Стопанска академия “Д
Изтегляне 394.5 Kb.
|
- Навигация на страницата:
- РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
ІV. СЪОТВЕТСТВИЕ МЕЖДУ ПЛАНИРАНИТЕ ОДИТНИ АНГАЖИМЕНТИ ЗА ГОДИНАТА И ОДИТНА СТРАТЕГИЯ Одитните ангажименти, планирани в стратегическия и годишения план за ЗВО са както следва:
Планираните одитни ангажименти през 2014 г. съответстват на утвърдената одитна стратегия. Връзката между планираните ангажименти в стратегическия и годишния план е показан в таблицата и е както следва:
V. РЕСУРСНО ОБЕЗПЕЧАВАНЕ И РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ОДИТНИТЕ АНГАЖИМЕНТИ Ефективен фонд работно време Ефективният фонд работно време/ЕФРВ/ е изчислен за всеки одитор от ЗВО в съответствие с одитната стратегия и е както следва:
Ръководител на вътрешния одит:...................... / Т. Цолова / Приложение 2 Примерен одитен доклад за финансовото управление на бюджета, извънбюджетните средства и имуществото в община Ловеч РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯС М Е Т Н А П А Л А Т АТЕРИТОРИАЛНО ПОДЕЛЕНИЕ - РУСЕД О К Л А Д за резултатите от извършения финансов одитна бюджета, извънбюджетните сметки и фондове на Община Ловеч, за периода от 01.01.2002 г. до 31.12.2002 г. В изпълнение на плана за одитната дейност на Сметната палата за 2002 г. и на основание Заповед № П-202 от 01.10.2002 г. на председателя на Сметната палата е извършен финансов одит на бюджета, извънбюджетните сметки и фондове на Община Ловеч за периода от 01.01.2002 г. до 31.12.2002 г. За резултатите от одита е изготвен Одитен доклад №0051120202, който е връчен на кмета на Община Ловеч на 24.06.2003 г. В срока по чл. 39, ал. 3 от Закона за Сметната палата е подадено писмено становище от кмета на общината. По същество в него не се съдържат възражения срещу констатациите, изводите и оценките в одитния доклад. На основание чл. 39, ал. 5 от Закона за Сметната палата, от директора на Териториалното поделение на Сметната палата е изготвено заключение, с което становището е прието за сведение. Одитният доклад и заключението на директора на Териториалното поделение са приети с решение на Сметната палата, взето на 18.07.2003 г. С него са потвърдени констатациите, отразени в одитния доклад. Резултатите от одита дават основание за следните изводи и констатации: Системата за финансово управление и контрол е утвърдена и функционира от 14.12.2001 г. Въвъдените системи за предварителен контрол осигуряват предотвратяването и допускането на пропуски и грешки и осигуряват вземането на правилни управленски решения. Прилагана е системата за двойния подпис. Системите са в процес на доизграждане. В недостатъчна степен са разписани контролните процедури относно: - осъществяването на ефективен вътрешен контрол на финансовите отчети на разпоредителите с бюджетни средства от по-ниска степен, с цел подобряване точността и пълнотата на счетоводните записвания в тези отчети; осигуряването в максимална степен на надеждна финансова и нефинансова информация за нуждите на финансовото управление, за прилагането на счетоводния принцип на текущото начисляване и за вярно и честно представяне на имущественото състояние на общината, тъй като не е утвърден план за документооборота; подбора и назначаването на кадрите, с което процесът не е защитен от риска за бъдещи назначения и оказва влияние върху изпълнението на професионалните задължения на служителите; определянето на правила, свързани с работните задачи, методи и способи на работа на вътрешния контрол и процедурите за докладване на резултатите от неговите проверки; отчитането на специфичността на процедурите за контрол на различните нива разпоредители, както и осигуряване в достатъчна степен на координацията и взаимодействието им с първостепенния разпоредител. Счетоводната система е организирана съгласно законовите изисквания и осигурява в достатъчна степен надеждност на представяната информация, всеобхватност и достоверност на отчетите. Допуснатите грешки са несъществени и не оказват влияние на потребителите на информацията. Информационната система в общината все още не функционира достатъчно ефективно. Локалната мрежа е в процес на развитие, особено по отношение на изчерпателност на данните. Бюджетът на общината е съставен, приет и изменен при спазване на изискванията на действащото законодателство. Той е балансиран но в приходната част за неданъчните приходи е занижен. Не са планирани бюджетни средства за задължителната застраховка на имуществото - публична общинска собственост. Допуснато е планиране на приходи от таксите за “битови отпадъци” над необходимите разходи за тази дейност, с което е нарушена разпоредбата на чл. 66, ал. 1 от Закона за местните данъци и такси, регламентираща методиката за определяне на размера на таксата за битовите отпадъци. Създадена е добра организация за събиране на приходите, в резултат на което е отчетено преизпълнение на плана и ръст спрямо предходната година. Не са извършени незаконосъобразни разходи. Създадените механизми за контрол при разходването на бюджетните средства са достатъчно ефективни. Не е изградена добра организиция и система за контрол, във връзка с ползването на полагащите се платени годишни отпуски от служителите, в резултат на което в отделни бюджетни звена са натрупани неизползвани отпуски в голям размер, с което не са спазени разпоредбите на чл. 173, ал. 5 и чл. 176, ал. 2 от Кодекса на труда. Сключените договори за предоставяне на общинско имущество под наем съдържат клаузи, които гарантират в добра степен защита на интересите на общината. С отделни клаузи на сключения концесионен договор между общината и “РЕБ-РВЕ Ентзоргунг“ България (по-късно “Шеле България” ЕООД - София) не за защитени в достатъчна степен интересите на общината. Счетоводните и финансовите операции са достоверни, съответстват на действащото законодателство и осигуряват в достатъчна степен надеждност на информацията. Общият размер на установените нарушения и пропуски е под определения от одиторите праг на същественост, поради което финансовият отчет е заверен “без резерви с обръщане на внимание”. Изготвеното становище за заверка на годишния финансов отчет е връчено на кмета. На основание чл. 41, ал. 1 от Закона за Сметната палата е изготвен доклад до кмета на общината, в който са предложени мерки за подобряване на управлението на бюджетните средства и дейности, а именно: Да предприеме необходимите действия за повишаване на ефективността на изградената система за финансово управление и контрол, с оглед повишаване качеството на информацията в отчетите и гарантиране на по-добро финансово управление. Да упражни контрол по разработването на всички елементи от системата, както и да се регламентира комуникацията между отделните дирекции, отдели, звена и дейности. Да бъде тествана системата, което ще осигури предприемането на коригиращи действия за по-доброто разписване на контролите, за извършването на анализи и оценки в рисковите области на управлението на бюджетните средства. Изтегляне 394.5 Kb. Сподели с приятели:
|