Стратегически план на звено за вътрешен одит

ПО

Факултетен номер: 21141078

София 2024

1.1 Същност

Този стратегически план определя основните цели, приоритети и обхват на вътрешния одит в община Вършец. Стратегическият план е разработен на база оценка на риска и в съответствие със Закона за вътрешния одит в публичния сектор, Международните стандарти за професионална практика по вътрешен одит, Етичен кодекс на вътрешните одитори, Статут на звеното за вътрешен одит и утвърдената от министъра на финансите методология за вътрешен одит в публичния сектор. Въз основа на Стратегическия план се изготвя Годишен план за дейността по вътрешен одит, който дефинира предмета, обхвата, целите, времетраенето и ресурсите, необходими за изпълнението на всеки конкретен одитен ангажимент.

1.2 Структура, функции и обхват на вътрешния одит в организацията

Функцията по вътрешен одит в организацията се осъществява от Звено за вътрешен одит. Основните функции на звеното са свързани с осъществяване на дейността по вътрешен одит на всички структури, програми, дейности и процеси в организацията. По инициатива на първостепенния разпоредител с бюджет, съответно на органа, който упражнява правата на собственост в капитала, звеното за вътрешен одит може да извършва одитни ангажименти на всички организации и юридически лица в неговата система и когато в тях има звено за вътрешен одит.

1.3 Актуализиране на стратегическия план

Стратегическият план се преразглежда и актуализира ежегодно, в резултат на настъпили промени в целите, приоритетите и дейността на организацията /министерството, агенцията, общината/ и на база оценката на риска. След изтичане на тригодишния период на стратегическия план се извършва пълна преоценка на риска. РВО по своя преценка може да актуализира стратегическия план повече от веднъж годишно. Всяко изменение в стратегическия план се съгласува с одитния комитет, ако има сформиран такъв и се утвърждава от ръководителя на организацията.

2.1. Цели на организацията

• 
  Подкрепа за Икономически Растеж и Иновации
  

• 
  Цел: Да се подкрепи развитието на конкурентоспособна местна икономика чрез одит и надзор на инициативи, насочени към стимулиране на предприемачеството и иновациите в общината.
  

• 
  Устойчиво Управление на Ресурси и Инфраструктура
  

• 
  Цел: Да се осигури прозрачност и отчетност за инвестициите в инфраструктура и управлението на екологични ресурси, в съответствие с насоките за опазване и устойчиво използване на природни и обществени активи.
  

• 
  Социално Включване и Образование
  

• 
  Цел: Да се насърчи социалното включване и образователната интеграция чрез одит на програми и проекти, насочени към подкрепа на уязвими и маргинализирани групи, включително чрез цифрово образование и обучение.
  

• 
  Запазване на Културно и Историческо Наследство
  

• 
  Цел: Да се оценят и подкрепят инициативи за запазване на културното и историческото наследство на общината, осигурявайки, че културните проекти и програми са изпълнени ефективно и отговарят на стратегическите цели за укрепване на териториалната идентичност.
  

• 
  Подобряване на Управленските Процеси и Интеграция
  

• 
  Цел: Да се подобри управленската ефективност чрез систематичен одит на вътрешните процеси, особено в контекста на междуобластното сътрудничество и регионалните инициативи за развитие.
  

2.2. Очаквани промени в организацията

• 
  Финансови Промени
  

• 
  Бюджет 2024: Приет е нов бюджет в размер на 13 901 000 лв., който ще финансира ключови области като инвестиционни програми, социални дейности, образование, култура, и запазване обема на публични услуги.
  

• 
  Структурни Промени
  

План за концесиите и управление на имоти: Приети са планове за концесиите и управление на имотите на общината за мандат 2023 – 2027 г., което подразбира промени в начина на управление и разпореждане с общинската собственост.

• 
  Инициативи за Социално Включване
  

Обучение РОМАКТ: Проведено е обучение за повишаване уменията за разработване на проекти за социално включване с финансиране от ЕС. Това подчертава фокуса на общината върху подобряване на социалното включване и активно участие в европейски програми.

• 
  Културни Инициативи
  

Културен календар за 2024 г.: Общината планира редица културни събития, които целят да обогатят културния живот и да повишат качеството на живот на жителите.

• 
  Образователни Програми
  

Програма за развитие на читалищната дейност: Тази програма цели да подпомогне развитието на читалищата в общината, което е от съществено значение за образователното и културно развитие.

• 
  Административни Промени
  

Стратегия за управление на общинската собственост: Актуализация на стратегията за следващите години, което подсказва промени в управлението на ресурсите и активите на общината.

• 
  Образователни и Социални Инициативи
  

• 
  Цифрово обучение с ваучери:
  

От 21.12.2023 г., Агенция по заетостта започва прием на заявления за обучение в областта на цифровата компетентност, финансирано чрез Националния план за възстановяване и устойчивост. Това обучение цели подобряване на дигиталните умения на безработни и заети лица, с особен акцент върху подпомагането на лица в неравностойно положение, включително лица от ромски произход, по-възрастни лица и тези с ниско образование или липса на дигитална грамотност.

• 
  Форми на обучение и подкрепа:
  

Обучението ще се предлага както в присъствена, така и в дистанционна форма. Безработните лица, участващи в дневни присъствени форми на обучение, ще получават стипендии и средства за покриване на транспортни разходи.

• 
  Регистрация и участие:
  

Заинтересованите лица трябва да попълнят електронно заявление на уебсайта на Агенция по заетостта. При одобрение, участниците получават електронен ваучер за обучение. В случай на неодобрение, кандидатите се информират за мотивите за отхвърляне.

• 
  Капиталови Разходи и Инфраструктурни Проекти
  

• 
  Финансиране:
  

Община Вършец е осигурила около 3 млн. лв. за капиталови разходи, които са държавно финансирани, благодарение на подкрепата от Народното събрание и депутатите от ПП ГЕРБ.

• 
  Приоритетни инфраструктурни обекти
  

Възстановяване на двуотворен стоманобетонен мост при път MON3096 над р. Ботуня в гр. Вършец.

• 
  Допълнителни проекти
  

Одобрени са още седем проекти за проектиране, включително реконструкции на водопроводни мрежи, стадиони, паркове и улично осветление.

• 
  Регионално Сътрудничество и Развитие
  

• 
  МИГ Борован – Враца - Вършец: Успешно завършена заключителна конференция по проект за подготовка на Местна инициативна група (МИГ) с участието на Община Борован, Община Враца и Община Вършец. Проектът, финансиран от Европейския земеделски фонд за развитие на селските райони, включва разработване на стратегия за Водено от общностите местно развитие (ВОМР).
  

• 
  Дейности по проекта: Извършени са анализи, проведени са обучения за местни лидери и разработена е стратегия, като са учредени и партньорства с местни нестопански и стопански организации.
  

• 
  Стратегическо Планиране и Регионално Развитие
  

• 
  Стратегия за ВОМР 2023-2027: В резултат на обществени обсъждания и анализи, включително социално-икономически и SWOT анализи, Община Вършец в сътрудничество с общините Борован и Враца, е разработила стратегия за устойчиво местно развитие, насочена към интегриране на икономически растеж и устойчиво развитие.
  

• 
  Основни Стратегически Цели
  

• 
  Икономическо Развитие: Стимулиране на предприемачеството, иновациите и диверсификацията на икономическите дейности.
  

• 
  Подобряване на Жизнената Среда: Инвестиции в основни услуги и инфраструктура, опазване на околната среда, и насърчаване на ресурсна ефективност.
  

• 
  Укрепване на Териториалната Идентичност: Маркетинг и разработване на собствени марки, базирани на уникалния териториален потенциал, запазване на културно-историческото наследство.
  

• 
  Развитие на Човешките Ресурси: Създаване на устойчива и качествена заетост, социално включване, и образователна интеграция.
  

• 
  Устойчиво Териториално Развитие: Развитие на местен капацитет за управление, оживяване и сближаване на територията.
  

2.3. Ниво на контрол в организацията

• 
  Дефинирани Цели на Организацията
  

• 
  Подробно изложение на краткосрочни и дългосрочни цели на организацията, които са ясно формулирани и общодостъпни за всички служители.
  

• 
  Политики и Планове за Постижение на Целите
  

• 
  Описание на политиките, които организацията използва за достигане на своите цели. Това може да включва политики за човешки ресурси, финансови политики, оперативни политики и др.
  
• 
  Детайли относно плановете, които се прилагат за изпълнение на политиките, включително времеви рамки и отговорни лица.
  

• 
  Оценка на Риска
  

• 
  Описание на процесите за оценка на риска, които организацията провежда регулярно. Това може да включва оценка на външни и вътрешни рискове, свързани с операциите на организацията.
  

• 
  Стратегия за Управление на Риска
  

• 
  Подробности относно стратегията за управление на риска, включително мерки за намаляване, трансфер на риск или избягване на риск.
  

• 
  Писани Политики и Процедури
  

• 
  Списък и обяснение на основните писани политики и процедури, които са в сила в организацията. Това включва процедури за вътрешен контрол, процедури за извършване на одити, процедури за съхранение и защита на активите и информацията.
  

• 
  Мониторинг и Отчетност
  

• 
  Описание на механизмите за мониторинг и проследяване на изпълнението на политиките и плановете. Това включва периодични проверки и отчетност пред управителни органи или други заинтересовани страни.
  

На база полученото разбиране за целите, приоритетите, дейността и нивото на контрол в организацията ЗВО си поставя следните стратегически цели:

• 
  Укрепване на Вътрешния Контрол и Риск Мениджмънт
  

• 
  Цел: Подобряване на системите за вътрешен контрол, за да се осигури адекватно управление на риска във всички ключови процеси.
  
• 
  Дейности: Провеждане на целенасочени одити на критични области, идентифицирани чрез оценка на риска; разработване и имплементация на подобрени процедури и политики.
  

• 
  Подкрепа за Стратегическите Инициативи на Общината
  

• 
  Цел: Гарантиране, че финансирането и управлението на стратегическите проекти се извършват ефективно и съгласно установените регулации и цели.
  
• 
  Дейности: Одит на проектите финансирани чрез Националния план за възстановяване и устойчивост и други важни инициативи.
  

• 
  Повишаване на Прозрачността и Отчетността
  

• 
  Цел: Укрепване на прозрачността в дейностите на общината, особено в областите на финансите и управлението на активите.
  
• 
  Дейности: Регулярно публикуване на одитни отчети и анализи, осигуряване на достъп до информация за гражданите и заинтересованите страни.
  

• 
  Подобряване на Човешките Ресурси и Компетенции
  

• 
  Цел: Развиване на уменията и компетенциите на служителите в звеното за вътрешен одит, за да отговорят на нарастващите изисквания и сложност на одитната дейност.
  
• 
  Дейности: Организиране на обучения и семинари, фокусирани върху актуални теми в одита, включително цифрова компетентност и управление на риска.
  

• 
  Подобряване на Взаимодействието с Обществеността
  

• 
  Цел: Увеличаване на ангажираността и интеракцията с общността, за да се подобри възприятието за отвореност и отчетност на администрацията.
  
• 
  Дейности: Използване на цифрови платформи за комуникация и обратна връзка с гражданите, участие в обществени форуми и срещи.
  

Конкретните ангажименти и дейности на ЗВО за всяка година, посредством които ще бъдат постигани стратегическите цели ще бъдат отразени в годишния план за дейността по вътрешен одит.

За определяне на одитната вселена е приложен комбиниран подход, с цел обхващане на всички цели и аспекти от дейността на общината и на второстепенните разпоредители с бюджет към нея.

5.1 Рискови фактори и тегла

Определени са пет рискови фактора, които са относими за голяма част от дефинираните единици от одитната вселена, съобразени са с естеството на дейностите протичащи в единиците, като е взета под внимание и тяхната значимост за организацията. На тази база всеки рисков фактор е претеглен, чрез използване на абсолютни величини, като общия сбор от теглата на рисковите фактори е равен на 1.

5.2 Оценителна скала

Използвана е оценителна скала 1 до 3. На база придобитото разбиране за одитните единици и професионална преценка по долу в таблицата са посочени рискови фактори и критериите за оценката им. В зависимост от относителната тежест на всеки рисков фактор е зададено тегло. Използвани са абсолютни величини, като общия сбор на теглата по рискови фактори не трябва да надвишава 1.

5.3 Граници за приоритизиране

Целта на приоритизирането е да послужи за разпределяне на ресурсите на вътрешния одит, като усилията се насочат най-вече към единиците оценени с по-високо ниво на риск. Границите се определят в зависимост от стойностите на рисковите индекси за всяка дейност. При минимален рисков индекс 1, а максимален 3 са избрани следните граници:

Оценката на риска се основава най-вече на субективната оценка на вътрешния одитор. Вътрешния одитор, въз основа на приетите рискови фактори, критерии за оценка и относителни тегла оцени всяка одитна единица, като използва подхода на изчисляване на рискови индекси. Те представляват резултатна величина, която се получава чрез следните стъпки:

• 
  Определяне на рисковите фактори
  
• 
  Определяне на оценителната скала за всеки рисков фактор
  
• 
  Определяне на тегла на рисковите фактори
  
• 
  Оценяване на всяка единица в одитната вселена
  
• 
  Класифициране на одитните единици
  

Рисковият индекс за всяка одитна единица представлява сбор от произведенията от поставената оценка за рисков фактор по скалата и теглото на фактора.

Общо: 2.20

VI. ОДИТНА СТРАТЕГИЯ

6.1 Честотата

Високорискови одитни единици – годишно или по-често

Среднорискови одитни единици – всеки 18 до 24 месеца

Нискорискови одитни единици – на всеки 2 до 3 години

Вътрешният одит прие да извършва проследяването на препоръките по един от следните начини: проследяване на изпълнението на препоръките, чрез писмо до ръководството на одитирания обект; проследяване на препоръките от предходни одити на съответната одитна единица, чрез включване като цел в следващ конкретен одитен ангажимент и чрез предварително планиран одитен ангажимент – за ключови високорискови единици.

6.3. Структури, системи и дейности, които са в процес на разработване

Към момента на съставяне на стратегическия план за дейността на звеното за „Вътрешен одит“ няма създадени структури, системи и дейности, които да са в процес структуриране и разработване.

Стратегическия план ще бъде актуализиран при създаване на нови структури или въвеждането на нови системи.

6.5. Продължителност на одитните ангажименти

Високорискови области: 80-120 човекодни

Среднорискови области: 40-80 човекодни

Нискорискови области: 20-40 човекодни