Различия между начислена и касова основа:
1. Община Русе е сключила договори за концесия с фирми Табак трафик ЕАД и Фактор плюс ЕООД за изграждане на спирки,в т.ч. павилиони, спирконавеси с РИЕ-та, спиркоуказатели и др. към всяка спирка, съгласно приложения към съответните договори. В договорите е указано, че след реализиране на инвестицията от всеки един концесионер и изграждане на спирките, същите се предават в собственост на Общината, но за срок от 15г. се ползват от концесионерите при описаните в договорите условия.
Съгласно чл.27, ал.4,т.1 и т.2, при спазване на изискванията на чл.26,ал.2,3,4 и 5 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Община Русе е фактурирала на двете фирми (Табак трафик ЕАД и Фактор плюс ЕООД) с фактури с №№0003203942 и 0003203943 от 14.08.2015г. реализираната инвестиция за изградените спирки в общ размер на 2 549 118,10лв.
Посочената сума е отразена по сметка 7124 „Приходи от концесии“. На касова основа сумата не е отразена, тъй като концесията е в натура.
Поради тази причина съществува разлика по прихода между начислена и касова основа между §4100 „Приходи от концесии“ и сметка 7124 „Приходи от концесии“ в размер на 2 549 118,10лв.(размера на реализираната инвестиция).
Във връзка с предаване на спирките на Община Русе, съгласно приемо-предавателни протоколи, цитираните по-горе фирми-концесионери са издали на Община Русе фактури, съответно №0200000000/14.08.2015г. и 0000000400/14.08.2015г. на обща стойност 2 549 118,10лв. (стойността на изградените и предадени спирки, павилиони, спирконавеси и др. съгласно договорите). Отразяването на тези придобивания също е само на начислена основа, тъй като на касова основа не са минавали плащания от страна на Община Русе към концесионерите.
Община Русе е придобила по цитираните фактури различни по същността си обекти, чиято стойност е отразена на начислена основа по съответните сметки от Сметкоплана на бюджетните организации, съгласно приетата Счетоводна политика на Общината и указанията на МФ, а именно:
-
Спирконавеси – на обща стойност 1 572 997лв., отразена на начислена основа по см.6075, но не и по §§5206 „Изграждане на инфраструктурни обекти“;
-
Павилиони – на обща стойност 870 010лв., отразени на начислена основа по сметка 2039 „Други сгради“, но не и по §§5202 „Придобиване на сгради“;
-
Спиркоуказатели (табели) към спирки на обща стойност 67 860лв., отразена на начислена основа по см.6019 „Разходи за други материали“, но не и по §§1015 „Материали“;
-
Кошчета на обща стойност 38 251,10лв. отразена на начислена основа по см.6019 „Разходи за други материали“, но не и по §§1015 „Материали“.
ІІІ. ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ИНВЕСТИЦИОННАТА ПРОГРАМА.
Уточненият годишен план на инвестиционната програма по бюджета на Община Русе към 31.12.2015г. е 24 478 382лв., а отчетът за периода е 5 130 624лв., т.е. изпълнението е 20.96%.
Структурата на капиталовите разходи по бюджета на Община Русе по параграфи от ЕБК е както следва:
ПАРАГРАФ
|
ПЛАН
|
ОТЧЕТ
|
%
|
§ 5100 Основен ремонт на ДМА
|
|
|
|
ОБЩО
|
2 093 456
|
-68 020
|
-3.25
|
Целева
|
575 100
|
301 900
|
52.50
|
собствени Община
|
1 458 110
|
-417 294
|
-28.62
|
собствени - звена
|
60 246
|
47 374
|
78.63
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
§ 5200 Придобиване на ДМА
|
|
|
|
ОБЩО
|
22 340 748
|
5 154 517
|
23.07
|
Целева
|
3 975 700
|
487 044
|
12.25
|
собствени Община
|
16 606 367
|
3 383 275
|
20.37
|
собствени - звена
|
868 154
|
717 132
|
82.60
|
Приватизация
|
890 527
|
567 066
|
63.68
|
§ 5300 Придобиване на НМДА
|
|
|
|
ОБЩО
|
17 178
|
17 127
|
99.70
|
Целева
|
4 400
|
4 349
|
0.00
|
собствени Община
|
0
|
0
|
0.00
|
собствени - звена
|
12 778
|
12 778
|
100.00
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
§ 5400 Придобиване на земя
|
|
|
|
ОБЩО
|
7 000
|
7 000
|
100.00
|
Целева
|
7 000
|
7 000
|
100.00
|
собствени Община
|
0
|
0
|
0.00
|
собствени - звена
|
0
|
0
|
0.00
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
§ 5500 Капиталови трансфери
|
|
|
|
ОБЩО
|
20 000
|
20 000
|
100.00
|
Целева
|
20 000
|
20 000
|
0.00
|
собствени Община
|
0
|
0
|
0.00
|
собствени - звена
|
0
|
0
|
0.00
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
ОБЩО КАПИТАЛОВИ РАЗХОДИ
|
24 478 382
|
5 130 624
|
20.96
|
Целева
|
4 582 200
|
820 293
|
17.90
|
собствени Община
|
18 064 477
|
2 965 981
|
16.42
|
собствени - звена
|
941 178
|
777 284
|
82.59
|
Приватизация
|
890 527
|
567 066
|
63.68
|
Уточненият годишен план на инвестиционната програма по бюджета на Община Русе към 31.12.2015г. е 24 478 382лв., а отчетът за периода е 5 130 624лв., т.е. изпълнението е 20.96%.
Структурата на капиталовите разходи по бюджета на Община Русе по параграфи от ЕБК е както следва:
ПАРАГРАФ
|
ПЛАН
|
ОТЧЕТ
|
%
|
§ 5100 Основен ремонт на ДМА
|
|
|
|
ОБЩО
|
2 093 456
|
-68 020
|
-3.25
|
Целева
|
575 100
|
301 900
|
52.50
|
собствени Община
|
1 458 110
|
-417 294
|
-28.62
|
собствени - звена
|
60 246
|
47 374
|
78.63
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
§ 5200 Придобиване на ДМА
|
|
|
|
ОБЩО
|
22 340 748
|
5 154 517
|
23.07
|
Целева
|
3 975 700
|
487 044
|
12.25
|
собствени Община
|
16 606 367
|
3 383 275
|
20.37
|
собствени - звена
|
868 154
|
717 132
|
82.60
|
Приватизация
|
890 527
|
567 066
|
63.68
|
§ 5300 Придобиване на НМДА
|
|
|
|
ОБЩО
|
17 178
|
17 127
|
99.70
|
Целева
|
4 400
|
4 349
|
0.00
|
собствени Община
|
0
|
0
|
0.00
|
собствени - звена
|
12 778
|
12 778
|
100.00
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
§ 5400 Придобиване на земя
|
|
|
|
ОБЩО
|
7 000
|
7 000
|
100.00
|
Целева
|
7 000
|
7 000
|
100.00
|
собствени Община
|
0
|
0
|
0.00
|
собствени - звена
|
0
|
0
|
0.00
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
§ 5500 Капиталови трансфери
|
|
|
|
ОБЩО
|
20 000
|
20 000
|
100.00
|
Целева
|
20 000
|
20 000
|
0.00
|
собствени Община
|
0
|
0
|
0.00
|
собствени - звена
|
0
|
0
|
0.00
|
Приватизация
|
0
|
0
|
0.00
|
ОБЩО КАПИТАЛОВИ РАЗХОДИ
|
24 478 382
|
5 130 624
|
20.96
|
Целева
|
4 582 200
|
820 293
|
17.90
|
собствени Община
|
18 064 477
|
2 965 981
|
16.42
|
собствени - звена
|
941 178
|
777 284
|
82.59
|
Приватизация
|
890 527
|
567 066
|
63.68
|
Сподели с приятели: |