Доклад №0060100410 за извършен одит на финансовото управление на община Кочериново за периода от 01. 01. 2008 г до 31. 12. 2009 г
Изтегляне 0.87 Mb.
|
Част петаПРЕПОРЪКИ В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на община Кочериново: 1. Да се въведат вътрешни правила, които да регламентират реда за отпускане, разходване и отчитане на служебните аванси, нивата на контрол и отговорностите за некоректните лица. 2. Да се извършва периодичен анализ за събираемостта на местните данъци и такси и на несъбраните вземания, с оглед реалното планиране на собствените приходи по общинския бюджет. 3. Да се внасят в общинския съвет предложенията относно изменението на общинския бюджет в срокове, позволяващи вземане на решение в рамките на текущата финансова година, съгласно разпоредбите на чл. 18 и чл. 19 от Закона за общинските бюджети. 4. При представяне на справката за просрочените вземания към ежемесечния отчет за касовото изпълнение на бюджета на общината в МФ да се отразяват данните за недоборите от местни данъци и такси, съгласно Указания № ФО - 4 от 29.01.2010 г. на МФ. 5. В началото на всяка финансова година да се внася за разглеждане в ОбС отчет за състоянието на общинската собственост и резултатите от нейното управление, в съответствие с изискванията на чл.66 “а” от ЗОС и чл.8 от НПУРОИ. 6. Да се предприемат действия за завеждане на концесионен регистър и регистър на търговските дружества. 7. Да се въведат контролни механизми в процеса по възлагане на обществени поръчки.
Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата и приет с Разпореждане № 019 от 10.03.2011 г. В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 153 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в сградата на Сметната палата на адрес: гр. София, ул. Екзарх Йосиф № 37. 1 Приложение № 2 Справка за отговорните длъжностни лица 2 ОД № 1 – РД – за тестване на вътрешния контрол 3 ОД № 2Въпросник с приложени отговори за вътрешния контрол 4 ОД № 3 – РД – за проверка на адекватността и ефективността на СФУК 5 ОД № 4 Въпросник с отговори за въведените СФУК 6 утвърден на 01.09.2008 г., изменен със Заповед № 360 от 18.11.2009 г. 7 ОД № 5 Констативен протокол 8 ОД № 6 – Справка за получените и отчетени служебни аванси от подотчетните лица за 2008 г. 9 ОД № 7 - Справка за получените и отчетени служебни аванси от подотчетните лица за 2009 г. 10ОД № 8 - Справка за получените и отчетени служебни аванси от подотчетните лица за 2010 г. 11 ОД № 9 Справка изх. № 32-00-30/16.04.2010 г. за дейността на Звеното за вътрешен одит в община Кочериново 12 ОД № 10 Работен документ – вътрешен одит 13 ОД № 11 РД за съответствие на вътрешните актове със ЗОБ 14 ЗОБ - обн., ДВ, бр. 33 от 24.03.1998 г., изм. бр. 108 от 19.12.2007 г. 15 ОД № 12 Справка за планираните и отчетени приходи и разходи за ДДД и МД 16 ОД № 13-Справка за планираните и касово отчетени собствени приходи на общината за 2008 г. 17 ОД № 14-Справка за планираните и касово отчетени собствени приходи на общината за 2009 г. 18 ОД № 15 -Решение № 48/31.03.2008 г 19 ОД № 16 -РД за тестване по същество на планирането и изпълнението на имуществени данъци и ТБО за 2008г. 20 ОД № 17 -РД за тестване по същество на планирането и изпълнението на имуществени данъци и ТБО за 2009г. 21 ОД № 18 -Сравнителна таблица за плана и изпълнението на местните приходи с данъчен характер за 2008г. 22 ОД № 19 -Сравнителна таблица за плана и изпълнението на местните приходи с данъчен характер за 2009г. 23 ОД № 20 -Сравнителна таблица за ръста на недоборите 24 ОД № 21 - Решение № 80/20.05.2008 25 ОД № 22 - Решение № 48/30.03.2009 г 26 ОД № 23 - Интервю със ст.специалист ”Бюджет иТРЗ” 27 Референция РД за съответствие на вътрешните актове със ЗОБ 28 ОД № 24 - Решение № 18/26.02.2008 г 29 ОД № 25 -Решение № 37/09.03.2009 г. 30 ОД № 26 Справка изх.№32-00-30/16.04.2010г. за актуализация на бюджета за 2008г. 31 ОД № 27 Справка изх.№32-00-30/16.04.2010г. за актуализация на бюджета за 2009г. 32 ОД № 28 Решение№ 159/22.12.2008 г. 33 ОД № 29 Решение № 154/23.12.2009 г. 34 ОД № 30 Рд за тестване по същество на планирането и отчитането на бюджета за 2008г. и сравнителен анализ между плановите и отчетните данни към 30.09.2008г. и 31.12.2008г. 35 ОД № 31 РД за извършен анализ на отчетените приходи по бюджета за одитирания период 36 Референция към Справка за планираните и отчетени приходи и разходи за ДДД и МД 37 ОД № 32 Справка за определяне на видовете приходи по същественост 38 ОД № 33 Обяснителна записка към отчета за 2008г. и разшифровка 39 ОД № 34 Обяснителна записка към отчета за 2009г. и разшифровка 40 ОД № 35 Паметна записка за обсъждане на определянето на размерите на ТБО за 2008г. 41 ОД № 36 Паметна записка за обсъждане на определянето на размерите на ТБО за 2009г. 42 ОД № 37 Рд за тестване по същество на планираните и отчетени приходи от ТБО и разходи за дейност ”Чистота” за 2008г. 43 ОД № 38 Рд за тестване по същество на планираните и отчетени приходи от ТБО и разходи за дейност ”Чистота” за 2009г. 44 ОД № 39 Констативен протокол от извършена проверка на решенията на ОбС 45 ОД № 40 Решение №59/31.05.2010г. 46 ОД № 41 РД за извършен анализ на отчетените разходи по бюджета за одитираните години 47 ОД № 42 Справка за определяне на видовете разходи - същественост 48 ОД № 43РД за тестване по същество на сключените договори по трудови и по служебно правоотношение 50 ОД № 45 Справка за планиран, начислен и отчетен ФРЗ за 2009г. 51 ОД № 46 РД за проверка на отчетените разходи за външни услуги през 2008г. 52 ОД № 47 РД за проверка на отчетените разходи за външни услуги през 2009г. 53 ОД № 48 Справка за усвоените капиталови разходи към 31.12.2008г. 54 ОД № 49 Справка за усвоените капиталови разходи към 31.12.2009г. 55 ОД № 50 Годишен отчет за състоянието на общинския дълг за 2008г. 56 ОД № 51 Годишен отчет за състоянието на общинския дълг за 2009г. 58 ОД № 53 Решение № 46/29.03.2010 г 59 ОД № 54 Решение №33/23.02.2009г. 60 ОД № 55 Решение №16/15.02.2010г. 61 ОД № 56 Констативен протокол 62 ОД № 57 Констативен протокол 63 ОД № 58 Справка изх.№32-00-30/16.04.2010г. за броя на съставените АОС 64 ОД № 59 Паметна записка за извършена проверка относно надзора и актуването на имотите 65 ОД № 60 РД за проверка на спазването на нормат. изисквания при придобиването на недвижимо имущество 66 ОД № 61 Справка изх.№32-00-30/16.02.2010г. за отдаденото под наем общинско имущество 67 ОД № 62 Паметна записка за проверка на досиетата за отдадените под наем имоти 68 ОД № 63 Справка изх.№32-00-30/16.04.2010г. за некоректните наематели 69 ОД № 64 Паметна записка за проверка на досиетата за предоставените концесии 70 ОД № 65 Справка за извършените разпоредителни сделки с имоти –общинска собственост през 2008г. 71 ОД № 66 от РД-И-№49 до РД-И-№70 за проверка на досиетата на извършените продажби на 22 обекта през 2008 г. 72 ОД № 67 Справка за извършените разпоредителни сделки с имоти –общинска собственост през 2009г. 73 Приложение от №16 до №29 - РД –И-№ 35 до №.48 за проверка на досиетата на извършените продажби на 14 обекта през 2009 г. 74 ОД № 68 Констативен протокол 75 ОД № 69 Справка за отписаните недвижими имоти от регистрите на общината 76 ОД № 70 Констативен протокол за допуснатите нарушения при разпореждането с имотите-общ.собственост 77 Приложение №15 – въпросник към експерт „Връзки с обществеността” 78 ОД № 71 Становище от гл.експерт ”Връзки с обществеността” по зададени въпроси от одита 79 Приложение №14- справка за отстъпеното право на строеж по реда на чл.36, ал.1 от НПУРОИ 81 ОД № 73 Констативен протокол от 12.05.2010 г. 82 ОД № 74 Писмени обяснения от гл. счетоводител 83 ОД № 75 Паметна записка за проверка на решенията на ОбС за създаване и промени в дружеството 84 ОД № 76 Констативен протокол от 12.05.2010 г. 85 ОД № 77 Писмени обяснения от гл. счетоводител 86 ОД № 78 Констативен протокол от 12.05.2010 г. 87 ОД № 79 Заповед № 68 от 27.02.2009 г. 88 ОД № 80 Заповед № 247 от 28.08.2009 г. 89 ОД № 81 Заповед №33А/05.02.2007г. 90 ОД № 82 Справка за проведените обществени поръчки по ЗОП и НВМОП през 2008г. 91 ОД № 83 Справка за проведените обществени поръчки по ЗОП и НВМОП през 2009г. 92 ОД № 84 Справка за проведени процедури по реда на ЗОП 93 ОД № 85 Справка за проведени процедури по НВМОП 94 Референция Справка за проведени процедури по реда на ЗОП 95 ОД № 86 Констативен протокол за установените нарушения на ЗОП 96 ОД № 87 Становище от експерт „Връзки с обществеността” 97 ОД № 88 РД-И-№82 за тестване по същество на ОП 98 ОД № 89 РД-И-№ 83 за тестване по същество на ОП 99 ОД № 90 РД-И-№ 80 за тестване по същество на ОП 100 ОД № 91 Обявление в ДВ №3/23.07.2008г. за възлагане а аОП 101 ОД № 92 Извлечение от документация за участие – част”Методика за оценка” на ОП 102 ОД № 93 Протокол от 09.09.2008г. на комисията за оценка на офертите 103 ОД № 94 РД-И-№ 81 за тестване по същество на ОП 104 ОД № 95 Обявление в ДВ №45/04.11.2008г. за възлагане на ОП 105 ОД № 96 Извлечение от документацията за участие – част „Методика за оценка” на ОП 106 Референция към РД-И-№.82 за тестване по същество на ОП 107 ОД № 97 Обявление в ДВ №44/04.11.2008г. за възлагане на ОП 108 ОД № 98 Извлечение от документацията за участие – част „Методика за оценка” на ОП 109 Референция към РД-И-№ 83 за тестване по същество на ОП 110 ОД № 99 Обявление в ДВ №37/24.11.2008г. за възлагане на ОП 111 ОД № 100 Извлечение от документацията за участие – част „Методика за оценка” на ОП 112 ОД № 101 Протокол от 05.01.2009г. на комисията за оценка на офертите 113 ОД № 102 РД-И-№ 84 за тестване по същество на ОП 114 ОД № 103 Обявление в ДВ №62/26.11.2008г. за възлагане на ОП 115 ОД № 104 Извлечение от документацията за участие – част „Методика за оценка” на ОП 116 ОД № 105 Извлечение от протокол от 19.01.2009г. за оценка на офертите 117 ОД № 106 РД-И-№.85 за тестване по същество на ОП 118 ОД № 107 Обявление в ДВ №29/07.01.2009г. за възлагане на ОП 119 ОД № 108 Извлечение от документацията за участие – част „Методика за оценка” на ОП 120 ОД № 109 РД-И-№.86 за тестване по същество на ОП 121 ОД № 110 Обявление в ДВ №45/07.01.2009г. за възлагане на ОП 122 ОД № 111 Извлечение от документацията за участие – част „Методика за оценка” на ОП 123 Референция към РД-И-№.81 за тестване по същество на ОП 125 Референция към РД-И-№.83 за тестване по същество на ОП 126 Референция към РД-И-№.84 за тестване по същество на ОП 127 Референция към РД-И-№.85 за тестване по същество на ОП 128 Референция към РД-И-№.86 за тестване по същество на ОП 129 ОД №120 - РД-И-№ 87 за тестване по същество на ОП 130 Приложение № 31 -РД-И-№.88 за тестване по същество на ОП 131 Приложение № 32 - РД-И-№ 89 за тестване по същество на ОП 132 ОД № 112 Заповед №228/09.09.2008г- 133 ОД № 113 Писмо изх.№47-00-14/13.03.2009г. 134 ОД № 114 Информация за сключен договор 135 ОД № 115 Обратна разписка от АОП от 18.03.2009г. 136 ОД № 116 Писмо изх.№47-00-32/15.04.2009г. 137 ОД № 117 Информация за сключен договор 138 ОД № 118 Обратна разписка от 21.04.2009г. 139 Референция към ОД № 90 - РД-И-№ 80 за тестване по същество на ОП 140 ОД № 119 Обявление за възложена ОП от ел.страница на АОП 141 Референция към ОД № 92 Извлечение от документация за участие – част”Методика за оценка” на ОП 142 Референция към РД-И-№ 80 за тестване по същество на ОП 143 Референция от РД-И-№ 80 до РД-И-№. 89 144 ОД № 129 Констативен протокол от 26.04.2010 г. 145 ОД № 130 РД-И- 90 Работен документ за тестване по същество 146 ОД № 131 Писмо изх(№48-00-8/25.01.2008г. до „Белви” ООД 147 ОД № 132 Констативен протокол от 14.05.2010 г. 148 ОД № 133 РД -И-№ 92 за тестване по същество 149 ОД № 134 Заповед №227/09.09.2008г. за назначаване на комисия за оценка на офертите 150 ОД № 135 Уведомително писмо до АОП 151 ОД № 136 – РД-И-34 за тестване по същество 152 ОД № 137 Заповед №287/29.10.2008г. за назначаване на комисия за оценка на офертите 153 ОД № 138 – РД-И-96 за тестване по същество 154 ОД № 140 Заповед №123/27.04.2009г. за назначаване на комисия за оценка на офертите 155 ОД № 139 Уведомително писмо до АОП 156 ОД № 141 РД за извършена проверка на сключените договори по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП през 2008г. и 2009 г. 157 ОД № 142 РД-И-№106 за проверка по същество 158 ОД № 143 Паметна записка от 26.05.2010г. 159 Референция към ОД № 143 Паметна записка от 26.05.2010г. 160 ОД-№144 - Констативен протокол от 19.05.2010 г. 161 ОД № 145 Констативен протокол от 21.04.2010 г. 162 ОД № 146 РД –И-№114 за проверка по същество 163 ОД № 147 РД-И-№116 за проверка по същество 164 ОД № 148 РД за проведените процедури по реда на чл.2, ал.2 от НВМОП 165 Референция към Паметна записка от 26.05.2010г. 166 Референция към констатация в т. 4. 4. 1 от настоящия доклад 167 ОД № 149 Справка за изпълнението на договорите за възлагане на обществени поръчки през 2008-2009г. 168 ОД № 150 РД-И-№141 за проверка на сключените договори по реда на НВМОП и тяхното изпълнение за 2008 г. 169 ОД № 151 РД-И-№142 за проверка на сключените договори по реда на НВМОП и тяхното изпълнение за 2009 г. 170 ОД № 152 РД-И-№143 за проверка на изпълнението на сключения договор 171 ОД № 153 РД-И-№144 за проверка на изпълнението на сключения договори 172 Референция към РД-И-№141 и РД-И-№142 за проверка по същество на изпълнението на договорите за ОП, възложени по реда на НВМОП Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 0.87 Mb. Сподели с приятели:
|