Характеристика на дейността и счетоводството на банките
Определяне справедливата стойност на разграничимите активи и пасиви
Изтегляне 4.1 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Вид валута Размер Левова равностойност
- 31.05.2000 20.06.2000
- 1.2. Вземания от банки и други финансови институции
- 1.2.2. Средства по разплащателни сметки в чужда валута
- Наименование Оригинална валута Левова равностойност
- Вземане от Отчетна стойност Справедлива стойност
- 1.2.3. Средства по акредитиви и инкаса във валута и по блокирани сметки при чуждестранни кореспонденти
- Сметка Вземане от Отчетна стойност
- 1.3. Ценни книжа в оборотен портфейл
- Общата стойност на ЗУНК към 20.06.2000 г. е 16 049 883.02 лв. Общата стойност на FLIRB към 20.06.2000 г. е 38 331 489.70 лв.
- 1.5. Ценни книжа в инвестиционен портфейл
- 1.6. Вземания по лихви и други активи
- 1.7. Активи за препродажба
- 1.9. Задължения по поредност
4.2.2.2. Определяне справедливата стойност на разграничимите активи и пасиви1. Финансови активи 1.1. Парични средства в каса и по разплащателна сметка в БНБ Стойността на паричните средства в каса и по разплащателни сметки в БНБ са оценени на 4041 хил. лв., в т.ч.: Парични средства в каса Размерът на средствата в ЦУ е 87 хил. лв., в т.ч. (вж. табл. 1): Таблица 1
Размерът на паричните средства по клонове на ББ АД (н) е 17 хил. лв. Паричните средства са включени по тяхната отчетна стойност към 23.06.2000 г. (вж. табл. 2). Таблица 2
Паричните средства по разплащателни сметки в БНБ са 3954 хил. лв. Това е отчетна стойност на този актив към 20.06.2000 г. Паричните средства по разплащателна сметка в БНБ са оценени по тяхната текуща стойност към 20.06.2000 г. 1.2. Вземания от банки и други финансови институции Към 20.06.2000 г. вземанията от банки и други финансови институции са с отчетна стойност 15 777 хил. лв. 1.2.1. Вземания от банки в национална валута Вземанията от банки в национална валута са в размер на 6635 хил. лв. Тези средства са в ОББ АД и са оценени като безрисков актив по тяхната настояща стойност. 1.2.2. Средства по разплащателни сметки в чужда валута Средствата по разплащателни сметки в чуждестранна валута са посочени в табл. 1. Таблица 1
Вземанията от "Булбанк" АД са оценени по текущата им стойност към 20.06.2000 г. Средствата в "Дойче банк" са оценени с дисконт 1, тъй като са блокирани по повод безспорен иск към ББ АД (н) (вж. табл. 2). Таблица 2
1.2.3. Средства по акредитиви и инкаса във валута и по блокирани сметки при чуждестранни кореспонденти В тази група активи са включени блокирани средства по лихвена сметка, открити от ББ АД (н) в БНП. Тези вземания са оценени като високорискови от гледна точка на получаването им и характера на вземането, поради което при оценката им е използван дисконт 1. Таблица 3
1.3. Ценни книжа в оборотен портфейл Оборотният портфейл на ББ АД (н) се състои от ДЦК във валута, в т.ч. държавни дългосрочни облигации, емитирани по ЗУНК емисия 98/94, и облигации FLIRB емисия 97/94. Оценката им се базира на: стойността на ценните книги по номинал в щатски долари; обменния валутен курс на БНБ до 20.06.2000 г.; пазарния курс към 20.06.2000 г. за ЗУНК - 69.00 щ. дол. за 100 щ. дол. номинал, и за FLIRB - 73.00 щ. дол. за 100 щ. дол. Общата стойност на ЗУНК към 20.06.2000 г. е 16 049 883.02 лв. Общата стойност на FLIRB към 20.06.2000 г. е 38 331 489.70 лв. 1.4. Вземания от нефинансови институции и други клиенти Оценката на вземанията от нефинансови институции и други клиенти обхваща реалния дълг към датата на оценката в размер на 257 264 хил. лв., формиран като сбор от балансовата стойност на кредитния портфейл и задбалансово отчитаните лихви по него. Оценката на тази група активи се базира на анализа на всеки кредит от портфейла и дела му в общия дълг. В оценяваната съвкупност се включват общо 800 броя кредити, разпределени в няколко групи в зависимост от: размера на дълга към датата на оценката; степента на тяхната събираемост, в т.