Доклад №0062301010 за извършен одит на финансовото управление на Община Самоков за периода от 01. 01. 2008 г до 30. 09. 2010 г

Част трета

КОНСТАТАЦИИ

От органите на Териториално поделение на Сметната палата – София е извършен одит на дейността по управление и разпореждане с гори от общинския горски фонд в община Самоков за периода от 01.01.2004 г. до 31.12.2006 г. Установени са следните пропуски:

В Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество, липсва текст относно реда за предоставяне на отчети от кмета на общината за състоянието на общинската собственост и резултатите от нейното управление; не обвързване на плана по приходите от общинския горски фонд с утвърдения годишен план за ползването на горите и пазарните цени на дървесината по категории; не е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност на поеманите задължения и извършваните разходи и т.н. Дадените препоръки са изпълнени. За дейността по възлагане на ползванията от общинския горски фонд и свързаните с тях доставки и услуги на база одитния доклад в момента се извършва одит в Общинското лесничейство от органи на АДФИ.

2. Анализ и оценка на управленските решения във връзка с организацията на бюджетния процес при съставянето, приемането, изменението и изпълнението на бюджета в съответствие с нормативните изисквания.

Организацията на бюджетния процес в Община Самоков, за 2008 г., 2009 г. и 2010г. е съобразена с приетите от общинския съвет Общински план за развитие за периода 2007 г. - 2013 г., Стратегия за управление и разпореждане с общинската собственост за периода 2008 г. - 2011 г. и тригодишна прогноза за постъпленията от местни приходи.

Правилата и процедурите по организацията на бюджетния процес са определени в Наредбата за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет, приета с Решение № 264 от 24.06.2004 г. на ОбС и актуализирана с Решение
№ 580 от 20.11.2008 г. на ОбС.

Със свои заповеди от 2007 г. и 2009 г. кметът на общината е утвърдил и актуализирал интегрирана система за финансово управление и контрол (СФУК), в която са регламентирани основни процедури за управление и контрол на бюджетния процес, както и процедури за предварителен контрол при поемане на финансови задължения и извършване на разходи.

В Община Самоков при съставяне на бюджета са спазени изискванията на чл. 11 от ЗОБ като проектобюджета на общината за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. е съставен въз основа на: приетите от общинския съвет стратегия, прогноза за развитие на общината и общински план за развитие; бюджетната прогноза, очертаваща параметрите на общинските приходи за следващите три години; предложения на местната общност; предложения на кметовете на кметствата и ръководителите на бюджетните звена, стандартите за делегираните от държавата дейности и задължения по национални и регионални програми.

Спазени са размерите на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджета на общината, определени в законите за държавен бюджет за 2008 г., 2009 г. и 2010 г.

В частта на делегираните от държавата дейности бюджетът за 2008 г., 2009 г., и 2010 г. е съставен въз основа на стойностните и натуралните показатели за общината, определени съгласно законовите стандарти. В приходната част на бюджета за 2010 г., за функции „Образование” и „Социално осигуряване, подпомагане и грижи”, е посочена частта от преходния остатък към 31.12.2009 г., съгласно дадените указания от МФ.

В частта на местните дейности общинския бюджет за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. е съставен на основата на данъчните приходи, неданъчните приходи, постъпленията от обща изравнителна субсидия, трансфера за компенсиране на приходите от отменения пътен данък, целева субсидия за капиталови разходи, операции с общинско имущество и частта от преходния остатък от предходните години.

Изпълнено е изискването на чл.14 от ЗОБ, като общинският съвет е определил резерв за неотложни и непредвидени разходи, по години като следва: за 2008 г. - 3 562 203 лв., за 2009 г. - 978 886 лв. и за 2010 г. - 91 182 лв.

Бюджетите на Община Самоков са приети с решения на ОбС в сроковете, определени в чл. 12 от ЗОБ.

Спазено е законовото изискване (чл. 11 от постановленията за изпълнение на държавния бюджет за 2008 г., 2009 г. и 2010 г.) като общинският съвет е утвърдил извънбюджетни сметки и фондове, създадени по реда на Закона за приватизация и следприватизационен контрол.

От общинския съвет не е спазен срока за приемане на коригирания бюджет за

Бюджетите на Община Самоков за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. са разпределени по месеци, съгласно разпоредбите на чл. 13 от ЗОБ.

Спазени са законовите изисквания като с решения на общинския съвет за трите години е предвидено подпомагане на разходите за погребения и са утвърдени списъците на длъжностите и лицата, които имат право на транспортни разноски.

Общинският съвет с решенията си за приемане на бюджетите за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. е предоставил правомощия на кмета по реда на чл. 27 от ЗОБ за изменение на размера на бюджетните кредити за различните видове разходи в обема на общите разходи за една бюджетна дейност, както и за прехвърляне на бюджетни кредити за различните видове разходи в една дейност или от една дейност в друга в границите на една бюджетна група.

Изпълнено е изискването на чл. 28, ал. 1 от ЗОБ, като кметът на общината със свои заповеди от 2008 г., 2009 г. и 2010 г. е определил правата и отговорностите на разпоредителите с бюджетни кредити от втора степен.

Бюджетите на Община Самоков за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. са приети в съответствие със законовите изисквания.

2.1.3. При извършената директна проверка на документите във връзка с изменението на общинския бюджет за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. е установено:

През одитирания период размерът на бюджетните взаимоотношения на общината с централния бюджет е изменен с 123 писмени уведомления на Министерство на финансите. С получените като трансфер бюджетни средства от МТСП и МРРБ е увеличен размерът на общинския бюджет по приходната и разходната част за съответната година. Промените са отразени служебно, съгласно законовите изисквания, като са извършени общо 84 актуализации.

Спазено е изискването на чл. 27 от ЗОБ, като кметът със свои заповеди през 2008 г. и 2009 г. е изменил размера на бюджетните кредити за различните видове разходи в обема на общите разходи за една бюджетна дейност.

Изпълнено е изискването на чл. 18 от ЗОБ като текущо през трите години общинския съвет със свои 58 решения е изменил плана и отчета.

Спазено е изискването на чл. 22 от ЗОБ като извършените разходи от бюджетите за 2008 г., 2009 г. и към 30.09.2010 г. са до размера на постъпленията.

По реда на чл. 25, ал. 1 от ЗОБ кметът на общината е внесъл в общинския съвет информация за текущото изпълнение на бюджета за първото шестмесечие на 2008 г., 2009 г. и 2010 г.

Във връзка с оптимизиране на бюджетните разходи през 2008 г. и 2009 г. с

С Решение № 1366 от 24.06.2010 г. на ОбС са слети ОУ ”Св. Св. Кирил и Методи” в с. Марица с ОУ „ Христо Смирненски” в с. Радуил.

В изпълнение на разпоредбите на ЗИД на ЗДБРБ за 2010 г., с Решение № 1468 от 09.09.2010 г. на ОбС са оптимизирани бюджетните разходи за годината, като първоначалния бюджет от 26 342 128 лв. е коригиран на 25 719 256 лв.

2.2.2. Анализът на данните за изпълнението на бюджета на Община Самоков по години показва:

Към 31.12.2008 г. са отчетени общо приходи по бюджета в размер на

Към 31.12.2008 г. по разходната част на бюджета изпълнението е в размер на 39 568 726 лв., или 77, 7 на сто спрямо първоначалния план и 70 на сто спрямо уточнения план за годината. В структурата на отчетените за 2008 г. разходи, с най–голям относителен дял са капиталовите разходи, които са в размер на 17 246 564 лв. (придобиване на дълготрайни материални активи – 11 408 780 лв., за основен ремонт на ДМА - 5 705 908 лв., за придобиване на нематериални дълготрайни активи – 122 125 лв. и за придобиване на земя – 9 751 лв.). Следват разходите за издръжката на общината в размер на 11 663 222 лв. (разходи за външни услуги – 2 844 254 лв. и разходи за текущ ремонт – 5 561 989 лв.). Отчетените разходи за заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и служебни правоотношения са 6 206 846 лв., други възнаграждения и плащания на персонала - 1 160 136 лв. и осигуровки от работодателя - 1 682 958 лв.

Община Самоков е приключила финансовата 2008 г. без задължения. Наличността на общината по срочни депозити в края на 2008 г. в Централна кооперативна банка, клон Самоков е общо 15 000 000 лв., от които 5 000 000 лв. на едномесечен депозит, 5 000 000 лв. на тримесечен депозит и 5 000 000 лв. на шестмесечен депозит. Банковата наличност на 31.12.2008 г. е в размер на 4 507 363 лв.

Към 31.12.2009 г. са отчетени общо приходи по бюджета на общината в размер на 38 150 183 лв. като спрямо първоначално приетия бюджет от 43 816 318 лв. изпълнението е 87 на сто, а спрямо уточнения годишен план от 46 789 671 лв. изпълнението е 81,5 на сто. Отчетените през 2009 г. имуществени данъци възлизат на 2 615 332 лв. при първоначален и уточнен годишен план от 2 826 000 лв., или 92,5 на сто изпълнение. Неизпълнението е в резултат на отчетените в по-малко приходи от данъци за придобиване на имущество по дарение и възмезден начин. Отчетените неданъчни приходи са в размер на 8 934 280 лв. при първоначален план от 10 572 097 лв., или 84,5 на сто изпълнение, а спрямо уточнения план от 10 590 031 лв. – 84,4 на сто изпълнение. Неизпълнението е в резултат на отчетените по - малко приходи от: продажба на стоки и услуги; наеми на имущество; такси за технически услуги и туристически такси и от продажба на нефинансови активи. Размерът на отчетените депозити и средства по сметки е

Сравнителният анализ на данните за отчетените приходи за 2008 г. и 2009 г. сочи, че през 2009 г. са отчетени с 1 115 243 лв. по–малко имуществени данъци от тези през 2008 г. и с 1 418 543 лв. по-малко неданъчни приходи, което е в резултат преди всичко на получените през 2009 г. по-малко данък върху недвижими имоти, превозни средства и данък за придобиване на имущество по дарение и възмезден начин, приходи от лихви по срочни депозити, такси за технически услуги и туристически такси. В сравнение с 2008 г. през 2009 г. са получени в повече субсидии от ЦБ с 615 267 лв., но с 1 251 019 лв. по-малко трансфери от министерства и ведомства.

Към 31.12.2009 г. по разходната част на бюджета изпълнението е в размер на 38 150 183 лв., или 87 на сто спрямо първоначалния план и 81,5 на сто спрямо уточнения план за годината. В структурата на отчетените за 2009 г. разходи, с най-голям относителен дял са капиталовите разходи в размер на 18 709 314 лв. (придобиване на дълготрайни материални актива – 16 299 900 лв., основен ремонт на ДМА – 2 287 390 лв., придобиване на нематериални дълготрайни активи – 106 718 лв. и придобиване на земя – 15 306 лв.). Следват разходите за издръжката на общината в размер на 9 170 856 лв. (разходи за външни услуги – 3 030 820 лв. и разходи за текущ ремонт – 2 713 501 лв.). Отчетените разходи за заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и служебни правоотношения са в размер на 6 902 819 лв., други възнаграждения и плащания на персонала – 1 059 165 лв. и осигуровки от работодателя – 1 573 393 лв.

Сравнителният анализ на данните за отчетените разходи за 2008 г. и 2009 г. сочи, че през 2009 г. са отчетени с 1 418 543 лв. по-малко извършени разходи за текущи ремонти и субсидии за нефинансови предприятия. Извършените през 2009 г. капиталови разходи са с 1 462 750 лв. повече от извършените капиталови разходи през 2008 г. Разходите за заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и служебни правоотношения през 2009 г. са увеличени с 695 973 лв. спрямо същите разходи за 2008 г. Извършените в повече разходи през 2009 г. са за сметка на остатъците в лева от предходния период и наличните срочни депозити в Централна кооперативна банка.

Община Самоков е приключила финансовата 2009 г. без задължения и с тримесечен депозит в Централна кооперативна банка, клон Самоков в размер на 4 000 000 лв. Банковата наличност на 31.12.2009 г. е в размер на 1 642 119 лв.

Към 30.09.2010 г. са отчетени общо приходи по бюджета в размер на 14 203 275лв., като спрямо коригирания със ЗИД на ЗДБРБ за 2010 г. първоначален бюджет на общината от 25 719 256 лв., изпълнението е 55,2 на сто, а спрямо уточнения годишен план от 25 909 178 лв. изпълнението е 54,8 на сто. Отчетените имуществени данъци за деветмесечието възлизат на 1 516 452 лв., или 75,8 на сто изпълнение спрямо уточнения годишен план. Неданъчните приходи за периода са в размер на 5 191 513 лв. при уточнен годишен план от 6 993 509 лв., или 74 на сто изпълнение. Размерът на получените субсидии от централния бюджет е 8 261 608 лв. и представляват 75,7 на сто от уточнения годишен план. Получените трансфери от министерства и ведомства са 332 828 лв. и са изпълнени 100 на сто спрямо уточнения годишен план.

Към 30.09.2010 г. по разходната част на бюджета на общината изпълнението е в размер на 14 203 275 лв., или 55,2 на сто спрямо коригирания с ЗИД на ЗДБРБ за 2010 г. първоначален план и 54,8 на сто спрямо уточнения план за годината. С най-висок процент на изпълнение (67 на сто) са разходите за заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и служебни правоотношения. Текущите разходи за издръжка на общинската администрация са изпълнени на 3 790 576 лв., при уточнен годишен план от 8 604 595 лв. или 44 на сто. За деветмесечието на 2010 г. са извършени капиталови разходи в размер на 3 067 113 лв., при уточнен годишен план 6 177 823 лв., в това число за придобиване на дълготрайни материални активи – 2 364 995 лв., за основен ремонт на ДМА – 536 942 лв., за придобиване на нематериални дълготрайни активи – 163 954 лв. и за придобиване на земя – 1 222 лв.

Към 30.09.2010 г. наличността на общината по срочни депозити в Централна кооперативна банка, клон Самоков е общо 2 000 000 лв. Банковата наличност към 30.09.2010 г. е в размер на 5 274 933 лв.

За одитирания период в Община Самоков е прилагана интегрирана система за финансово управление и контрол (СФУК), състояща се от наръчник, основни процедури, работни инструкции и формуляри обособени в 8 подсистеми. СФУК е утвърдена със Заповед № ЛС-01-341 от 23.03.2007 г. на кмета и актуализирана в края на 2009 г.

С цел постигане на ефективност при одита и ограничения времеви ресурс се тестваха контролите, свързани с предварителния контрол при поемане на задължения и извършване на разходи.

За одитирания период предварителният контрол за законосъобразност се е осъществявал от финансовия контрольор на общината, въз основа на утвърдената система за предварителен контрол при поемане на финансово задължение и извършване на разход. Извършените проверки от финансовия контрольор и резултатите от тях са документирани в контролни листове, описани в регистър.

За целите на одита са тествани 41 броя сключени договори за строителство, надзор, доставка и услуги, чиито стойности са под определените прагове за провеждани процедури за възлагане на обществени поръчки по ЗОП.

Контролните дейности, спрямо които са приложени тестове на контрола са извършените проверки от: финансовия контрольор на общината за компетентност на лицето, което е разпоредило извършването на разхода и аритметична вярност на посочените в заявката суми и стойности; гл. експерт “Бюджет” за съответствие на задължението с бюджетните параграфи.

При тестването е установено, че са извършени проверки:

3.1. От гл. експерт “Бюджет” за съответствие на задължението с предвидените по съответните бюджетни параграфи средства за текущата година.

3.2. От финансовия контрольор за това дали лицето, разпоредило разхода има съответните правомощия, съгласно организационната структура на общината и има право да извършва разходи за сметка на общината. Извършени са проверки и за аритметичната вярност на стойността на заявените разходи.

Проверките са документирани в заявки и контролни листове, подписани от гл. експерт “Бюджет” и финансовия контрольор.

Възложител на обществените поръчки по смисъла на чл. 7, т. 1 от ЗОП е кметът на общината.

Със Заповед № ЛС-01-341 от 23.03.2007 г. на кмета е утвърдена Система за финансово управление и контрол (СФУК), актуализирана през 2009 г., включваща правила за възлагане на обществени поръчки. В изпълнение чл. 8, ал. 7 от ЗОП със Заповед № ЛС-01-1017 от 03.08.2010 г. на кмета са утвърдени измененията и допълненията на Правилата за възлагане на обществени поръчки.

На основание чл. 8, ал. 2 от ЗОП със Заповед № ЛС-01-1018 от 03.08.2010 г. на кмета са упълномощени лицата, имащи право да организират и провеждат процедурите за възлагане на обществените поръчки.

Извършена е проверка на документацията на възложените обществени поръчки, относно законосъобразността на проведените процедури, сключените договори, и прекратените процедури. Проверката обхваща: откриването и оповестяването на процедурата; документацията за участие; работата на комисията за разглеждане, оценка и класиране на офертите, приключването на процедурата със сключване на договор за обществена поръчка и обществените поръчки, възложените по реда на чл. 2 от НВМОП.

4.1. Законосъобразност на проведените процедури по реда на Закона за обществените поръчки

През одитирания период в Община Самоков са възложени 17 обществени поръчки по реда на ЗОП, от които 15 открити процедури и 2 договаряне без обявление. В рамките на одита на база анализ и оценка на риска са проверени 7 процедури по ЗОП, от които 5 открити процедури и 2 процедури на договаряне без обявление.

При извършената проверка относно законосъобразността на проведените открити процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП е установено:

4.1.1. При открита през 2008 г. процедура с предмет „Инженеринг за проектиране и изграждане на общински хотел”² в обявлението за обществената поръчка като изискване към техническите възможности на участниците е поставено условие за представяне на „списък на договорите за СМР на улици, пътища и др. подобни за последните 3 години, както и поръчки за добро изпълнение”. Поставеното условие не кореспондира с предмета на обществената поръчка, който е свързан с изграждане на сграда, а не с ремонт на пътища и улици. Не е спазено правилото на чл. 25, ал. 6 от ЗОП минималните изисквания за технически възможности на участниците да съответстват на предмета на обществената поръчка.

В обявлението е определен критерий „икономически най-изгодна оферта” с показатели „практически опит на кандидата”, „квалификация на кандидата”, „техническа възможност” и „доказани възможности за техническо изпълнение на поръчката”. Посочените показатели не са свързани с изпълнението на обществената поръчка, а с качествата на участниците в процедурата и в този смисъл са недопустими. Тъй като процедурата е открита през 2008 г., не е налице нарушение, а недобра управленска практика.

Преди сключването на договора е внесена гаранция за изпълнение, равняваща се на 3% от стойността на първия етап за изпълнение на поръчката, а не от пълния обем на поръчката. При сключването на договора не е спазен чл. 42, ал. 3 от ЗОП като гаранцията за изпълнение не е внесена в пълен размер. Сключеният договор за обществената поръчка е на стойност с почти 2 000 000 лв. по-висока от обявената прогнозна стойност на обществената поръчка.

4.1.2. При открита процедура през 2008 г. по ЗОП с предмет „Изграждане на общинска многофункционална жилищна сграда” обявяването и провеждането на откритата процедура е съгласно изискванията на ЗОП и ППЗОП.

В обявлението е определен критерий „икономически най-изгодна оферта” с показатели „практически опит на кандидата” и „квалификация на кандидата”. Посочените показатели не са свързани с изпълнението на обществената поръчка, а с качествата на участниците в процедурата и като такива са недопустими. Тъй като процедурата е открита през 2008 г., не е налице нарушение, а недобра управленска практика.

Установено е, че възложителят е обявил прогнозна стойност от 2 500 000 лв., а договорът е сключен на стойност над 4 500 000 лв.

4.1.3. При открита процедура през 2009 г. с предмет „Сметосъбиране и сметоизвозване на битови отпадъци от 26 населени места на територията на община Самоков, к. к. Боровец, к. к. Мальовица, в. з. Ярема, Д. Поляна, в. з. Г. Окол до общинско депо. Поддържане на депо за битови отпадъци. Почистване на нерегламентирани локални сметища. Други дейности свързани с чистотата. Зимно поддържане и снегопочистване на общинската пътна мрежа на гр. Самоков и к. к. Боровец”: ³

а) в обявлението за обществената поръчка е поставено изискване към участниците да представят към офертите си удостоверения за липса на задължения към държавата -оригинал или нотариално заверено копие; удостоверение, че кандидата няма задължения към общината – оригинал; свидетелства за съдимост на управителите или членовете на управителните и контролни органи на кандидата – оригинал или нотариално заверено копие. По този начин възложителят е поставил необосновано ограничение за участието на лица в процедурите като е изискал представяне в хода на процедурата на документи от компетентните органи за обстоятелства по чл. 47, ал. 1 и ал. 2 от ЗОП, които подлежат на доказване с декларация. Поставените изисквания за форма на документите (нотариална заверка) също са прекомерни. Извършено е нарушение на чл. 25, ал. 5 във връзка с чл.25, ал.6 от ЗОП;

б) видно от предмета на обществената поръчка, в него са съчетани различни по характера си услуги (сметосъбиране и сметоизвозване; зимно поддържане и снегопочистване и др.), които предполагат различни качества на участниците в процедурата. Възложителят не е обособил позиции в предмета на обществената поръчка, като по този начин е ограничил участието в процедурата на лица, които биха могли да отговарят на изискванията за изпълнение на само на някоя от включените в предмета на обществената поръчка услуги.

Подадени са оферти само от две лица и после е отстранен единия участник. Това обстоятелство показва, че процедурата не е обявена при условия, които в пълна степен осигуряват условия за конкуренция.

На 22.12.2010 г. са сключени два договора по две обособени позиции „Доставка и монтаж на обзавеждане на хотел „Арена” Самоков и „Доставка и монтаж на технологичното оборудване на хотел „Арена”.⁵

Изпратена е информация за вписване в Регистъра за обществените за сключените договори, като е спазено изискването на чл. 44, ал. 1 от ЗОП.⁶

4.1.5. При проверка на прекратената открита процедурата открита с предмет Реконструкция на общински път 4-82222 с. Шипочане – с. Гуцал от км. 0+000 до
км. 8+000 е установено, че възложителят е обявил критерий „икономически най-изгодна оферта”, като е въвел показатели „практически опит на кандидата”, „квалификация на кандидата”, „техническа възможност” и „доказани възможности за техническо изпълнение на поръчката”. Посочените показатели по характера си са критерии за подбор на участниците в процедурата. Използването на тези показатели за оценка на офертите е недопустимо и е извършено нарушение на чл. 25, ал. 7 от ЗОП.

Процедурата е прекратена на основание чл. 39, ал. 1, т. 3 от ЗОП. Проведена е нова открита процедура по ЗОП със същия предмет, при която е сключен договор на цена, по-ниска от най-ниската предложена в прекратената процедура, с което е спазено изискването на чл. 39, ал. 4 от ЗОП.

През одитирания период в Община Самоков са възложени 25 обществени поръчки по реда НВМОП в т. ч. 23 чрез открит конкурс и 2 процедури чрез договаряне с покана.

Проверени са след анализ и оценка на риска 7 процедури, от които 5 процедури чрез открит конкурс (2 прекратени) и 2 чрез договаряне с покана.

4.2.1. При проверка на два открити конкурса с предмет „Инженеринг за проектиране и изграждане на улица между о.т.1246Ж и о.т.1339Б в гр.Самоков между път за с. Говедарци и ул. „Преспа” (2008 г.) и „Основен ремонт-полагане на пътна настилка и асфалтиране на улици и пътища в Община Самоков за 2008 г. по шест позиции”, е установено, че процедурите за възлагане на малки обществени поръчки са проведени съгласно изискванията на НВМОП. Изпълнено е изискването за изпращането на информация до АОП за вписване в Регистъра за обществените поръчки. Сключени са договори за изпълнение на поръчките и е изпратена информация до АОП.

И при двете процедури възложителят е обявил критерий „икономически най-изгодна оферта” и са използвани показатели „ практичен опит”, „квалификация на кандидата” и „доказани възможности”. Същите са относими към качествата на участниците, а не към параметрите на изпълнение на поръчката, поради което не следва да бъдат използвани при оценяването на офертите и е налице негативна практика.

а) в обявлението за обществената поръчка е поставено изискване към участниците да представят към офертите си удостоверения за липса на задължения към държавата-оригинал или нотариално заверено копие; удостоверение, че кандидата няма задължения към общината – оригинал; свидетелства за съдимост на управителите или членовете на управителните и контролни органи на кандидата – оригинал или нотариално заверено копие.

По този начин възложителят е поставил необосновано ограничение за участието на лица в процедурите като е изискал представяне в хода на процедурата на документи от компетентните органи за обстоятелства по чл. 47, ал. 1 и ал. 2 от ЗОП, които подлежат на доказване с декларация. Поставените изисквания за форма на документите (нотариална заверка) също са прекомерни. Извършено е нарушение на чл. 9 от НВМОП.

б) в обявлението за малка обществена поръчка е поставено изискване към участниците за имат изпълнени подобни обекти на стойност не по-малко от 800 000 лв. с ДДС за всяка от последните три години. В предмета на обществената поръчка са обособени три позиции, като е дадена възможност за подаване на оферти по всяка от тях. Съотнесено към цялата стойност на поръчката, изискването за оборот е допустимо. Отнесено към позиция 3 ”Текущ ремонт на улици в к.к. Боровец по зададени от възложителя видове работи и количества” на стойност до 150 000 лв., изискването за оборот е прекомерно и в този смисъл е в нарушение на чл. 9 от НВМОП.

в) в обявлението възложителят е определил цена на документацията за участие от 120 лв., която не съответства на изискванията на чл. 8, ал. 4 от НВМОП в стойността й да се калкулират само разходите за копирането й. Тъй като процедурата е от 2009 г. е налице нарушение на посочената разпоредба.

г) възложителят е обявил, че ще прилага критерий за оценка на офертите ”икономически най-изгодна оферта” с показатели „офертна стойност” и „техническа възможност”. В конкурсната документация в раздел VІ „Разглеждане, оценка и класиране на офертите” в показателите за комплексна оценка на офертите в К2 „Оценка на техническите възможности” е записано, че оценката на техническите възможности – 30% се разпределя както следва:

- наличие на собствени съоръжения (наличие на асфалтова база, ТМСИ) - получава максимум 15 точки;

- наличие на изискуемата се механизация – 5 точки;

- наличие на необходим персонал – 5 точки и

- наличие на изпълнени подобни поръчки – СМР, ремонт дава между 1 и 5 брой точки.

Използваните подпоказатели за оценка не са свързани с изпълнението на поръчката, а с качествата на участниците, с което е нарушен чл. 6, ал. 5 от НВМОП.⁹

4.2.3. При одита на прекратените обществени поръчки е установено, че двете процедури за възлагане на малки обществени поръчки с предмет „Текущ ремонт на улици в населените места на Община Самоков за 2009” и „Текущ ремонт на улици и тротоари в населени места в община Самоков и основен ремонт на общинската пътна мрежа (VІ клас)” за 2010 г. са прекратени съгласно изискванията на НВМОП. Правното основание за прекратяването им е чл. 24, ал. 1, т. 5 от НВМОП, поради финансови затруднения и изпълнение на собствените приходи и не може да се осигури необходимото финансиране за изпълнение на поръчките. Изпълнено е изискването за изпращане на решенията за прекратяване на процедурите до участниците и до изпълнителния директор на АОП.

4.2.4. Обявяването и провеждането на двете процедури договаряне с покана с предмет „Авариен ремонт на покривите на СУ „Никола Велчев” в гр. Самоков” и „Аварийна подмяна на водопровод и канализация на ул. „Булаир” в гр. Самоков е извършено съгласно изискванията на НВМОП. Изпълнено е изискването за изпращането на информация до АОП за вписване в Регистъра за обществените поръчки. Сключен е договор за изпълнение на поръчката след представена гаранция за изпълнение и е изпратена информация до АОП.

При проверените процедури са спазени изискванията на НВМОП по отношение на сключването на договорите и изпращането на информация до АОП за вписване в Регистъра за обществените поръчки. При една процедура в обявлението са поставени изисквания, които необосновано ограничават участието на лица в обществената поръчка. При два открити конкурса възложителят е използвал показатели за оценка на офертите, които са относими към качествата на участниците, а не към параметрите на изпълнение на поръчката. Прекратяването на обществените поръчки е в съответствие с изискванията на НВМОП.

4.3. Възлагане на обществени поръчки без провеждане на процедура, въз основа на събрани не по-малко от три оферти по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП В Община Самоков са възложени 45 обществени поръчки през 2008 г., 28 - през 2009 г. и 17 - през 2010 г. За всичките обществени поръчки са съставени досиета. Във всяко досие се съдържат договорите и трите ценови оферти. Офертите са разгледани и класирани от комисия, назначена със заповед на кмета на общината или от директора на дирекция в съответствие с Вътрешните правила за възлагане на обществени поръчки. Съставени са протоколи с предложение за класиране на участниците за всеки конкретен случай. Въз основа на протокола, кметът на общината сключва договор за изпълнение. За изпълнител на поръчката е избиран участникът, предложил най-ниска цена.

При извършената проверка на документацията по възлагане на обществени поръчки с 3 оферти, са констатирани нарушения за непровеждане на процедура при наличие на всички основания за това в следните случаи:

При проверка на сключените договори по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП е установено, че за изграждане водопроводи в с. Мала Църква и в с. Маджаре са сключени договори съответно № 248 от 24.09.08 г. и № 249 от 24.09.08 г. на обща стойност 56 903 лв. Договорите са сключени на една и съща дата с еднакъв предмет и с един и същи изпълнител – “БЕКАСТРОЙ” ЕАД. Възложителят не е спазил изискванията на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП за събиране на три оферти.¹³

Със Заповед № ЛС-01-341 от 23.03.2007 г. на кмета е утвърдена Система за финансово управление и контрол (СФУК), актуализирана през 2009 г., включваща правила за възлагане на обществени поръчки.

Със Заповед № ЛС-01-1017 от 03.08.2010 г. на кмета са утвърдени измененията и допълненията на Правилата за възлагане на обществени поръчки.

Контролните дейности, спрямо които са приложени тестове на контрола са извършените проверки от директор на дирекция “ТСУЕП” за необходимост от процедура по ЗОП и НВМОП и извършените проверки от юрисконсулта за съответствие на задължението с нормативните актове.

С цел постигане на ефективност при одита, генералната съвкупност при определяне на извадката е тестване на контроли, свързани с предварителния контрол при поемане на задължения по сключени договори за възлагане на обществени поръчки за строителство, доставка и услуги.

За целите на одита са тествани 12 сключени договори за възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП за строителство, доставка и услуги, които са сключени след проведени процедури за възлагане на обществени поръчки.

При тестването е установено, че са извършени проверки¹⁴:

5.1. От директора на дирекция ТСУЕП за съответствие с изискванията на законодателството за провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП от гледна точка на спазване на законовите стойностни прагове.

5.2. От юрисконсулта на общината за това дали видът и размерът на исканото задължение отговаря на изискванията на вътрешните и външни нормативни актове.

5.3. Проверките са документирани в заявки, които са подписани от директора на дирекция ТСУЕП и от юрисконсулта.

5.4. В контролните листове за заявките за поемане на задълженията по 4 договора за възлагане на обществени поръчки по реда на НВМОП с предмет ”Изработване на Работен проект за обект „Реконструкция и възстановяване на р. Шипочанска в рамките на регулация на с. Шипочане”, „Изработване на работен проект за обект - „Отвеждане и заустване водите на р. Цареви Кладенци”, „Изграждане на водопровод в с. Мала Църква” и „Изграждане на водопровод в с. Маджаре” директора на дирекция ТСУЕП и юрисконсулта са записали „ДА” за спазването на нормативните актове.

Задълженията за изработване на работен проект за обект „Реконструкция и възстановяване на р. Шипочанска в рамките на регулация на с. Шипочане” и работен проект за обект - „Отвеждане и заустване водите на р. Цареви Кладенци” са поети след събирането на три оферти, вместо да се проведат процедура по НВМОП.

Задължението за изграждане на водопроводи в с. Мала Църква и с. Маджаре е поето по реда на чл.2, ал.2 от НВМОП, вместо след събиране на три оферти.

Стойността на поетите задължения е изисквало прилагането на друг ред по НВМОП.

За одитирания период реда за управлението и разпореждането с имотите - общинската собственост е регламентиран в Наредбата № 4 за реда на придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество (НРПУРОИ), приета с Решение № 119 от 26.02.2004 г. и изменена с Решение № 476 от 25.09.2008 г.

Съгласно изискванията на чл. 8, ал. 8 от Закона за общинската собственост (ЗОС) с Решение № 712 от 29.01.2009 г. на общинският съвет е приета Стратегия за управление на общинската собственост за периода 2008-2011 г.

В изпълнение на стратегията за управление на общинската собственост от ОбС са приети и програми за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост за 2009 г. и 2010 г. в съответствие с изискванията на чл. 8, ал. 9 от ЗОС.

С докладни записки кметът на общината е предоставил на общинския съвет отчети за състоянието на общинската собственост и за резултатите от нейното управление по видове и категории обекти за 2008 г. и 2009 г., с което е изпълнена разпоредбата на чл. 66а от ЗОС.

При одита е установено, че не е извършена актуализация на раздел ІІІ “Замяна на недвижими нежилищни имоти-частна общинска собственост” от Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество с измененията на ЗОС от 2009 г. (изм. ДВ., бр.10 от 06.02.2009 г. и бр. 41 от 02.06.2009 г.).¹⁵

За одитирания период реда за управление на имотите - общинската собственост е регламентиран в глава “Трета” от Наредбата № 4 за реда на придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество (НРПУРОИ), приета и актуализирана с решения на ОбС. С наредбата са определени и конкретните правомощия на кмета на Община Самоков при управлението на имотите – общинска собственост.

Имотите – общинска собственост са отдавани под наем от кмета на общината след решение на ОбС и проведени търгове и конкурси, в съответствие със ЗОС и НРПУРОИ.

За период от 01.01.2008 г. до 30.09.2010 г. са действали общо 576 договора за отдадени под наем недвижими имоти - общинска собственост, в това число: за помещения – 156 договора; за жилища - 69 договора; за отдадени земеделски земи – 59 договора и за терени, върху които са поставени преместваеми обекти – 292 договора.

С най-голям относителен дял са сключените договори за отдаване под наем на терени, върху които са поставени преместваеми обекти, от които 77 договора за терени в курортен комплекс “Боровец”. Извършена е директна съществена проверка на сключените договори за отдадените под наем терени в комплекса по отношение на срока на действие на договорите и плащане на дължимите месечни наемни вноски.

При проверката е установено¹⁶:

С Решение № 72/31.01.2008 г. на ОбС е създадена комисия от 13 члена, която да направи проверка, относно застроената площ и състоянието на временните търговски обекти. В комисията са включени 7 общински съветника и 6 представители на общинската администрация като председател на комисията е заместник кмета на общината.

С доклад за извършените проверки комисията е предложила на общинския съвет два варианта за решение. Първото предложение на комисията, подкрепено от част от общинските съветници, е договорите за наемане на терени в к.к. Боровец, изтичащи на 30.04.2008 г. да не бъдат продължавани след този срок и да бъде изпратено предизвестие на наемателите в кратък срок след изтичането на договорите да премахнат обектите, както и да бъде изготвен ПУП на к.к. Боровец. Второто предложение, подкрепено от общинската администрация, е изтичащите на 30.04.2008 г. да бъдат продължени с
1 година, чрез изготвяне на анекси само за редовните наематели. Този срок от 1 година е необходим за изготвянето на ПУП на к.к. Боровец.

Въз основа на доклада на комисията със свое Решение № 216 от 17.04.2008 г. общинския съвет е продължил с 1 година срокът на действие на договорите, чийто срок е изтекъл на 30.04.2008 г. Решението е гласувано поименно като със “за” са гласували

С Решение № 828 от 30.04.2009 г. на общинския съвет, въз основа на докладна записка на зам. кмета от 11.02.2009 г., е продължен срокът на действие на договорите за наем на 26 наематели, платили задълженията си за ползване на терени в к.к. Боровец, върху които са поставени преместваеми обекти, за 2 години, или до 30.04.2011 г. Мотивът на ръководството на общината е, че към февруари 2009 г. липсва друго решение на общинския съвет и одобрен план за ползване под наем на общинските терени в курортния комплекс и че общината получава сериозни приходи от наеми от тези терени.

С 4 решения на ОбС от 2009 г. е удължен срокът на действие на договорите за наем до 30.04.2011 г. на още 38 наематели на терени в комплекса.

Законът за общинска собственост (ЗОС) е обнародван (ДВ, бр.44 от 21.05.1996 г.) и влиза в сила от 01.06.1996 г. В § 7, ал.1 от ПЗР на ЗОС е регламентирано, че договорите за наем, сключени по установения ред до 1 юни 1996 г., чийто срок не е изтекъл, запазват действието си до края на договорения срок, но за не повече от три години от влизането на закона в сила. В този смисъл срокът на сключените преди влизане в сила на ЗОС договори е не по-късно от 1 юни 1999 г. След тази дата срокът на действие на същите се прекратява. Това е основание за провеждане на конкурс по реда на ЗОС за отдаване под наем на съответните имоти-общинска собственост.

Към 30.09.2010 г. 77 терена, общинска собственост в к.к. Боровец продължават да се ползват под наем в нарушение на § 7, ал. 1 от ПЗР на ЗОС, във връзка с чл.14, ал. 3 от ЗОС. Сключените през 2008 г. и 2009 г. анекси са сключени без правно основание, тъй като срокът на действие на основните договори е изтекъл към датата на подписването на анексите.

6.1.2. При проверката на досиетата на наемателите на терени - общинска собственост в к.к. Боровец и предоставената информация от общината е установено, че общата площ на терените по сключените договори за наем през 1992 г., 1993 г., 1994 г. и 1996 г. е 3 768.95 кв. м. Към момента на одита общата площ на ползваните от
77 наематели терени е 8 536.50 км. м., или с 4 767.55 кв. м. в повече от първоначална наетата площ. Размерът на първоначално отдадените площи е променен (увеличен) с анекси от 2002 г., 2003 г., 2005 г., 2007 г. 2008 г., 2009 г. и 2010 г. Към 30.09.2010 г. ползваната площ на общински терени в курортния комплекс от 44 наематели е от 2 до 4 пъти над определената площ по първоначално сключените договори.

Не са спазени изискванията е чл. 3 от Наредбата за реда за издаване на разрешения за поставяне на преместваеми обекти, елементи на градското обзавеждане и рекламни информационни и монументално-декоративни елементи, приета с Решение № 455/14.12.2000 г. на ОбС и отменена с Решение № 1167/29.01.2010 г. на ОбС (със същото решение е приета нова Наредба), съгласно който се допуска разполагането на преместваеми обекти на площ до 30 кв. м., а за заварените временни обекти, разрешени по отменения чл. 120, ал. 4 от ППЗТСУ, на площ съответстваща на заварената разрешена площ.

Извършена е проверка на предприетите мерки от ръководството на общината спрямо нередовните платци, които имат задължения към 30.09.2010 г. за ползвани под наем терени за преместваеми обекти в к.к. Боровец.

С писма от 29.04.2010 г., подписани от кмета на общината, една част от длъжниците са поканени в срок до 20.05.2010 г. да заплатят дължимите суми или да представят план за разсрочване на задължението.

По време на одита с писма от 08.11.2010 г., подписани от кмета на общината, са уведомени отново длъжниците ползващи под наем общинските терени в к.к. Боровец, че е необходимо да внесат дължимите суми или в противен случай ще се пристъпи към принудително събиране както и прекъсване на ел. захранването на обектите. В резултат на това към 01.12.2010 г. в приход на общинския бюджет са постъпили общо 96 835 лв.

Заведено е едно съдебно дело за събиране на вземанията от 17 179 лв. срещу ПФК “Рилски спортист” – Юри Галев.

При тестване на извършените проверки от служител в дирекция „ФСД” за системно неплащане на наемните вноски от наемателите и предприетите действия спрямо тях е установено, че 6 от наемателите системно не са си плащали дължимите наемните вноски.

Не са предприети законови действия по реда на чл. 15, ал. 1 от ЗОС за прекратяване на наемните договори спрямо наемателите, които системно не си плащат наемните вноски.

При анализа на извършените разпоредителни сделки е установено:

Инициирането на предложения за разпореждане с общинско имущество е регламентирано в чл. 34, ал. 1 от наредбата, приета от Общинския съвет, според която заинтересованите лица, общински съветници, кметове на населени места и кметски наместници правят предложение в писмена форма до кмета на общината. Предложението се внася от кмета на общината в писмена форма.

През одитирания период са извършени 378 сделки с недвижими имоти-частна общинска собственост с решения на Общинския съвет по реда на чл. 35, ал. 1 от ЗОС, като за 98 имота са проведени търгове и за 5 имота – конкурс и 1 без търг и конкурс,

За периода от 01.01.2008 г. до 30.09.2010 г. в общината са извършени три замени на имоти-частна общинска собственост след решения на ОбС.

На база оценка на риска са проверени 10 сделки – продажба чрез търг и 100 на сто от продадените имоти чрез конкурс - 5 имота. Провеждането на търгове и конкурсите е организирано при спазване на правилата и процедурите, определени в Наредбата за придобиване, управление и разпореждане със имоти собственост на общината. Началните тръжни цени на продаваните имоти са определяни от Общинския съвет на база изготвените доклади от външни лицензирани оценители. Имотите са продадени на цени равни или по високи от определените.

В 90 на сто от случаите на търговете се е явил само един участник. Договорите за продажбите на недвижими имоти-частна общинска собственост са сключени с класирания на първо място участник след издадена заповед от кмета на общината. Имотите са вписани в нотариалните книги на Службата по вписванията, с което са изпълнени разпоредбите на чл. 34, ал. 7 от ЗОС и чл. 4 от Правилника за вписванията. Досиетата на продадените имоти-частна общинска собственост съдържат всички документи, свързани с продажбата на недвижими имоти и се съхраняват в отдел “Общинска собственост ”.

Постъпилите приходи от продажби на проверените имоти за одитирания период са в размер на 428 616 лв. Няма несъбрани суми от продадени имоти-частна общинска собственост.

Интересът на общината при разпореждане чрез продажба да получи цената по договора е защитен. Сключването на договора се извършва след като купувачът представи платежни документи, с които се удостоверява заплащането на цената. Извършените плащания са отразени като клаузи в договорите за продажби. Постъпили са 100 на сто от приходите. ¹⁷

Сключването на договора се извършва след като купувачът удостовери, че е извършил заплащането на имота.

За периода от 01.01.2008 г. до 30.09.2010 г. в общината са извършени три замени на имоти – ЧОС след решения на ОбС, които са проверени от одитния екип.

Записаното правно основание за замените в решенията на ОбС е чл. 40, ал. 8 и
чл. 39, ал. 1 от НРПУРОИ, съгласно които решение за извършване за замяна се приема с мнозинство 2/3 от общия брой на съветниците. При одита е установено:

а) С решение № 932 от 23.07.2009 г. обшинския съвет е дал съгласието за замяна на общински имот, находящ се в землището на с. Поповяне с частен земеделски имот. Замяната на имот на общината с имота на физическото лице е извършена на база данъчна оценка на имотите, а не по оценка извършена от лицензиран оценител, с което не са спазени изискванията на чл. 41, ал. 2 от ЗОС. Инициативата за замяната е на кмета на село Поповяне във връзка с водоснабдяване на селото.

Замяната на общински имот с частен земеделски имот е извършена без правно основание, в нарушение на чл. 40, ал. 2 от ЗОС.

б) С Решение № 1179 от 29.01.2010 г., по запитване на „Рафаел – 2008” ООД и „ГАЛ ГАЛ СУПЕР ВЮ” ООД от 30.09.2009 г., относно инвестиционни намерения на фирмата (проект за ваканционно селище) и изграждане на регионално депо за битови отпадъци, общинския съвет възлага на кмета на общината да проведе преговори с представители на същите фирми. Взетите управленски решения за извършването на замени на земеделски земи-общинска собственост със земи на юридически лица са след Февруари 2009 г.

Със свое решение № 1272 от 29.04.2010 г. общинския съвет е допълнил Програмата за управление и разпореждане с имоти общинска собственост за 2010 г. и е дал съгласие за замяна на два поземлени имота- общинска собственост с имоти на „ГАЛ ГАЛ СУПЕР ВЮ” ООД и „Рафаел 2008” ООД. Замените на земеделски земи-общинска собственост са извършени през 2010 г.

Замените на земеделски земи – общинска собственост със земи на юридически лица са извършени без правно основание, в нарушение на чл. 40, ал. 2 от ЗОС. ¹⁸

Замяната на имоти на общината с имоти на „Гал Гал Супер Вю” ООД и „Рафаел 2008“ ООД е извършена по пазарни оценки. Възлагането на оценките е извършено от собствениците на частните имоти, а не от кмета на общината. С това е допуснато неспазване на изискванията на чл. 22, ал. 3 от ЗОС във връзка с чл. 41, ал. 2 от ЗОС. ¹⁹

Създадени са досиета, съдържащи документи за процедурата по замените.

Редът за упражняване на правата на собственост на Община Самоков върху общинската част от капитала на търговските дружества е определен с наредба, приета с Решение № 1811 от 25.01.2007 г. на ОбС.

По реда на чл. 54а, ал. 1 от ЗОС в общината е създаден и поддържан публичен регистър за търговските дружества с общинско участие.

При одита е установено: ²⁰

Към 30.09.2010 г. Община Самоков има дялово участие в девет търговски дружества, от които: със 100 на сто дялово участие в пет търговски дружества: “Самоков консулт” ЕООД, “Мальовица” ЕООД, “МБАЛ - Самоков” ЕООД, “Легеартис” ЕООД и “ВиК Чамкория 2006” ЕООД; с 50 на сто дялово участие – в “Надар 2006” ООД; с 34 на сто дялово участие – в “Спортен комплекс ЛАВА” АД; с 25 на сто дялово участие – в “Рила Самоков 2004” АД и в “Борико 2007” АД.

За одитирания период ОбС е разгледал годишните финансови отчети на петте търговските дружество със 100 на сто общинско участие и с решения е приел годишните баланси и отчетите за приходите и разходите им.

Положителен финансов резултат за 2008 г. е отчетен от “Самоков консулт” ЕООД, “МБАЛ - Самоков” ЕООД и “Легеартис” ЕООД, а за 2009 г. – от “МБАЛ - Самоков” ЕООД като общинския съвет е решил печалбата да остане в разпореждане на дружествата.

Със загуба са приключили две търговски дружества със 100 на сто общинско участие - “ВиК Чамкория 2006” ЕООД (за 2008 г. и 2009 г.) и “Самоков консулт” ЕООД (за 2009 г.).

Със решение на ОбС са освободени от отговорност управителите на дружествата реализирали загуби като в тях липсват мотиви за това.²¹

За 2009 г. дружеството “Спортен комплекс ЛАВА” АД, в което общината участва с 25.68% от капитала на дружеството, е реализирало печалба от 2 000 лв.

През 2008 г. “Рила Самоков 2004” АД, в което дяловото участие на общината е 7 379 000 лв. под 25 на сто, е реализирало загуба от 175 000 лв., а през 2009 г. – 1 284 000лв. В резултат на това е паднала цената на акцията на общината с 5,93 лв., т.е. цената е станала – 994,07 лв. Със свое решение № 1281 от 20.04.2010 г. ОбС е задължил упълномощеното си лице да гласува пред общото събрание на дружеството за ефективното изплащане на дивиденти на общината в пълен размер след покриване на загубите от предходните години и 10 % от печалбата да бъде заделена във фонд “Резервен”.

През 2008 г. дружество “Борико 2007” АД, в което общината има дялово участие в капитала на дружеството в размер на 25 на сто, е приключило годината със загуба от 53 000 лв., а за 2009 г. е реализирана печалба от 364 000 лв. С Решение № 1282 от 20.04.2010 г. ОбС е задължил упълномощеното си лице да гласува пред общото събрание на дружеството за ефективното изплащане на дивиденти на общината в пълен размер след покриване на загубите от предходните години и 10 % от печалбата да бъде заделена във фонд “Резервен”.

До приключване на одита дружествата не са провели общи събрания и не са постъпили приходи от дивиденти в общинския бюджет.

На 30.11.2010 г. е проведено заседание на съвета на директорите на “Рила Самоков 2004” АД и е решено свикването на редовно общо събрание на акционерите на дружеството на 17.01.2011 г. за приемане на проверения и заверен годишен финансов отчет на дружеството за 2009 г. и годишния доклад на Съвета на директорите за дейността на дружеството през 2009 г.

Въведени са 6 контроли, но с цел постигане на ефективност при одита и предвид ограничения времеви ресурс, от одитният екип са тествани следните контролни дейности: извършените проверки от служителя в дирекция „ФСД” за неплатени наеми, изготвянето на справка-извлечение за неплатените вноски и подготвените писма/заповеди за прекратяване на договорите и уведомяване на неизправните наематели.

За целите на одита, чрез метода на извадка са тествани 14 досиета на наематели за отдадени под наем общински терени в к.к. Боровец, които към 30.09.2010 г. дължат суми за наем и с размер на задължението над 5 000 лв.

При тестване на контролите е установено, че са извършени проверки от служителя от дирекция “ФСД” за неплатени суми за наем на ползваните терени, върху които са поставени преместваеми обекти. Въз основа на проверките са съставени справки – извлечения за неплатените вноски от наемателите.

По време на одита, на 08.11.2010 г., са изпратени уведомителни писма до нередовните платци за плащане на задълженията за наем.

Спрямо 6 наематели, които системно не са си плащали наемните вноски, не са предприети законови действия за прекратяване на договорите им. ²²

Контролните дейности, спрямо които са приложени тестове на контрола са: извършени проверки от директора на дирекция „ХДЕТТОС” за това дали се изисква решение на ОбС за продажба на общински имот и извършените проверки за провеждане на търг или конкурс при разпореждане с недвижими имоти - общинска собственост.

Тествани са прилаганите контроли при извършените продажби чрез търг на поземлени имоти с крайна цена на сделката над 30 000 лв. (10 броя) и чрез конкурс
(5 броя).

При тестване на контролите е установено: