документацията за участие се състои от 90 страници, формат А4. Приблизителната стойност на разходите за нейното отпечатване и размножаване, определена на база средни единични цени е 10.80 лв. Извършено е нарушение на чл. 8, ал. 4 от НВМОП (отм.), тъй като определената цена, на която е продавана документацията за участие в процедурата, не е съобразена с разходите по нейното отпечатване и размножаване.41 б) Съгласно чл. 35, ал. 1 от НВМОП (отм.) при провеждане на открит конкурс възложителят изпраща обявлението за малка обществена поръчка до АОП за вписване в РОП най-малко 33 дни преди крайния срок за получаване на офертите. Датата, на която обявлението е изпратено до АОП е 15.09.2011 г. Крайният срок, определен в обявлението, за получаване на оферти е 17.10.2011 г., т. е. между датата на изпращане на обявлението до АОП и крайния срок за получаване на офертите има 32 календарни дни. Нарушени са разпоредбите на чл. 35, ал. 1 от НВМОП (отм.).42 В останалата й част, процедурата е проведена в съответствие с нормативните изисквания.43
През одитирания период по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са възложени 12 обществени поръчки, от които 6 за строителство, 1 за доставка и 5 за услуги. Общата стойност на сключените по този ред договори е 1 103 362 лв. (без ДДС).44 При одита са проверени всички малки обществени поръчки, възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) Стартирането на избора на изпълнител на всяка една от малките обществени поръчки е извършено със заповед на кмета на общината, с която е определен предмета на поръчката, изискванията към обекта, показателите за избор и длъжностните лица, на които се възлага да съберат, разгледат и оценят офертите, както и способа за събиране на офертите. При всички поръчки, възложени през одитирания период по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е приложен само способа на изпращане на писмени покани до конкретни лица. Въз основа на представени от комисиите протоколи, кметът на общината с решения е определил изпълнителите на малките обществени поръчки, с които са сключени възмездни писмени договори с определен срок. Проследяването на разхода по договорите се извършва от финансовия контрольор и се документира чрез попълване на контролен лист за проследяване на задължениe/разход. При възлагането на обществените поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са установени следните нарушения: 6.1. Със Заповед № 2 от 04.01.2011 г. на кмета на община Чепеларе е възложено провеждането на малка обществена поръчка за услуга с предмет „Изграждане и поддържане на общинска система за видеонаблюдение с автономно соларно захранване, осигуряваща сигурността на гражданите в населените места на община Чепеларе“ чрез събирането на три оферти по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.). За възлагането на обществената поръчка възложителят е изпратил писмени покани до три лица. Съгласно чл. 2в, ал. 2, т. 5 от НВМОП (отм.) за събирането, разглеждането и оценката на офертите определената от възложителя комисия съставя протокол, който следва да съдържа имената и подписите на длъжностните лица. Съставеният от комисията протокол от 10.01.2011 г. е подписан само от четирима, от общо петимата членове на комисията. Нарушен е чл. 2в, ал. 2, т. 5 от НВМОП (отм.) тъй като съставеният протокол за събирането, разглеждането и оценката на офертите не съдържа подписите на всички членове на комисията.45 6.2. Със Заповед № 257 от 18.07.2011 г. на кмета на община Чепеларе е възложено провеждането на малка обществена поръчка с предмет „Добив на дърва за огрев с прогнозно количество 452 куб.м. плътна маса, в отдел 153 „а” в землището на с. Павелско на територията на община Чепеларе“ чрез събирането на три оферти по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм). За събиране на офертите възложителят е използвал само способа на изпращане на писмени покани до конкретни лица, като е отправил покани до три лица. В заповедта за стартиране на избора на изпълнител и в поканата възложителят е поставил изисквания относно „максималната стойност на услугата от 28 лв. без ДДС за пространствен кубически метър“ и относно срока за изпълнение на поръчката – „12 месеца от датата на подписване на договор”. Тъй като за събирането на офертите е използван само способа на изпращане на писмени покани до конкретни лица, то за да се спази условието за осигуряване на конкуренция е необходимо да са събрани три оферти и същите да са валидни, т.е. да отговарят на всички изисквания на възложителя. Получени са три оферти, като две от тях не са валидни тъй като не отговарят на зададените от възложителя изисквания. И в двете оферти е посочена цена, по-висока от обявената от възложителя максимална стойност, както и срок за изпълнение на поръчката по-дълъг от поставения от възложителя. Двете оферти не отговарят на обявените изисквания и е следвало да бъдат отстранени, което не е направено. Комисията не е установила невалидността на офертите, а е извършила разглеждане и класиране на всички постъпили оферти. Въпреки, че са били събрани минимално необходимия брой оферти, реално само една от офертите е валидна и тъй като за събирането на офертите е приложен единствено способа чрез изпращане на покани до конкретни лица, при изборът на изпълнител е нарушен чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).46 При останалите малки обществени поръчки, възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм) не са установени отклонения.47 В съответствие с изискванията на чл. 34, ал. 6 от НВМОП (отм) до АОП е изпратена обобщена информация за всички малки обществени поръчки, реализирани при условията на чл. 2 от НВМОП (отм.) през 2010 г. и през 2011 г.48 През 2011 г. от кмета на общината са сключени общо 85 договора за възлагане на обществени поръчки, от които 20 за строителство, 6 за доставка и 59 за услуги. Сключените договори за възлагане на обществени поръчки през 2012 г. (към 30.09.2012 г.) са 57, от които 8 за строителство, 5 за доставка и 44 за услуги. Извършена е проверка на всички договори, сключени през одитирания период, с оглед законосъобразното възлагане на обществените поръчки и са установени следните нарушения: 6.3. На 03.10.2011 г. с един и същи изпълнител кметът на общината е сключил по реда на чл. 2, ал. 2, т. 2 от НВМОП (отм.) четири договора за услуги с предмет, както следва: а) „Изготвяне на технически инвестиционен проект: „Подпорна стена на дере при бензиностанция „Лукойл”, гр. Чепеларе в обема и качеството, съгласно Наредба № 4 от 21.05.2001 г. за обхвата и съдържанието на инвестиционните проекти“ на стойност 4 800 лв. (без ДДС); б) „Изготвяне на технически инвестиционен проект: „Реконструкция на водосток и канал на улица „Добри Чинтулов”, гр. Чепеларе в обема и качеството, съгласно Наредба № 4 от 21.05.2001 г. за обхвата и съдържанието на инвестиционните проекти” на стойност 5 250 лв. (без ДДС); в) „Изготвяне на технически инвестиционен проект: „Ремонт на открит канал в Северна промишлена зона, гатер, ГПК „Гора”, гр. Чепеларе в обема и качеството, съгласно Наредба № 4 от 21.05.2001 г. за обхвата и съдържанието на инвестиционните проекти” на стойност 7 800 лв. (без ДДС). г) „Изготвяне на технически инвестиционен проект: „Реконструкция на колектор Ф 800 дървообработващо предприятие „Секвоя” ЕООД, гр. Чепеларе в обема и качеството, съгласно Наредба № 4 от 21.05.2001 г. за обхвата и съдържанието на инвестиционните проекти” на стойност 6 900 лв. (без ДДС). Изборът на изпълнител на всеки от договорите е извършен по реда на чл. 2, ал. 2,
Налице е разделяне на обществена поръчка на части, в резултат от което е приложен по-лек ред за възлагане – по чл. 2, ал. 2, т. 2 от НВМОП (отм.). Нарушен е чл. 15, ал. 6 от ЗОП, във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП (отм.).49
В кратък период от време кметът на общината е сключил три договора за услуги по зимното поддържане и снегопочистване, както следва: а) договор от 30.11.2011 г. с предмет „Зимно поддържане, снегопочистване и опесъчаване на улична мрежа в к. к. Пампорово“. Прогнозната стойност на договора, определена на база разходите през предходния зимен сезон е 27 285 лв. (без ДДС). Изборът на изпълнител е извършен по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.) чрез събиране на три оферти; б) договор от 30.11.2011 г. с предмет „Зимно поддържане, снегопочистване и опесъчаване на четвъртокласна пътна мрежа и улична мрежа в с. Проглед /ІV-86067/“. Прогнозната стойност на договора, определена на база разходите през предходния зимен сезон е 4 870 лв. (без ДДС). Изборът на изпълнител е извършен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 2 (напълно свободно) от НВМОП (отм.).; в) договор от 02.12.2012 г. с предмет „Поддържане на Път ІІ – 86 Пловдив – Смолян в чертите на гр. Чепеларе с дължина 4 км включващо снегопочистване и опесъчаване“ с „ИПС Инфраструктура“ АД, гр. София. Прогнозната стойност на договора, определена на база средногодишните разходи за 1 км. път на Агенция „Пътна инфраструктура“ за предходния зимен сезон е под 10 000 лв. (без ДДС). Прогнозната стойност е определена на база разходите на Агенция „Пътна инфраструктура“, тъй като зимното поддържане на този участък е било ангажимент на агенцията и за първи път през сезон 2011/2012 г. е ангажимент на общината. Изборът на изпълнител на договора е извършен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 2 (напълно свободно) от НВМОП (отм.). Тъй като трите договора са с идентичен предмет и са сключени в кратък период от време, възложителят е следвало да определи реда за избор на изпълнител на база общата им прогнозна стойност, която е между 15 000 лв. и 50 000 лв. (без ДДС) и изисква избор на изпълнител чрез събиране на три оферти по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.) Този ред на възлагане е приложен само по отношение на единия договор – една част от обществената поръчка. Налице е разделяне на обществена поръчка на части, в резултат от което за една част е приложен по-лек ред за възлагане – по чл. 2, ал. 2, т. 2 от НВМОП (отм.). Нарушен е чл. 15, ал. 6 от ЗОП, във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП (отм.).52
През одитирания период по реда глава осма „а“ от ЗОП, чрез публична покана са определени изпълнителите на 4 обществени поръчки, от които 1 за строителство и 3 за услуги. Общата стойност на сключените договори по реда глава осма „а“ от ЗОП е 297 323 лв. (без ДДС).53 При одита са проверени всички обществени поръчки, възложени по реда на глава осма „а“ от ЗОП. 7.1. По реда на глава осма „а” от ЗОП чрез публична покана е възложена обществена поръчка с предмет „Избор на консултант за осъществяване на строителен надзор” по проект "Създаване на условия за устойчиво развитие чрез подобряване на жизнената и работната среда и предприемане на мерки за защита от наводнения в Община Чепеларе”. На от 18.05.2012 г. е сключен договор за възлагане на обществената поръчка. Установени са следните нарушения и отклонения: а) Съгласно чл. 101е, ал. 2 от ЗОП, при сключване на договор определеният изпълнител представя документи, издадени от компетентен орган, за удостоверяване липсата на обстоятелствата по чл. 47, ал. 1, т. 1 от ЗОП. При извършената проверка е констатирано, че участникът, определен за изпълнител на обществената поръчка не е представил документи, удостоверяващи липсата на обстоятелства по чл. 47, ал. 1, т. 1 от ЗОП при сключването на договора. Определеният за изпълнител е дружество с ограничена отговорност, което се управлява от двама управители, представляващи дружеството заедно и поотделно. В тази връзка, документ за липсата на обстоятелства по чл. 47, ал. 1, т. 1 от ЗОП (свидетелство за съдимост) трябва да бъдат представени от всеки един от управителите. Договорът е сключен на 18.05.2012 г. Свидетелството за съдимост на единия от управителите на дружеството е издадено на 04.06.2012 г., т.е. след сключването на договора, а за втория управител на дружеството не е представено свидетелство за съдимост. Нарушени са разпоредбите на чл. 101е, ал. 2 от ЗОП.54 б) Съгласно чл. 101г, ал. 1 от ЗОП, получаването, разглеждането и оценката на офертите се извършва от длъжностни лица, определени от възложителя. Възложителят е определил длъжностните лица, които да получат, разгледат и оценят офертите (на 26.04.2012 г.) след изтичане на крайния срок за получаването им (25.04.2012 г.). Тъй като длъжностните лица отговарят и за получаване на офертите, същите следва да се определят преди изтичане на крайния срок за подаване на оферти.55 В останалата й част, поръчката е възложена в съответствие със законовите изисквания.56
Съгласно чл. 101г, ал. 1 от ЗОП, получаването, разглеждането и оценката на офертите се извършва от длъжностни лица, определени от възложителя. Възложителят е определил длъжностните лица, които да получат, разгледат и оценят офертите в деня на изтичане на крайния срок за получаване на офертите (18.04.2012 г.). Тъй като длъжностните лица отговарят и за получаване на офертите, същите следва да се определят преди изтичане на крайния срок за подаване на оферти.57 В останалата й част, поръчката е възложена в съответствие със законовите изисквания.58 При останалите две проверени поръчки, възложени по реда на глава осма „а“ от ЗОП, не са установени отклонения.59 При извършеното тестване на предвидените със СФУК на община Чепеларе контролни дейности при провеждането на процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.), при възлагане на обществени поръчки чрез публична покана по реда на глава осма „а” от ЗОП и по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е констатирано следното: а) Предвидените контролни дейности – контрол, осъществяван от финансовия контрольор на общината преди поемане на задължение чрез сключването договори за възлагане на обществени поръчки и система на двоен подпис при сключване на договори, са прилагани непрекъснато през целия одитиран период, с изключение на един случай, при който предвиденият предварителен контрол, осъществяван от финансовия контрольор е извършен след като е сключен договора. 60 б) Предвидената с вътрешните правила за възлагане на обществени поръчки контролна дейност – контрол, осъществяван от юрисконсулта на общината върху договорите за възлагане на обществени поръчки не е прилагана непрекъснато през целия одитиран период. Част от сключените договори за възлагане на обществени поръчки не са съгласувани за законосъобразност с юрисконсулта на общината.61 Досиетата на проведените през 2011 г. и деветмесечието на 2012 г. процедури за възлагане на обществени поръчки, както и досиетата на възложените поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) и по реда на глава осма „а“ от ЗОП, не са окомплектовани с описи на приложената в тях документация, което от своя страна поражда риск от загуба на документи и непълнота на досиетата.62 Не се документира чрез контролен лист или друг формален начин движението и ползването на досието на съответната обществена поръчка.63
В резултат на проведените и приключили през одитирания период 6 процедури за възлагане на обществени поръчки са сключени 5 договора. Проверено е изпълнението на всичките пет договора. 8.1. Договор от 28.11.2011 г. с предмет СМР по проект „Създаване на условия за устойчиво развитие чрез подобряване на жизнената и работна среда и предприемане на мерки за защита от наводнения в Община Чепеларе”, на стойност 629 529 лв. (с ДДС).64 Към края на одитирания период - 30.09.2012 г., изпълнението на договора не е приключило. Към 30.09.2012 г. е предоставен инвеститорски аванс, като неговия размер е в съответствие с договора. Предвидените контролни дейности - система на двойния подпис и предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разход са прилагани при изпълнението на договора към 30.09.2012 г. При извършената проверка на изпълнението на сключения договор не са констатирани нередности.65 8.2. Договор от 05.12.2011 г. с предмет СМР на обект „Реконструкция на кръстовище при о.т. 652 и рехабилитация на част /190 м./ от ул. „Атанас Пепеланов” в град Чепеларе”, на стойност 143 993 лв. (с ДДС).66 Към края на одитирания период - 30.09.2012 г., изпълнението на договора не е приключило. Към 30.09.2012 г. е предоставен инвеститорски аванс, като неговия размер е в съответствие с договора. Предвидените контролни дейности - система на двойния подпис и предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода са прилагани при изпълнението на договора към 30.09.2012 г.67 Срокът за изпълнението на строително монтажните работи по договора е 13 дни, считано от датата на подписване на протокол за определяне на строителна линия и ниво. Протоколът за откриване на строителна площадка и определяне на строителна линия и ниво на строежа е подписан на 24.07.2012 г.68 Изпълнението на СМР по договора е приключило на 19.11.2012 г., когато е подписан Констативен акт за установяване годността за приемане на строежа. Не е спазен срокът за изпълнението на строително монтажните работи от страна на изпълнителя по договора.69 Съгласно клаузите на сключения договор, ако изпълнителят не изпълни възложените работи в установения по договора срок, дължи на възложителя неустойка в размер на 2 % от цената по договора за всеки просрочен ден, но не повече от 20 % от цената на договора. По време на одита (на 19.11.2012 г.) на изпълнителя по договора е начислена неустойка в размер на 28 799 лв., представляваща 20 % от стойността на договора, като тази сума е приспадната от дължимото за изпълнението на договора.70
