4.2.ПЛАЩАНЕ С АКРЕДИТИВ Акредитивът е форма на безналично плащане, при която банката гарантира за свой клиент, който е длъжник на друго лице. Основните предпоставки за ползването на акредитива като форма на плащане са:
несигурност на доставките;
рискове при плащанията;
необходимост от допълнителни гаранции при реализиране на търговските сделки;
Ползването на акредитиви има значение за развитие на търговските отношения между икономическите субекти. Чрез тях се гарантира изпълнението на търговските договори.
Участници в акредитивното плащане са:
Наредител по акредитива - това е лицето, което нарежда откриването на акредитива, обикновено
това е длъжник по търговска сделка, той упълномощава банката да открие акредитив в полза на
трето лице.
Банката на наредителя поема задължения, свързани с откриването, обслужването и закриването
на акредитива.
Получател е лицето, на което наредителят трябва да плати определена парична сума и в полза на
което се открива акредитива.
Банка на получателя това е банката, в която се превеждат парите, свързани с акредитивното
плащане.
Откриването на акредитива става след подписване на договор за акредитив между наредител и банка, в който се уточняват правата, задълженията и отговорностите на страните по акредитива, лицето, в полза на което се открива акредитива, вид на акредитива, срок на действие, условия за плащане, размер на плащането и др. При откриване на акредитив банката открива акредитивна сметка, по която превежда сумата за плащане, след което се уведомява получателя, най-често с авизо. Авизото съдържа съобщението за откриването на акредитив и параметрите му (размер, валута, основание за плащане, вид на акредитив, валидност, място на изтичане на валидността, условия и документи, свързани с търг.сделка, място и дата за нареждане на плащането, разноски по акредитива). Акредитивът се счита за изпълнен, ако всички условия в договора са изпълнени в срок и плащането в полза на получателя е извършено, след което се приема процедура по закриване на акредитива и уведомяване на страните за това.
Акредитивни операции:
Покриване на акредитив - Акредитивът се покрива със захранване на акредитивната сметка с парични средства, необходими за плащането.
Потвърждаване на акредитив - Потвърждението се състои в одобряване и в даване на съгласие от авторитетна банка за гарантиране, изпълнението на акредитива.
Изменение на акредитив - Изменението на акредитива е свързано с промяна на условията, залегнали в договора за акредитив.
Прехвърляне на акредитив - Прехвърлянето на акредитива е свързано с прехвърляне на права на получателя, възникващи от договора за акредитив.
Отменяне на акредитив - Отменянето на акредитива е операция, свързана с прекратяване на неговата валидност и действие
Прекратяване действието на акредитив – Основания за прекратяване действието на акредитив може да бъде изпълнение условията по акредитива от всички участници, отменяне на акредитива или изтичане на срока за който е открит, смърт на лицето, представляващо наредителя или несъстоятелност на страните, съдебно разпореждане.
Изпълнение на акредитив – След като всички условия в договора за акредитив са изпълнени в срок и плащането в полза на получателя е извършено и след което се приема процедура за закриване на акредитива и уведомяване на страните за това.
Възобновяване на акредитив - Възобновяването на акредитива е свързано с възстановяване на акредитивни права и задължения
Предимства на този вид плащане:
по-изгодна е за получателя на парите;
сумата може да се ползва веднага;
рискът за получателя е свързан с прекратяване действието на акредитива поради
неплатежоспособност на платеца;
плащането се извършва само при изпълнение на търг.договори;
банката покрива акредитива, като предоставя кредит за неговото изпълнение, ако платецът не е в състояние в момента да плати.
Недостатъци на този вид плащане:
по-големи такси и комисионни;
блокират се по-големи средства на наредителя, които той не може да използва.