ч. ликвидност и реализуема стойност на обезпечението и фактора време за погасяване на дълга; имуществено и финансово положение към датата на оценката на кредитополучателя и перспективи за развитието му; възможност за прилагане на работещи схеми за удовлетворяване вземанията на банката в приемлив за потенциалния купувач срок. В нашия пример пазарната стойност на предоставените кредити на нефинансови институции и други клиенти възлиза на 3500 хил. лв., което представлява настоящата стойност на очаквания паричен поток от събирането на кредитите в портфейла на банката. 1.5. Ценни книжа в инвестиционен портфейл Оценката на дълготрайните финансови активи се свежда до определяне на пазарната стойност на съучастията, дяловете и акциите във финансови и нефинансови дружества. При определянето им е отчетено заключението от правния анализ относно безспорността на тези активи, както и пазарната позиция на насрещните дружества. Пазарната стойност на този тип активи е определена от оценителите с дисконт за риска 1 по следните съображения: инвестицията в тези дружества е недоходоносна. СБ АД (н) не е получавала дивиденти от тези свои участия; основната част от тези активи е в предприятия, обявени в ликвидация и несъстоятелност. 1.6. Вземания по лихви и други активи В баланса вземанията по лихви и други активи са с отчетна стойност 67 507 хил. лв. и балансова стойност - 38 469 хил. лв. Поради високорисковия им и неизяснен характер те се включват в оценката с дисконт 1. 1.7. Активи за препродажба Тук се включват 9 броя възложени имоти. Оценени са по пазарна стойност с отчитане на тяхната продаваемост и състояние. Пазарната им стойност е определена на база анализ на разходите за изграждането на аналогични обекти с отчитане на физическото, функционалното и икономическото им изхабяване. 1.8. Дълготрайни активи Недвижими имоти на банката Стойността на тези активи е определена чрез метода на възстановителната стойност (на сградите) и метода на пазарните сравнения (за земите). Тя е в размер на 3 040 000 лв. Машини, съоръжения, оборудване, транспортни средства Оценката е направена по метода на чистата стойност на активите. Стойността на тези активи е 500 000 лв. Нематериални активи Тези активи са програмни продукти, специализирани в банкова дейност. Те са оценени с дисконт 1 поради неактуалност, морално остаряване. 1.9. Задължения по поредност Задълженията, които следва да се приемат от "АЛФАБАНК" АД като купувач на предприятието - банка в несъстоятелност [ББ АД (н)], са включени в одобрения от съда списък на предявените вземания. Към датата на придобиване са останали неудовлетворени кредитори, включени в 5-а и 6-а поредност. Спазвайки разпоредбите на чл. 95, ал. 1 т. 6 на ЗБ кредиторите от 5-а поредност трябва да бъдат удовлетворени 100 %, а останалите - в рамките на сумата, поета от купувача, съгласно договора за покупка. Сума на задълженията 5-а поредност - 1 000 000 лв. (съгласно справка на отдел "Счетоводство"). Сума на задълженията 6-а поредност - 89 000 000 лв. (съгласно списъка на кредиторите, които се удовлетворяват с поредност по чл. 95, ал. 1, т. 6 от ЗБ и които се поемат от купувача). Изтегляне 4.1 Mb. Сподели с приятели:
|