Изпълнението на договора, относно платените суми съответства на сумите по издадените фактури, протоколите за приетата работа и стойността на сключения договор. Окончателното плащане е извършено на 30.08.2012 г. и в законовоопределения срок е изпратена информация до АОП за изпълнен договор. Предвидените контролни дейности – извършване на инвеститорски контрол, система на двойния подпис и предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода са прилагани при изпълнението на договора. При извършената проверка на изпълнението на сключения договор не са констатирани нередности.72
Изпълнението на договора, относно платените суми съответства на сумите по издадените фактури, протоколите за приетата работа и стойността на сключения договор. Окончателното плащане е извършено на 27.09.2012 г. и в законовоопределения срок е изпратена информация до АОП за изпълнен договор. Предвидените контролни дейности – извършване на инвеститорски контрол, система на двойния подпис и предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода са прилагани при изпълнението на договора. При извършената проверка на изпълнението на сключения договор не са констатирани нередности.74
Изпълнението на договора, относно платените суми съответства на сумите по издадените фактури, протоколите за приетата работа и стойността на сключения договор. Окончателното плащане е извършено на 10.10.2012 г. и в законовоопределения срок е изпратена информация до АОП за изпълнен договор. Предвидените контролни дейности – извършване на инвеститорски контрол, система на двойния подпис и предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода са прилагани при изпълнението на договора. При извършената проверка на изпълнението на сключения договор не са констатирани нередности.76 Договорите за обществените поръчки са изпълнявани при спазване на законодателството и заложените в тях клаузи, с изключение на установеният случай, при който не е спазен срокът за изпълнението на СМР от страна на изпълнителя по договора, за което му е начислена неустойка. При изпълнението на договорите са прилагани предвидените контролни дейности – извършване на инвеститорски контрол, система на двойния подпис и предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода. Приети са вътрешни правила за възлагане на обществените поръчки, които създават вътрешна организация в процеса и са съобразени с действащата правна уредба, с изключение на съществуващото противоречие със ЗОП по отношение на определянето на цената на документацията за участие в процедурите и липсата на вътрешен регламент при възлагането на обществени поръчки чрез публична покана по реда на глава осма „а“ от ЗОП. Не са прилагани, предвидените с вътрешните правила процедури по планиране на обществени поръчки, с което са създадени предпоставки за неправилно планиране на потребностите, което крие риск от разделяне на обществени поръчки, както и от непровеждане на процедури при наличие на основание за това. Проведени са три процедури на договаряне без обявление по реда на ЗОП, без да са налице предвидените в закона основания за това. При провеждане на две процедури по реда на НВМОП (отм.) е допуснато: цената на документацията за участие в процедурите да не е съобразена с разходите по нейното отпечатване и размножаване; нарушаване на нормативните изисквания при определянето на срока за получаването на оферти за участие в процедурите. При една процедура по реда на НВМОП (отм.) е налице оферта на участник, която съдържа предложение, с повече от 30 на сто по-благоприятно от средната стойност на предложенията в останалите оферти, за което назначената от възложителя комисия за провеждане на процедурата не е изискала от участника писмена обосновка за начина на образуване на предложението. При възлагането на две обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е допуснато: при едната от поръчките, не са събрани три валидни оферти; при втората от поръчките, съставеният протокол за събирането, разглеждането и оценката на офертите не съдържа подписите на всички членове на комисията. При одита са установени два случая, при които обществени поръчки са разделени на части, в резултат на което е приложен по-лек ред за възлагане. При възлагането на две поръчки чрез публична покана по реда на глава осма „а“ от ЗОП е допуснато: възложителят е определил длъжностните лица, които да получат, разгледат и оценят офертите след изтичане на крайния срок за получаване на офертите, с което са създадени предпоставки за затруднения при провеждането на поръчката; при една от поръчките, при сключването на договора не са представени всички, изискуеми документи от определения изпълнител. Договорите за обществените