ІІІ. Управление и разпореждане с общинско имущество

Управлението и разпореждането с имоти и вещи - общинска собственост са регламентирани в глава ІІ и глава ІV от ЗОС и Наредбата за придобиване, управление и разпореждане с общинското имущество (НПУРОИ), приета от общинския съвет на основание чл. 22, ал. 1 от ЗМСМА и чл. 8, ал. 2 от ЗОС.

В периода до 07.10.2008 г. в община Кочериново е прилагана НПУРОИ, приета чрез решение № 1 от 03.02.2005 г., а след тази дата е в сила нова НПУРОИ, приета с решение № 133 от Протокол № 15/07.10.2008г. и актуализирана след направените изменения и допълнения на ЗОС. Определени са правомощията на кмета и общинската администрация да организира, ръководи и контролира управлението на собствеността.

На основание чл. 8, ал. 8 от ЗОС, с решение № 112 по протокол № 12 от 28.07.2008 г. на общинския съвет, е приета Стратегия за управлението и разпореждането с общинска собственост за периода 2008 г. – 2011 г. В стратегията са определени основните насоки за придобиване на имущество, отдаване под наем, концесиониране и извършване на разпоредителни сделки с общински имоти. В изпълнение на тази стратегия общинският съвет е приел годишна програма за управление и разпореждане с имотите - общинска собственост за одитираните години, която периодично е актуализирана с решения на общинския съвет чрез включване на нови имоти, предмет на действия по управление и разпореждане.

През одитирания период кметът на общината не е внасял в общинския съвет отчет за състоянието на общинската собственост и за резултатите от нейното управление по видове и категории обекти, съгласно чл. 8 от НПУРОИ.

Не е създаден публичен регистър на разпоредителните сделки, съгласно чл. 41, ал. 4 от ЗОС и § 6, ал. 2 от НПУРОИ. По време на одита се състави такъв регистър чрез вписване на информацията по чл. 41, ал. 4 от ЗОС за всички разпоредителни сделки, сключени от началото на одитирания период до приключване изпълнението на одита.⁶¹,⁶²

В обхвата на одита са включени извършените процедури за отдаване под наем, концесии и продажби на недвижими имоти – частна общинска собственост (ЧОС) чрез публичен търг. През одитирания период не са извършвани замени на имоти – общинска собственост, а учредяваното право на строеж е без търг, на база решения на ОбС по реда на чл. 36, ал. 1 от НПУРОИ.

За целите на анализа и оценката на управленските действия са проверени всички досиета на сключените договори във връзка с управлението на общинското имущество, а в частта за разпореждането с общинските имоти са включени продажбите чрез публичен търг.

Дейността по управление и разпореждане с недвижими имоти - общинска собственост се осъществява от дирекция “АПИО, финансови дейности и управление на собствеността”, като задълженията и отговорностите на конкретните длъжностни лица са разписани в длъжностните им характеристики. Функциите по надзора и актуването на имотите - общинска собственост са възложени на старши специалист „Общинска собственост” (ОС), дейността по организирането на търгове или конкурси е поверена на експерт “Връзки с обществеността” и за събирането на дължимия наем на старши специалист “Бюджет и ТРЗ”.

Задълженията относно придобиването и управлението на имоти общинска собственост са разписани в длъжностната характеристика на старши специалист „ОС”.

Задълженията във връзка с процеса по отдаване под наем, предоставяне на концесии и разпореждане с недвижими имоти са възложени на експерт “Връзки с обществеността”.

Във вътрешните правила за финансово управление и контрол в община Кочериново са определени длъжностните лица и реда за предоставяне на информация в счетоводството за изготвените актове за общинска собственост, сключените договори за наем и извършените разпоредителни сделки.

По силата на Устройствения правилник и длъжностните характеристики контрол върху дейностите по актуване, отдаване под наем, предоставяне на концесии и разпореждане с общинските имоти се осъществява от директора на дирекция „АПИОФСДУС”.

Разпределението на функциите, задълженията и отговорностите относно придобиване, управление и разпореждане с имотите - общинска собственост във вътрешните актове на общината, е конкретно и ясно и създава предпоставки за ефективно управление на дейностите.

Информацията в процеса по отдаване под наем на недвижими имоти - общинска собственост се създава на хартиен и на електронен носител. Длъжностното лице, отговорно за съхраняването и архивирането на информацията, създадена в процеса по отдаване под наем на недвижими нежилищни имоти - общинска собственост и предоставяне на концесии е старши специалист „ОС”.

Контролът по съхраняването и архивирането на информацията се упражнява от директорът на дирекция „АПИОФСДУС”.

Осигурена е достатъчна степен на сигурност и защита на информацията.

За проверявания период в община Кочериново са съставени 170 акта за общинска собственост, от които 103 акта за публична общинска собственост и 67 акта за частна общинска собственост.⁶³

Таблица за съставените актове за общинска собственост и счетоводното им отразяване за периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г. в Община Кочериново

Период	Брой съставени актове за общинска собственост		Счетоводно отразяване на актуваните имоти по сметки:
	Публична	Частна	2031	2039	9901
2008 година	2	24	-	108 609.10	70 263.83
2009 година	101	43	41 429.04	36 858.73	389 594.01

Всички актове бяха проверени относно съставяне, утвърждаване и вписването им в регистрите за общинска собственост, както и тяхното счетоводно отразяване. Съставен е работен документ за проверка на спазването на нормативните изисквания при придобиването на недвижимото имущество в Община Кочериново и счетоводното им отразяване за периода 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г.⁶⁴,⁶⁵

Актовете са съставени по образци, утвърдени от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието. Актовете за общинска собственост са изготвени в два екземпляра от главен експерт “Общинска собственост”. Актовете са подписани от съставителя, утвърдени са от кмета на общината и са предоставени за вписване по реда на Закона за кадастъра и имотния регистър в 7-дневен срок от утвърждаването им. Първият екземпляр на акта се съхранява в службата по вписванията, а втория в общината. Препис от акта е изпращан в 7-дневен срок от вписването му на службата по геодезия, картография и кадастър и на лицата, на които е предоставен имота.

Главен експерт “Общинска собственост” е съставил досиета по образец утвърден от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието, за всеки общински имот. В досието са приложени копие от акта за собственост и документите, удостоверяващи възникването, изменението и прекратяването на правото на собственост на общината, предоставените права на трети лица, както и други данни, определени в наредбата. Актовете са съставени с последователни номера, като в зависимост от характера на собствеността след съставянето на всеки акт за общинска собственост данните и обстоятелствата, констатирани в него, са вписани в главния регистър за публична общинска собственост или в главния регистър за частна общинска собственост. Предходно съставените актове за общинска собственост са приложени към досието на акта. Актовете за общинска собственост се съхраняват в подвързани актови книги на общинските имоти.

Към 31.12.2009 г. всички съставени актове за общинска собственост (АОС) са вписани в регистрите за имотите. Съставените досиетата съдържат изискващата се документация по чл. 58, ал. 3 от ЗОС.

Във Вътрешните правила за финансово управление и контрол са определени лицата и реда за предоставяне на информация в счетоводството за изготвените актове за общинска собственост. Главен експерт „Общинска собственост” изготвя ежемесечно справки за актуваните недвижими имоти общинска собственост, които представя в счетоводството на общината за осчетоводяването им. Към справката се прилагат и копия на съставените актове. Старши счетоводителят взема счетоводна операция за осчетоводяване на съставените актове по съответните счетоводни сметки от Сметкоплана на бюджетните предприятия. Всички проверени актове са намерили счетоводно отражение.

С решения на общинския съвет са обявени имотите - публична общинска собственост. С приемането на бюджета на община Кочериново за 2008 г. и 2009 г. са планирани средства по бюджета на общината за застраховане на имотите - публична общинска собственост и същите са застраховани.

Спазени са разпоредбите на ЗОС и въведените вътрешни актове относно процеса по надзор и актуване на имоти - общинска собственост. Взетите управленски решения във връзка с надзора и актуването на имотите общинска собственост са в съответствие със законовите изисквания.

В община Кочериново са действали 38 договора през 2008 г. и 30 договора през 2009 г. за отдадени под наем сгради и предоставено тротоарно право под наем, от тях са прекратени 9 договора през 2008 г. и 5 договора през 2009 г.⁶⁶

За проверявания период от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г. е сключен един договор за предоставяне под наем на общински терен. Договор № 1 от 01.02.2008 г. е сключен между кмета на община Кочериново и ФК “ПИРИН” ООД гр. Благоевград, без провеждането на търг или конкурс. Определена е месечна наемна цена в размер на 85,52 лв. с ДДС. Срокът на действие на договора е от 01.02.2008 г. до 01.02.2009 г. Предмет на договора е “Предоставяне под наем на общински терен за временно възмездно ползване на открита площ (стадиона в с. Стоб), намиращ се след ТКЗС за тренировки на детски и юношески отбори от ФК “Пирин” гр. Благоевград. Сключен е анекс към договора от 01.07.2008 г. за промяна на наемната цена от 85.52 на 119.73 лв. Договорът е прекратен със заповед № 33 от 05.02.2009 г. на кмета на община Кочериново поради изтичане на срока му.⁶⁷

За отдадените имоти под наем са съставени досиета. Досиетата са окомплектовани и се съхраняват от старши специалист “Бюджет и ТРЗ”.

Ежемесечно до 5-число на месеца, следващ отчетния период старши специалист “Бюджет и ТРЗ” се отчита пред главния счетоводител за постъпленията и предприетите действия за несъбраните наеми, като попълва Форма за отчитане на приходите от наеми (Приложение № 1 към Вътрешните правила за финансово управление и контрол в община Кочериново). Старши счетоводителят изготвя ежемесечно справка за начислените вземания от наем на общинско имущество в община Кочериново.

Приходите от наем са осчетоводени по сметки от гр. 71 и по § 24-05 „Приходи от наем на имущество” и § 24-06 „Приходи от наем на земя”.

Към 31.12.2008 г. по § 24-05 „Приходи от наем на имущество” са отчетени 25 556 лв. и по § 24-06 „Приходи от наем на земя” – 6 004 лв.

Към 31.12.2009 г. по § 24-05 „Приходи от наем на имущество” са отчетени 25 126 лв. и по § 24-06 „Приходи от наем на земя” – 11 193 лв.

На некоректните наематели са изпращани уведомителни писма за доброволно погасяване на задължението.⁶⁸

Към 31.12.2008 г. неизрядните наематели са 10 с неиздължен наем в размер на 5 785.56 лв. Има заведено едно дело срещу неизряден длъжник за неиздължен наем от 719 лв.

Към 31.12.2009 г. неизрядните наематели са 8 с неиздължен наем в размер на 4 330 лв. В производство е едно дело срещу неизряден длъжник за неиздължен наем от 719 лв.

Наемните цени в община Кочериново са актуализирани от 01.07.2008 г. С решение № 80 по Протокол № 8 от 20.05.2008 г. на ОбС гр. Кочериново, във връзка с нарастващата инфлация и факта, че от 2005 г. не е имало увеличение на месечните наемни цени на 1 км. м. площ – нежилищни помещения, ОбС увеличава наемните цени с 40 на сто. Към действащите договори са сключени анекси за промяна на наемната цена, въз основа на издадена заповед № 141 от 20.06.2008 г. на кмета на община Кочериново и определените в нея базисни наемни цени на 1 кв. м. площ – считано от 01.07.2008 г.

Дейностите по провеждане на процедури за отдаване под наем на недвижими нежилищни имоти - общинска собственост са изпълнени в съответствие с действащото законодателство и създаденият вътрешен ред.
3.4.2.Предоставяне на концесия върху обекти - общинска собственост

В община Кочериново за проверявания период е действал един концесионен договор. Договорът е сключен на 27.06.2007 г. между кмета на община Кочериново и “ЕЗЕРЕЦ” ЕООД гр. Благоевград.⁶⁹Обекта на концесията е отреден за стадион и представлява футболно игрище – извън регулацията на с. Мурсалево, община Кочериново, с обща площ на имота 16.841 кв.м., ведно с прилежащите към него и включващите се в описаната площ съоръжения и масивна едноетажна сграда – съблекалня. Срокът на концесионния договор е 10 години. В чл. 7 от договора е регламентирано следното: “Съгласно т. 8 от финансово-икономическия анализ предоставената концесия ще бъде без годишна концесионна вноска с оглед значителния размер инвестиции, които следва да се вложат от концесионера на обекта”. В предложената оферта от концесионера са предвидени инвестиции в размер на 47 107.50 лв. Съгласно финансово-икономическия анализ и инвестиционната програма за обекта на концесията е разработен календарен график за периода от 2007 г. до 2010 г. за извършване на необходимите строително монтажни работи за привеждане на стадиона във вид, които позволява нормалната му експлоатация.

