На тема: „Счетоводни аспекти на привлечения капитал в търговските банки”

• 
  минимална сума в лева - 200 лв.
  
• 
  минимална сума във валута - 100 щ.д./евро, 500 шв. франка или бр. лири/
  

• 
  лева
  
• 
  щатски долари
  
• 
  евро
  
• 
  швейцарски франкове
  
• 
  британски лири
  

• 
  един месец
  
• 
  три месеца
  
• 
  шест месеца
  
• 
  една година
  
• 
  две години
  

Лихви

Олихвяването на депозираната сума се извършва след изтичане на уговорения срок при база, съгласно която месецът се счита за 30 дни, а годината за 360 дни.

Сосиете Женерал Експресбанк Ви дава възможност сами да изберете как да ползвате лихвата след изтичанe срока на депозита, като заявите това при сключване на договора за:

• 
  депозит с капитализация на лихвата - на падежната дата начислената лихва се добавя към първоначално депозираната сума за нов срок, при същите условия.
  
• 
  депозит с изплащане на лихвата на падежа - на падежната дата начислената лихва не се добавя към първоначално депозираната сума, а се прехвърля по посочената от Вас сметка и може да бъде изтеглена по всяко време.
  

• 
  при настъпване на падежа - при желание от Ваша страна да не подновявате договора за депозит, след изтичане на падежа, Вие имате възможност предварително да заявите пред банката желанието сумата и лихвата по депозита да се прехвърлят в посочена от Вас сметка.
  
• 
  преди настъпване на падежа - при предсрочно прекратяване на договора за депозит, Сосиете Женерал Експресбанк начислява лихвата за най-близкия фиксиран срок минус 1%.
  

Депозит РЕНТА е срочен депозит с авансово изплащане на лихвите. При еднократно депозиране на сума за срок до 3 или 5 години е възможно да се ползват лихвите преди падежа, в течение на срока на депозита, с периодичност избрана от клиента - месечна, тримесечна, шестмесечна или годишна.

Изплащането на лихвите става на равни части, под формата на рента, по разплащателната сметка на клиента в Сосиете Женерал Експресбанк. Така, без особени усилия, благодарение на редовните доходи от лихви, които депозитът РЕНТА осигурява, клиентът може да управлява ефективно семейния си бюджет и да посреща без проблем периодичните си плащания.

 
Предимства

Депозит РЕНТА предлага:

• 
  високи лихвени доходи
  
• 
  изгодни лихвени проценти за дълъг период от време
  
• 
  регулярно изплащане в допълнение към месечната заплата или пенсия;
  
• 
  възможност на клиента да разполага с парите си във всеки момент; при определени условия
  
• 
  партньорството на голяма и стабилна банка, която знае как да се управляват активие
  

  Условия за ползване

• 
  гъвкав срок, съобразен с Вашите предпочитания за краткосрочно или дългосрочно спестяване
  
• 
  растяща доходност с капитализация на лихвите на всеки шест месеца
  
• 
  право за се довнасят суми по всяко време от срока
  
• 
  възможност за цялостно изтегляне на депозита без наказателни лихви след първите 6 месеца
  

Срокът на SG Прогрес се разделя на 6 лихвени периода с продължителност от 6 месеца.Клиента решава колко дълго да спестява, като при изтегляне на депозита запазва пълния размер на лихвата за всеки приключил шестмесечен период от срока. Ако предпочете да удължите депозита си за нови 6 месеца, средства се олихвяват с нов, по-висок лихвен процент.

Колкото по-дълго спестява, толкова по-висока доходност получава.

Растяща доходност

За разлика от обикновен срочен депозит, който на падеж се подновява със същия лихвен процент, лихвеният процент по SG Прогрес нараства с увеличаване на срока на депозита. Лихвата от всяко приключило шестмесечие се натрупва и капитализира по депозитна сметка.

  .Параметри на SG Прогрес

Валута – лев, евро или щ. долар

Срок – максимум 36 месеца

Минимална сума за откриване – 1000 лв. или 500 евро/долари

Минимална сума за довнасяне – 500 лв. или 250 евро/долари

Максимална сума за довнасяне – деветкратния размер на сумата при откриване на депозита;

 
1.Разплащателни сметки на фирми в лева и валута

Разплащателната сметка, която предлага Сосиете Женерал Експресбанк дава достъп до пълната гама от банкови продукти и услуги, специално разработени да посрещнат всички потребности и изисквания на клиента

Чрез нея може да се извършват следните операции:

• 
  внасяне на суми в брой,
  
• 
  превеждане на заплати на служители по техни сметки;
  
• 
  теглене на суми в брой, превеждане на суми по срочни депозити;
  
• 
  нареждане на преводи в страната и в чужбина;
  
• 
  получаване на преводи от страната и от чужбина;
  
• 
  безналични плащания на задължения за ел.енергия, вода, телефон, данъци;
  
• 
  плащане на погасителни вноски по ползвани заеми;
  

• 
  Местни физически и юридически лица, регистрирани по Търговския закон:
  
  • 
    Търговски предприятия - физическо (ЕТ) или юридическо лице (АД, ООД, ЕООД, СД, КД и т.н.), съгласно чл.1 ал. 1 и 2 от Търговския закон; Търговски предприятия в ликвидация;
    
  • 
    Други финансови институции - брокерски къщи, инвестиционни посредници, инвестиционни фондове, пенсионни фондове, застрахователни и презастрахователни дружества.
    
• 
  Чуждестранни юридически лица, които нямат регистрация по българското законодателство, т.е. не са вписани в Търговските регистри и нямат съдебна регистрация (удостоверение или решение). Чуждестранни стопански субекти са и тези, които са клон на територията на страната.
  

Клиента може да открие разплащателна сметка във всеки клон на Сосиете Женерал Експресбанк след представяне на следните документи:

• 
  За Едноличен Търговец
  
  • 
    Искане за откриване на банкова сметка
    
  • 
    Спесимен от подписите на представителите и/или упълномощените лица
    
  • 
    Пълномощно за получаване на пари в брой;
    
  • 
    Договор за откриване на банкова сметка;
    
  • 
    Удостоверение за актуално състояние;
    
  • 
    Решение за съдебна регистрация;
    
  • 
    Удостоверение за данъчна регистрация;
    
  • 
    Документ за идентификационен код по регистъра БУЛСТАТ;
    
  • 
    Акт за оправомощени лица /нотариално заверено пълномощно/;
    
  • 
    Други пълномощни - за приносител и получател на банкови документи, и др.
    
  • 
    Копие от документ за самоличност на титуляра.
    
• 
  Търговски дружества - освен всички документи по точка А се изискват и следните документи:
  
  • 
    Копие от учредителен акт за съответния тип дружество;
    
• 
  Търговски дружества в ликвидация
  
  • 
    Искане за откриване на банкова сметка - БУС 1092А;
    
  • 
    Удостоверение за съдебна регистрация на дружество в ликвидация;
    
  • 
    Копие от акта за обявяване в ликвидация, заверено от органа издал акта;
    
  • 
    Копие от акта за назначаване на ликвидатори от органа, който ги е назначил;
    
  • 
    Спесимен на подписите на ликвидаторите - аналогично на спесимените по точка А.
    
  • 
    Копие от документ за самоличност на ликвидаторите.
    
• 
  Други финансови институции - освен всички документи по точка А и В се изисква и лицензия, издадена от съответен орган, за извършване на определени финансови операции.
  

• 
  Представляващият/те фирмата или съгласно Решение за съдебна регистрация заедно или поотделно съгласно посочения начин в Спесимена на подписите
  
• 
  Упълномощено лице съгласно нотариално заверено пълномощно
  

Сосиете Женерал Експресбанк събира следните такси за откриване, поддържане и закриване на сметката:

Наличността по разплащателната сметка се олихвява веднъж годишно, към 31.12. и при закриване на сметката, с лихвен процент, чийто размер се определя и променя в съответствие с лихвената политика на банката и се обявява в общодостъпните места в клоновата й мрежа.

Сосиете Женерал Експресбанк предлага на своите клиенти "ДДС - сметка", която можете да откриете във всеки клон на банката.

Откриването на "ДДС - сметка" в Сосиете Женерал Експресбанк е съобразено с изискванията на ЗДДС и правилника за приложението му. Чрез нея може да се извършат следните видове плащания:

• 
  прехвърляне на суми от разплащателната сметка, открита в клоновете на Банката по ДДС - сметката
  
• 
  плащания на начисления ДДС по "ДДС - сметките" на доставчици и по други "ДДС - сметки"
  
• 
  получаване на ДДС от "ДДС - сметките" на клиенти и от други "ДДС - сметки"
  
• 
  плащане на ДДС по сметка на Републикански бюджет
  

Сосиете Женерал Експресбанк предлага БЕЗПЛАТНО откриване и месечно обслужване на "ДДС - сметка".

Сумата по "ДДС - сметката" се ОЛИХВЯВА с преференциална лихва от 0,5 %

Банката не изисква минимална сума при откриването на сметката и поддържането на минимален авоар по нея .

За извършваните по нея операции титуляра дължи на Банката такси и комисиони съгласно "Тарифа за такси и комисиони на Сосиете Женерал Експресбанк АД за операциите в страната".

 
3.Специални сметки

Сосиете Женерал Експресбанк открива набирателни сметки на дружества в процес на учредяване в случаите, когато е необходимо да се набират средства за уставен капитaл на новоучредено дружество.

За да се открие набирателна сметка следва да се представят следните документи:

• 
  Учредителен акт (договор за учредяване, устав);
  
• 
  Протокол от учредителното събрание;
  
• 
  Нотариално заверено пълномощно, в случай че трето лице е упълномощено да представлява новоучреденото дружество до регистрацията му.
  
• 
  Ако съучредител е юридическо лице, се изисква и удостоверение за съдебна регистрация на лицето.
  
• 
  За акционерните дружества се изисква и списък на акционерите.
  

Откриване на сметка на дружество в процес на учредяване, може да се иска от:

• 
  учредителите, които са посочени за представляващи в учредителния акт или
  
• 
  упълномощено от учредителите трето лице.
  

SOGECash е версия на известният продукт за електронно банкиране Multicash на Omikron GmbH, адаптиран специално за нуждите на Societe Generale Group. Отделните модули включени в продукта дават възможност чрез него да бъдат обхванати на практика специфичните изисквания на отделните клиенти. Качеството на този продукт обуславя наличието на над 200 000 негови инсталации по-света.

SOGECash е преназначен главно за големи и средни корпоративни клиенти, макар това да не е ограничено от самият продукт. Чрез SOGECash клиентите на Сосиете Женерал Експресбанк имат възможост да нареждат всички видове плащания съгласно законовата уредба в страната (обикновено платежно нареждане, плащания от и към бюджета,искания за плащане - инкаса, преводи за чужбина и т.н.). Специално локализираният за България модул осигурява удобство и лекота на работа за потребителя.

Същевременно, наличието на автоматизиран интерфейс между банковите приложения използвани в Сосиете Женерал Експресбанк и SOGECash, клиентите на услугата електронно банкиране имат възможност да следят движенията по своите сметки с всички детайли по отделните транзакции в рамките на 20-30 минути след осъществяването им независимо в кой от клоновете на банката се намира сметката на клиента.

Наличието на вграденият в продукта алгоритъм за електронен подпис дава възможност да бъде гарантирана максимална защита за всички транзакции. Освен това, чрез него става възможно документите изискващи два подписа да бъдат одобрявани (електронно подписвани) от лица, които физически се намират в различни градове на страната (или дори в различни държави).

Как да се включите в SOGECash

За да станете клиент на тази услуга е необходимо да осъществите контакт с Вашият търговски агент, да попълните Вашата регистрационната карта и да подпишете "Общи условия за електронно банкиране". В рамките на два дни ще бъдете посетен от наш служител и услугата ще бъде активирана.

• 
  По-ниски такси за преводи
  
• 
  Историята на всички плащания ще бъдат съхранявани и на компютър
  
• 
  По-голяма сигурност за плащания
  

SG Темпо Капитал е най- новия депозитен продукт на Сосиете Женерал Експресбанк. С него може да се управлява динамично и гъвкаво ликвидността на фирмените средства. Със SG Темпо Капитал се избира оптималния начин за увеличаване на парите с атрактивните 2,25% лихвен доход. При това, се определят срока на депозита, съобразно нуждите и цикъла на фирмената дейност

• 
  Ликвидните средства са налични в разплащателната сметка в лева или валута, а има няколко дни, преди да се издължите на доставчика;
  
• 
  Фирмата е експортно ориентирана, получават по разплащателната си сметка поредното плащане от клиент и търси изгодни условия за олихвяване на ликвидните средства във валута;
  
• 
  Се предвижда всяко движение по фирмената разплащателна сметка, но клиента иска да я управлявате още по- добре, защото обичате да оптимизирате доходността на авоарите си.
  

Срочният депозит, който предлага Сосиете Женерал Експресбанк дава възможност:

• 
  да се получи по-голяма лихва от тази по спестовната или разплащателна сметка,
  
• 
  да се увеличат личните спестявания, като се получат лихва в края на периода,
  
• 
  по-добре да се планират и управлява личните свободни парични средства,
  
• 
  предварително да се нареди на банката къде да се прехвърлят парите и лихвите по депозита без да е необходимо да се идва до банката.
  

.Сума на депозита

• 
  минимална сума в лева - 100.00 лв.
  
• 
  минимална сума във валута - 50 щ.д. или тяхната равностойност в друга валута
  

• 
  лева
  
• 
  щатски долари
  
• 
  евро
  
• 
  швейцарски франкове
  
• 
  британски лири
  

• 
  един месец
  
• 
  три месеца
  
• 
  шест месеца
  
• 
  една година
  
• 
  две години
  

За суми равни или по-големи от посочените по долу Сосиете Женерал Експресбанк олихвява срочните депозити като прилага лихва плюс добавка за съответния вид срочен депозит:

Олихвяването на депозираната сума се извършва след изтичане на уговорения срок при база, съгласно която месецът се счита за 30 дни, а годината за 360 дни.

Сосиете Женерал Експресбанк дава възможност на клиента сам да изберете как да ползвате лихвата след изтичанe срока на депозита като заявите това при сключване на договора за:

• 
  депозит с капитализация на лихвата - на падежната дата начислената лихва се добавя към първоначално депозираната сума.за нов срок при същите условия.
  
• 
  депозит с изплащане на лихвата на падежа - на падежната дата начислената лихва не се добавя към първоначално депозираната сума, а се прехвърля по посочената от Вас сметка и може да бъде изтеглена по всяко време.
  
• 
  
  

• 
  при настъпване на падежа - при желание от страна на клиента да не подновявате договора за депозит след изтичане на падежа, има възможност предварително да заявите пред банката желанието сумата и лихвата по депозита да се прехвърлят в посочена от него сметка.
  
• 
  преди настъпване на падежа - при предсрочно прекратяване на договора за депозит Сосиете Женерал Експресбанк начислява наказателна лихва съгласно условията по сключения договор
  

Максима Капитал е срочен депозит с авансово изплащане на лихвите. При еднократно депозиране на сума за срок от 3 или 5 години е възможно да се ползват лихвите преди падежа в течение на срока на депозита с периодичност избрана от клиента - месечна, тримесечна, шестмесечна или годишна.

Изплащането на лихвите става на равни части, под формата на рента, по разплащателната сметка на клиента в Сосиете Женерал Експресбанк. Така, без особени усилия, благодарение на редовните доходи от лихви, които Максима Капитал осигурява, клиентът може да управлява ефективно бюджета и да посреща без проблем периодичните си плащания.

Максима Капитал предлага:

• 
  високи лихвени доходи
  
• 
  изгодни лихвени проценти за дълъг период от време
  
• 
  регулярно изплащане;
  
• 
  възможност да разполагате с парите си във всеки момент; при определени условия
  
• 
  партньорството на голяма и стабилна банка, която знае как да управлява Вашите активи
  

Отчетния процес на привлеченя капитал се осъществява в абсолютно всички звена на банковата система.Поради това всяка промяна в този процес рефлектира във всички банкови звена. Ако тези изменения са позитивни, то положителния ефект от тях ще е голям.

Усъвършенстването на отчетния процес на привлечения капитал може да се реализира както по отношение на сметкоплана и на счетоводната технология така и по трета възможност-положителни изменения в организацията на дейността на банковия счетоводен персонал, имаща пряко отношение към обслужването на банковите клиенти.¹⁶

1.В Националния банков сметкоплан би могло да се извършат промени в наименованията на групи 16,17 и 18.Съответствието между формализацията и съдържанието може да се постигне примерно със следните наименования на тези групи:

Тези изменения ще доведат до доближаване на банковия сметкоплан до Примерния национален сметкоплан.

Съответствието между наименованията на групите ще бъде пълно, ако предвидените към трите групи подгрупи имат примерно следните наименования:

Група 16 Привлечени средства по депозитни сметки:

- подгрупа 161 Привлечени средства по депозитни сметки в левове

- подгрупа 162 Привлечени средства по депозитни сметки

във валута
Група 17 Привлечени средства по разплащателни и

други сметки в левове;

- подгрупа 171 Привлечени средства по разплащателни

- подгрупа 172 Привлечени средства по бюджетни сметки в левове;

- подгрупа 173 Привлечени средства по специални сметки в левове;

- подгрупа 174 Привлечени средства по влогови сметки в левове;

- подгрупа 175 Привлечени средства по извънбюджетни

сметки в левове;
Група 18 Привлечени средства по разплащателни и

други сметки във валута.

- подгрупа 181 Привлечени средства по разплащателни

- подгрупа 182 Привлечени средства по бюджетни

- подгрупа 183 Привлечени средства по специални

- подгрупа 184 Привлечени средства по влогови

- подгрупа 185 Привлечени средства по извънбюджетни

В наименованията на предвидените кам тази подгрупа четиризначни синтетични сметки също трябва да присастват думите”привлечени средства по..”Направените съкращения в наименованията на синтетичните сметки на действащия банков сметкоплан не са в интерес на съответствието между форма и съдържание.

В банковия сметкоплан задължително трябва да присъстват и подгрупите 174 Привлечени средства по влогови сметки в левове и 184 Привлечени средства по влогови сметки във валута. Това се налага поради факта, че влогонабирателната форма за привличане на чужди капитали е широко използвана в ТБ „СЖ Експресбанк” АД.

Друга форма за привличане на чужди финансови ресурси в банката е облигационния заем. При облигационните взаимоотношения като самостоятелен обект на счетоводно отчитане се явяват и новоотпечатаните и непродадени собствени облигации.Тъй като облигационното взаимоотношение възниква в момента на продажбата на облигациите, то дотогава облигациите се отчитат само задбалансоео Подобно на собствените акции и новоотпечатаните собствени облигации следва да се възприемат като собствен актив, невключен в стопанския оборот. Това налага към група 96 Собствени активи, невключени в стопанския оборот да се включи и сметка 9650 Собствени облигации.

Основни стопански операции, които възникват са операции по:

-увеличаването на привлечения капитал;

-намаляването на привлечения капитал;

-лихвени операции.

Технологията на стопанските операции на основата на действащия банков сметкоплан е правилно и точно.

Във връзка с новоотпечатаните акции и тяхната продажба възникват следните стопански операции:

Капиталовата база в „СЖ Експресбанк” е от изключително значение за реализиране на активните и банкови операции, които от своя страна са основен приходоизточник в тези звена.

Привлечения банков капитал заема важна част от целия капитал на банките. Това е така, защото с увеличаване на привлечения банков капитал се осигурява нужните ресурси на банката за да извършва своите активни банкови операции.За да се постигне това ,освен по-добри финансови условия е необходимо банките постоянно да повишават качеството на обслужване. Целта на Сосиете Женерал Експресбанк е да предлага на клиентите си всестранни, гъвкави, висококачествени, новаторски и икономични продукти и да извършва безупречно обслужване.И тъй като обслужването се реализира от счетоводния персонал, банката ежедневно трябва да полага грижи за подобряване обслужването на банковите клиенти,тъй като той е много важен фактор за увеличаване обема на привлечения капитал в банките.

СЖ Експресбанк предлага някои нововъведения които биха спомогнали за привличането на чужди капитали:

• 
  . Въвеждане на нова разплащателна сметка за граждани, обслужваща всички ежедневни банкови операции
  
• 
  Разширяване функционалността на овърдрафта, свързан към новата разплащателна сметка. .
  
• 
  Стартиране на SG Enet – Интернет банкиране и SG Phone – услуга за телефонно банкиране за граждани и корпоративни клиенти. .”.
  
• 
  Стартиране на публичното предлагане на акции от подфондовете на SGAM Фонд – инвестиционен продукт за граждани и фирми.
  

За да извършим счетоводния анализ ще използваме данни от баланса които са представени ж следната таблица:

Основен източник на финансиране на активните операции на SG Експресбанк остават Привлечените чужди средства от други банки, бюджетни предприятия, частни предприятия и граждани.. Към 31.12.2005г. техния дял към общата сума на пасивите е 98,09%, или регистрират ръст от 42,17% в сравнение с 2004г. и достигат в края на настоящата година близо 917млн.лв. Тази благоприятна тенденция, в абсолютна сума произтича основно от увеличението на депозитите на граждани. Това увеличение е в размер на 109млн.лв по-конкретно се дължи на значителния брой новооткрити разплащателни сметки и на продължаващия успех на „SG Прогрес” и депозит „Рента”. В процентно отношение обаче най-висок прираст се вижда при Депозитите от банки 148,68%. Те са нараснали от 44 млн. лв. в края на 2004г. на близо 111млн.лв. А най-малък прираст в проценти се наблюдава при Депозитите от бюджетните предприятия 3,69%.

Използвайки данните от Таблица1 можем да направим структурен анализ на привлечения капитал. Депозитите от клиенти заемат най-голям структурен дял както от привлечения капитал, така и от сумата на пасивите. Независимо от това техния относителен дял в привлечения капитал спада на 58,77%( от 66,62% от 2004г.), поради по-бързия растеж на привлечените средства от корпоративни клиенти които са 27,37% от привлечения капитал (24% от 2004г.) както и по-бързия растеж на депозитите от други банки. Тези депозити са се увеличили от 6,90% от сумата на привлечения капитал през 2004г. на 12,07% в края на 2005г. Най-малък относителен дял заемат Депозитите от бюджетни предприятия. Едва 1,79% (2,45 от 2004г.) от сумата на привлечения капитал и 1,76 % (2,40% от 2004г.) от общата сума на пасивите. Техния относителен дял е намалял през 2005г. също поради по-бързия растеж на депозитите от корпоративни клиенти и от други банки.

Със следващите графики са показани визуално структурата на привлечения капитал и неговото изменение през 2005г. спрямо 2004г.

Със следващата графика е представена структурата на привлечения капитал на SG Експресбанк в зависимост от вида на валутата

Привлечените средства в лева представляват 55% от общия размер привлечени средства към 31.12.2005г. в резултат на активната политика на банката за привличане на ресурс в местна валута за финансиране на активните операции, в частност потребителското креди

Разширената клиентска база и териториално покритие, допълнени от предлаганите атрактивни лихвени условия, допринесоха за чувствителното увеличение на обема на привлечените средства от граждани.

Големия брой новооткрити разплащателни сметки и продължаващият успех на депозита SG Прогрес обуславя 36%-ното повишение на привлечените средства в местна валута (общо 213 млн. лв.), надвишавайки миналогодишният ръст с 3 пункта. Делът на депозитите в лв. в общия обем на от вложенията на граждани достигна 40 на сто при 37% към края на 2004г.

Депозитите в чужди валути бележат ръст от 20%, благодарение на новопривлечени средства основно по срочни продукти.

В следващата таблица е ичислен средния размер на привлечените средства от корпоративни клиенти и граждани , поотделно и общо:

Таблица 2

От числовата стойност на показателя Среден размер на привлечените средства от клиенти , установяваме средния размер на един депозит както на граждани така и на корпоративни клиенти. Средния размер на един депозит от граждани е много по-малък от средния размер на депозит от корпоративни клиенти. Сравнено с предходната година се вижда,че средния размер общо на депозити от клиенти се е увеличил на 21 млн. лв. от 16 млн. лв. през 2004г. Това се дължи на увеличение на средния на депозитите както от корпоративни клиенти така и от граждани. По-голямо влияние са оказали увеличението на следния размер на депозитие от корпоративни клиенти.

Оценка на получените резултати:

След направения анализ оценката за дейността на „СЖ Експресбанк” е положителна, защото политиката банката осигурява успешното и развитие и затвърдяване на българския пазар.Отлични резултати са постигнати по отношение на доходността и развитието на клиентската и продуктова база. Наблюдава се постоянен растеж :Клиентската база е нараснала с 11%; Брутната експозиция на на заеми на граждани се е увеличил с 22%

Препоръките за следващите години са следване на експанзионистичната политика на банковия пазар с цел привжличане на нови клиенти.Например:

-Допълнително разширяване на териториалното покритие;

-Обогатяване на продуктовата гама и финансовите услуги;

-Въвеждане на нова информационна система за подобряване на качеството на обслужване и оптимизиране на банковите процеси.

Достоверността на тази информация зависи до голяма степен от организираността на счетоводните системи на отделните звена. Големия обем на ежедневните информационни потоци между банковите звена изисква създаване на условия за тяхната бърза практическа реализация. Със стандартизирането на отчетните действия се цели тези взаимоотношения да се уреждат в максимално кратко време.

От изключително значение в процеса на усъвършенстване на счетоводната отчетност на банките е отчитането на привлечените средства. Счетоводно-отчетния процес за привлечения банков капитал се осъществява в абсолютно всички звена на банковата система.Поради това, всяка промяна в него рефлектира във всички банкови звена.Ако тези изменения са позитивни, то положителния ефект от тях ще е голям. Системата на счетоводство в търговската банка трябва да включва такива способи и технологии за информационно характеризиране на привлечения капитал, които да осигурят пълна, ясна, своевременна и аналитична информация както за управленските органи в отделната банка, така и за органите на банковия надзор и всички банкови клиенти.Ето защо се налага прилагането на все по-голяма аналитичност при организацията на счетоводството на привлечения капитал и използването на съвременни технически средства за обработка на банковата счетоводна информация.

ИЗПОЛЗВАНА ЛИТЕРАТУРА
1. МЕРАЗЧИЕВ, Васил, Банково посредничество (счетоводни аспекти)/ Васил Б. Меразчиев – Свищов: Академично издателство „ Ценов”, 2003г.

2. МЕРАЗЧИЕВ, Васил и др., Банково счетоводство / Васил Б. Меразчиев и Георги Баташки – Свищов: Академично издателство „ Ценов”, 2000г.

3. МЕРАЗЧИЕВ, Васил , Счетоводна политика на банките, Учедно пособие за дистанционно обучение / Васил Б. Меразчиев – Свищов: Академично издателство „Ценов”, 2004г. .

4. КОСТОВА, Надя и др., Счетоводство на банките / Надя Костова , Анита Атанасова и Петко Захариев – Варна: Издателство „АКТИВ –К”ООД, 2005г.

5. КОСТОВА, Надя, Диагностика на търговските банки чрез финансово-счетоводен анализ / Надя Костова – Варна: Издателство „АКТИВ –К”ООД, 2000г.

6. ЙОТОВА, Йонка и др., Счетоводство на банките - Свищов: Академично издателство „Ценов”, 2002г.

7. ЙОТОВА, Йонка и др., Счетоводен анализ (по примера на банките), Учебник за дистанционно обучение / Йонка В. Йотова и Тонка Кънева - Свищов: Академично издателство „Ценов”, 2006г.

8. СТЕФАНОВА, Пенка, Банките – рентабилност, ликвидност и капиталова адекватност / Пенка стефанова, София, 1994г.

9. ПЕРГЕЛОВ, Коста и др., Счетоводство на банките / Коста Пергелов и Стоян Стоянов – София 1994г.

10. ПЕРГЕЛОВ, Коста, Счетоводство и анализ на баланса / Коста Пергелов – София 1998г

11. НАРЪЧНИК по аналитична отчетност на банките / София: КУБС,1994г.

Н о р м а т и в н и а к т о в е :

12. ЗАКОН за банките – ДВ бр.52/01.07.1997г.

13. ЗАКОН за Българска народна банка – ДВ бр.46/10.06.1997г.

14. МЕЖДУНАРОДНИ счетоводни стандарти, КМСС, ФорКом, 2003г.

15. НАРЕДБА 3 за паричните преводи и платежни системи – ДВ бр81/11.10.2005г.

16. НАРЕДБА 8 за капиталовата адекватност на банките 0 ДВ бр.5/14.01 2005г.

17. НАРЕДБА 21 за задължителните минимални резерви, които банките поддържат при Българска народна банка – ДВ бр.18/11.о4.1998г.

18. БАНКОВ СМЕТКОПЛАН – ДВ бр.3, 2000г.

1.1. Обща характеристика на привлечения банков капитал като на счетоводно отчитане…………………………..…………………………….....4

1.2. Същност и специфични характеристики на привлечения банков капитал…………………………………………………………..……………...6

1.3. Организациони форми на привличане на капитали в търговските банки………………………. …………………………………………………...7

1.4. Характеристика на дейността на „СЖ Експресбанк”по привличането на парични капитали…………………………………………..……………...14
Глава втора:

Счетоводна характеристика на привлечения капитал в търговските банки

2.1.Документи и документооборот…………………………………………..17

2.2. Характеристика на синтетичните и аналитичните сметки за отчитане на привлечения банков капитал……………………………………………...22

2.3. Счетоводно отчитане на привлечения капитал по сметки на банкови клиенти……………………………………………………….………………..26

2.4. Счетоводно отчитане на банковите облигационни и други заеми………………………………………………………...…………………37


Глава трета:

Съвременни аспекти на отчетния процес за капиталите в ТБ „СЖ Експресбанк”АД

3.1.Общи параметри на счетоводната политика на ТБ”СЖ Експресбанк”АД……………………………………………………………...49

3.2. Счетоводна политика на ТБ „СЖ Експресбанк”АД по отношение на привлечения капитал………………………………………………………….56

3.3. Възможности за усъвършенстване на отчетния процес за привлечения капитал в ТБ „СЖ Експресбанк” АД………………………………………..83