Характеристика на дейността и счетоводството на банките
Сравнителен анализ на активите по групи на баланса за периода 20.02.2000 г. - 31.05.2000 г
Изтегляне 4.1 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 1. Парични средства в каса и по разплащателна сметка в БНБ
- 2. Вземания от банки и други финансови институции
- 3. Ценни книжа в оборотен портфейл
4.2.2.1. Сравнителен анализ на активите по групи на баланса за периода 20.02.2000 г. - 31.05.2000 г.Балансовата стойност на активите на ББ АД (н) към 31.05.2000 г. е 124 330 хил. лв. В сравнение с 29.02.2000 г. сумата на активите е увеличена с 5047 хил. лв. Това увеличение се дължи на следните фактори: увеличаване на курса на щатския долар; постъпление на парични средства от проведени търгове след датата на оценката; постъпили погашения по вземания. 1. Парични средства в каса и по разплащателна сметка в БНБ Паричните средства в каса и по разплащателна сметка в БНБ са с отчетна стойност 5937 хил. лв., а начислените провизии срещу тях са в размер на 92 хил. лв. Парични средства в каса - отчетната им стойност към 31.05.2000 г. е 139 975 лв., в т.ч. 99 050 в левове и 40 925 лв. в чуждестранна валута. Срещу тях са заделени провизии за 92 хил. лв. Към 23.06.2000 г. в колоновете на ББ АД (н) наличният ресурс в каса е 17 271.20 лв. В сравнение с 29.02.2000 г. паричните средства на каса са увеличени с 18 975 лв. Причините за увеличението са: постъпили парични средства от проведени търгове; постъпили парични средства от наеми на дълготрайни активи. Средства по разплащателна сметка при БНБ - отчетната им стойност по баланс възлиза на 5 797 226 лв. В хода на анализа се установи, че съществува неравнение между салдото по сметка 5031 и извлеченията на БНБ. Това неравнение се дължи на: неосчетоводен от страна на ББ АД (н) търг на ДЦК, заложени в полза на БНБ; неосчетоводена операция по прихващане на парични средства от страна на БНБ съгласно Решение № 150 на Управителния съвет на БНБ в размер на 795 хил. лв. В резултат на прихващанията, направени от БНБ и неосчетоводени от ББ АД (н), за месец февруари се получава разлика от 1142 хил. лв. В БНБ салдото по разплащателната сметка на банката за месец февруари е 6939 хил. лв., а по баланса на ББ АД (н) средствата са в размер на 5797 хил. лв. Този размер се запазва и към 31.05.2000 г. Към датата на придобиване салдото по разплащателната сметка на СБ АД (н) при БНБ е 4635 хил. лв. 2. Вземания от банки и други финансови институции Вземанията от банки към 31.05.2000 г. са с балансова стойност 13 399 хил. лв. Отчетната им стойност е 13 864 хил. лв., а заделените провизии - 465 хил. лв. Тези вземания са формирани от средства по разплащателни сметки на банката при местни и чуждестранни кореспонденти. По-конкертно това са вземания от: банки в национална валута в размер на 3679 хил. лв. от ОББ АД; банки в чуждестранна валута в размер на 9 158 446 лв. от "БУЛБАНК" АД и 10 000 лв. от "ДОЙЧЕ БАНК" (средствата в размер на 10 000 лв. представляват блокирана сума по повод безспорен иск към ББ АД (н) поради неиздължен дълг); средства по акредитиви и инкаса във валута в размер на 500 хил. лв.; средства по блокирани сметки при чуждестранни кореспонденти в размер на 518 хил. лв. В сравнение с 20.02.2000 г. размерът на вземанията на ББ АД (н) от други финансови институции е увеличен с 3 хил. лв. През анализирания период промени са настъпили само в някои сметки, които се включват в този шифър на счетоводния баланс, а именно: сметка 5042 - 243 хил. лв.; сметка 5032 - (209 хил. лв.); сметка 5060 блокирани средства - (31 хил. лв.). Промените се дължат основно на: извършени преводи; удържани такси; усвоени обезпечения по гаранция; получени преводи; начислени и получени лихви. 3. Ценни книжа в оборотен портфейл В групата "Ценни книжа в оборотен портфейл" от баланса са отчетени ДЦК по ЗУНК и облигации FLIRB. Балансовата стойност на този актив е 44 478 хил. лв.
Изтегляне 4.1 Mb. Сподели с приятели:
|