Съставен е протокол от 05.01.2010 г. между представители на концесионера “ЕЗЕРЕЦ” ЕООД гр. Благоевград и представител на община Кочериново за приемане на документите за извършени строително монтажни работи и подобрения в обекта, предмет на концесията. В предоставения на концесия обект са инвестирани 69 889,79 лв. до 31.12.2009 г., съгласно протокола и приложените копия от документи за направената инвестиция.

Концесията е вписана в националния концесионен регистър. Изпратена е информация за изпълнение на концесионния договор с изх. № 04-00-101 от 26.06.2009 г. В община Кочериново не е създаден общински концесионен регистър.

Прилаганият способ на разпореждане с общински имоти през одитирания период е продажба чрез публичен търг. От обхвата на одита са изключени продажбите на земя и ОПС, извършени без търг на база решение на ОбС, съгласно разпоредбата на чл. 36, ал. 1 от НПУРОИ.

Продажбата на нежилищни имоти – ЧОС е извършвана на основание чл. 35, ал. 1 от ЗОС и чл. 35, ал. 1 от НПУРОИ чрез публичен търг, след взето решение на общинския съвет.

Извършени са 36 продажби чрез публичен търг на недвижими имоти, като постъпленията възлизат на обща стойност 1 210 030 лв., в т.ч. за 2008 г. - 22 бр. за 1 011 778 лв.⁷⁰,⁷¹ и за 2009 г. – 14 бр. за 198 252 лв.⁷²,⁷³ За установяване законосъобразността на сделките за продажба на нежилищни имоти – ЧОС е извършена проверка на документацията на всички процедури.

При извършената проверка се установи следното:⁷⁴,

а) за всяка продажба е приемано отделно решение от общинския съвет, в което е конкретизиран имота, началната тръжна цена, която в повечето случаи съответства на оценката на лицензирания оценител и в единични случаи е завишена спрямо нея, определен е избрания способ за продажба чрез публичен търг;

б) издавани са заповеди на кмета за провеждане на търга, с оглед определените му правомощия в наредбата по чл.8, ал.2 от ЗОС. В заповедите са посочени: основанието за продажбата; решението на общински съвет; имота за продажба и неговата начална стойност; видът на процедурата за продажба; утвърдената тръжна документация; общите условия; срокове за провеждане на търговете и др.;

в) заповедите са публикувани в национални ежедневници, а в досиетата са приложени копия от обявления за сградата на общинската администрация;

г) със заповеди на кмета са определяни комисиите за провеждане на търговете;

д) за участия в търговете са представяни: заявления по образец, документи за закупена тръжна документация, за внесен депозит, оферта с предложена цена в запечатан плик и др.;

е) от определените комисии са изготвяни протоколи за извършвано класиране на подадените оферти от участниците;

ж) издавани са заповеди от кмета за определяне на спечелилите участници и сроковете за плащане на сделките;

з) след представяне на документи за направените плащания от купувачите са сключвани договори, които са вписани в Агенцията по вписванията;

и) имотите – ЧОС, които са предмет на разпоредителните сделки са вписани в службата по вписванията, а след продажбата им са отписани от активите на общината;⁷⁵

й) приходите от продажбите са правилно отчетени по касов и счетоводен начин.

Допуснати са следните пропуски и нередности при документиране на продажбите:⁷⁶, ⁷⁷,⁷⁸

а) към внесените в общинския съвет докладни записки на кмета за иницииране на 11 бр. продажби през 2008 г. са приложени документи, представляващи актове за общинска собственост и доклади за лицензирани оценки на имотите, които са издадени след регистрирането на докладните записки, но предхождащи датата на вземане на решението на ОбС за даване на съгласието за тези продажби;

б) в 3 случая през 2008 г. заповедите на кмета за определяне на купувача са издадени след изтичане на 7- дневния срок от датата на провеждане на търга, определен с чл. 63 от НПУРОИ, поради късното представяне на протокола от комисията;

в) заповедите на кмета за определяне на купувачите са издадени въз основа на резултатите от проведените търгове, като с тях е определен само купувача, а но не са посочени цената и условията на плащане, изискващо се с чл. 62 от НПУРОИ. Този пропуск е допуснат при документирането на заповедите от 2008 г., а през 2009 г. е отстранен;

г) заповедите на кмета за определяне на купувачите не са връчени по надлежен ред на участниците в търга, съгласно чл. 64, ал. 1 от НПУРОИ. Връчени им са уведомителни писма, издадени въз основа на решението на комисията, в които са посочени определените от нея купувачи. Тези писма са подписани от кмета на общината и са получени от участниците на ръка, с отбелязване на писмен отказ от обжалване. През одитирания период няма обжалване от страна на участниците на проведените продажби чрез публични търгове;

г) в сключените от кмета договори за продажба на недвижимите имоти през 2008 г. не е посочено изискване за заплащане на режийни разноски от купувачите в размер на 2 на сто върху продажната цена на имота, регламентирано с чл. 34, ал. 3 от НПУРОИ. Общият размер на полагащите се режийни разноски в полза на общината за 2008 г. възлиза на 20 250 лв. За реализираните през 2009 г. продажби са събирани следващите се режийни разноски;

д) към сключените договори за продажба на имотите чрез публичен търг не е приложен приемо-предавателен протокол за предаване владението на имота в полза на купувача, съгласно изискванията на чл. 65, ал. 3 от НПУРОИ;

е) сключването на договорите не е съгласувано с юрисконсулта на общината.

Съгласно разпоредбата на чл. 36, ал. 1 от НПУРОИ продажбата на недвижими имоти (земя) - частна общинска собственост, се извършва от кмета на общината без публичен търг или публично оповестен конкурс на ФЛ или ЮЛ, собственици на законно построена сграда или придобили право на строеж върху общинска земя - урегулиран поземлен имот или поземлен имот в урбанизирани територия на общината. През одитирания период по този ред са извършени 8. бр. продажби на обща стойност 23 963 лв., от които 1 бр. през 2008 г. и 7 бр. през 2009 г.⁷⁹ При извършване на одита тези продажби са изключени от обхвата на проверката поради липса на конкурентност и прилагане на облекчен режим.

