Доклад №0200001411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Българската национална телевизия за периода от 01. 01. 2009 г до 31. 12. 2010 г

От разходите за външни услуги са анализирани тези с най-голям относителен дял, както следва:

А) телекомуникационни и пощенски услуги - 8 408,8 хил. лв. през 2009 г. и през
2010 г. – 13 066 хил. лв. От тях, с най-голям размер са платените такси за излъчване на телевизионни програми – 6 381,8 хил. лв. през 2009 г. и почти двойно повече през 2010 г. -
11 266,9 хил. лв.

Установено е, че е подписан договор⁶⁴ на 26.04.2002 г. между БНТ, представлявана от генералния и финансовия директор, и „Българска телекомуникационна компания” АД (БТК АД), представлявана от двамата изпълнителни директори, с цел разпространяване чрез пренасяне и радиоразпръскване (наземно излъчване) на 24-часова телевизионна програма на БНТ – „Канал 1”. Приложена е системата на двоен подпис, както и съгласуване, като не са указани имената и длъжността на подписалите, което не дава увереност, че това са определените длъжностни лица със задължение за съгласуване на договорите.

От БНТ са изплатени задълженията й към БТК АД до м. юли 2009 г., след което е преустановено тяхното плащане. Към 31.12.2009 г. задълженията на БНТ към БТК АД са в размер на 6 154 хил. лв.

В чл. 53, ал. 1, т. 3 от действащия през 2002 г. ЗРТ, както и в чл. 62, ал. 1, т. 11 от настоящия ЗРТ, законодателят с императивна норма е разпоредил утвърждаването от УС на всички договори за реклама и спонсорство, както и на всички договори на стойност над посочената в правилниците за организацията и дейността (съгласно чл. 4, ал. 4, т. 15 от Правилника за организацията и дейността на УС на БНТ на стойност над 50 000 лв., приет с решение на УС, Протокол № 18/16.04.2002 г.), за да породят действие. Налице е нормативно установено правило, което поставя изискване спрямо определена категория договори – те не само да са подписани от представляващото БНТ лице, но и да са утвърдени от УС, с което да се изпълни фактическият състав, превръщащ ги във волеизявление, пораждащо съответните права и задължения.

В чл. 19, ал. 7 от договора е регламентирано, че в случай на изменение или допълнение на цените на далекосъобщителните услуги по ценовата листа на БТК АД, последната е задължена да уведоми БНТ за влизането в сила на измененията, отнасящи се за цените по настоящия договор, в сроковете, в които се съставя бюджета на БНТ, но не е предвидено задължение за БНТ за приемането на тези цени. Съгласно чл. 17, ал. 2 от договора, при увеличение на цените на предоставяните услуги, страните по договора са задължени да преговарят за размера на отстъпката върху месечното задължение за излъчването. Не е документирано осъществяването на преговори, нито писмено приемане от БНТ на едностранно променените цени от БТК АД.

През м. май 2010 г. е подадена искова молба от БТК АД срещу БНТ⁶⁵ с цена на иска 8 257 855,14 лв., (предявен като частичен за 1 000 000 лв.), поради прекратяване на плащането от страна на БНТ за предоставените услуги за пренос и разпръскване на телевизионна програма на „Канал 1” чрез техническите съоръжения, собственост на БТК АД, за периода от м. юли 2009 г. до м. февруари 2010 г. вкл. Предявеният от БТК АД иск е оспорен от БНТ, както по основание, така и по размер.

Осъществена е кореспонденция и преговори между ръководствата на БНТ и БТК АД (Виваком),⁶⁶ като за спора между двете страни са уведомени министър-председателят, министърът на финансите, председателят на Комисията за регулиране на съобщенията, но не е прието решение относно условията за разпространение на сигнала за излъчване на тв програма и за плащане на натрупаните задължения.

На основание решение на УС⁶⁷, е възложено на генералния директор изготвянето на проект на Споразумение между БНТ и БТК АД за уреждане на претенциите им. С решение на УС⁶⁸, е одобрено Споразумението и е възложено правомощие за подписването му от заместващия генералния директор, съгласно Заповед № 452/16.12.2010 г.

