Секция "ВОД" - секцията се състои от един или няколко записа (редове), всеки от които съдържа информация за извършените доставки към чуждестранен контрагент от държава - членка на ЕС, за отчетния период. Записите имат следната структура:
Но-
Описание
Максимал-
Формат
мер
на полето
на дължи-
на (макси-
мален
брой знаци)
1.
Код на секцията
3
символен със
"ВОД"
стойност VIR
(латинско)
2.
Номер на ред
5
цифров
3.
VIN номер на чужде-
15
символен
странния контрагент
4.
Обща стойност на
12
цифров
данъчната основа за
доставки на стоки
5.
Обща стойност на
12
цифров
данъчната основа за
тристранни сделки
6.
Обща стойност на
12
цифров
данъчната основа за
доставени услуги по
чл. 21, ал. 2 ЗДДС с
място на изпълнение
на територията на друга
държава членка
7.
Отчетен период за из-
7
символен
вършените ВОД към
съответния чужде-
странен контрагент
Изисквания към подредбата на записите във файла
Секциите във файла VIES.CSV трябва да имат следната последователност:
1. Секция "Основен запис".
2. Секция "Декларатор".
3. Секция "Регистрирано лице".
4. Секция "Общ оборот".
5. Секция "ВОД".
Записите в секцията "ВОД" са подредени по полето " Номер на ред" в нарастващ ред, като в първия запис полето има стойност "1", а в следващите записи стойностите са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране.
Изисквания към съдържанието на полетата във файла.
Общи изисквания
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ".,), с изключение на знака точка и запетая (;).
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Позволява се допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Изисквания към конкретни полета
Полетата във всички секции се попълват задължително с изключение на полето "Отчетен период" в секцията "ВОД" за редовете, чийто данъчен период съвпада с данъчния период на декларацията.
Изисквания към полета от секция "Основен запис"
• Полето "Код на секцията "Основен запис" се попълва с кода VHR на латиница.
• Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнасят данните в подадената на магнитен или оптичен носител VIES-декларация. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Изисквания към полета от секция
"Декларатор"
• Полето "Код на секцията "Декларатор" се попълва с кода VDR на латиница.
• Полето "Тип на лицето, предаващо магнитния или оптичния носител" се попълва със следните кодове:
Код на
Описание
латиница
А
Лицето, предаващо магнитния или
оптичния носител, е пълномощник
R
Лицето, предаващо магнитния или
оптичния носител, е представляващ
Изисквания към полета от секция
"Регистрирано лице"
Полето "Код на секцията "Регистрирано лице" се попълва с кода VTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "Общ оборот"
Полето "Код на секцията "Общ оборот" се попълва с кода TTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "ВОД"
• Полето "Код на секцията "ВОД" се попълва с кода VIR на латиница.
• Полето " Отчетен период за извършените ВОД към съответния чуждестранен контрагент" съдържа периода, в който са извършени ВОД към съответния чуждестранен контрагент. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Изисквания към надписването на магнитните или оптичните носители
В съответствие с тези на отчетните регистри.
Основания за отказ на приемането на магнитния или оптичния носител или информацията, изпращана по електронен път
Магнитният или оптичният носител, съдържащ файл VIES.CSV, не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, когато:
1. Файлът не може да се прочете.
2. Файлът съдържа полета, надвишаващи максималния брой символи или записи с нарушена структура.
3. Файлът е с нарушена структура - във файла липсват или има допълнителни записи.
4. Файлът е с непопълнени данни в задължителните полета.
5. Полето "Идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице" от секцията "Регистрирано лице" е с невярно съдържание.
Входящ № ................../............................. г.
ПО ЕЛЕКТРОНЕН ПЪТ
попълва се от приходната администрация
Данъчен период:
мм/гггг
А. Наименование и адрес за получаване на съобщения
от регистрираното лице
ИН по ДДС: EU ...........................................
Б. Общ размер на дължимия за периода данък в лева
100
В. Общ размер на дължимия за периода данък в евро
200
Г. Данъчна основа, приложима ставка и начислен данък за периода по държави членки на получателя на услугите, както следва:
Номер
Държави членки на
Данъчна основа
Приложима
Начислен
по ред
получателя на услу-
на облагаемите
данъчна ставка
данък
гите (префикс на
доставки
държавата)
00
01
02
03
04
1
2
3
4
...
Долуподписаният ................................................................................................, декларирам, че представлявам лицето, посочено в кл. А, и посочената в този формуляр информация е вярна и точна. Известно ми е, че за неверни данни нося отговорност по чл. 313 НК.
Дата на съставяне: ................................. Длъжност: ................................. Подпис: ...........................................
Приложение № 17 към чл. 119, ал. 3
(Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г.)
Изисквания към структурата на файла SDELU
1. Данните се попълват съгласно стандартните изисквания за попълване на данни във формат ТХТ или ХМL.
2. Данните за попълването на тази справка-декларация съответстват на обобщените данни от водения от лицата електронен регистър по чл. 120, ал. 3 ЗДДС.
Файлът SDELU.ТХТ съдържа информация от една декларация за периода, за който се подава. Полетата във файла са с фиксирана дължина и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като "., и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Не се позволява допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове, а за изрично предвидените полета - в евро.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Структурата на SDELU.TXT файла съдържа следните 2 секции, които физически са разделени с нов ред.
Секция "Основен запис" - секцията се състои от един-единствен запис (ред) със следната структура:
Параметрите и изискванията към структурата на данните на електронния регистър
Електронен регистър по чл. 120, ал. 3 от закона трябва да се поддържа като електронен файл ELREG.
Структура на файла ELREG
Файлът "ELREG" съдържа идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице и информация за извършените доставки на услуги, извършени по електронен път. Всеки документ от регистъра се описва с един запис (ред) във файла. Всеки един ред от файла има следната структура:
№
Име на полето
Формат
Описание/
на
(брой
Забележки/
поле
знаци)
Ограничения
1
2
3
4
1.
Идентификацио-
Символен
ИН по ДДС,
нен номер по
(15)
издаден от НАП
ДДС на лицето
2.
Вид на услугата,
Символен
Кратко описание
предоставена по
(50)
на услугата
електронен път
3.
Количество на ус-
Цифров
Брой услуги
лугата, предоста-
(15)
вена по електро-
нен път
4.
Номер на издаде-
Цифров
Съгласно общите
на фактура за
(15)
изисквания
доставката
5.
Дата на издадена
Дата
Съгласно общите
фактура за дос-
(10)
изисквания за по-
тавката
(дд/мм/гггг)
пълване на полето
6.
Данъчна основа
Цифров
Когато цената е
във валута
(15)
договорена във
валута
7.
Валутен курс BGN
Цифров
Валутен курс към
към съответната
(15)
дата на данъчно-
валута
то събитие
8.
Данъчна основа
Цифров
Данъчна основа
в левове
(15)
след преизчисле-
нието
9.
Приложима став-
Цифров
Данъчна ставка в
ка на данъка
(6)
държава членка
на получателя на
услугата
10.
Размер на данъка
Цифров
Проверка за ко-
в левове
(15)
ректност на опре-
делен размер на
данъка в левове
11.
Валутен курс BGN
Цифров
Валутен курс към
към EUR
(7)
дата на данъчното
събитие
12.
Размер на данъка
Цифров
Размер на данъка
в евро
(15)
след преизчисле-
нието
13.
Начин на плащане
Символен
Брой, банков път,
(15)
др.
Забележка. Когато не се налага попълването на данните в съответното поле за запис във файла, полето се оставя празно.
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
При поискване за целите на контрола файлът "ELREG" се разполага на магнитен или оптичен носител. При положение, че капацитетът на носителя не е достатъчен, той се разполага на следващ носител, така че да се осигури прочитане на информацията.
Изисквания към подредбата на записите във файловете:
Полетата във файл "SDELU.TXT", описващи стойност, съдържат сумата на стойностите на съответните полета във файл "ELREG" за съответния данъчен период.
Изисквания към съдържанието на полетата във файла ELREG
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение, че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ";, и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Не се позволява допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове, а в евро се попълват само изрично предвидените полета.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Пример: Дата 3 декември 2007 г. - попълва се "03/12/2007".
Пример: Дата 25 март 2007 г. - попълва се "25/03/2007".
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или " / / ".
Изисквания към конкретни полета
Полето "Номер на издадена фактура за продажба" съдържа само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0" пред дадената цифра, за да се спази изискваната дължина на полето.
Пример: номер на издадена фактура за доставка 510. - попълва се "510".
Полето "Дата на издадена фактура за доставка" съдържа датата, на която документът е издаден. Полето се попълва задължително.
Полетата, описващи стойност, са полетата с номера от 7 до 12. Във всеки отделен запис съдържанието на полетата, описващи стойност, трябва да е с еднакъв знак.
Изисквания към записите при анулиране на документи
При положение, че се фактурира в периода, в който е издадена, тя се описва във файла "ELREG", но полетата, описващи стойност, се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0).
При положение, че се анулира фактура след периода, в който е издадена, тя се описва във файла "ELREG", като в полетата, описващи стойности, се попълва стойност, която е равна по размер на съдържанието на съответното поле от първия запис във файла, но с противоположен знак.
Не могат да се анулират вече анулирани документи.
Не могат да се анулират записи, чрез които са анулирани документи.
Приложение № 19 към чл. 101, ал. 1
(Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г.)
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ВЪТРЕОБЩНОСТНА ДОСТАВКА ИЛИ ВЪТРЕОБЩНОСТНО ПРИДОБИВАНЕ НА НОВО ПРЕВОЗНО СРЕДСТВО ОТ НЕРЕГИСТРИРАНИ ПО ЗДДС ЛИЦА
Входящ № ............... / ............................ г.
попълва се от приходната администрация
А. Данни за декларатора:
ИН по смисъла на § 1, т. 1 от допълнителната разпоредба на ППЗДДС ................................................................
Идентификационен номер за данъчни цели/ДДС номер на чуждестранно лице ..................................................
Име .................................................................................................................................................................................
Адрес за кореспонденция ............................................................................................................................................
Б. Вид на транзакцията:
Вътреобщностна доставка
Вътреобщностно придобиване
В. Данни за превозното средство:
01
Вид на превозното средство:
МПС
плавателен съд
въздухоплавателно средство
02
Регистрационен номер:
03
Марка:
04
Модел:
05
Цвят:
06
№ на рама (за МПС)/идентификационен номер (за плавателен съд или въздухоплавателно средство)
07
Обем на двигателя в куб.см (за МПС)
08
Мощност на двигателя в kW (за МПС)
09
Дължина в метри (за плавателни съдове)
10
Излетно тегло в килограми (за въздухоплавателни средства)
(за плавателни съдове, съответно за въздухоплавателни средства)
Г. Данни за контрагента - доставчик (продавач) / придобиващ (купувач):
ИН по смисъла на § 1, т. 1 от допълнителната разпоредба на ППЗДДС ................................................................
Идентификационен номер за данъчни цели/ДДС номер на чуждестранно лице ..................................................
Име .................................................................................................................................................................................
Адрес за кореспонденция ............................................................................................................................................
Д. Данни за доставката/придобиването:
14
Дата на възникване на данъчното събитие (дд/мм/гггг) ................................................................................
15
Данъчна основа .................................................................................................................................................
16
ДДС, дължим за вътреобщностното придобиване ........................................................................................
Е.
Данни за възстановяването на данъка по чл. 168, ал. 5 ЗДДС(1):
17
Данъчна основа за вътреобщностната доставка (пренася се ред 15) ...........................................................
18
Размер на данъка, който би бил изискуем, ако доставката е облагаема със ставка 20 %
(данъчната основа по ред 17 се умножава по 0,20) .......................................................................................
19
ДДС при придобиването на превозното средство
(при покупка на територията на страната, при ВОП, при внос) ..................................................................
20
Размер на ДДС с право за възстановяване по чл. 168, ал. 5 ЗДДС
(пренася се ред 19, а когато стойността в ред 19 е по-голяма от стойността в ред 18, се пренася
стойността на ред 18) ........................................................................................................................................
Ж.
Приложени документи:
Документи, удостоверяващи вътреобщностната доставка и вътреобщностното придобиване:
1) Копие от документ, издаден от лицето по кл. А за извършената доставка, който задължително
съдържа реквизитите по чл. 114, ал. 1, т. 3 - 15 ЗДДС (в случаите на вътреобщностна доставка)
2) Копие от документ по чл. 103, ал. 2, т. 3 ППЗДДС, удостоверяващ, че превозното средство е
транспортирано до територията на друга държава членка (в случаите на вътреобщностна доставка)
3) Копие от документ, издаден от доставчика (продавача), посочен в кл. Г, който задължително
съдържа реквизитите по чл. 114, ал. 1, т. 3 - 15 ЗДДС (в случаите на вътреобщностно придобиване)
Документи, удостоверяващи правото на възстановяване на данък по чл. 168, ал. 5 ЗДДС2:
4) Фактура, отговаряща на изискванията на чл. 114 ЗДДС (когато превозното средство е закупено на
територията на страната)
5) Митническа декларация/митнически документ, удостоверяващ приключването на митническите
формалности (когато превозното средство е внесено)
6) Копие от документ, издаден от доставчика (продавача), който задължително съдържа реквизитите
по чл. 114, ал. 1, т. 3 - 15 ЗДДС (когато превозното средство е придобито при вътреобщностно
придобиване)
7) Копие на платежен документ, удостоверяващ, че данъкът е внесен в републиканския бюджет
(когато превозното средство е придобито от внос или от вътреобщностно придобиване)
8) Декларация, подписана от получателя по чл. 103, ал. 2, т. 4 ППЗДДС
9) Документ, издаден от сервиз, застраховател или компетентен държавен орган (министерство,
ведомство и др.) по чл. 103, ал. 2, т. 5 ППЗДДС
Долуподписаният ............................................, декларирам, че представлявам лицето, посочено в кл. А, и посочената в този формуляр информация е вярна и точна. Известно ми е, че за неверни данни нося отговорност по чл. 313 НК.
Дата на съставяне: .................... Длъжност: ............................ Подпис и печат: ..........................
Забележка. Този формуляр се попълва задължително на машина. Стойностите се посочват в левове и стотинки.
____________________
(*1) и (*2) Попълва се само когато лицето иска да упражни правото си на възстановяване на данък по чл. 168, ал. 5 ЗДДС.
Приложение № 20 към чл. 83, ал. 3
(Изм. - ДВ, бр. 39 от 2008 г., в сила от 15.04.2008 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.)
декларирам, че представлявам лицето по т. 3 от това уведомление и посочената информация е вярна и точна. Известно ми е, че за неверни данни нося отговорност по НК.
Дата........................... Подпис и печат.........................
Забележка. Този формуляр се попълва задължително на машина. Стойностите се посочват в левове и стотинки.
Приложение № 21 към чл. 110, ал. 3
(Изм. - ДВ, бр. 39 от 2008 г., в сила от 15.04.2008 г., предишно приложение № 21 към чл. 110, ал. 1 - ДВ, бр. 71 от 2008 г., в сила от 12.08.2008 г.)
УДОСТОВЕРЕНИЕ ЗА ОСВОБОЖДАВАНЕ
ОТ ЗАДЪЛЖЕНИЕ ЗА ЗАПЛАЩАНЕ НА ДАНЪК ЗА ДОСТАВКИ С МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ В ДРУГА ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА НА ЛИЦАТА ПО ЧЛ. 109, АЛ. 1 И 2 ИЛИ ЗА ДОСТАВКИ С МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ТЕРИТОРИЯТА НА СТРАНАТА, ПО КОИТО ПОЛУЧАТЕЛИ СА ИНСТИТУЦИИ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ, ЗА КОИТО ДЪРЖАВА ДОМАКИН Е РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
