Дипломна работа На тема: Организация на кредитната дейност на "Евробанк"ад дипломант: Научен ръководител: Спец.:"Финанси"

Показатели за вземанията и за погасяване на задълженията

Тези показатели са количествена характеристика на продължителността на уреждане на разчетите на предприятието.

Те са:


Показатели за динамика
Показатели за динамика са количествени характеристики на измененията на всички видове активи, пасиви, собствен капитал, разходи, приходи, парични постъпления, плащания и други. Те са:



При интерпретация на резултатите, получени на база финансовите коефициенти, често може да се стигне до значителни отклонения и с цел тяхното намаляване трябва да се спазват редица указания и отчитат правилно множество факти.

Сравненията са относителни и за това е необходимо да се разберат причините, породили тенденцията в промяната на един коефициент. Те по-често са от общоикономически характер, отколкото свързани конкретно с управлението на оценяваната фирма. Сезонните тенденции трябва да бъдат идентифицирани тъй като те оказват влияние върху коефициентите. При сравняване на показателите трябва да се използват еднакви периоди от време, иначе не биха имали смисъл направените изводи. Финансовите показатели са много, но практиката показва, че някои от тях са най-необходими и по-често използвани.

-предварителното проучване на проекта завършва с писмено становище на проекта завършва с писмено становище на кредитния инспектор, включващо аргументирано предложение за отпускане или отказ на искания кредит.

-предложението на кредитния инспектор се съгласува с директора на Дирекция “Кредитни сделки” или съответния директор или главен директор на клон.

Оформят се документи за отпускане на кредит за случаите, в които се касае за кредити, отговарящи на правомощията на директорите.

-разглеждане на искането за кредит, превишаващ правомощията на директора или главния директор на клон, в съответствие с определен от ръководството на банката ред.

-за големи кредити процедурата на вземане на решение е в съответствие с чл. 28 от ЗБКД.

Отношенията по кредитните сделки между банката и нейните клиенти се урежда с договор. След подписване на договора за кредит и приложенията към него, се разкрива кредитна сметка.

Кредитът се регистрира в регистър “Разрешени кредити” на съответния клон и се оформя кредитно досие. Кредитният инспектор следи за целевото усвояване на кредита, като всяко разплащане със средствата по отпуснатия кредит се разрешава от него. При теглене в брой на суми по кредита, се изискват договори и фактури. Финансово – счетоводният отдел открива и води счетоводно досие на кредитополучателя и предоставя информация за всяко движение по кредитната сметка на кредитния инспектор, обслужващ кредита.

Специалистите от банката осъществяват контрол върху дейността на фирмите кредитополучатели и по-конкретно върху финансовия проект, като следят редовното погасяване на задълженията към банката, съгласно погасителния план към договора за кредит. Кредитните инспектори посещават на място финасирания обект и извършват проверка на заложените стокови – материални ценности, служещи като обезпечение по кредита. Кредитните инспектори изискват текуща информация от кредитополучателя, позволяваща на банката да следи развитието и финансирането на проекта, както и финансовото състояние на длъжника.

Договорът за банков кредит включва следните основни елементи:

-дата и място на сключване на договора;

-страни по договора – банката, кредитоискателя и евентуалните поръчители по договора;

-предмет, размер, срок и условия за ползване на кредита;

-лихви по кредита, погасителни плащания;

-санкции и капитализиране на лихви;

-събиране на погасителни вноски;

-предсрочно погасяване;

-права и задължения на банката;

-права и задължения на кредитополучателя;

-обезпечение на кредит;

-предсрочна изискуемост;

-отговорност и санкции;

-общи разпоредби.

Глава Трета:

Анализ на кредитоспособността на “Пътнически превози” ООД – гр. Благоевград
Целта на практическата част на настоящата дипломна работа е да се демонстрира как фактически протича един процес по отпускане на кредит на реален обект. За такъв обект е избран “Пътнически превози” ООД – Благоевград, а за партнираща банка е използвана “Евробанк” АД, клон Благоевград. Нейната методика за анализ на кредитоспособността служи като ориентир при следващата разработка.

В предходната глава посочих методиката, която прилага “Евробанк” АД по отношение на кредитната си дейност, която систематизира основните способи за финансов анализ, използвани в международната банкова практика. Тази методика е почти идентична за всички български банки, тъй като тя има една и съща цел навсякъде – да осигури на банката надеждно и печелившо влагане и печелившо влагане на средствата й в действащите стопански обекти и се базира на реална счетоводна информация, задължителна за всички фирми.

Началото на Държавен автомобилен транспорт в Благоевград се поставя през месец Октомври 1948 година.

Първоначално транспортното предприятие е съществувало под наименованието УАТ – Управление на автомобилния транспорт с управител г-н Павел Бачев.

Тогава предприятието е разполагало с 12 броя товарни автомобили за превоз на дървен материал от горското стопанство до дървообработващото предприятие в града.

През 1953 год. УАТ закупува 3 броя автобуса и в началото на м. Декември 1953г. предприятието открива първата автобусна линия по маршрута Благоевград – гр. Гоце Делчев.

Началото на вътрешноградски транспорт в Благоевград се поставя през м. ІV 1953г.

След 1953г. транспортното предприятие по наименование “УАТ” е в период на утвърждаване не само на територията на града, а и в окръга. През лятото на 1954г. “УАТ” създава свои поделения (клонове) в гр. Сандански и гр. Петрич.

Във връзка с ускорените темпове на икономическо развитие на Благоевградски окръг и нараствалите потребности от транспорт, през м. Юни 1959г. се създава ДАП – Дирекция – управление за всички клонове в окръга.

По-късно са създадени и клоновете в гр. Разлог и гр. Гоце Делчев.

След 1962г. с бързи темпове се изгражда материално – техническата база на авто-стопанството. Нова сервизна работилница, гаражна площадка и административна сграда.

По това време са открити нови автобусни линии до гр. Пловдив, гр.Пазарджик, гр. Велинград, гр.Рила, с. Добринище, с. Брежани и с. Логодаж.

В началото на 1969г. смесеното авто-стопанство се разделя и се обособяват две специализирани транспортни предприятия на ДАП – Дирекция Благоевград.

През 1973г. в Благоевград са построени автогара и таксиметрова станция.

През Октомври 1979г. във вътрешноградския транспорт са въведени първите съчленени автобуси от марка “Икарус – 280”.

По това време ДАП ”Пътнически превози” – гр. Благоевград разполага с 143 автобуса за вътрешноградски транспорт и междуселищни превози и 69 броя леки таксиметрови автомобили.

До 1990г. с ускорени темпове се доизгражда материално – техническата база на ДАП ”Пътнически превози” – гр. Благоевград. Построени са автоматични мивки за автобуси и леки автомобили, контролно – технически пунктове, топли гаражи, стол за храна, почивна база в местността “Предел”, нова автогара и таксиметрова станция в близост до ж.п. гара Благоевград.

По същото време АС “Пътнически превози” Благоевград се обособява като самостоятелна стопанска единица, с пряко подчинение на Министерство на транспорта.

През март 1992г. Автостопанството се регистрира като “Пътнически превози” ЕООД гр. Благоевград.

От м. Юни 1997г. “Пътнически превози” ЕООД гр. Благоевград е с управител – инж. Петър Демерджиев.

С протокол от 24.02.1999г. е учредено дружеството “Пътнически превози” АД гр. Благоевград, като негови учредители са 159 работници и служители от “Пътнически превози” ЕООД гр. Благоевград.

Акционерното дружество е регистрирано с решене №950 от 26.03.1999г. на Благоевградския окръжен съд, със седалище гр. Благоевград, ул.”Св. Димитър Солунски” №79. То е с предмет на дейност “Покупка на дялове от капитала на Пътнически превози – ЕООД” по реда на чл.25, ал.3 от ЗППДОбП.

Предприятието “Пътнически превози” ООД гр. Благоевград е регистрирано м. Септември 1999г. като освен основната си дейност – превоз на пътници във вътрешноградския и междуселищен транспорт, извършва и допълнителна дейност – услуги от сервизната работилница, ушиване на тапицерия, измиване на автобуси. Професионалният учебен център към дружеството обучава курсисти за водачи на МПС в различните категории.

Трудовите правоотношения в “Пътнически превози” ООД – Благоевград са възникнали и се развиват в съответствие с разпоредбите на трудовото законодателство.
1.2.Клиенти, конкуренти и доставчици.

Освен във вътрешноградския и междуселищния транспорт в “Пътнически превози” ООД – Благоевград сключва договори с клиенти за превоз на ученици, работници и служители.

Основният му клиент е мина “Пирин” с. Брежани. Освен това фирмата “Кембароу ММ5”, “Сградостроене”, “СЗМ”, VІто СОУ за превоз на учениците от с. Церово, с. Полена и др.

Съвместен превоз на погребалните агенции “Ритус”, “Памет” и “Обреден дом”.

Превоз с требвания на военнослужещите от поделенията в региона и отдел “Затвори”.

Затруднения със събиране на вземания няма.

От голямо значение е и конкуренцията в региона.

За вътрешноградския транспорт това е сдружението от честни превозвачи “Бистрица – 96” Благоевград, а за между селищния – “Транс 5” ООД – София; “Сидни” ООД гр. Благоевград; “Сандански 5” ООД; ЕТ “Емил Темелакиев” – Дупница; “Динамо” ЕАД гр. Гоце Делчев и др.

Тъй като както вече споменах, основната дейност на в “Пътнически превози” ООД – Благоевград е превоз на пътници с автобуси, то и главните доставчици са свързани с набавяне на необходимото гориво, резервни части и материали за тях.

Доставчик на гориво за дружеството е “Селект ОИЛ” ООД гр. Бургас, който доставя директно от Нефтохим дизелово гориво на бензиностанцията към фирмата.

Доставчик на масла и акумулатори е ЕТ “Киог – Кирил Златков” Благоевград, който е представител на фирмата “Верила” за града.

Резервни части за автобусите се набавят от “Карина 90” ООД – София, “Автодиск” АД – Дупница; “Пеев техник” – Русе, “Автолукс” Благоевград и др.

Доставчици на гуми за фирмата са: “Химкомерс” ООД – Благоевград, Център за гуми “Европа” Благоевград и др.
1.3.Имущество.
“Пътнически превози” ООД гр. Благоевград разполага с богата материално – техническа база – административна сграда, сервизна работилница, складови помещения за резервни части, както нови, така и втора употреба, получени от разкомплектоване на бракувани автобуси. Дърводелстване на бракувани автобуси. Дърводелска и тапицерска работилница, кабинети за крайпътен медицински преглед в гаража и базата за градски транспорт.

Сградата към ПУЦ и площадката към нея са удобни за организиране и провеждане на изпити за водачи на МПС.

Бензиностанцията, новата автогара, сградата за база градски транспорт и площадките към тях ги правят удобни за извършване на основната дейност на транспортното предприятие и за неговото утвърждаване като основен превозвач не само в града, но и в целия регион.

Част от имуществото на “Пътнически превози” ООД гр. Благоевград е отдадено по наем. Това са помещенията в старата автогара; барче в нова автогара и база градски транспорт.

Друга съставна част от имуществото на предприятието са машините и оборудването в сервизната работилница – стругове, настолни бормашини, ъглошлайф, виброшлайф, ацетиленов апарат, стенд, шмиргел, ел. механичен подемник, ел. вулканизатор, автоматична отверка, телоподаващо устройство, балансьор – машина, гайковрът и др.

Към имуществото се отнасят и всички транспортни средства – автобуси за вътрешноградски и междуселищен транспорт.

За вътрешноградски транспорт се използват автобуси от марките “Икарус – 280”, “Чавдар Г5”, “Чавдар Г6” – 2 бр., “МАН” – 1 бр.

В междуселищния транспорт автобусни те линии се обслужват от “Чавдар 11М3”, “Чавдар 11М4”.

Дружеството разполага с “Шкода – кран човка”, два броя цистерни, два броя леки коли – за контролния екип “Лада” ВАЗ 2104 и управителя ВАЗ 2103, “ЖУК” и “Латвия”, чрез които се извършва снабдяването с необходимите части и материали.
1.4.Кредитна история на фирмата отношения с банките
През 1993г. ТБ “Хеброс” отпуска краткосрочен заем от 13 000 000 лв. на “Пътнически превози” ЕООД – гр. Благоевград.

Поради липса на договора не мога да цитирам договореностите между страните, но се знае че с течение на години по договора не са изпълнявани каквито и да било ангажименти от страна на “Пътнически превози” ЕООД – гр. Благоевград.

Новото ръководство намира начин да достигне до споразумение с ТБ “Хеброс” за преструктуриране и разсрочване на дълга, от който са натрупани огромни лихви.

Към м. Декември 1996г. дългът вече е напълно изчистен.

Основни източници на информация за извършване на анализа са балансите и отчетите за приходите и разходите на формата, както и представената от нея финансово – икономическа обосновка.

В предстоящият анализ на финансовото състояние на фирмата използвам баланси и отчети за:
1.Анализ на баланса.

При анализа са използвани данни от Приложение №1.

Анализа на активите е съществена част от анализа на кредитоспособността на фирмата, тъй като в тях се включва “производителното” имущество на фирмата, което определя възможността й да печели. В тях се намира и краткотрайното имущество на предприятието – материални запаси, финансови средства, които могат да послужат за обезпечение при краткосрочен кредит. Ето защо интересът на банката към тях е силен и разбираем.

При анализа на активите трябва да се обърне сериозно внимание на направената през 1997г. ревалоризация на ДМА с 5,75 пъти и през 1998г. за същите с 1,5 пъти.

Това е обяснението за резкия скок на балансовата стойност на активите през 1998г. спрямо 1997г. В резултат на тази преоценка активите са нараснали общо 11,67 пъти от 24 на 280 хил. лв. и с 1,01 пъти на 282 хил.лв. през 1999г.

Най-голямо е покачването на сградите за периода 98/97г. (15,81 пъти) и разбира се на ДМА като цяло (11,71 пъти) за същия период.

Съществени промени при ДМА през 1999г. не се забелязват. Техните балансови стойности нарастват с 1,02 пъти.

Това се дължи главно на това, че разходи за закупуване на ДМА не са провени, а ревалоризацияа с 1,5 пъти донякъде се компенсира с начислените амортизации.

Намалението на сгради, заеми и трайни насаждения като цяло от 253 на 247 хил. лв. се дължи на продажбата на земя на “Мактранс” ООД гр. Благоевград, съгласно заповед на Министъра на транспорта.

По същата причина и преоценъчния резерв за 1999г. намалява от 240 на 214 хил. лв.

Нематериалните ДА не предизвикват интерес, тъй като през разглежданите периоди остават в структурно отношение под половин процент от общите активи. Те се формират най-вече от разходите за придобиване на програмните продукти и съвсем незначителна част (под 1 хил. лв.) от разходите за учредяване и разширяване, които фирмата е направила при пререгистрацията си (само за 1999г. – 99,50 лв.).

Подобна, а и по незначителен е погледа и при дългосрочните инвестиции.

Влияние оказва и увеличението на материалните запаси или по-точно на материалите запази или по-точно на материалите – за периода 98/97г. 2,41 пъти и 99/98г. 1,37 пъти. Спада за вторият период е логичен, т.к. на новото ръководство му бяха необходими повече средства за закупуване на материали и резервни части през 1998г. в сравнение с 1999г., като се има в предвид в какво лошо състояние е бил авто-парка на фирмата.

Интересно при краткотрайните активи е да се отбележи, че през 1997г. те са се формирали главно от паричните средства, които са заемали 28% от общия актив.

При ревалоризацията през 1998г. те запазват своята стойност, като дори се увеличават с 1,04 пъти спрямо 1997г., но губят позиции в структурно отношение и падат до 6% от общия актив.

Тук трябва да се отбележи, че се забелязва една тенденция на увеличаване на вземанията за 1998г. с 1,38 пъти, спрямо 1997г. и 1,14 пъти 98г. спрямо 99г. В началото на разглеждания период те са заемали 24% от общия актив, а в края спадат на 8%. Това навежда на мисълта, че предприятието значително е преодоляло проблемите с прибирането на своите средства и то главно от клиенти през 1999г.