През 2009 г. са извършени продажби на движими вещи – машини, съоръжения и оборудване, придобити от общината след преструктурирането на ПГСС „Н. Вапцаров” – гр. Кочериново, като получените приходи възлизат на 24 425 лв. Приложеният способ за тези продажби е чрез публичен търг по реда на чл. 34, ал. 2, т. 1 от НПУРОИ, след взето решение на общинския съвет и утвърдена от него начална тръжна цена, равна на лицензираната им оценка. При извършване на одита тези продажби са изключени от обхвата на проверката поради ниската стойност на реализираните приходи от тях.

При провеждането на процедурите за продажба на имоти – ЧОС са спазени изискванията на ЗОС. Допуснатите пропуски са във връзка с непоследователното и непрецизно прилагането на разпоредби от НПУРОИ. Извършените продажби са законосъобразни.

За регулиране на дейностите по управление на търговските дружества с решение № 107 от протокол № 12 от 28.07.2008 г. е приета от ОбС Наредба за учредяване на търговски дружества и упражняване на правата на собственост на общината в капитала на търговските дружества, която влиза в сила в 30-дневен срок след приемането и. В Наредбата е регламентиран реда за учредяване на търговски дружества и за упражняване на правата на собственост на общината в капитала на търговските дружества, но не са уредени въпросите относно: условия и предпоставки за апортиране на имоти - ЧОС в капитала на търговски дружества; санкции при неизпълнение на договорите за възлагане на управление.

Към 31.12.2009 г. община Кочериново е едноличен собственик на капитала на едно търговско дружество ”КОЧЕРИНОВОАГРОТЕХ” ЕООД⁸⁰, с предмет на дейност: Покупка на стоки или други вещи с цел да ги препродаде в първоначален, преработен или обработен вид, продажба на стоки от собствено производство, търговско представителство и посредничество, комисионни, спедиционни сделки и превозни сделки, складови сделки, лицензионни сделки, стоков контрол, сделки с интелектуална собственост, хотелиерски, туристически, рекламни информационни, програмни, импресарски или други услуги, покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, извършване на селскостопанска дейност, придобиване чрез курсове на различни видове шофьорски категории.

С докладна записка вх. № 124 от 18.12.2007 г. кметът на общината е внесъл предложение в ОбС за вземане на решение за учредяване на търговско дружество, с цел извършване на селскостопанска дейност и създаване на модерен бизнес център за придобиване на различни видове шофьорски категории. ОбС с решение № 75 по протокол № 7 от 29.04.2008 г. дава съгласието си за учредяване на еднолично дружество с ограничена отговорност ”КОЧЕРИНОВОАГРОТЕХ” ЕООД, със седалище гр. Кочериново. ОбС приема Учредителния акт на дружеството, определя управителя му и го упълномощава да подготви и внесе документацията за регистрация на дружеството. На 29.04.2008 г. е подписан учредителен акт от едноличният собственик на капитала. Определен е капитала на търговското дружество в размер на 5 000 лв. Дружеството е вписано в агенцията по вписванията. Управителят на дружеството ежегодно е представял през ОбС отчети за дейността на дружеството, които са приети с решения на ОбС. Съгласно представената информация от управителя на дружеството до края на 2009 г. дружеството не е извършвало дейност, не е реализирало приходи, няма извършени разходи и назначен персонал.

Внесеният капитал в търговското дружество не е намерил счетоводно отражение в отчета на община Кочериново за 2008 г.⁸¹,⁸² По време на одита се извърши осчетоводяване на дяловото участие на общината в търговското дружество и включването му в годишния финансов отчет за 2009 г.

Общината има дялово участие в размер на 20 % в “СПОРТЕЛА” ООД гр. Кочериново. Сключен е учредителен договор от 02.05.2006 г. Капиталът на дружеството е 175 000 лв., общината притежава 350 дяла, всеки по 100 лв. или общо 35 000 лв. Дяловото участие на общината се състои в извършването на апортна вноска. С последващи решения ОбС гр. Кочериново е извършил промени в апортната вноска.

- С решение № 61 по протокол № 9 от 13 юли 2006 г. ОбС гр. Кочериново е определил като допълнителна апортна вноска обект: “Сграда за битово и търговско обслужване на населението”, УПИ 83 по плана на с. Пороминово със застроена площ 458.55 кв.м. на стойност – 41 900 лв.

- С решение № 64 по протокол № 6 от 10 април 2008 г. ОбС гр. Кочериново е решил, че намалява допълнителната апортна вноска за обект: “Сграда за битово и търговско обслужване на населението”, УПИ 83 по плана на с. Пороминово от 458.55 кв.м. на 298.03 кв.м. Упълномощил е кмета на община Кочериново да извърши процедура по изменение в дружествения договор.⁸³

Въз основа на приетите решения не са извършвани действия за вписване в търговския регистър на промените както в капитала на дружеството, така и на дяловото участие на общината в него.

При извършената проверка на счетоводните регистри на общината се установи⁸⁴:

- не е извършено отписване на внесените като апортна вноска недвижими имоти общинска собственост в дружеството.

- не е осчетоводено дяловото участие на общината в дружеството.⁸⁵

По време на одита се извърши осчетоводяване на дяловото участие на общината в “СПОРТЕЛА” ООД.

Дружеството е представяло ежегодно отчет за дейността, който е приеман от общинския съвет с решения. Дружеството е приключило финансовите 2007 г. и 2008 г. със счетоводна загуба.

Не са осчетоводени притежаваните от община Кочериново 1269 бр. акции на стойност 12 690 лв. в „Многопрофилна болница за активно лечение д-р Николай Василев” АД гр.Кюстендил, с дата на вписване 04.09.2000 г. По време на одита се извърши коректното им осчетоводяване и включване в годишния финансов отчет на общината.

В община Кочериново не е създаден регистър на търговските дружества с общинско участие.⁸⁶

Участието на общината в търговските дружества не е довело до ползи и изгоди за общинския бюджет и до увеличаването на приходите от собственост.
ІV. Възлагане на обществени поръчки. Законосъобразност на управленските решения в процеса по възлагане на обществени поръчки

При проверката за законосъобразност на управленските решения в процеса по възлагане на обществени поръчки в община Кочериново, одитният екип е приложил следните критерии за оценка: законосъобразност на основанието за избор на процедура, спазване на изискванията на Закона за обществените поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП) при провеждането и сключването на договорите за обществени поръчки.

В община Кочериново със заповед № 68 от 27.02.2009 г.⁸⁷ са утвърдени вътрешни правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки (ОП). Същите са допълнени и актуализирани със заповед № 247 от 28.08.2009 г.⁸⁸

С правилата са регламентирани конкретните действия в процеса по възлагане на обществените поръчки в община Кочериново: процеса по планиране на обществените поръчки; подготовката на процедурите за възлагане на обществени поръчки; обявяването и провеждане на процедурите; сключването на договори; възлагането на малки обществени поръчки без провеждане на процедура; обжалване; съхраняване на документацията за възложените обществени поръчки и контрол за изпълнение на договора за обществена поръчка.

Кметът със заповед № 33А от 05.02.2007 г. е определил длъжностно лице – експерт “Връзки с обществеността”, което да организира провеждането на процедури по ЗОП и НВМОП.⁸⁹

Въведените и действащи вътрешните актове, определящи действията в процеса по възлагане на обществените поръчки, създават предпоставка за спазване на действащото законодателство и вземане на правилни управленски решения.
4.1.2. Разпределение на функциите, задълженията и отговорностите

Кметът на община Кочериново е възложител на обществени поръчки, съгласно чл. 7 от ЗОП. През одитирания период в качеството си на първостепенен разпоредител с бюджетните кредити на общината, кметът е организирал централизирано възлагане на процедури с предмет строителство, услуги и доставки за учебните заведения към общината, за което своевременно са уведомени директорите им, с цел обобщаване на потребностите и избиране на ред за възлагане на обществените поръчки.

В община Кочериново няма създадено отделно звено за възлагане на обществени поръчки. Действията по подготовката и организацията за провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки, изготвянето и съхраняването на документацията се извършват от длъжностни лица към дирекция “АПИОФСДУСУ”, чийто задължения са определени в длъжностните им характеристики.

Разпределението на функциите, задълженията и отговорностите в процеса по възлагане на обществени поръчки е регламентирано във вътрешните правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки, заповеди на кмета и длъжностните характеристики на участниците в процеса.

Съгласно Вътрешни правила за планиране, провеждане и възлагане на обществените поръчки разпределението на функциите е следното:

Заместник кметът на община Кочериново контролира извършването на действията, свързани с възлагането на обществените поръчки по отделните дирекции, отдели и сектори, като съгласува изготвените от тях документи.

Експерт “Връзки с обществеността” съгласно вътрешните правила и конкретно определена заповед организира планирането и провеждането на процедурите за възлагане на обществените поръчки, извършва регистрация на договорите и изпраща предвидената в закона информация до АОП

Мониторинг върху целия процес по подготовката и провеждането на процедурите се осъществява от юриста на общината, подпомаган от секретаря на общината и директорите на дирекции “АПИОФСДУС” и “БСДО”. С връчените длъжностни характеристики на изброените длъжностни лица са определени конкретни задължения и отговорности, свързани с обществените поръчки.

Разпределението на функциите и създаденият вътрешен ред в процеса по възлагане на обществени поръчки обезпечават законосъобразното протичане на процеса.

Документацията се съхранява в шкафове, в работното помещение на експерт “Връзки с обществеността”. Контролът по съхраняването и архивирането на документацията се осъществява от заместник кмета.

Документацията се съхранява в законоустановеният срок - 4 години след изпълнението на сключените договори, след което се предава в архива.

Вътрешните актове определят реда и сроковете за съхраняване на създадената от началото до края на процеса документация. Създадената организация и условия за архивиране и съхранение осигуряват опазване в пълен обем на създадената информация. Документацията се съхранява и архивира по ред и срокове, съответстващи на законовите изисквания и вътрешните правила.

През периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г. в община Кочериново са проведени следните процедури, за възлагане на обществени поръчки: ⁹⁰, ⁹¹

Планирането на обществените поръчки е осъществявано едновременно с разработването на проекта на бюджет на Община Кочериново, въз основа на изготвени доклади от ръководителите на дирекции и сектори, относно необходимостта от извършване на строителство, доставки на стоки и/или предоставяне на услуги. Информацията е представяна на кмета на общината с цел планиране на средствата в проекта на бюджета на общината. Експерт “Връзки с обществеността” е обобщавал и анализирал писмените предложения с оглед необходимостта от организиране и провеждане на процедури за възлагане на ОП в общината. След получаване на становище по размера на исканите средства от Дирекция “АПИОФСДУС”, експерт “Връзки с обществеността” е представял на кмета доклад за възлагането на ОП през съответната бюджетна година. За всяка отделна поръчка е определян обекта и прогнозната стойност на поръчката. След съгласуване и одобрение на докладите от кмета на общината експерт “Връзки с обществеността” е подготвял необходимата информация, за обнародване в електронната страница на ДВ и до АОП за вписване в РОП. С решение кметът е откривал процедурата за възлагане на ОП, като е утвърждавал документацията за участие в процедурата и обявлението за ОП. Решението и обявлението са изготвяни от експерт “Връзки с обществеността”, подписвани са от кмета, и след проверка от заместник кмета са изпращани до ДВ и до АОП.

Спазени са изискванията за изпращане на решенията и обявленията за откриване на процедурите до изпълнителния директор на АОП за вписване в регистъра на обществените поръчки в 7 - дневен срок от датата на издаването им. Обявленията са изпратени за обнародване на електронната страница на ДВ едновременно с изпращането им за вписване в РОП. Офертите са представяни от участниците в процедурата в запечатан непрозрачен плик при спазване разпоредбите на чл. 57 от ЗОП и чл. 14 от НВМОП. Възложителят е назначавал със заповед комисия за провеждане на процедурата за обществена поръчка, като е определял нейния състав и резервни членове, съгласно чл. 34, ал. 1 от ЗОП и чл. 18, ал. 1 от НВМОП. В състава на комисията е включен и правоспособен юрист. Членовете на комисията са подписвали декларации при тяхното назначаване, в съответствие на чл. 35 от ЗОП и чл. 19 от НВМОП. Възложителят е определил с мотивирано решение класирането на участниците и участника, определен за изпълнител на обществената поръчка като е спазен 5 - дневния срок, съгласно разпоредбите на чл. 73, ал. 1 от ЗОП и чл. 42, ал. 1 от НВМОП.

За периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г. са проведени 10 открити процедури по реда на чл. 16 от ЗОП. В резултат на проведените процедури са сключени 8 договора на обща стойност 9 016 919 лв. без ДДС⁹², а две процедури са прекратени на основание чл. 39, ал. 1, т. 5 от ЗОП, т.е. отпадане на необходимостта от провеждането им поради спиране на финансирането от ОП «Околна среда».

По реда на чл. 3, ал. 2 от НВМОП чрез открит конкурс са проведени 5 процедури, за които са сключени 5 договора на обща стойност 1 123 267 лв. (без ДДС).⁹³

Проведена е една процедура чрез договаряне с покана, съгласно чл. 53, ал. 1, т. 4 от НВМОП, която е прекратена от възложителя с Решение №9 от 21.04.2010 г. на основание чл. 24, ал. 1 от НВМОП (не е подадена нито една оферта)

За всички проведени процедури за възлагане на обществени поръчки са съставени досиета. Досиетата са окомплектовани, като към всяко от тях е приложен и опис на съдържащите се документи. Информацията за сключените договори до агенцията за обществени поръчки за вписване в РОП е изпращана от експерт “Връзки с обществеността”.

През одитирания период не са образувани съдебни производства по спорове за законосъобразност на проведените процедури за възлагане на обществените поръчки.

При извършване на одита са проверени всички процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП.
4.2.Възлагане на обществени поръчки чрез процедури по реда на ЗОП

При подготовката и провеждането на 10 открити процедури по реда на ЗОП⁹⁴ са допуснати следните негативни практики и нарушения на ЗОП:⁹⁵,⁹⁶

1.При провеждането на две процедури с предмет:”Канализация гр. Кочериново – Главен колектор ІІ и част от прилежащата мрежа”⁹⁷ и „Пречиствателна станция за отпадни води гр. Кочериново – биологично стъпало”⁹⁸ не е спазена разпоредбата на чл. 23, ал. 1, т. 2 от ЗОП, според която възложителите са задължени да изпращат за обнародване в електронната страница на "Държавен вестник" и до агенцията за вписване в Регистъра на обществените поръчки или да публикуват в профила на купувача предварително обявление за всички процедури за възлагане на обществени поръчки, които възнамеряват да открият през следващите 12 месеца, в т.ч. за строителство, когато общата стойност на поръчката без ДДС е равна на или по-голяма от праговете по чл. 14, ал. 1, т. 1 от ЗОП.

2. В методиката за оценка на офертите за седем процедури, проведени през 2008 г., са включени показатели за техническа оценка на офертите, които не се отнасят до изпълнението или резултата от изпълнението на обществената поръчка, а са свързани с годността на участниците в процедурата, поради което оценката и избора на офертите са проведени в несъответствие с изискванията на § 1, т. 8 от ДР на ЗОП. Показателите за оценка на офертите, които са свързани с качествата на участника, са включени в следните процедури: „Проектиране на канализация гр.Кочериново – централна зона”⁹⁹,¹⁰⁰,¹⁰¹,¹⁰², „Канализация гр.Кочериново – Главен колектор І – нов участък, клон №2-част, клон №40 и клон №41”¹⁰³,¹⁰⁴,¹⁰⁵ „Канализация гр.Кочериново – Главен колектор ІІ и част от прилежащата мрежа”¹⁰⁶,¹⁰⁷,¹⁰⁸, Пречиствателна станция за отпадни води гр.Кочериново – биологично стъпало”¹⁰⁹,¹¹⁰,¹¹¹,¹¹² „Независим строителен надзор на Интегриран воден обект гр.Кочериново – реконструкция и модернизация на ПСОВ, изграждане на главни колектори и нова канализационна мрежа с реконструкция на прилежащата вътрешна водопроводна мрежа”¹¹³,¹¹⁴,¹¹⁵,¹¹⁶„Изготвяне на работен проект, окомплектоване на пакет от документи за кандидатстване за безвъзмездно финансиране по програма за развитие на селските райони и консултантски услуги, свързани с изпълнението и отчитането на дейностите по проект „Обществен градски парк в гр.Кочериново”¹¹⁷,¹¹⁸,¹¹⁹„Проектиране на Регионален център за управление на отпадъците – Кочериново”¹²⁰,¹²¹,¹²².

3. В обявлението за девет обществената поръчка не са поставяни минимални изисквания за икономическо и финансово състояние, технически възможности и квалификация, но са изискани документи за удостоверяване наличието на същите чрез представяне на доказателства по чл. 50 и чл. 51 от ЗОП, с което не е приложена коректно разпоредбата на чл. 25, ал. 2, т. 6 от ЗОП. Липсата на минимални изисквания за годност на участниците и в същото време изискването на документи за удостоверяване наличието на същите е пропуск и лишава възложителя от възможността да извърши преценка по допустимост на участниците. Поръчките, за които е констатиран този пропуск, са със следния предмет: „Канализация гр.Кочериново – Главен колектор І – нов участък, клон №2-част, клон №40 и клон №41”¹²³, „Канализация гр.Кочериново – Главен колектор ІІ и част от прилежащата мрежа”¹²⁴, „Пречиствателна станция за отпадни води гр.Кочериново – биологично стъпало”¹²⁵, „Независим строителен надзор на Интегриран воден обект гр.Кочериново – реконструкция и модернизация на ПСОВ, изграждане на главни колектори и нова канализационна мрежа с реконструкция на прилежащата вътрешна водопроводна мрежа”¹²⁶, „Изготвяне на работен проект, окомплектоване на пакет от документи за кандидатстване за безвъзмездно финансиране по програма за развитие на селските райони и консултантски услуги, свързани с изпълнението и отчитането на дейностите по проект „Обществен градски парк в гр.Кочериново”¹²⁷, „Проектиране на Регионален център за управление на отпадъците – Кочериново”¹²⁸, “Изготвяне на работен проект, окомплектоване на пакет от документи за кандидатстване за безвъзмездно финансиране по Програма за развитие на селските райони и консултантски услуги, свързани с изпълнението и отчитането на дейностите по 2 проекта”¹²⁹, „Реконструкция на вътрешната водопроводна мрежа на гр.Кочериново”¹³⁰ и „Канализация на гр.Кочериново-централна зона”¹³¹.

4. В заповедта на възложителя за определяне на комисията за провеждане на процедура с предмет „Проектиране на „Канализация гр.Кочериново – Централна зона”, не е определен срок за приключване работата на комисията, с което не е спазена разпоредбата на чл. 34, ал. 5 от ЗОП.¹³²

5. При две процедури не е спазен 7-дневния срок за изпращане на информация за сключения договор за вписване в Регистъра на обществените поръчки. Нарушението на чл. 44, ал. 1 от ЗОП е извършено при обществените поръчки с предмет: „Канализация гр.Кочериново – Главен колектор І – нов участък, клон №2-част, клон №40 и клон №41”¹³³,¹³⁴,¹³⁵ и „Изготвяне на работен проект, окомплектоване на пакет от документи за кандидатстване за безвъзмездно финансиране по програма за развитие на селските райони и консултантски услуги, свързани с изпълнението и отчитането на дейностите по проект „Обществен градски парк в гр.Кочериново”¹³⁶,¹³⁷,¹³⁸.

6. За обществена поръчка с предмет „Проектиране на „Канализация гр. Кочериново – Централна зона”, посочените в методиката показатели за оценка на офертите не са цитирани изцяло в информацията за сключения договор, изпратена на АОП. В информацията за сключения договор некоректно са посочени само показателите, по които е извършена техническата оценка на офертите, което е в несъответствие с разпоредбите на чл. 19, ал. 7 във връзка с чл. 22, т. 3 от ЗОП.,¹³⁹,¹⁴⁰,¹⁴¹

7. Допуснато е нарушение на чл. 45а, ал. 1 от ЗОП за задължително изпращане до Европейската комисия на обявлението за откриване на процедурата и информацията за сключения договор, отнасящи се за обществена поръчка с предмет: „Проектиране на Регионален център за управление на отпадъците - Кочериново”¹⁴².

8. Изискването за представяне на декларации по чл. 47, ал. 1 и ал. 5 и за отсъствие на обстоятелствата по чл. 47, ал. 2 от ЗОП е посочено само в документацията за участие, като такава информация липсва в обявлението за възлагане на всички обществени поръчки.¹⁴³

За периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г. са проведени 5 процедури чрез открит конкурс по реда на чл. 3, ал. 2 от НВМОП и една процедура чрез договаряне с покана, по реда на чл. 53, ал. 1, т. 4 от НВМОП. В проверката се включи допълнително една процедура, открита с решение през 2007 г., тъй като сключването на договора и неговото изпълнение обхващат проверявания период. Одитният екип извърши тестове по същество на всички проведени процедури за съответствието им с изискванията на НВМОП при възлагане на обществена поръчка.

При проверката се установи:

• При проведената процедура за възлагане на малка обществена поръчка чрез открит конкурс с предмет: “Изпълнение на проект по енергийна ефективност в СОУ “Христо Ботев”, гр. Кочериново”, в нарушение на чл. 42, ал. 3 от НВМОП¹⁴⁴ кмета на община Кочериново не е изпратил решението за класиране на участниците и обявяване на изпълнител в тридневен срок от издаването му¹⁴⁵,¹⁴⁶.

• В заповедите за назначаване на комисията възложителят не е определил срока за приключване работата на комисията¹⁴⁷, съгласно чл. 37, ал. 2 от НВМОП при проведените три процедури с предмет:

- „Реконструкция на вътрешна водопроводна мрежа на гр. Кочериново - проектиране”, открита с Решение № 3 от 15.07.2008 г.¹⁴⁸,¹⁴⁹,¹⁵⁰;

- „Доставка на газьол за промишлени и комунални цели, 0,2% S за отоплителен сезон 2008-2009 г. за ОДЗ “Ален мак”, Дом за стари хора и Община Кочериново”, открита с Решение № 9 от 24.09.2008 г.¹⁵¹,¹⁵²;

- „Възстановяване на част от втори защитен праг на река Струма /разположен на 150 м. от моста на път № 10176/”, открита с Решение № 9 от 21.04.2009 г.¹⁵³,¹⁵⁴,¹⁵⁵

При останалите 3 процедури, проведени по реда на НВМОП, не бяха констатирани нарушения.
4.4. Възлагане на малки обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП

4.4.1. Възлагане на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП

За проверявания период от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г. в община Кочериново са сключени 20 договора по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП чрез събиране на три ценови оферти, които бяха проверени от одитния екип.¹⁵⁶ В проверката се включи допълнително един сключен договор, тъй като сключването на договора и неговото изпълнение обхващат проверявания период

През 2008 г. са сключени 14 договора, въз основа на събиране на три ценови оферти. При направената проверка е констатирано следното:

● Сключени са три договора с идентичен предмет, като единият е сключен по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП и два са сключени по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП, както следва:

- „Подобряване на пътя и пътното платно за обект ІV-10609-с.Мурсалево – с.Драгодан – с.Цървище - с.Фролош”. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП. Стойността на договора без ДДС е 100 000 лв.¹⁵⁷

- „Ремонт и асфалтиране на улици на територията на община Кочериново”. Договорът е сключен без изискване на оферти по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП. Стойността на договора е 33 333 лв. без ДДС¹⁵⁸.

- „Ремонт и асфалтиране на площадка в СОУ „Хр.Ботев” гр. Кочериново”. Договорът е сключен без изискване на оферти по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП. Стойността на договора е 41 667 лв. без ДДС¹⁵⁹.

Въпреки, че стойността на отделните договори е в границите, допускащи този ред, общата приблизителна стойност на договорите е 175 000 лева без ДДС и изисква провеждането на формална процедура по НВМОП. Възложителят предварително е знаел за съществуващата нужда от подобряване и ремонт и го е планирал с Решение № 18 по Протокол № 3 от 26.02.2008 г., с което е приет бюджета на община Кочериново за 2008 година в Приложение № 9 Инвестиционна програма на община Кочериново за 2008 г. Договорите са сключени на една дата и с един изпълнител.

Извършено е нарушение на чл. 15, ал. 6 от ЗОП¹⁶⁰ във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП, тъй като необходимостта от извършването на посочените дейности, както и тяхната ориентировъчна стойност е била предварително известна на възложителя и извършените дейности са идентични по характер.

● Останалите 13 договора от 2008 г. са сключени съгласно действащото законодателство.

През 2009 г. в община Кочериново са сключени 6 договора по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП, чрез събиране на три ценови оферти. При направената проверка се установи:

• Сключени са 2 (два) договора с предмет: “Изготвяне и окомплектоване на Заявление за подпомагане по мярка 321 “Основни услуги за населението и икономиката в селските райони” от Програма за развитие на селските райони 2007-2013 г. по проект. Договорите са сключени по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП, въз основа на три оферти. Общата стойност на договорите е 72 200 лева без ДДС.¹⁶¹,¹⁶²,¹⁶³

Въпреки, че стойността на отделните договори е в границите, допускащи този ред, общата стойност на договорите е 72 200 лева без ДДС и изисква провеждането на формална процедура по НВМОП. Възложителят предварително е знаел за съществуващата потребност от извършване на тези разходи и ги е планирал с Решение № 37 по Протокол № 4 от 09.03.2009 г., с което е приет бюджета на община Кочериново за 2009 година в Приложение № 9 Инвестиционна програма на община Кочериново за 2009 г.

Извършено е нарушение на чл. 15, ал. 6 от ЗОП във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП, тъй като необходимостта от извършването на посочените дейности, както и тяхната ориентировъчна стойност е била предварително известна на възложителя и извършените дейности са идентични по характер.

Останалите четири договора са сключени при спазване на действащото законодателство.

4.4.2.Възлагане на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП

По реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП са сключени 27 договора през 2008 г. и 7 договора през 2009 г., които бяха проверени.¹⁶⁴,¹⁶⁵. При извършената проверка се установи – два от договорите сключени през 2008 г. са с идентичен предмет на дейност¹⁶⁶, при останалите договори не се установиха нарушения. Кметът на община Кочериново е сключил договорите за възлагане на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП. Договорите са сключени при спазване на законовите изисквания и се съхраняват от директор на дирекция “АПИОФСДУС”.

Взетите управленски решения в процеса по възлагане на обществени поръчки и приетите вътрешни актове са предпоставка за законосъобразното провеждане на процедурите.

4.5. Проверка на сключените договори по реда на ЗОП и НВМОП и тяхното изпълнение в община Кочериново за периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г.¹⁶⁷,¹⁶⁸,¹⁶⁹

През одитирания период са изплатени само 190 000 лв. под формата на авансово плащане съгласно сключените договори за изпълнението на две обществени поръчки, възложени по реда на ЗОП, с предмет: „Проектиране на „Регионален център за управление на отпадъците в гр. Кочериново”¹⁷⁰ и “Изготвяне на работен проект, окомплектоване на пакет от документи за кандидатстване за безвъзмездно финансиране по Програма за развитие на селските райони и консултантски услуги, свързани с изпълнението и отчитането на дейностите по 2 проекта”¹⁷¹. Причината за неизпълнението на сключените договори, финансирани по линия на европейските програми, е в неосигуряване на финансов ресурс за изпълнението им.

Одитният екип извърши документална проверка на сключените договори по реда на НВМОП и тяхното изпълнение.¹⁷² Бяха проверени 45 договора, изпълнявани пред 2008 г. и 16 договора, изпълнявани през 2009 г. От извършената проверка се установи:

• За извършените разходи в дирекция “АПИОФСДУС” са съставени досиета за разход, които съдържат следните документи: екземпляр от договора, протоколите за приемане на извършените работи, фактурите и платежните нареждания;

• Разходите са извършени в съответствие с законовите изисквания и са доказани със съответните разходооправдателни документи – фактури, двустранно подписани приемателни протоколи и протоколи за установяване завършването и за заплащане на натурални видове СМР.

• Извършените разходи съответстват на договорените.

Одитният екип направи проверка на място на 16 обекта, с цел установяване на извършените натурални видове строителни работи. При проверката не се установиха нарушения.¹⁷³

Резултатите от извършените проверки от проведените процедури по ЗОП и НВМОП показват, че възложителят е създал организация за провеждането на процедурите и сключването на договорите за възлагане.

Вътрешните актове, регламентиращи бюджетния процес, управлението и разпореждането с недвижими имоти - общинска собственост, възлагането на обществени поръчки и управлението на търговските дружества в община Кочериново съответстват на действащото законодателство, съобразени са със специфичните условия в общината и създават необходимите нормативни предпоставки за законосъобразно изпълнение на дейностите.

Утвърденият от кмета Етичен кодекс, съдържа етични ценности, целящи изпълнение на функционалните задължения от всеки служител за постигане целите на общината.

Системата за делегиране на правомощия е осигурила непрекъснатото осъществяване на дейностите от обхвата на одита.

Организационната структура, устройственият правилник и разпределението на функциите, задълженията и отговорностите между звената и длъжностните лица в бюджетния процес, управлението и разпореждането с общинско имущество и възлагането на обществени поръчки осигурява ефективно протичане на изследваните процеси.

Кметът е утвърдил Стратегия за управление на риска в община Кочериново, но не е издал акт, с който да са определени длъжностните лица, които да изпълняват функциите на органи по стратегията. Не са предприети достатъчно мерки за организиране на процеса по управление на риска.

Въведените вътрешни актове определят условия, ред, срокове и действия на длъжностните лица при съхраняване и архивиране в пълен обем на информацията. Осигурена е надеждна защита чрез правила за достъп и ползване до съхраняваната и архивирана информация.

Процедурите по съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на община Кочериново са изпълнени в съответствие с действащите нормативни актове и вътрешните документи, с които са въведени адекватни политики, правила и процедури за управление и контрол на бюджетния процес. Постъпилите приходи и извършените разходи по бюджета през проверявания период са законосъобразни.

Управленските решения, взети в процесите по управление и разпореждане с общинско имущество, съответстват на приложимото законодателство и са осигурили ефективно протичане на дейностите. Допуснати са несъществени пропуски при документирането на тези процеси.

Управлението на търговските дружества не е достатъчно ефективно.

Изпълнението на дейностите по възлагане на обществени поръчки в общината през одитирания период не гарантира постигане на целите на закона за ефективно разходване на бюджетните средства и на средствата, свързани с извършване на дейности с обществено значение поради допуснати нарушения на ЗОП и НВМОП при провеждането на процедурите, свързани с: неспазване на принципа на конкурентност при определяне на условията за допустимост на участниците и на показателите за оценка на офертите им; неспазване на регламентираните срокове, некоректно оповестяване на информацията; разделяне на обществените поръчки.