поръчки са изпълнявани при спазване на законодателството и заложените в тях клаузи. При един договор е допуснато неспазване на срока за изпълнение, за което на изпълнителя е наложена санкция. Предвидените със СФУК на община Чепеларе контролни дейности по възлагането на обществените поръчки не са прилагани непрекъснато през целия одитиран период и не са били достатъчно ефективни, вследствие на което не са постигнали предназначението си да минимизират и предотвратят допускането на грешки. В процеса по възлагането на обществените поръчки липсват ефективни контролни механизми, които да предотвратят провеждането на облекчени процедури за възлагане без да са налице предвидените законови основания за това, както и разделянето на части на обществени поръчки с идентичен или сходен предмет и прилагането на по-лек ред за възлагане. Част четвърта ЗАКЛЮЧЕНИЕ Вътрешните актове във връзка с администрирането на таксата за битови отпадъци са съобразени с действащата нормативна уредба, но не създават вътрешна организация във всички аспекти при администрирането й. Управленските решения при администрирането на таксата за битови отпадъци не са в съответствие с нормативните изисквания. При одита са констатирани нарушения и отклонения относно: определено е предоставянето на услугата по поддържане чистотата на териториите за обществено ползване без да са определени районите в които се предоставя услугата; одобрените от общинския съвет план-сметки за дейностите не съдържат приходна част и не са изготвени по населени места; не е съблюдаван принципа за постигане на по-голяма справедливост при определянето на таксата за битови отпадъци; събирана е такса за поддържане чистотата на териториите за обществено ползване за населени места, в които услугата не е предоставяна. ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... Към 31.12.2011 г. и към 30.09.2012 г. са налице неразплатени разходи за сметосъбиране и сметоизвозване, обезвреждане на битови отпадъци и поддържане на чистотата на териториите за обществено ползване. Не са допуснати изменения в приетите от общинския съвет начин на определяне и размер на таксата за битови отпадъци в течение на годината. Организацията по събирането на таксата за битови отпадъци е в съответствие със законовите изисквания. Правилата за възлагане на обществени поръчки създават вътрешна организация в процеса по възлагане, но не съдържат вътрешни регламенти относно възлагането на обществени поръчки чрез публична покана по реда на глава осма „а“ от ЗОП. При разработването на вътрешните правила са отчетени действащите нормативни изисквания, с изключение на изискванията относно определянето на цената на документацията за участие в процедурите. През одитирания период не са прилагани, предвидените с вътрешните правила процедури по отношение на планирането на обществените поръчки, с което са създадени предпоставки за неправилно планиране на потребностите, което крие риск от разделяне на обществени поръчки на части, както и от непровеждане на процедури при наличие на основание за това. Неблагоприятните последици от този риск на практика са се проявили. При извършването на одита са констатирани случаи, при които обществени поръчки са разделени на части, като е приложен по-лек ред на възлагане. При възлагането на обществени поръчки са установени нарушения, свързани с: провеждане на процедури по облекчен ред, без да са налице предвидените в закона основания за това; незаконосъобразно определяне на цената на документацията за участие в процедурите; нарушаване на нормативните изисквания при определянето на срока за получаването на оферти за участие в процедурите; пропуски в работата на назначената от възложителя комисия за разглеждане и оценка на офертите; непредставяне на всички изискуеми документи преди сключване на договор за възлагане на обществена поръчка; при възлагането на обществена поръчка по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) не са събрани три валидни оферти. Договорите за обществените поръчки са изпълнявани при спазване на законодателството и заложените в тях клаузи, с изключение на установен случай на неспазване на срока за изпълнение на СМР по договора, за което на изпълнителя е начислена неустойка. СФУК на община Чепеларе не съдържа контролни дейности, които да осигуряват изразходване по предназначение на целево събраните средства от такса за битови отпадъци. Осъществяван е контрол при изпълнението на дейностите по сметосъбиране и сметоизвозване, обезвреждане на битовите отпадъци и поддържане на чистотата на териториите за обществено ползване. Предвидените контролни дейности при възлагането на обществените поръчки не са прилагани непрекъснато през целия одитиран период и не са били достатъчно ефективни, вследствие на което не са постигнали предназначението си да минимизират рисковете и да предотвратят допускането на грешки. През одитирания период изградената СФУК в община Чепеларе не е функционирала достатъчно ефективно и не е могла да предотврати нарушаването на нормативните изисквания в изследваните области и настъпването на неблагоприятни последствия. Част пета ПРЕПОРЪКИ В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на община Чепеларе: 1. Да предложи допълнения в НОАМТЦУ, които да регламентират администрирането на таксата за битови отпадъци: ред за определянето на таксата, частите на план-сметката, отговорните длъжностни лица и конкретните им задължения, свързани с изготвянето на план-сметката за дейностите, включваща необходимите разходи във връзка с битовите отпадъци.77 2. В процеса по администриране на таксата за битови отпадъци да се въведат адекватни контролни дейности, които да осигуряват изразходване по предназначение на целево събраните средства от такса за битови отпадъци.78 3. Да се актуализират ВППОВКОП, като се:79 а) отстрани съществуващото противоречие с нормативната уредба в областта на обществените поръчки по отношение на определянето на цената на документацията за участие в обществени поръчки; б) въведат вътрешни механизми, процедури и контроли по отношение на възлагането на обществени поръчки чрез публични покани по реда на глава осма „а“ от ЗОП.
а) правилно определяне на срока за получаване на оферти; б) провеждане на процедури на договаряне без обявление по ЗОП, само когато са налице предвидените основания за това; в) недопускане на разделяне на части на обществени поръчки с идентичен или сходен предмет с цел прилагане на по-лек ред за възлагане. 5. Дейността по зимно поддържане и снегопочистване в рамките на общината да се възлага по ред, съответстващ на общата стойност на планираните разходи, като се осигурят механизми за изпълнението на услугата и при необходимост от изпълнението й в по-голям обем, без това да води до нарушаване на приложимия ред за възлагане.81 В резултат на извършения одит се дава следната препоръка на общински съвет – Чепеларе: Да приеме допълнения в НОАМТЦУ, които да регламентират администрирането на таксата за битови отпадъци: ред за определянето на таксата, частите на план-сметката, отговорните длъжностни лица и конкретните им задължения, свързани с изготвянето на план-сметката за дейностите, включваща необходимите разходи във връзка с битовите отпадъци. 82 На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, кметът на община Чепеларе, следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата. Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 153 от 25.04.2013 г. В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 233 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в сградата на Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37. ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0200007312
Каталог: file categories -> download download -> Доклад №0400400811 за извършен одит на финансовата дейност и управлението на предоставеното имущество на политическа партия герб за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г download -> Доклад №0200003612 за извършен одит на възлагането и изпълнението на обществени поръчки в Община Велико Търново за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г download -> Доклад №0200005813 за извършен одит на управлението и разпореждането с имоти в Община Асеновград за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 06. 2013 г download -> Доклад за резултатите от проверките на отчетите за приходите и разходите на политическите партии download -> Р е п у б л и к а б ъ л г а р и я с м е т н а п а л а т а о д и т е н д о к л а д download -> Настоящият окончателен одитен доклад е издаден с Разпореждане №069 от download -> Списък на съкращенията download -> Д о к л а д за резултатите от проверките на отчетите download -> Доклад №0300001311 за извършен одит на дейността на Министерството на финансите по организация и управление на бюджетния процес за периода от 01. 01. 2008 г до 30. 06. 2011 г Изтегляне 0.91 Mb. Сподели с приятели:
|