Доклад №0000000709 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на

а) В два случая⁴⁹ при оформяне на контролните листове от експерти на отдел „ПМРСР” са допуснати грешки при въвеждането на данните по фактурите и застрахователните полици, представени от бенефициента и предадени на отдел „ТИ” за проверка на място. По допълнително предоставен снимков материал, отдел „ТИ” установява допуснатата грешка и в контролния лист документира положителен отговор за съответствие, като на ред „забележка” е вписано, че липсва съответствие между данните от отдел „ПМРСР” и установените от отдел „ТИ”.⁵⁰ В резултат Инструкцията за попълване на контролния лист не е спазена от отдел „ТИ” и при липса на съответствие в данните е даден положителен резултат.

б) В четири случая⁵¹ в контролните листове за извършените посещения на място от сектор „Оторизация на плащанията” не са отразени данни за съществуващи различия за осем броя активи между договорените и реално установените характеристики на активите. Контролните листове, съставени в ОРА за отделни активи и позиции са с отговор „да” или „неприложимо” и обобщеният краен резултат от контролната дейност в ОРА е положителен и е съставен положителен отчет за съответствието.

Установените при административния контрол на отдел „ПМРСР” несъответствия/неясноти по легитимността и критериите за допустимост по мярката не са документирани и докладвани като такива в контролните листове. Положителния отговор на въпросите е даден преди да има доказателства за съответствието и като цяло положителния резултат за съответствие е недостоверен към момента на съставянето на контролните листове и на отчетите за съответствие.

По приключените с положителен резултат от ОРА⁵² контролни листове впоследствие ЦУ отново събира допълнителна информация от доставчици, производители и аналогични случаи при други проекти по същите редове и позиции на контролните листове, чрез въведената в допълнение на регламентираните процедури в сектор „Оторизация на плащанията” добра практика за архивиране на данни за марки, модели, типове, модификации, означения на номера на рами, двигатели и други характеристики за различни производители и доставчици на земеделска техника.

Като достатъчно основание за отстраняване на неяснотите и несъответствията и доказателство за съответствие са послужили обяснения на бенефициенти и производители за определени характеристики на активите, предмет на договора с ДФЗ и декларации за съответствие на видовете, марките, наименованията и характеристиките на установените на място активи, договорите и разходооправдателните документи.

в) В други два случая⁵³ при извършените посещения на място и проверки на място за 15 актива не са установени съществуващите различия по отделни характеристики, описани в документите, представени на ДФЗ и реално установените на място от експертите на отдели „ПМРСР” и „ТИ”.

При проверките на одиторите от Сметната палата различията са констатирани и описани⁵⁴.

г) В един случай⁵⁵ е установено несъответствие между датите, посочени в Таблица за движение на документите от досието и уведомителното писмо до бенефициента за одобряване и сключване на договор⁵⁶.

д) В един случай⁵⁷ е настъпило застрахователно събитие, в резултат на което активът е погинал. Към момента на одита в ДФЗ липсва информация за настъпилото застрахователно събитие⁵⁸.

Не е въведена писмена процедура за определяне на реда, по който бенефициентите уведомяват за настъпилите застрахователни събития с активите, предмет на договора и сроковете, в които трябва да бъде направено уведомяването, във връзка с уговореното в договора право на ДФЗ да получи обезщетение от застрахователя на актива.
2. Мярка 112 „Създаване на стопанства на млади фермери”
По м. 112 през одитирания период са приети общо 5 207 бр. заявления, от които през 2008 г. – 1 957 заявления⁵⁹ и за периода от 01.01.2009 г. до 30.06.2009 г. – 3 250 заявления.

Сключените договори за подпомагане по целите на мярката са съответно 409 бр. за 2008 г. и 501 за 2009 г. Относителният дял на заявленията за 2008 г., по които са сключени договори е 21 на сто от общо постъпилите заявления, а за 2009 г. – 10 на сто от постъпилите с натрупване за 2008 г. и 2009 г.

Поради несъответствие с критериите за допустимост за 2008 г. са отхвърлени 157 заявления, което е 8 на сто от постъпилите, а за 2009 г. – 134 заявления, или 4 на сто от постъпилите.

Относителният дял на установените несъответствия при осъществения административен контрол от отдел „ПМРСР” по постъпилите проекти е 20 на сто, спрямо подадените заявления за 2008 г. и 2.5 на сто спрямо подадените заявления за 2009 г.

Съотношението на броя установени нередности при административен контрол за 2008 г. към 2009 г. 5 към 1, или през 2009 г. са установени 5 пъти по-малко нередности.

За одитирания период са поискани от отдел „ПМРСР” проверки на място след извършен риск-анализ в 152 случая (3 на сто от общия брой заявления), извършени от отдел „ТИ”. При проверките са установени 17 несъответствия (11 на сто), водещи до отказ за финансиране, а при административния контрол несъответствията водещи до отказ са 3 пъти повече, което показва неефективен риск-анализ.

Към 30.06.2009 г. не са сключени договори по 3 971 проекта, което е 76 на сто от общия брой на постъпилите за одитирания период заявления⁶⁰.

Отчетните данни за сроковете по обработката на заявленията са аналогични с тези по м. 121. Периодът за обработка на заявленията до сключване на договор по някои от заявленията е над една календарна година, в т. ч. в ЦУ – една година⁶¹.

Причините за високият относителен дял на заявленията, по които не са сключени договори са идентични с посочените в ІІ. т. 1.1. от одитния доклад.
2.1. Законосъобразност на прилаганите процедури
При одита на мярката са извършени проверки на извадка от 10 проекта на обща стойност 244 600 лв.⁶². В извадката са включени проекти за райони на страната, в които няма проекти по м. 121. Изплатената сума за всеки от проектите е 24 460 лв. Във връзка със спецификата на мярката е извършено наблюдение и съпоставка между данните, заявени от кандидатите и установените на място факти и обстоятелства.

За оценка на законосъобразността на приложените процедури и съответствието им с изискванията на Наредба № 9 от 03.04.2008 г. за условията и реда за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по мярка „Създаване на стопанства на млади фермери” от ПРСР за периода 2007-2013 г.⁶³ са извършени тестове за законосъобразност и за прилагането на контролните дейности на ДФЗ.

При проверките се установи⁶⁴:

2.1.1. За всички проверени на място бенефициенти данните по одобрения проект и сключения договор съответстват с установените на място факти и обстоятелства.

2.1.2. В един случай не са спазени правилата за окомплектоване и архивиране на досиетата, тъй като в досието не е приложен на хартиен носител договорът, сключен между кандидата и ДФЗ⁶⁵.

2.1.3. При наблюдението по прилагането на контролните дейности в сектор „Договориране” и отразяването им в ИСАК се установи, че контролите са изпълнявани съобразно регламентирания ред, действали са непрекъснато и са прилагани последователно през одитирания период⁶⁶.

2.1.4. При административния контрол за един кандидат е дадена положителна оценка за съответствие с критериите за допустимост и окомплектованост. При проверка на място е установено несъответствие в размера на земята, декларирана и обработвана от кандидата, което е наложило преизчисляване размера на стопанството.⁶⁷ Несъответствието е установено от отдел „ТИ” и експертите на отдел „ПМРСР” са предприели коригиращи действия.
2.2. Спазване на сроковете
Неспазване на определените срокове са констатирани в 2 случая:

2.2.1. Първото плащане по финансовата помощ за един договор⁶⁸ е извършено след двумесечния срок от сключване на договора, определен в чл. 23 на Наредба № 9 от 2008 г.

2.2.2. За един кандидат одобрението на проекта е след тримесечния срок по
чл. 18, ал. 1 на наредбата.⁶⁹
3. Други мерки на ПРСР – 123, 141, 142, 143, 223, 226, 311, 312, 313, 321, 322 и 511
През одитирания период плащания са извършвани само по м. 143 „Предоставяне на съвети и консултиране в земеделието в България и Румъния по ПРСР за периода 2007г.-2013 г.” и м. 511 „Техническа помощ” в размер на 1 853 282 лв.

По останалите мерки са подадени общо 1 887 бр. заявления, от които през

Договори по постъпилите заявления не са сключвани. Причините, поради които не са сключвани договори са идентични с посочените в ІІ. т. 1.1. от одитния доклад.

а) За 2008 г. усвоените средства по бюджета на програмата са едва 0,17 на сто⁷¹ от планираните, поради описаните в предходните точки причини.

По м. 112 са усвоени 3,32 на сто от бюджета по мярката за годината, по м. 121 – нула на сто (няма усвоени средства), а по останалите мерки – 0,001 на сто.

б) Към 30.06.2009 г. усвоените средства по бюджета на програмата са

в) За периода 01.01.2008 г. до 30.06.2009 г., в резултат от забавянето на обработката на заявленията по мерки 112 и 121 и несключването на договори по останалите мерки към 30.06.2009 г. данните за усвояването на средствата по мерките и общо за програмата са: по м. 112 - усвоени 37,47 на сто от бюджета по мерките за

Размерът на усвоените средства (8.71 на от бюджета за 2008 г. и 2009 г.) е незначителен в резултат от неподходящи управленски решения за отваряне на много на брой мерки без да са налице достатъчен административен капацитет за качествено и в срок обработване на проектите.

Структурата на персонала по образователно-квалификационна степен е разпределена както следва: 92-ма заети са магистри – 65 на сто, 50 са със степен „бакалавър” – 35 на сто и един със степен специалист. Изискванията за образователна степен за заемане на съответните длъжности са спазени.

При анализа на специалностите на заетите лица се установи⁷⁵, че под 1/3 (24 на сто) от състава на отдела или 34-ма от служителите са със специалности в областта на земеделието и селското стопанство.

За одитирания период са проведени общо 33 обучения, от които 24 за 2008 г. и девет за 2009 г. с различна продължителност и тематика. През 2008 г. в два от семинарите с петдневна продължителност са участвали и служители на РРА и ОРА. От проведените 33 обучения, едва 14 – по-малко от 50 на сто са свързани с дейността на отдела по прилагане на мерките от ПРСР.

По-голямата част от проведените обучения не са пряко свързани с дейността на отдела и са неподходящи за повишаване квалификацията на персонала.

5.2. Анализът на постъпването и обработката на заявленията показва, че:

5.2.1. За 2008 г. по м. 121 преобладаващата част (70 на сто) от заявленията са постъпили в първите четири месеца от стартирането на мярката (от м. април до
м. август 2008 г.) и за 23 на сто от заявленията са сключени договори.

Поради недостатъчен административен капацитет, в т. ч. численост на персонала и квалификация към 31.12.2008 г. не са сключени договори за 77 на сто от постъпилите заявления.

По м. 112 за времето от м. април до м. декември 2008 г. са постъпили 38 на сто от общия брой заявления за одитирания период и за 21 на сто от заявленията са сключени договори.

Към 31.12.2008 г. за 1391, или 71 на сто от проектите не са сключени договори.

По м. 112 са постъпили 1,7 пъти повече от проектите за 2008 г., а сключените договори са с 22 на сто повече от договорите за 8-те месеца на 2008 г. (от м. 04. до м. 12.2008 г.) Към 30.06.2009 г. не са сключени договори за 71 на сто от постъпилите заявления.

Анализът по изпълнението на задачите на експертите и главните експерти от отдел „ПМРСР”, в зависимост от отварянето на приема на заявления за различните мерки показа, че броят на заявленията за преглед от експерт и главен експерт е средно 25 за месец или приблизително по 1,5 проекта дневно.

Липсата на достатъчно експерти в ЦУ е довела до неритмично разпределение на изпратените от ОРА заявления. Например: обработката на заявление⁷⁶, постъпило от ОРА на 07.11.2008 г. е разпределено за обработка в ЦУ на 16.05.2009 г., т.е. след 191 дни, или над шест месеца.

Процесът по разглеждане и оценяване на постъпилите проекти в нормативноопределените срокове не е обезпечен от ръководството на ДФЗ с необходимия експертен ресурс. Сложността и обема на работата не съответства на броя на служителите и на съотношението между експерти и главни експерти. Неадекватно е оценена възможността един експерт да обработи един проект за един работен ден, да документира действията си в контролни листове и отчети, да направи нужните копия, да състави уведомителните писма за евентуални нередности, неясноти и непълноти, да проучва каталози на производители, търговци и други и да докладва на ръководителя си всички действия, които е извършил.

Големият брой проекти, по които сключването на договори е забавено, създава риск от увреждане на финансовите интереси на кандидатите поради забавени плащания и намалява положителните ефекти от прилагането на програмата.

За периода от 01.01.2009 г. до 30.06. 2009 г. разходите по администриране на мерките са в размер на 5 982 552 лв., от които 4 981 480 лв. или 83 на сто от общите разходи са средствата за работни заплати и осигурителни вноски. За издръжка на отдела са изразходвани 1 001 073 лв. С най-голям относителен дял от разходите за издръжка – 702 922 лв. или 70 на сто са разходите за вписване и заличаване на ипотеки и държавни такси по съдебни спорове.

Общо за одитирания период по СПМ са изплатени 34 018 813 лв., от които за 2008 г. – 23 789 307 лв., в т.ч. 17 667 880 лв. за сектор „Вино”. За периода от

С чл. 36 на УП на ДФЗ е определено отдел „СПМ” да отговаря за административните плащания от фондовете на ЕС по прилагане на ОСП и ОРП. Отделът е структуриран в 8 сектора. Сектор „Вино” прилага мерките за подпомагане от Националната програма за подпомагане на лозаро-винарския сектор 2008/2009 г. – 2013/2014 г.

Общият брой на подадените заявления за подпомагане за одитирания период е 247 бр., като за 2008 г. са подадени 96 заявления, а за периода от 01.01.2009 г. до 30.06.2009 г. – 151 броя.

Към 30.06.2009 г. са обработени и одобрени 217 бр. заявления, или 88 на сто от постъпилите. Поради различни причини са отхвърлени 25 проекта или 10 на сто от заявленията.

Сключени са договори за 46 на сто от обработените 113 заявления, от които за 2008 г. – 81 и за 2009 г. – 32⁷⁹’⁸⁰, а останалите 44 на сто от обработените заявления са в процес на сключване.
1. Законосъобразност на прилаганите процедури
В обхвата на одита са включени проектите по мярка „Преструктуриране и конверсия на винени лозя”, включваща дейностите – презасаждане със смяна на сорт; изграждане огради за защита от диви животни; промяна на местонахождението на лозята; изграждане на противоерозионни съоръжения и изграждане на хидромелиоративни съоръжения.

За оценка на съответствието на приложените процедури с изискванията на Наредба № 3 от 16.01.2008 г. за условията и реда за подаване на заявления за подпомагане и за плащане при преструктуриране и конверсия на винени лозя⁸¹ е формирана извадка от 10 проекта, на стойност 2 550 247 лв. или 14 на сто от общия размер на изплатените средства за сектора. Проектите, включени в извадката са избрани на случаен подбор.

Инвестициите по тези проекти са проверени на място от одитори на Сметната палата⁸², при което е извършено наблюдение и съпоставка между данните по одобрените проекти и установените на място факти и обстоятелства⁸³.

При извършените проверки на досиетата е установено⁸⁴’⁸⁵: