Характеристика на дейността и счетоводството на банките
Отчитане на движението на наличните парични средства към клоновете на българската народна банка и останалите банки
Изтегляне 4.1 Mb.
|
5. Отчитане на движението на наличните парични средства към клоновете на българската народна банка и останалите банкиЗа по-ясното представяне на отчитането на движението на паричните средства от Българската народна банка към собствените й клоновете и към останалите банките се структурират следните основни отчетни обекти: Получаване на банкноти и монети, изпратени от управление "Емисионно" на Българската народна банка, в собствените й клонове в страната. Получаване на изпратени от управление "Емисионно" на Българската народна банка банкноти и монети в банкови централи в страната. Получаване на изпратени от управление "Емисионно" на Българската народна банка банкноти и монети от банкови клонове в страната. Изпращането на банкнотите и монетите до клоновете на Българската народна банка и до останалите банки в страната става по решение на управление "Емисионно". Получените банкноти и монети в клоновете на Българската народна банка се заприходяват в резервните балансови каси, като едновременно с това се отчита и разчетът с централното управление. За целта се съставя счетоводната статия: Д/т с/ка 5014 "Резервна каса - банкноти" ан. с/ка "Банкноти по купюри" Д/т с/ка 5015 "Резервна каса - монети" ан. с/ка "Монети по купюри" К/т с/ка 4620 "Вътрешни разчети по вътрешнобанкови операции" ан. с/ка "ЦУ на БНБ" Получените банкноти и монети в централите на търговските банки се заприходяват по аналогичен начин, като обаче в централата се отразява намалението на разплащателната сметка при БНБ в левове. Д/т с/ка 5014 "Резервна каса - банкноти" ан. с/ка "Банкноти по купюри" Д/т с/ка "Резервна каса - монети" ан. с/ка "Монети по купюри" К/т с/ка 5031 "Разплащателна сметка при БНБ в левове" Получените банкноти и монети в клоновете на търговските банки се заприходяват в резервните балансови каси и се отразяват в междубанков разчет, който се приключва в банковата централа: Д/т с/ка 5014 "Резервна каса - банкноти" ан. с/ка "Банкноти по купюри" Д/т с/ка 5015 "Резервна каса - монети" ан. с/ка "Монети по купюри" К/т с/ка 4610 "Вътрешни разчети по междубанкови операции" ан. с/ка "ЦУ на БНБ" В централата на търговската банка отчитането на тази операция се отличава с някои специфики. Трябва да се посочи, че централата представя писмена молба до управление "Емисионно" за предоставянето на паричните средства директно на клона. За банковата централа на този етап възниква задължение пред управление "Емисионно" за изпратените банкноти и монети на клона й. Този ангажимент се отчита със счетоводната статия: Д/т с/ка 4350 "Преводи за изпълнение и рекламация" ан. с/ка "Клонът - получател на паричните средства" К/т с/ка 5031 "Разплащателна сметка при БНБ в левове" След получаването на ценната пощенска пратка от клона и отчитането й като увеличение на резервната балансова каса и вътрешен разчет по междубанкова операция в централата трябва да се приключат разчетната сметка и чакащият изпълнение превод. Счетоводната статия е: Д/т с/ка 4610 "Вътрешни разчети по междубанкови операции" ан. с/ка "ЦУ на БНБ" К/т с/ка 4350 "Преводи за изпълнение и рекламация" ан. с/ка "Клонът - получател на паричните средства" Събраните в клоновете на Българската народна банка, банковите централи и клонове негодни банкноти и монети се изпращат за унищожаване в БНБ. За счетоводното отчитане на това изпращане се съставя счетоводната статия: Д/т с/ка 5013 "Платежни средства на път" ан. с/ка "До ЦУ на БНБ" К/т с/ка 5014 "Резервна каса - банкноти" ан. с/ка "Негодни банкноти" ан. с/ка "Банкноти по купюри" К/т с/ка 5015 "Резервна каса - монети" ан. с/ка "Негодни монети" ан. с/ка "Монети по купюри" При получаването на шифровано телеграфно авизо от ЦУ на Българската народна банка, че негодните банкноти и монети са получени, се съставя счетоводна статия за приключване на сметка 5013 "Платежни средства на път": Д/т с/ка 5031 "Разплащателна сметка при БНБ в левове" (за централите на търговските банки) Д/т с/ка 4620 "Вътрешни разчети по вътрешнобанкови операции" (за поделенията на БНБ) Д/т с/ка 4610 "Вътрешни разчети по междубанкови операции" (за клоновете на търговските банки) К/т с/ка 5013 "Платежни средства на път" ан. с/ка "До ЦУ на БНБ" Изтегляне 4.1 Mb. Сподели с приятели:
|