Тема «Облік виробничих запасів»
Завдання 1.
У березні поточного року підприємство отримало від постачальника матеріали загальною вартістю 22560 грн., у т.ч. 3760 грн. – ПДВ. Матеріали поступали на підприємство партіями та використовувалися протягом місяця на виробництво готової продукції. Інформація про залишки, надходження та витрачання матеріалів у поточному місяці наведена у табл. 3.
Таблиця 3
Звіт про рух матеріалів на складі
№
п/п
|
Показники
|
Кількість
|
Ціна одиниці, грн.
|
Сума, грн.
|
1
|
Залишок на початок місяця
|
400
|
18
|
7200
|
2
|
Поступило за місяць:
1 партія
2 партія
3 партія
4 партія
|
150
200
250
350
|
18
17
20
22
|
2700
3400
5000
7700
|
3
|
Витрата за місяць
|
1310
|
X
|
X
|
4
|
Залишок на кінець місяця
|
40
|
X
|
X
|
Необхідно:
Визначите собівартість використаних у виробництві матеріалів за різними методами, передбаченими П(С)БО 9 «Запаси.
Відобразіть на бухгалтерських рахунках операції з надходження та витрачання матеріалів.
Журнал господарських операцій
№
з/п
|
Первинний документ
|
Зміст господарської операції
|
Бухгалтерський запис
|
Сума, грн.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
|
Витратна накладна від постачальника, прибутковий ордер
|
Придбано матеріали від постачальника
|
201
|
631
|
18800
|
2.
|
Податкова накладна
|
Відображено ПДВ
|
641
|
631
|
3760
|
3.
|
Накладна вимога на відпуск внутрішнього переміщення матеріалів
|
Матеріали були відпущені у виробництво:
За методом ФІФО:
400*18+150*18+200*17+250*20+310*22=25120 грн
За методом середньозваженої с/в
(7200+18800)/(400+950)=19,26 грн/од
19,26*1310=25230,6 грн
|
23
|
201
|
За методом ФІФО: 25120
За методом середньозваженої с/в: 25230,6
|
Тема «Облік грошових коштів»
А. «Облік касових операцій»
1. На підставі звіту касира складіть журнал по кредиту рахунка 301 «Грошові кошти в касі в національній валюті» і відомість по дебету рахунка 301 «Грошові кошти в касі в національній валюті».
Підрахуйте залишок на кінець місяця.
№ п/п
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума,
грн.
|
|
|
Залишок на початок
|
1000
|
1.
|
3.09
|
Погашена заборгованість засновником Петровим С. І. щодо формування статутного капіталу
|
2000
|
2.
|
3.09
|
Викуплено акції у акціонерів за готівку
|
1000
|
3.
|
3.09
|
Видано грошові кошти під звіт секретарю на придбання канцелярського приладдя
|
200
|
4.
|
3.09
|
Отримано готівку в банку на господарські потреби
|
600
|
5.
|
7.09
|
Видано у підзвіт Сіренко І. К. для погашення заборгованості постачальнику ВАТ „Стальканат”
|
800
|
6.
|
7.09
|
Внесено касиром Петренко С. М. відшкодування матеріального збитку
|
250
|
7.
|
7.09
|
Отримано аванс від покупця за продукцію, яка підлягає відвантаженню, в т.ч. ПДВ
|
2460
|
8.
|
22.09
|
Отримані кошти в банку для виплати зарплати
|
18560
|
9.
|
22.09
|
Виплачена заробітна плата персоналу підприємства
|
18560
|
10.
|
30.09
|
Здано суму готівки на поточний рахунок
|
3000
|
|
|
Залишок на кінець
|
|
№
з/п
|
Первинний документ
|
Зміст господарської операції
|
Бухгалтерський запис
|
Сума, грн.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
|
Прибутковий касовий ордер
|
Погашена заборгованість засновником Петровим С. І. щодо формування статутного капіталу
|
301
|
46
|
2000
|
2.
|
Видатковий касовий ордер
|
Викуплено акції у акціонерів за готівку
|
451
|
301
|
1000
|
3.
|
Видатковий касовий ордер
|
Видано грошові кошти під звіт секретарю на придбання канцелярського приладдя
|
372
|
301
|
200
|
4.
|
Прибутковий касовий ордер
|
Отримано готівку в банку на господарські потреби
|
301
|
311
|
600
|
5.
|
Видатковий касовий ордер
|
Видано у підзвіт Сіренко І. К. для погашення заборгованості постачальнику ВАТ „Стальканат”
|
372
|
301
|
800
|
6.
|
Прибутковий касовий ордер
|
Внесено касиром Петренко С. М. відшкодування матеріального збитку
|
301
|
375
|
250
|
7.
|
Прибутковий касовий ордер,
Податкова накладна
|
Отримано аванс від покупця за продукцію, яка підлягає відвантаженню, 2460 в т.ч. ПДВ
|
301
643
|
681
641
|
2050
410
|
8.
|
Прибутковий касовий ордер
|
Отримані кошти в банку для виплати зарплати
|
301
|
311
|
18560
|
9.
|
Видатковий касовий ордер
|
Виплачена заробітна плата персоналу підприємства
|
661
|
301
|
18560
|
10.
|
Видатковий касовий ордер
|
Здано суму готівки на поточний рахунок
|
311
|
301
|
3000
|
Б. Облік операцій на поточному рахунку
2. На підставі виписок банку по поточному рахунку за звітний місяць складіть журнал 1 по кредиту й відомість 1.2 по дебету рахунка 311 «Поточний рахунок у національній валюті».
|
№ п/п
|
Дата
|
Зміст господарської операції
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Залишок 1.01.20ХХр.
|
|
200 000
|
|
1.
|
4.01
|
Перераховано проценти за короткостроковий кредит
|
1000
|
|
|
2.
|
10.01
|
Зараховано від ТОВ «Альфа»за реалізовану готову продукцію, у т.ч. ПДВ
|
|
18000
|
|
3.
|
12.01
|
За чеком видано на господарські потреби
|
300
|
|
4.
|
21.01
|
Перераховано аванс ТОВ «Сігма» за продукцію
|
|
12000
|
|
5.
|
22.01
|
Зараховано депоновану заробітну плату, яку не отримали робітники підприємства
|
12000
|
|
|
6.
|
25.01
|
Отримано аванс від ПАТ «Таврія» за продукцію
|
|
26000
|
|
7.
|
26.01
|
Зараховано на поточний рахунок внесок до статутного капіталу
|
|
40000
|
|
8.
|
27.01
|
Погашено короткострокову позику банку
|
10000
|
|
|
|
9.
|
5.01
|
Нараховано проценти банком на залишок коштів на поточному рахунку
|
|
200
|
10.
|
30.01
|
Перераховано банку на розрахунково-касове обслуговування
|
250
|
|
|
|
|
Залишок на кінець місяця
|
|
?
|
|
№
з/п
|
Первинний документ
|
Зміст господарської операції
|
Бухгалтерський запис
|
Сума, грн.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
|
Платіжне доручення
|
Перераховано проценти за короткостроковий кредит
|
684
|
311
|
1000
|
2.
|
Виписка банка
|
Зараховано від ТОВ «Альфа» за реалізовану готову продукцію, у т.ч. ПДВ
|
311
|
361
|
18000
|
3.
|
Прибутковий касовий ордер, чек
|
За чеком видано на господарські потреби
|
301
|
311
|
300
|
4.
|
Платіжне доручення
|
Перераховано аванс ТОВ «Сігма» за продукцію
|
371
|
311
|
12000
|
5.
|
Видатковий касовий ордер,
Виписка банка
|
Зараховано депоновану заробітну плату, яку не отримали робітники підприємства
|
311
|
301
|
12000
|
6.
|
Виписка банка
|
Отримано аванс від ПАТ «Таврія» за продукцію
|
311
|
681
|
26000
|
7.
|
Виписка банка
|
Зараховано на поточний рахунок внесок до статутного капіталу
|
311
|
46
|
40000
|
8.
|
Платіжне доручення
|
Погашено короткострокову позику банку
|
60
|
311
|
10000
|
9.
|
Виписка банка
|
Нараховано проценти банком на залишок коштів на поточному рахунку
|
311
|
732
|
200
|
10.
|
Бухгалтерська довідка, рахунок
|
Перераховано банку на розрахунково-касове обслуговування
|
92
|
311
|
250
|
Сподели с приятели: |
