Правилник за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност

Приложение № 12

(Изм., ДВ, бр. 101 от 2006 г., бр. 3 от 2007 г.)

Между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл – знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.

Файловете „DEKLAR.ТХТ“, „POKUPKI.ТХТ“ и „PRODAGBI.ТХТ“ се разполагат последователно на магнитен или оптичен носител. При положение че капацитетът на носителя не е достатъчен, той се запълва до изчерпване на капацитета. Файлът, за който не е достигнал капацитетът, се разделя на цял запис, като останалата информация се разполага на следващ носител в нов файл със същото име.

Изисквания към подредбата на записите във файловете:

Записите във файловете „POKUPKI.ТХТ“ и „PRODAGBI.ТХТ“ са подредени по полето „Номер по ред на документа в дневника“ в нарастващ ред.

Полето „Номер по ред на документа в дневника“ се попълва с поредния номер на записа в дневника за съответния данъчен период. В първия запис във файловете „POKUPKI.ТХТ“ или „PRODAGBI.ТХТ“ полето има стойност „1“. Стойностите в полето в следващите записи са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране. При положение че информацията се предава на повече от един носител, поредната номерация в полето „Номер по ред на документа в дневника“ не се нарушава. Номерацията не се нарушава и в случаите, когато предаваните данни са за повече от един клон.

При обединяването на информацията от дневниците за покупки и продажби на регистрираното лице и клоновете му в един файл записите следва да са подредени във възходящ ред, по поле „Номер на клона на регистрираното лице, който е издал документа“ (“Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документът“), като съответно се спазват изискванията за попълването на полето „Номер по ред на документа в дневника“.

Полетата във файл „DEKLAR.ТХТ“, описващи стойност, съдържат сумата на стойностите на съответните полета във файлове „POKUPKI.ТХТ“ и „PRODAGBI.ТХТ“.

При положение че за съответния данъчен период в дневника за покупките или дневника за продажбите няма отразени документи, файловете „POKUPKI.ТХТ“ и/или „PRODAGBI.ТХТ“ няма да съдържат нито един запис.
Изисквания към съдържанието на полетата във файловете
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение, че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.

По­ле­та­та в ус­ло­вен фор­мат „Сим­во­лен“ мо­гат да съ­дър­жат са­мо циф­ри, бук­ви и раз­де­ли­те­ли (ка­то „/–;,. и др.). Съ­дър­жа­ни­е­то е ля­во из­рав­не­но, ка­то не се поз­во­ля­ва до­пъл­ва­не на праз­ни­те по­зи­ции в по­ле­то с ну­ли (0), за да се спа­зи изис­к­ва­на­та дъл­жи­на на по­ле­то.

Полетата в условен формат „Цифров“ могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител „.“ за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители.

Не се поз­во­ля­ва до­пъл­ва­не с ну­ли (0) пред да­де­на су­ма, за да се спа­зи изис­к­ва­на­та дъл­жи­на на по­ле­то. По­пъл­не­ни­те стой­нос­ти тряб­ва да са в бъл­гар­с­ки ле­во­ве.

Пример: Стойност 100,00 лв. – попълва се „100.00“.

Пример: Стойност -200,00 лв. – попълва се „-200.00“.

Полетата в условен формат „Дата“ съдържат само цифри и знака „/“. Съдържанието на полето е в следния формат: „дд/мм/гггг“, където: дд е денят, мм – номерът на месеца, гггг – годината.

Полето „Отчетен период“ съдържа периода, за който се отнася подаваната информация на носителя. Полето съдържа само цифри. Съдържанието на полето е в следния формат: „ггггмм“, където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм – номерът на месеца, за който се отнасят данните. Полето се попълва задължително.

Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. – 31 март 2007 г. – попълва се „200703“.

Пример: Лицето прекратява регистрацията си на 7 май и подава информация от дневниците за периода 01 май 2007 г. – 07 май 2007 г. – попълва се „200705“.

Пример: Лицето е регистрирано на 13 май 2007 г. и подава информация от дневниците за периода 13 май 2007 г. – 31 май 2007 г. – попълва се „200705“.

Полетата „Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документът“ и „Номер на клона на регистрираното лице, в който е издаден документът“ се попълват с уникален номер за всеки от клоновете. За документите, получени или издадени от централното управление, полето се оставя празно (не се попълва) или се попълва със стойност нула (0).

Полето „Вид на документа“ се попълва със следните кодове:

Полето „Вид на документа“ във файла „POKUPKI.ТХТ“ не може да съдържа код „81“ и „82“.

Полето „Вид на документа“ се попълва задължително.

По­ле­то „Но­мер на до­ку­мент“ е сим­во­лен тип. Съ­дър­жа­ни­е­то е ля­во из­рав­не­но. По­ле­то се по­пъл­ва за­дъл­жи­тел­но, ка­то по­зи­ци­и­те, ко­и­то не се из­пол­з­ват, не се след­ва да са за­пъл­не­ни със знак за „0“.

За мит­ни­чес­ка дек­ла­ра­ция/мит­ни­чес­ки до­ку­мент, удос­то­ве­ря­ващ прик­л­ю­ч­ва­не на мит­ни­чес­ки­те фор­мал­нос­ти, в по­ле­то се по­пъл­ва но­ме­рът, под кой­то е из­да­ден, съг­лас­но мит­ни­чес­ко­то за­ко­но­да­тел­с­т­во, без да­та­та. По­пъл­ва­не­то на то­зи но­мер включва: бук­вен код, ко­да на мит­ни­чес­ко­то уч­реж­де­ние, мит­ни­чес­кия ре­жим, по­ред­ния но­мер от ре­гис­тъ­ра, как­то и раз­де­ли­те­ли­те меж­ду тях „/“ или „–“. Съ­дър­жа­ни­е­то е ля­во из­рав­не­но. По­ле­то се по­пъл­ва за­дъл­жи­тел­но, ка­то по­зи­ци­и­те, ко­и­то не се из­пол­з­ват, не след­ва да са за­пъл­не­ни със знак за „0“.

Полето „Дата на издаване на документ“ съдържа датата, на която документът е издаден. Полето се попълва задължително.

Полетата, описващи стойност, са полетата с номера от 03 – 30 до 03 – 44 във файл „POKUPKI.ТХТ“ и от 02 – 10 до 02 – 25 във файл „PRODAGBI.ТХТ“. Във всеки отделен запис съдържанието на полетата, описващи стойност, трябва да е с еднакъв знак.

При положение че поле, описващо стойност, е празно (не е попълнено), то може да съдържа и стойност нула (0).

Пример: Полето е празно (не се попълва) – то съдържа „ „ или „0.00“.

Полетата „Идентификационен номер на контрагента (доставчик)“ и „Идентификационен номер на контрагента (получател)“ съдържат идентификационния номер по ДДС на контрагента, когато същият е регистриран за целите на ДДС (в България или в държава членка) и идентификационния номер на контрагента по смисъла на § 1 от допълнителната разпоредба на ППЗЗД, когато контрагентът не е регистриран за целите на ДДС (в България или в държава членка).

Полетата се попълват с код „999999999999999“ в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.

Полетата „Име на контрагента (доставчик)“ и „Име на контрагента (получател)“ съдържат наименованието на контрагента. Полетата се попълват задължително, когато са попълнени полетата „Идентификационен номер на контрагента (доставчик)“ и съответно „Идентификационен номер на контрагента (получател)“.

При по­ло­же­ние че се ану­ли­ра до­ку­мент (про­то­кол за на­чис­ля­ва­не на да­нък или про­то­кол по чл. 117, ал. 4 от за­ко­на) в пе­ри­о­да, в кой­то е из­да­ден, той се от­пис­ва във фай­ла „PRODAGBI.TXT“ на из­да­те­ля, но по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­ност, се ос­та­вят праз­ни (не се по­пъл­ват) или се за­пис­ва стой­ност ну­ла (0). До­ку­мен­тът не се опис­ва в днев­ни­ка за по­куп­ки на из­да­те­ля.

При по­ло­же­ние че се ану­ли­ра до­ку­мент (фак­ту­ра или из­вес­тие към фак­ту­ра) след пе­ри­о­да, в кой­то е из­да­ден, той се включва във фай­ла „PRODAGBI.TXT“ на из­да­те­ля, ка­то в по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­нос­ти, се по­пъл­ват стой­нос­ти, рав­ни по раз­мер на съ­дър­жа­ни­е­то на съ­от­вет­ни­те по­ле­та от ори­ги­нал­ния за­пис в днев­ни­ка, но с про­ти­во­по­ло­жен знак. До­ку­мен­тът се опис­ва в днев­ни­ка за по­куп­ки на по­лу­ча­те­ля във файл „PRODAGBI.TXT“ на по­лу­ча­те­ля, ка­са­е­щи да­нъч­ния пе­ри­од, през кой­то е ану­ли­ран до­ку­мен­тът, ка­то в по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­нос­ти, се по­пъл­ват стой­нос­ти, рав­ни по раз­мер на съ­дър­жа­ни­е­то на съ­от­вет­ни­те по­ле­та от ори­ги­нал­ния за­пис в днев­ни­ка, но с про­ти­во­по­ло­жен знак.

При по­ло­же­ние че се ану­ли­ра до­ку­мент (про­то­кол за на­чис­ля­ва­не на да­нък или про­то­кол по чл. 117, ал. 4 от за­ко­на) след пе­ри­о­да, в кой­то е из­да­ден, той се включва във фай­ла „PRODAGBI.TXT“ на из­да­те­ля, ка­то в по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­нос­ти, се по­пъл­ват стой­нос­ти, рав­ни по раз­мер на съ­дър­жа­ни­е­то на съ­от­вет­ни­те по­ле­та от ори­ги­нал­ния за­пис в днев­ни­ка, но с про­ти­во­по­ло­жен знак. До­ку­мен­тът се опис­ва в днев­ни­ка за по­куп­ки на по­лу­ча­те­ля във файл „PRODAGBI.TXT“ на по­лу­ча­те­ля, ка­са­е­щи да­нъч­ния пе­ри­од, през кой­то е ану­ли­ран до­ку­мен­тът, ка­то в по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­нос­ти, се по­пъл­ват стой­нос­ти, рав­ни по раз­мер на съ­дър­жа­ни­е­то на съ­от­вет­ни­те по­ле­та от ори­ги­нал­ния за­пис в днев­ни­ка, но с про­ти­во­по­ло­жен знак.

В слу­ча­и­те на раз­ва­ля­не на дос­тав­ка, за ко­я­то е из­да­де­на фак­ту­ра (из­вес­тие към фак­ту­ра), из­да­де­ни­ят или по­лу­че­ни­ят до­ку­мент се опис­ва във фай­ла „PRODAGBI.TXT“ на из­да­те­ля, съ­от­вет­но „POKUPKI.TXT“ на по­лу­ча­те­ля, ка­то в по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­нос­ти, се по­пъл­ват стой­нос­ти, рав­ни по раз­мер на съ­дър­жа­ни­е­то на съ­от­вет­ни­те по­ле­та от ори­ги­нал­ния за­пис в днев­ни­ка, но с про­ти­во­по­ло­жен знак.

В слу­ча­и­те на раз­ва­ля­не на дос­тав­ка, за ко­я­то да­нъ­кът е на­чис­лен с про­то­кол, из­да­де­ни­ят про­то­кол по чл. 117, ал. 4 от за­ко­на се опис­ва във фай­ла „PRODAGBI.TXT“ и „POKUPKI.TXT“ на из­да­те­ля, в по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­нос­ти, се по­пъл­ват стой­нос­ти, рав­ни по раз­мер на съ­дър­жа­ни­е­то на съ­от­вет­ни­те по­ле­та от ори­ги­нал­ния за­пис в днев­ни­ка, но с про­ти­во­по­ло­жен знак.

Не мо­гат да се ану­ли­рат ве­че ану­ли­ра­ни до­ку­мен­ти.

Не мо­гат да се ану­ли­рат за­пи­си, чрез ко­и­то са ану­ли­ра­ни до­ку­мен­ти.

При по­ло­же­ние че е из­да­ден про­то­кол по чл. 117, ал. 4 от за­ко­на за на­ма­ле­ние на да­нъч­на­та ос­но­ва на дос­тав­ка­та, той се опис­ва във фай­ла „PRODAGBI.TXT“ на из­да­те­ля, та­ка как­то се опис­ва из­да­де­но кре­дит­но из­вес­тие към фак­ту­ра. Про­то­ко­лът се опис­ва и в днев­ни­ка за по­куп­ки на из­да­те­ля във файл „POKUPKI.TXT“ на из­да­те­ля, та­ка как­то се опис­ва по­лу­че­но кре­дит­но из­вес­тие към фак­ту­ра.

 липсва или не може да се прочете;

 е с нарушена дължина или структура на записа;

 е с нарушена структура – във файла липсват или има допълнителни записи;

 е с непопълнени полета – във файла поле, което задължително трябва да бъде попълнено, е празно.

Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите и когато във файла „DEKLAR.ТХТ“:

 по­ле­та­та „Иден­ти­фи­ка­ци­о­нен но­мер по ДДС на ли­це­то“, „На­и­ме­но­ва­ние на ре­гис­т­ри­ра­но ли­це, по­да­ва­що дан­ни­те“ са с не­вяр­но съ­дър­жа­ние;

 съдържанието на полето „Отчетен период“ се отнася за бъдещ период, период, когато лицето не е било регистрирано или когато за посочения отчетен период вече са били подадени данни.

Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите и когато във файловете „POKUPKI.ТХТ“ или „PRODAGBI.ТХТ“:

 по­ле­то „Иден­ти­фи­ка­ци­о­нен но­мер по ДДС на ли­це­то“ е с не­вяр­но съ­дър­жа­ние;

 в един и съ­щи за­пис по­ле­та­та, опис­ва­щи стой­ност, съ­дър­жащ стой­нос­ти с раз­ли­чен знак;

 съдържанието на полетата, описващи стойност, във файла „DEKLAR.ТХТ“ не отговарят на сумата на съответните полета от файловете „POKUPKI.ТХТ“ или „PRODAGBI.ТХТ“;

 съдържанието на полетата във файла „DEKLAR.ТХТ“ не отговаря на съдържанието на справка-декларацията за периода.

Файлът „DEKLAR.ТХТ“ съдържа информация за регистрираното лице, периода, за които се подават данните, и сумарни стойности от дневник продажби и дневник покупки (за номера, отбелязани със '*'). Файлът съдържа единствен запис (ред) със следната структура:

Име на полето