За поредна година ДПФ Доверие продължава да изплаща 80,45% от всички допълнителни пенсии в България

2. Основни принципи на счетоводната политика

2.1 Счетоводни принципи и база на финансовите отчети

Доброволен Пенсионен Фонд Доверие води своето счетоводство съгласно счетоводните принципи и методи, заложени в Закона за счетоводство, Наредба №9/19.11.2003 година за начина и реда за оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на пенсионно осигурителното дружество, на стойността на нетните активи на фонда, за изчисляване и обявяване на стойността на един дял и за изискванията към воденето на индивидуалните партиди, издадена от председателя на Комисията за финансов надзор (КФН) (Наредба № 9) и Международните стандарти за финансови отчети (МСФО).

2.2 Отчетна единица

Приложените финансови отчети са представени в хиляди лева, освен ако не е упоменато друго.

2.3 Парични средства

Паричните средства включват парични средства в брой и по сметки в банки. Паричните средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат в левова равностойност на база валутния курс към датата на операцията и се преоценяват към края на отчетния период, а от 1 юли 2004 година ежедневно, като се използва официалният курс на БНБ за деня. Към 31.12.2006 година те са представени по заключителния курс на БНБ.

2.4 Вземания

Вземанията се отчитат по номинална стойност. Вземанията на Доброволен пенсионен фонд Доверие са свързани с инвестициите /вземания на дължими към периода, но неполучени лихви, дивиденти и др./.

В счетоводния отчет на фонда към 31.12.2006 г. е включено вземане по репо-сделки в размер на 1,965,337 лв.

2.5 Инвестиционни имоти

Към 31 декември 2006 година Доброволен пенсионен фонд Доверие не притежава инвестиция в недвижим имот.

2.6 Задължения

Текущите задължения се отчитат по номинална стойност. Текущите задължения на Фонда са от такси към Пенсионно осигурителното дружество.

Всички получени вноски от пенсионно осигурените лица се отчитат с датата на постъпване по сметка на Фонда и се третират като нетекущи задължения.

2.7 Приходи от лихви

Приходите на ДПФ се признават съгласно характеристиките на всеки финансов инструмент. Лихвите по депозити, ДЦК, корпоративните, общинските и ипотечни облигации и ЗУНК облигации са изчислени с натрупване към края на годината.

Общо приходите от лихви през 2006 година са в размер на 3,831 хил. лв.

2.8 Приходи и разходи от операции с финансови активи и инструменти

В резултат на извършените през 2006 година сделки с ценни книжа, държани за търгуване и ежедневната им преоценка до тяхната справедлива цена, фондът е реализирал приходи в размер на 20,944 хил. лв. и респективно 17,696 хил. лв. разходи.

2.9 Приходи от инвестиционни имоти
През текущата година Фондът не е притежавал недвижима собственост, класифицирана като инвестиционен имот и респективно не е реализирал приходи от инвестиционни имоти.

2.10 Преоценка на чуждестранни валути

Сделките в чуждестранна валута се оценяват в български лева по действащия в момента на сделката обменен курс на БНБ.

Валутно-курсовите разлики, възникващи при уреждането на сделки или отчитането на операции в чуждестранни валути по курсове, различни от тези, по които те са били първоначално оценени, се включват в отчета за доходите в момента на тяхното възникване.
Съгласно Наредба 9, считано от 1 юли 2004 г. паричните средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се преоценяват ежедневно по централния курс на БНБ.

2.11 Хеджиране
Съгласно възприетата инвестиционна политика, позициите в чуждестранна валута следва да бъдат хеджирани. Хеджирането се счита за ефективно, когато резултатите са в границите от 80 до 125 процента. През 2006 г. хеджиращи операции са извършвани чрез валутни форуърдни договори с две банки. Хеджирани позиции са деноминираните в щатски долари ценни книжа, а именно ДЦК и корпоративни облигации с пазарна стойност към 31.12.2006 г., съответно 2.5 милиона щатски долара и 1.4 милиона щатски долара В баланса на фонда към 31.12.2006 г., като нетен резултат от валутните форуърдни договори е включено задължение в размер на 22,989 лв.

Каталог: files
files -> Български футболен съюз правилник за статута и трансферите на
files -> Рецептура на лекарствените форми рецептурни бланки и тяхната валидност
files -> Прогностични възможности на тестовете, използвани за подбор на млади футболисти
files -> Правила за реда за ползване, стопаниване и управление на стадион "христо ботев" благоевград глава първа общи положения

Изтегляне 351.64 Kb.

Сподели с приятели: