Доклад №0062301010 за извършен одит на финансовото управление на Община Самоков за периода от 01. 01. 2008 г до 30. 09. 2010 г

Част първа

РЕЗЮМЕ

Община Самоков е административно–териториална единица и осъществява дейността си в съответствие със Закона за местното самоуправление и местната администрация (ЗМСМА), Закона за общинските бюджети (ЗОБ) и законодателството на Република България.

В организационната структура на общината са включени двама младши вътрешни одитори и финансов контрольор.

Обща численост на персонала към 31.12.2008 г. е 1188 бр., към 31.12.2009 г. –
976.5 бр. и към 30.09.2010 г. - 992 бр.

Основните цели и задачи на Община Самоков са определени с “Общинския план за развитие на Община Самоков за периода от 2007 г. до 2013 г.” и в Програма за реализация на общия план за развитие на общината за 2008 г. - 2015 г.

Със заповеди на кмета от 2008 г., 2009 г. и 2010 г. са определени следните второстепенните разпоредители с бюджетни кредити: ръководителите на двата дома за стари хора, домашния социален патронаж, обединеното счетоводство “ЦДГ и ОДЗ”, общинското лесничейство, както и директорите на 14 училища на територията на общината и ръководителя на общежитието.

Данните за първоначалния бюджет на общината по години са както следва: за

Във връзка с разпоредбите на Закона за изменение и допълнение на Закона за държавния бюджет на Република България (ЗИД на ЗДБРБ) за 2010 г., с Решение на ОбС от 09.09.2010 г. са оптимизирани бюджетните приходи и разходи за годината, като първоначалния бюджет е коригиран с 622 872 лв. или първоначалния бюджет на общината е променен на 25 719 256 лв.

Окончателният бюджет на Община Самоков по години е както следва: към 31.12.2008 г. – 39 568 726 лв.; към 31.12.2009 г. – 38 150 183 лв. и към 30.09.2010 г. – 14 203 275 лв.

От одитния екип са проверени, анализирани и оценени управленските решения, свързани с организацията на бюджетния процес, както и законосъобразността на управленските решения при възлагането на обществените поръчки и при управлението и разпореждането с имоти - общинска собственост.

Извършена е проверка и оценка на адекватността и ефективността на въведените контролни дейности при поемане на задължения и извършване на разходи, при възлагането на обществените поръчки и при управлението и разпореждането с имоти – общинска собственост.

В Община Самоков е въведена интегрирана система за управление и контрол състояща се от наръчник, основни процедури, работни инструкции и формуляри обособени в 8 подсистеми. Контролните дейности като цяло са изпълнявани съобразно регламентирания в общината ред, фактически са съществували и са действали непрекъснато през одитирания период. Не са действали в достатъчна степен ефективно контролните дейности при отдаването под наем на терени – общинска собственост в к. к. “Боровец”, като не са предприети законови действия срещу нередовните платци, които системно не са си плащали наемните вноски. Контролни дейности при разпоредителните сделки са регламентирани в инструкция, но не са приложими за целите на контрола, тъй като лицето, което следва да извършва контролите е същото, което организира процеса.

В резултат на осъществения одит са констатирани незаконосъобразни управленски решения по отношение на: неспазване срока за приемане на коригирания бюджет за 2010 г.; неспазване на разпоредбите на ЗОП и НВМОП при провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки, относно спазването на правилото минималните изисквания да съответстват на предмета на обществената поръчка, неизпращане в срок на информация за сключен договор в АОП и разделяне на поръчки с цел заобикаляне на закона; удължаване срокът на действие на договорите за наем на терени-общинска собственост в к. к. Боровец, след срока определен със ЗОС; непредприети законови действия срещу наемателите, които системно не си плащали наемните вноски; извършени замени на три имота в нарушение разпоредбите на ЗОС. Решенията на ОБС за приемането на отчетите на дружествата със 100 на сто общинско участие, реализирали загуби, са без мотиви за освобождаване от отговорност на управителите им.

Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ

На основание одитна задача № 561 от Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2010 г. и в изпълнение на заповед № ОД-6-010 от 15.09.2010 г. на директора на Териториално поделение на Сметната палата – София е извършен одит на финансовото управление на Община Самоков за периода от 01.01.2008 г. до 30.09.2010 г.

Одитът е извършен, съгласно стандартите за одит и Наръчника за одитната дейност на Сметната палата.

За периода от 01.01.2008 г. до 30.09.2010 г. кмет на общината е Ангел Николов, който съгласно чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) носи управленската отговорност.

Ръководството на общината включва: кмет, заместник–кметове, секретар; кметове на 24 кметства в селата.

Съгласно действащото законодателство, кметът е възложител на обществените поръчки и е отговорен за осъществяването на финансовото управление и контрол в общината.

Целите на одита са да се оцени: законосъобразността на управленските решения във връзка с възлагането на обществените поръчки; законосъобразността на управлението и разпореждането с общинско имущество и да се оцени адекватността и ефективността на контролните дейности като част от системата за финансово управление и контрол във връзка с поемането на задължения и извършваното на разходи, възлагането на обществените поръчки, управлението и разпореждането с общинско имущество.

В обхвата на одита се включва: анализ, проверка и оценка на резултати от предходни одити и изпълнение на дадени препоръки; анализ и оценка на управленските решения във връзка с организацията на бюджетния процес при съставянето, приемането, изменението и изпълнението на бюджета; възлагането на обществените поръчки по реда на ЗОП и НВМОП; управлението и разпореждането с имоти – общинска собственост; адекватността и ефективността на въведените контролни дейности.