Доклад №0400105615 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на Държавната агенция „ Технически операции за 2014 г. София, 2015 г

№ 0400105615

„Технически операции” за 2014 г.

СЪДЪРЖАНИЕ

Част първа

І. ВЪВЕДЕНИЕ

1. Правно основание за извършване на одита

Одитът е извършен на основание чл. 54 от Закона за Сметната палата, Програмата за одитната дейност на Сметната палата на Република България за 2015 г. и в изпълнение на Заповеди № ОД-04-01-056 от 20.07.2015 г. на Тошко Тодоров, заместник-председател на Сметната палата.

2. Предмет на одита

Предмет на одита е Годишният финансов отчет (ГФО) на Държавната агенция „Технически операции” за 2014 г.

• 
  Отчет за касовото изпълнение на бюджета (Б-3);
  
• 
  Отчет за други средства от Европейския съюз (СЕС-3-КСФ);
  
• 
  Отчет за касовото изпълнение на операциите и наличностите по сметките за чужди средства (Б-3 с код 33).
  
• 
  др. отчетни форми, съгласно указания на МФ.
  

4. Обхват

Основните области, които са обхванати при изпълнение на одитната задача са:

• 
  съответствие на формата, съдържанието и представянето на отчета с приложимите изисквания;
  
• 
  вярно и честно представяне на информацията в отчета, в съответствие с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  взаимовръзка между счетоводни сметки от СБО и параграфи от ЕБК за одитираната година.
  

• 
  съответствие на отразените в баланса стопански, финансови и счетоводни операции с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  вярно и честно представяне на финансовото състояние и имуществото на одитираната организация;
  
• 
  последователност при прилаганата счетоводна политика и индивидуален сметкоплан;
  
• 
  съответствие на извършената годишна инвентаризация на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от нея в съответствие с действащото счетоводно законодателство и вътрешни актове на одитираната организация;
  
• 
  съответствие на формата, съдържанието, изготвянето и представянето на годишния баланс и приложенията към него с нормативните изисквания.
  

Приложенията към ГФО (обяснителна записка, информация за състоянието и изменението на основните активи, пасиви, приходи и разходи) са проверени относно съответствието на включената в тях информация със съдържанието на баланса, оборотната ведомост и други източници на информация, както и с приложимата рамка за финансово отчитане.

Системата за вътрешен контрол е оценена от гледна точка на способността й да осигури изготвянето на финансов отчет, който не съдържа съществени отклонения, независимо дали те се дължат на измама или грешка.

ІІ. Отговорност на ръководството на одитираната организация за финансовия отчет

ІІІ. Отговорност на одитора

Одитът включи изпълнението на процедури с цел получаване на одитни доказателства относно сумите и оповестяванията, представени във финансовия отчет. Избраните процедури са въпрос на независима одитна преценка, включително оценка на рисковете от съществени отклонения във финансовия отчет, независимо дали те се дължат на измама или на грешка. При извършването на тези оценки на риска се взе под внимание системата за вътрешен контрол, свързана с изготвянето и достоверното представяне на финансов отчет, за да се разработят одитни процедури, които са подходящи при тези обстоятелства, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на цялостната система за вътрешен контрол на организацията. Одитът също така включи оценка на уместността на прилаганите счетоводни политики и разумността на приблизителните счетоводни оценки, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне във финансовия отчет.

Част втора:

КОНСТАТАЦИИ

І. Некоригирани отклонения, които оказват влияние върху достоверността на ГФО

2. 
   Извършени разходи за текущи ремонти в размер на 1 291 лв., са осчетоводени неправилно по сметка 6027 „Разходи за поддръжка на хардуер“ и отчетени по подпараграф 10-20 „Разходи за външни услуги”, вместо по сметка 6021 „Разходи за текущ ремонт“ и подпараграф 10-30 „Текущ ремонт“.³
   

2. 
   Разходи за външни услуги на стойност 2 388 лв., са осчетоводени неправилно по сметка 6019 „Разходи за други материали”, вместо по сметка 6029 „Други разходи за външни услуги“.⁴
   

2. 
   Административна сграда собственост на ДА „ТО“, на стойност 834 211 лв., е осчетоводена неправилно по сметка 2039 „Други сгради“, вместо по сметка 2031 „Административни сгради“.⁵
   

2. 
   Стопански инвентар (миялна машина, хладилник, зеленчукова резачка, кафе-автомат, картофобелачка и др.) в размер на 26 665 лв. е осчетоводен неправилно по сметка 2049 „Други машини, съоръжения и оборудване”, вместо по сметка 2060 „Стопанки инвентар” .⁶
   

ІІІ. Отклонения, коригирани по време на одита

1. 
   Неправилно осчетоводените активи по сметка 2099 „Други дълготрайни материални активи“ в отчетна група „Бюджети“ за 8 944 165 лв. са сторнирани и са прехвърлени в отчетна група „Други сметки и дейности“ по същата сметка.⁷
   

2. 
   Активи, с единична стойност под утвърдения със Счетоводната политика на ДА „ТО“ стойностен праг за признаване на ДМА, неправилно осчетоводени по сметки от група 20 Дълготрайни материални активи са сторнирани и са осчетоводени правилно по задбалансова сметка 9909 „Активи в употреба, изписани като разход“ с обща стойност 1 397 708 лв. ⁸
   

3. 
   Активи, с единична стойност над утвърдения със Счетоводната политика на ДА „ТО“ стойностен праг за признаване на ДМА, неправилно осчетоводени по сметка 9909 „Активи в употреба, изписани като разход” са сторнирани и са осчетоводени правилно по сметки от група 20 Дългатрайни материални активи на обща стойност за 831 368 лв., в отчетна група „Бюджети” и по сметка 2099 „Други дълготрайни материални активи” на стойност 2 226 656 лв., в отчетна група „ДСД”⁹.
   

На основание т. 27 от ДДС № 16 от 13.12.2014 г. по време на финансовия одит са извършени корекции в оборотната ведомост и баланса на ДА „ТО“. Коригираните баланс и оборотна ведомост са представени в Министерство на финансите и Сметната палата на 04.08.2015 г.¹⁰

ОДИТНО СТАНОВИЩЕ

ЗА ЗАВЕРКА БЕЗ РЕЗЕРВИ С ОБРЪЩАНЕ НА ВНИМАНИЕ

на Годишния финансов отчет на Държавната агенция

„Технически операции“ за 2014 г.

София, 2015 г.

Настоящото одитно становище е изготвено на основание чл. 54, ал. 8 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения финансов одит на Годишния финансов отчет за 2014 г. на Държавната агенция „Технически операции”.

Резултатите от извършения от Сметна палата независим одит, представени в Одитен доклад № 0400105615, предоставят достатъчна и подходяща база за изразеното одитно становище.

Независимо одитно становище

Сметна палата изразява становище, че финансовият отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние и имуществото на Държавната агенция „Технически операции” към 31 декември 2014 година, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане.

Финансовият отчет на Държавната агенция „Технически операции” за 2014 г. се заверява без резерви с обръщане на внимание.

Параграф за обръщане на внимание

Сметна палата обръща внимание на ръководството на Държавната агенция „Технически операции” за: неинвентаризирани разчети; неспазване на разпоредбите за въвеждане на показателя „нови задължения за разходи“ и отчитане на изпълнението му.

Одитното становище не е квалифицирано във връзка с тези въпроси.