Доклад №0000000513 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Министерството на вътрешните работи за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 05. 2013 г

Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Утвърдени са вътрешни актове, регламентиращи бюджетния процес, възлагането и изпълнението на обществени поръчки, управлението и разпореждането с имоти. Вътрешните актове за съобразени с действащата правна уредба и създават вътрешна организация в системата на МВР. През одитирания период не за взети управленски решения за актуализирането на СФУК в съответствие със законовите изисквания. По време на одита системата е актуализирана в съответствие със ЗФУКПС, без да е регламентирано прилагането на системата за двоен подпис преди поемане на задължение за извършване на разходи.

Планираните и реализираните приходи от продажба на нефинансови активи, помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми, разходите за издръжка и капиталовите разходи са законосъобразни.

Управленските решения и действия за събиране на дължими приходи от ползване на имоти-публична държавна собственост от търговско дружество, с едноличен собственик на капитала – министърът на вътрешните работи не са достатъчно ефективни.

Не са взети управленски решения за отдаване под наем на части от имоти –публична държавна собственост, предоставени за управление на МВР, които се ползват от търговско дружество „БМВ” ЕООД, за предварителна подготовка на документи за регистрация на моторни-превозни средства и монтаж на регистрационни табели.

При сключването на договори за дарения между МВР и търговските дружества със 100 % държавно участие в капитала, от едноличния собственик - министърът на вътрешните работи, не са взети решения за разпоредителни сделки с дълготрайни активи на дружествата в нарушение на нормативните изисквания.

Установено е несъответствие при отчитането на разходите за външни услуги, основен ремонт, текущ ремонт и такси за акредитация.

През одитирания период не са предприети достатъчно ефективни мерки за събиране на просрочените вземания по бюджета на МВР, свързани с неполучени приходи от осъществени дейности от структурите на МВР.

За 2010 г. просрочените задължения на МВР са свързани с неиздължени обезщетения на служители в системата на МВР и към доставчици, като 70 на сто от тях са погасени през следващите две години.

След откриване на процедурите с решения на възложителите, същите са обявени в регламентираните срокове, като по този начин са информирани потенциалните участници за параметрите на обществените поръчки и за условията и реда за участие в тях. От възложителите са използвани прозрачни по вид процедури и са спазвани правилата относно сроковете за обявяването им в РОП.

3.1. При провеждането на процедури за обществени поръчки, с възложител заместник-министър на вътрешните работи са установени нарушения. Допуснати са пропуски при откриването на процедурите, както и в документацията за участие. При дефиниране на изискванията към участниците в процедурите и не са положени достатъчно усилия за защита интересите на възложителя. В преобладаващите случаи, не са поставяни минимални изисквания към качествата на участниците, които да служат за преценка на способностите им да изпълнят конкретна обществена поръчка, а е поставен акцент върху условията за представяне на документи; неправилно са определяни размерите на гаранции за участие/изпълнение на договори. Системно не е изпращана информация до АОП за сключени договори и изпълнени договори за обществени поръчки.

В обявленията за възлагане на обществени поръчки са поставяни ограничителни условия за участие в процедурите; изисквания за общ и специализиран оборот, които не са съобразени със стойността и сложността на поръчките; от участниците е изисквано представянето на документи,без да са определени минималните изисквания, които посочените документи следва да доказват и неправилно е определян размера на гаранциите за участие/изпълнение.

Договорите за обществени поръчки са сключвани с определените за изпълнители участници в процедурите.

Управленските решения за извършване на разходи за телефонни и мобилни услуги, които не са предшествани от избор на изпълнител, не съответстват на законовите изисквания.

Възлагането на специалните обществени поръчки е в съответствие с нормативните изисквания.

3.2. Управленските решения при провеждането на обществените поръчки от ръководителите - второстепенни разпоредители с бюджетни кредити свързани с: изисквания за представянето на документи от участниците без да са определени минималните изисквания, които посочените документи следва да доказват; неправилно определяне на размера на гаранциите за участие/изпълнение; несъответствие на сключен договор с офертата на изпълнителя; пропуски в работата на комисиите за разглеждане, оценка и класиране на офертите; неспазване на сроковете при изпращането на информация до АОП за сключени/изпълнени договори и др. не съответстват на законовите изисквания.

От структури на МВР са допуснати нарушения при възлагането на обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП (отм.). Незаконосъобразни са управленските решения, свързани с: извършване на разходи за телекомуникационни услуги и резервни части на автомобили, без да са проведени процедури за възлагане на обществени поръчки; неизпращане в АОП на обобщена информация за малките обществени поръчки.

Договорите за възложени обществени поръчки са изпълнени в съответствие с договорените условия.

Създадена е организация при отдаването под наем на предоставени за управление имоти – публична и частна държавна собственост. Незаконосъобразно е управленското решение за предоставяне за ползване на помещения - публична държавна собственост и частна държавна собственост на ГКПП – Капитан Андреево, без правно основание и без доказателства, че на МВР са предоставени права за управление на тези имоти.

Взети са управленски решения за ползване на ведомствени жилища от наематели, без правно основание. През одитирания период не са предприети действия за промяна на статута на жилищните помещения, в общежития и от общежития в жилища за отдаване под наем, в съответствие с вътрешните правила.

Управленските решения, свързани с ползването на част от предоставените за управление на МВР спортни обекти от страна на юридически лица, не съответстват на законовите изисквания, поради съществуващи от години неизяснени фактически и договорни отношения. Спортни организации ползват държавни спортни имоти, въз основа на изтекли договори и без правно основание, включително като са ги преотдавали незаконосъобразно на трети юридически лица, като са извличани приходи от държавната собственост. От бюджета на МВР са извършвани разходи за данъци и такси в значителни размери.

От 2003 г. до настоящия одит не са предприети действия за осигуряване изпълнението на дадените от Сметната палата препоръки. Не са вземани адекватни управленски решения за законосъобразно и ефективно управление на предоставените за управление спортни имоти, с грижата на добър стопанин.

Част от управляваните от МВР спортни обекти са с отпаднала необходимост за дейността на министерството. Предприети са и са реализирани действия по предоставяне на правото на управление върху такива обекти.

Замените и продажбите на ведомствени жилища са извършени в съответствие с нормативните изисквания, но не са предприети действия за отписването им от актовите книги за държавна собственост.

За два новопридобити имоти в полза на държавата са съставени актове за публична държавна собственост, без да са налице всички законови предпоставки. За един имот не е съставен акт за държавна собственост.

МВР управлява значителен брой имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост, с отпаднала необходимост за изпълнение на функциите си. Стопанисването на тези имоти изисква значителен финансов ресурс – за местни данъци и такси, охрана, текуща поддръжка и др. През одитирания период е започнал процесът по освобождаване от тези имоти чрез предоставянето им на общини и ведомства. Процесът е непрекъснат и е свързан с допълнителни дейности по издаване на нови актове за държавна собственост, актуални скици, изготвяне на технически паспорти и др.

През одитирания период СФУК не действа непрекъснато и последователно, за да минимизират рисковете за законосъобразното управление. Преди поемане на задължения за разходи не е прилагана системата за двоен подпис.