Подписано е Споразумение⁶⁹ на 23.12.2010 г. между БНТ и БТК АД, със силата на извънсъдебна спогодба, за уреждане изцяло и окончателно на претенциите една към друга, произтичащи от договора от 2002 г. Уговорен е начинът на плащане на цената от БНТ за предоставените услуги в срок до 31.12.2011 г., (задължение на БНТ до 23.12.2010 г. е в размер на общо 16 830 379,78 лв. с ДДС, от които 10 098 227,87 лв., или 60 на сто от сумата, ще се изплатят до 31.12.2010 г. и 2 524 556,97 лв., или 15 на сто от сумата - в срок до 31.12.2011 г., като дължимите суми за м. ноември и м. декември 2010 г. се заплащат с търговска отстъпка от 25 на сто, както следва: до 31.03.2011 г. – 60 на сто от сумата, до 31.12.2011 г. – 15 на сто от сумата), както и отстъпка от 25 на сто от дължимата сума от страна на БТК АД. С изпълнението на задълженията по Споразумението действието на договора между БНТ и БТК АД се счита за прекратено. Към 31.12.2010 г., след извършените плащания към БТК АД, задълженията на БНТ са 3 693 хил. лв.

Б) възнаграждения за авторски права – през 2009 г. - 2 981,7 хил. лв., през 2010 г. – 1 812, 9 хил. лв. Изразено в процент спрямо разходите за външни услуги, те са съответно 13,56 на сто и 8,2 на сто.

От БНТ са извършени разходи за възнаграждения за авторски права по сключени договори през двете години на одитирания период с:

а) Дружество за колективно управление на авторски права „Музикаутор”. През двете години на одитирания период са изплатени съответно - 779,1 хил. лв. и 449,1 хил.лв.;

б) Дружество за колективно управление на авторски права „Филмаутор” -
1 870, 3 хил. лв. през 2009 г., а през 2010 г. – 1 269,8 хил. лв. В приложените протоколи не са изписани имената на длъжностните лица, поради което не може да се установи това ли са компетентните лица, със задължение за подписване на протоколите за излъчените филми;⁷⁰

в) Сдружение „Артистаутор” за изплащане допълнително възнаграждение на артистите, изпълнители на главни роли. През 2009 г. е изплатена обща сума в размер на

г) Дружество за колективно управление в частна полза правата на продуцентите на звукозаписи и музикални видеозаписи и на артистите-изпълнители - „Профон”. От Сдружението е предоставено неизключителното право за ефирно излъчване на звукозаписи и записи на музикални аудиовизуални произведения, върху които имат права членовете на Сдружението. През 2009 г. е изплатена сумата 165 хил. лв.;

д) Сдружение „Театъраутор” – през 2010 г. са изплатени 22,9 хил. лв.

Разходите за възнаграждения за авторски права са изплатени в определените размери, съгласно сключените договори и са документално обосновани.

В) по договори за външни услуги с физически лица са изплатени 3 483,6 хил. лв. през 2009 г. и 2 207,8 хил. лв. през 2010 г., представляващи съответно 15,84 на сто и 9,98 на сто от разходите за външни услуги.

Редът за изплащане на възнаграждения на участниците в реализирането на вътрешни предавания в БНТ е регламентиран в „Правила за предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход”. Съгласно чл. 17, ал. 1, т. 2 от тях, с участници, чиито възнаграждения са над 100 лв. за отделно предаване, са сключвани граждански договори за написване на сценарий, консултантски услуги, заснемане на предавания и други.

Установено е, че за извършената работа за по-голяма част от сключените договори не са изготвяни приемо-предавателни протоколи. Вместо тях е поставян формално печат върху договорите с текст ”условията по договорите са изпълнени”, без да е конкретизирано изпълнението по клаузите на договорите.

През одитирания период част от договорите не са съгласувани с юрисконсулт, което не е в съответствие с изискванията на чл. 17, ал. 2 от „Правилата за предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход”.⁷¹’ ⁷²

Г) услуги от други организации – през 2009 г. са изплатени 3 518 хил. лв. или 16 на сто, а през 2010 г. – 2 641 хил. лв. или 11,94 на сто от средствата за външни услуги.

Във връзка с осъществяване дейността на БНТ са извършени разходи за услуги от други организации в размер на 1 904,7 хил. лв., в т.ч. за предоставяне на честоти от „Ютелсат” – Франция, в размер на 1 237 хил. лв. през 2009 г. и 1 856,9 хил. лв. през 2010 г., за извършени монтажни работи за ТВ студио – 37,7 хил. лв., за изследване и осигуряване на сеизмичната устойчивост на сградата на „Студио 1” – 47,5 хил. лв. и други.

За реализиране на телевизионните предавания са извършени услуги от други организации на стойност 1 604 хил. лв., в т.ч. от „Интерактив медиа сървисиз” ООД, София, на обща стойност 1 097 064 лв., с ДДС, през 2009 г. и 668,6 хил. лв. през 2010 г. за извършени интерактивни услуги за телевизионни предавания. През 2009 г. са изплатени средства на Рекламна агенция 2А София на обща стойност 66,7 хил. лв., на „Мати –Ди” ЕООД – София, за осъществяване на кетъринг услуги - 49,8 хил. лв., без вкл. ДДС. През 2010 г. са изплатени средства и на „Артист-студио” ЕООД – 39,1 хил. лв. и други.

2.2.5. Краткосрочни и дългосрочни командировки в чужбина

През 2009 г. за краткосрочни командировки в чужбина от БНТ са изразходени
619 472 лв. и през 2010 г. - 551 886 лв., като е налице тенденция за намаление на разходите през одитирания период. Средствата са в рамките на планираните за съответните години. Редът за командироване на служителите и сроковете за отчитане на командировките са регламентирани в „Правилата за предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход”.

2.2.5.1. В резултат от извършените директни съществени проверки на разходите за краткосрочни командировки в чужбина през м. юни 2009 г. и м. август 2010 г., е установено:⁷³,⁷⁴

а) изготвени са докладни записки от директорите на дирекции или от ръководителите на съответните структурни звена и същите са одобрени от генералния директор на БНТ;⁷⁵

б) заповедите за командировки съдържат реквизитите, определени в Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина (НСКСЧ);⁷⁶

в) разходите за дневни и квартирни пари на командированите лица са в размери и валута съгласно Наредбата, с изключение на един случай, при който изплатените средства за квартирни пари са над лимитите за съответната страна, определени в Приложение № 2 към Наредбата;⁷⁷

г) не във всички от проверените случаи, получените средства са отчетени с авансов отчет в предвидения, в НСКСЧ и в „Правилата за предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход”, 14 - дневен срок;

д) доклад за извършената работа от командированите лица, съгласно изискванията на НСКСЧ и „Правилата за предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход”, е представен само за една от проверените командировки;

е) със заповедите за командировки в чужбина са утвърдени „стопански разходи” за таксиметров превоз, за ползване на интернет, за местни СИМ карти, за сейфове за камерите. Във вътрешните правила не е предвидено изплащането на разходи с подобен характер с оглед спецификата на дейността на БНТ, а такива са предлагани в докладните записки до генералния директор по преценка на прекия ръководител;⁷⁸

ж) разходите за командировки са извършени срещу подписана заповед, на база докладна записка от съответния директор, одобрени от генералния директор. Извършени са контролни дейности, но не е конкретизирано във вътрешните правила кой какви проверки осъществява във връзка с предварителния контрол на средствата за командировки в чужбина.⁷⁹

Изразходваните средства за краткосрочни командировки в чужбина са в рамките на планираните по бюджета на БНТ. В заповедите за командировка са попълнени реквизитите, предвидени в НСКСЧ. За някои командировки е установено закъснение при отчитането на получените средства с авансов отчет. За голяма част от командировките не са изготвяни доклади за извършената работа от командированите лица, с което не са спазени разпоредбите на НСКСЧ и вътрешните правила на БНТ.

2.2.5.2. За дългосрочни командировки на служителите, заемащи длъжността „завеждащ кореспондентски пункт на БНТ в чужбина”, през 2009 г. и 2010 г., са изразходвани средства в рамките на планираните по бюджета на БНТ. При извършените директни съществени проверки е установено:⁸⁰

а) в утвърдените от генералния директор на БНТ щатни разписания на служителите са предвидени 4 щатни бройки - в дирекция „Информация”, Главна редакция „Новини”, редакция „Международни новини”, за завеждащ кореспондентски пункт. На тази длъжност са назначени служители на трудово правоотношение по Кодекса на труда (КТ) с възнаграждение от 400 лв. Този размер е по-нисък от определената, считано от 01.01.2008 г., начална основна месечна работна заплата за длъжността, определена в Класификатора на длъжностите, а именно - 480 лв. Нарушен е чл. 8, ал. 1 от Вътрешните правила за работната заплата в БНТ, съгласно който основната месечна работна заплата не може да е по-ниска от началната основна месечна работна заплата за съответната длъжност, определена в Класификатора на длъжностите;⁸¹

б) не е взето решение от УС на телевизията за поименно определяне на държавите с пребиваващи кореспонденти на БНТ;⁸²

в) на командированите лица са издадени заповеди на основание Наредбата за дългосрочните командировки в чужбина, която считано от 01.08.2008 г. (ДВ, бр. 70 от 08.08.2008 г.) не регламентира условията и реда за дългосрочно командироване в чужбина на служители в „други бюджетни организации”, каквато е и БНТ, а само на изрично предвидените в чл. 1 от същата. През одитирания период дългосрочните командировки в чужбина са извършвани без нормативно основание. През 2009 г. и 2010 г. извършените разходи за дългосрочни командировки в чужбина възлизат общо в размер на 348 681 лв.⁸³

г) не са регламентирани във вътрешен акт, редът и условията за дългосрочно командироване на служителите и не е определен техният статут. Не е прието управленско решение за реда и срока за отчитане на валутата от командированите лица. Заявки за издръжка ежемесечно са подавани от служителите кореспонденти. Средствата за получената валута са отчитани ежемесечно в БНТ чрез куриери. Не във всички случаи са изпращани месечни отчети. Съставените отчети от служителите кореспонденти в чужбина са проверявани от служител в дирекция „ФСД” на БНТ и осчетоводявани като разход с мемориален ордер. Приети са отчети за получена и отчетена валута с поправки и задрасквания;⁸⁴

д) за командированите служители по Наредбата за дългосрочните командировки в чужбина, всяка година с Решения на УС на БНТ са утвърждавани лимити по определени показатели за всеки кореспондентски пункт. В годишен размер, в отделни случаи, за част от кореспондентите на БНТ в чужбина, са допуснати малки преразходи по определени показатели;⁸⁵

е) на командированите служители са изплащани командировъчни пари в чужда валута в размер 80 на сто от базисния размер на дневните командировъчни пари във валута за съответната страна, съгласно Приложение № 1 към Наредбата за дългосрочните командировки в чужбина.⁸⁶ Този размер е определен на основание Извлечение от Протокол

ж) на служителите в чужбина са изплащани средства за дете и неработещ съпруг, пребиваващ в страната заедно с командирования, в размери съответно 8 на сто и 16 на сто от базисния размер на средствата за съответната страна, в съответствие с Наредбата;

з) във Вътрешните правила за предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход не е определен ред за извършване на предварителен контрол на разходите за дългосрочните командировки. Установено е, че не са налични документи, удостоверяващи извършването на предварителен контрол.

Не са взети своевременни управленски решения за изясняване статута на служителите, заемащи длъжността завеждащ кореспондентски пункт на БНТ в чужбина. През проверявания период са издадени заповеди за командировки на служителите в чужбина на отпаднало нормативно основание - Наредбата за дългосрочните командировки в чужбина.

Не е регламентиран във вътрешен акт на БНТ ред за дългосрочните командировки на служителите, срокове за отчитане на получената валута, както и не са конкретизирани длъжностните лица за осъществяването на предварителен контрол за законосъобразност.
2.2.6. Други разходи, некласифицирани в другите параграфи и подпараграфи

В ОКИ на бюджета към 31.12.2009 г. са отчетени други разходи, некласифицирани в другите параграфи и подпараграфи, в размер на 11 436 хил. лв., представляващи 28,14 на сто от разходите за издръжка за 2009 г. Към 31.12.2010 г. по същия подпараграф 10-98 са отчетени средства в размер на 4 699,6 хил. лв., които представляват 14,54 на сто от разходите за издръжка. В сравнение с 2009 г. те са по-малко с 6 736,4 хил. лв.

Редът за закупуване на готови телевизионни програми, създадени от български външни продуценти, както и участието на БНТ в съвместни продукции с трети лица, е регламентиран в „Правила за включване в програмите на БНТ на предавания, създадени от български външни продуценти и за участието й в съвместни продукции” (Правилата за включване в програми). Те са приети с решение на УС на БНТ, отразено в Протокол

За телевизионните предавания през 2009 г. са изплатени за: „Шоуто на канала” -

През 2010 г. за предаването „Жените” е изплатена сума в размер на 456,9 хил. лв. Сключен е анекс⁸⁸ към договора с „ТВ къща ВИЖ” ООД София, с който е удължен срокът на договора с една година, съгласно решение на УС, Протокол № 64 от 02.12.2009 г. Той е подписан от съответните длъжностни лица и е съгласуван с директора на дирекция „Маркетинг и реклама” и гл. юрисконсулт, съгласно изискванията на чл. 11, ал. 5 от Правилата за включване в програмите. Изготвяни са приемателно-предавателни протоколи за излъчените предавания, в съответствие с изискванията на договора, които са подписани от делегирания и от външния продуцент.

През 2010 г. за предаването „Шоуто на канала” са изплатени 673,5 хил. лв., в т.ч. от спонсорство 989 лв. С анекс⁸⁹ е удължен срокът на договора с „Арт код ентертеймънт” – АД, София, с една година, считано от 01.08.2010 г.

За реализиране на извънредно предаване „Шоуто на канала”, с наименование „20 години Ку-Ку”, е сключен анекс⁹⁰ към договор № К1-3-2-4967 от 08.06.07 г. с „Арт код ентертеймънт” – АД София, с цена на предаването 39 800 лв., без ДДС. ⁹¹,⁹²

От УС на БНТ е взето решение, отразено в Протокол № 76 от 07.12.2010 г. т. 1.4., за излъчване на два броя празнични предавания – „Една коледна нощ в операта” с излъчване на 24.12.2010 г. и новогодишно празнично издание на „Шоуто на канала” с излъчване на 01.01.2011 г. Сключен е анекс⁹³ към договор № К1-3-2-4967 от 08.06.07 г. с „Арт код ентертеймънт” АД София, който е подписан след датата на първото излъчване на предаването – 24.12.2010 г., което е оценено като негативна практика.

За предаването „Бързо, лесно, вкусно” към 31.12.2010 г. са изплатени средства в размер на 630,4 хил. лв., в т.ч. от спонсорство 102,9 хил. лв. С решение на УС на БНТ е удължен срокът на предаването с една година. Сключен е анекс⁹⁴ между БНТ и „ЕФ ХИКС КАМЕРА” ЕООД при нова схема за излъчване в два модула. През 2010 г. е изготвен констативен протокол⁹⁵ от БНТ за констатирани повторения в отделните епизоди, надхвърлящи допустимите 10 на сто, съгласно договора. Приложена е клауза за неустойка в размер на 50 на сто от цената на краткия модул. Сумата, в размер на 9 450 лв., е внесена от продуцента на предаването.⁹⁶

През 2009 г. са извършени разходи в размер на 2 280 хил. лв., а през 2010 г. –

Въз основа на сключени договори през 2009 г. със спортни федерации и фирми са изплатени 300 хил. лв. за отстъпени права за излъчване на квалификационни турнири за световно първенство по волейбол и на 40 бр. спортни срещи от Националната волейболна лига – сезон 2008/2009 г., 180 хил. лв. за излъчване на баскетболните срещи от държавното първенство по баскетбол, изявите на националния баскетболен отбор, срещите от Балканската баскетболна лига и на българските баскетболни отбори, участващи в турнирите от ФИБА - Европа, 90 хил. лв. за извършване на видеозапис на части от футболните срещи с времетраене до 5 минути от футболна среща, 1 200 хил. лв. за отразяване на българското първенство по футбол и турнира „Купата на България”.

От БНТ са изплатени 162, 3 хил. лв. въз основа на договор с ИА „Национален филмов център” за отстъпено неизключително право за излъчване на филми в програмите на БНТ – „Канал 1” и сателитен канал.

За участие на артистичните трупи „Нешанъл Арт” и „Нешанъл Бенд” в телевизионната реализация на предаването „В неделя с ...” е изплатена сумата 336 хил. лв., съгласно договор с „Нешанъл Арт” ООД – София.

Въз основа на сключени договори с Българската федерация по волейбол и Българската федерация по баскетбол са изплатени за излъчване на квалификационните турнири за европейско първенство по волейбол и до 43 срещи от националната волейболна лига сезон 2009/10 г., както и излъчване на баскетболните срещи от държавното първенство, изявите на националния баскетболен отбор и срещи на Балканската баскетболна лига съответно 100 хил. лв. и 240 хил. лв.

Извършените разходи са в рамките на планираните средства по бюджета на БНТ за 2009 г. и за 2010 г. и са документално обосновани.

В) Разходи за покупка на лицензи за излъчване на европейски и световни първенства

Към 31.12.2009 г. са изплатени средства в размер на 2 362 хил. лв. за закупени лицензии за излъчване на спортни европейски и световни първенства, от които за:

а) световния шампионат по мотоциклетизъм - 600 хил. лв;

б) световната волейболна лига през 2009 г. - 500 хил. лв;

в) футболни мачове за квалификациите за световно първенство за 2010 г. – 311,3 хил. лв.;

г) коментаторски места, сателитни трасета за зимните олимпийски игри Ванкувър 2010 г. – 672,8 хил. лв;

д) лицензионна такса за излъчване на футболен мач Италия – България – 278,7 хил. лв. По сключения договор¹⁰⁰ е осъществен предварителен контрол преди поемане на задължение, документиран с контролен лист.¹⁰¹ От сектор „Валутни разплащания” на БНТ е изразено становище, че излъчването на този футболен мач не е предвидено в бюджета за 2009 г. От началник отдел „МФК” е изразено становище, че не са осигурени приходите по Решение на УС № 46, т. 14.2 и т. 14.3, необходими за закупуване на правата. Въпреки това, договорът е подписан от генералния директор на БНТ. Върху него са положени няколко подписи, без да са изписани имената и длъжностите на лицата, поради което не може да се установи това ли са компетентните длъжностни лица. Не е приложена системата на двоен подпис при поемане на задължение.

Във връзка с излъчване през 2010 г. на европейски и световни първенства от БНТ са отчетени разходи в размер на 1 342,4 хил. лв., от които за излъчване на:

а) световното първенство по футбол 2010 г. в ЮАР (за сателитни трасета и коментаторски места) – 562,8 хил. лв.;

б) квалификационните мачове за европейско първенство на УЕФА 2012 г. - 88 012 лв. Договорът с KENTARO AG – Швейцария, е подписан само от генералния директор;¹⁰²

в) световното първенство по волейбол в Италия 2010 г. – 78,2 хил. лв. по договор с фирма IMG Мedia. Извършен е предварителен контрол преди поемане на задължения, който е документиран с контролен лист.¹⁰³ Изразено е становище от началник-отдел „МФК”, че средствата не са планирани. Въпреки това, договорът е подписан от генералния директор.;¹⁰⁴

г) програмите на БНТ на Световната волейболна лига 2010 г. – 472, 7 хил. лв. Договорът е подписан от генералния директор, финансовия директор, директор на дирекция „Маркетинг и реклама”, съгласуван е с юрисконсулт. Осъществен е предварителен контрол за поемане на задължения, документиран с контролен лист.

През 2009 г. са извършени разходи за закупуване на права за излъчване на чужди програми в размер на 253 хил. лв., от които за:

а) излъчване на сериала „Сен Тропе” - 56 хил. лв.;

б) излъчване на филми, съгласно договор с ВВС, Лондон - 22 хил. лв.;

в) участие в конкурса за песен на Евровизия 2009 г. в Москва - 103, 7 хил. лв.;

г) телевизионно излъчване на концерт на Горан Брегович – 21, 5 хил. лв.;

д) участие в проект на EBU „Детски документални серии” 2008/2009 г. - 22 хил. лв.;

е) закупуване на лиценз за излъчване на телевизионна серия „Следващият велик лидер” - 12,7 хил. лв.;

През 2010 г. за отстъпени права за излъчване на чужди програми са разходвани
215,9 хил. лв., в т.ч. за лицензионна такса за излъчване песен на Евровизия 2010 г. в Осло в размер на 108, 6 хил. лв., за излъчване на сериала „Сен Тропе” – 39,4 хил. лв. и други. За излъчените серии е предоставена справка от дирекция „Маркетинг и реклама”.

Извършените разходи за излъчване на чужди програми са в рамките на планираните средства по бюджета на БНТ и са документално обосновани.

2.2.7. Разходи за придобиване на ДМА и НМДА

На основание чл. 8 от ЗДБРБ през 2009 г. и 2010 г. е определена субсидия за БНТ от Централния бюджет в размер съответно на 76 803,2 хил. лв. и на 60 088 хил. лв. Съгласно
чл. 70, ал. 4, т. 2 от ЗРТ, предвидена е и целева субсидия за ДМА, като част от общата, в размер на 9 000 хил. лв. за 2009 г. и на 8 100 хил. лв. за 2010 г.

А) Придобиване на ДМА

В разчетите за финансиране на капиталовите разходи за 2009 г. и за 2010 г., утвърдени от министъра на финансите, са предвидени разходи за основен ремонт в размер съответно на 5 450 хил. лв. и на 6 745,8 хил. лв. За придобиването на ДМА средствата са съответно в размер на 3 550 хил. лв. И на 1 354,1 хил. лв., от които за придобиване на компютри и хардуер – 100 хил. лв. и съответно 200 хил. лв., за друго оборудване, машини и съоръжения – 3 400 хил. лв., съответно 1 154,1 хил. лв. и за стопански инвентар само за 2009 г. – 50 хил. лв.¹⁰⁵

Корекции на средствата за капиталови разходи са извършени само през 2009 г. В резултат от извършените корекции към 31.12.2009 г. разходите за основен ремонт са в размер на 7 130 хил. лв., а за придобиване на ДМА в размер на 5 691,3 хил. лв.¹⁰⁶

Разходите за основен ремонт са изключени от обхвата на настоящия одит, тъй като са обект на проверката от Агенцията за държавна финансова инспекция, извършвана по същото време с одита на Сметната палата.

От извършения анализ на отчетените средства за придобиване на ДМА е установено, че в ОКИ на бюджета към 31.12.2009 г. са отчетени разходи за 3 097,9 хил. лв. или 54,43 на сто от уточнения план, а към 31.12.2010 г. са усвоени 762,9 хил. лв. или 56,34 на сто от уточнения план. От тях за:

а) придобиване на компютри и хардуер – 115,6 хил. лв. и съответно 51,9 хил. лв.;

б) придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения – 2 831 хил. лв. за 2009 г., в т.ч. 493,5 хил. лв. за закупуване на 4 бр. камери, 394,7 хил. лв. за сървърна система за запис и излъчване и системна графика и други, а през 2010 г. – 578,7 хил. лв., в т.ч. 494,4 хил. лв. за студийна механизация за Студио-1 и други;

в) стопански инвентар – през 2009 г. - 92,7 хил. лв. и 14,2 хил. лв. през 2010 г.

Извършени са разходи за изработване, доставяне и монтиране на технологическа мебелировка за оборудване на журналистическите работни места в Нюзрума на БНТ и друг стопански инвентар.

г) други ДМА (изработка на декори за различни телевизионни предавания) -
58,3 хил. лв. през 2009 г., а през 2010 г. – 118 хил. лв.

Разходите за придобиване на ДМА през 2009 г. и 2010 г. са извършени въз основа на сключени договори и са документално обосновани. Те са в рамките на определената целева субсидия със Закона за държавния бюджет за съответната година и са отчетени в съответствие с изискванията на Единната бюджетна класификация.
Б) придобиване на НМДА

Към 31.12.2009 г. в ОКИ на бюджета са отчетени разходи в размер на 7 490,3 хил. лв. или 52,74 на сто от уточнения план (14 200,6 хил. лв), а към 31.12.2010 г. са отчетени 11 321,9 хил. лв. при уточнен план 14 900,3 хил. лв. или изпълнението е 75,98 на сто. От тях:

а) разходи за придобиване на програмни продукти (софтуери) – 62,7 хил. лв. през 2009 г. и 2,3 хил. лв. през 2010 г.;

б) разходи за придобиване на други НМДА през 2009 г. в размер на 7 427,6 хил. лв., съответно на 11 319,6 хил. лв. през 2010 г., от които за:

аа) патенти – 63,8 хил. лв. само за 2009 г.;

бб) създаване на български телевизионни филми - 2 714 хил. лв. за 2009 г. и

На основание чл. 71, т. 2 от ЗРТ, от БНТ за българско филмово телевизионно творчество са предвидени не по-малко от 10 на сто от субсидията от държавния бюджет. Субсидията за 2009 г. е в размер на 90 на сто от определената със ЗДБ на РБ или 69 023 хил. лв., а през 2010 г. е преведена цялата предвидена субсидия или 60 088 хил. лв. Полагащите се средства за всяка от двете години на одитирания период за филмопроизводство са съответно в размер на 6 092 хил. лв. и 5 198 хил. лв.

От представените справки от БНТ за изразходваните средства за филмопроизводство е установено, че за 2009 г. те са в размер на 2 987,8 хил. лв., а за 2010 г. са в размер на
2 645,8 хил. лв.¹⁰⁷

Предвид разпоредбата на чл. 71, т. 2 от ЗРТ, от БНТ не са усвоени средства за създаване на българско филмово телевизионно творчество в размер на 3 104,2 хил. лв. през 2009 г. и 2 552,2 хил. лв. през 2010 г. По данни от ОКИ на бюджетите на БНТ за 2009 г. и за 2010 г., наличността по банковите сметки (без набирателната сметка) е 1 272,5 хил. лв. към 31.12.2009 г. и 1 938,5 хил. лв. към 31.12.2010 г. Следователно в нарушение на изискванията на чл. 71, т. 2 от ЗРТ, от БНТ не са изразходени по предназначение предоставени целеви средства в размер на 1 831,7 хил. лв. през 2009 г. и 613,7 хил. лв. през 2010 г.

вв) разходи за отстъпени права за излъчване на чужди програми – през 2009 г. са 2 229,3 хил. лв., а през 2010 г. – 2 493,8 хил. лв.

Изплатени са средства за излъчване на пакет от чужди филми и сериали. Договорите с Walt Disney Company Limited, RAI Trade S.p.A, BBL Distribution, Inc., Warner Bros и Daro Films са подписани само от генералния директор на БНТ, което не е в съответствие с изискванията на ЗФУКПС за прилагане на двоен подпис при поемане на задължение.¹⁰⁸

През 2010 г. са изплатени средства за закупен ограничен лиценз за телевизионно излъчване на филми от “Daro film distribution”, Швейцария, в размер на 703, 4 хил. лв., от Warner bros international television distribution, INC, САЩ – 443, 5 хил. лв., за излъчване на филма „Дързост и красота”, от BBL distribution ,INC, САЩ - 364,3 хил. лв., от „Мултивижън” ЕООД, София, за излъчване на филми – 285,2 хил. лв. и други. Разходите са документално обосновани и са в рамките на планираните средства по бюджета на БНТ.

гг) разходи за излъчване на европейски и световни първенства – 1 795,1 хил. лв. за 2009 г. и съответно 6 157,4 хил. лв. за 2010 г.

През 2009 г. са извършени разходи за излъчване на квалификациите за световно първенство по футбол през 2010 г. в размер на 616 хил. лв., за телевизионни права за излъчване на световното първенство по футбол 2010 г. – 513 хил. лв., за медийни права с УЕФА Лига Европа – сезони 2009/10, 2010/11 и 2011/12 – 176 хил. лв., за получени права за излъчване на европейските първенства по волейбол за 2009 г. – 117 хил. лв. и за други спортни първенства.

Договорите със Sportfive, Germany, УЕФА и Infront Sport&Media AG, Швейцария, са подписани само от генералния директор, което не е в съответствие с изискванията на ЗФУКПС за прилагане на двоен подпис при поемане на задължение. Върху договорите, сключени през двете години от одитирания период, са положени няколко подписа, без да са изписани имената на лицата и техните длъжности, поради което не може да се установи това ли са компетентните длъжностни лица.¹⁰⁹

Плащанията са извършени въз основа на сключени договори и са документално обосновани.

Към 31.12.2010 г. отчетените разходи за придобиване на телевизионните права за излъчване на Световното първенство по футбол през 2014 г. в Бразилия са в размер на

За извършените разходи са изготвени заявки за необходимите средства от директора на дирекция „Маркетинг и реклама”. Осъществен е предварителен контрол преди извършване на разходите от началник отдел „ОАКБП”, в съответствие с изискванията на чл. 4, ал. 1, т. 4 от „Правилата за предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход”.¹¹⁰

дд) разходи за български програми – 625 хил. лв. за 2009 г. и за 2010 г. 119,2 хил. лв.

Към 31.12.2009 г. са извършени разходи за предаването „Голямото четене” -

През 2010 г. от БНТ са извършени разходи, свързани с изработване на клип за Евровизия – 25 хил. лв., участие на артисти в празничния новогодишен концерт „Сцена под звездите” – 50,5 хил. лв, изработка на клипове за българските събития на 20-ти век - 8 хил. лв. и други. Разходите са документално обосновани и извършени в рамките на планираните средства по бюджета.

Категоризирането на сключените договори в БНТ не е дефинирано официално, поради което са използвани различни наименования от служителите за обозначаване на едни и същи по своя предмет договори¹¹¹ (като синоними са употребени бартерни и организаторски договори, граждански и хонорарни и други). Договорите са вписвани в регистри, създадени в две различни организационни звена (отдел „Правен” и „ФСД”), отговорност за изпълнението на процедурите по регистрацията на договорите носят длъжностни лица от двете звена. Липсата на категоризиране на видовете договори, на еднозначното им дефиниране според техния предмет, на организирането на единен регистър на всички сключени договори в БНТ, затруднява предоставянето на еднотипна и обобщена информация на ръководството на БНТ.

През одитирания период в БНТ са сключени договори за придобиване на стоки, услуги и строителство от Националната телевизия срещу излъчване на рекламно време, наречени бартерни договори.

С цел извършване на преценка и даване на конкретно становище по предложения за необходимостта, целесъобразността и ефективността за сключването на договори за предоставяне на рекламно време срещу непарична престация (т.н. бартерни договори), както и при промяна на условията по действащи бартерни договори, с решение на УС на БНТ, на основание чл. 12 от ПСОД на БНТ, е създадена Бартерна комисия (БК).¹¹² Утвърдени са „Правила за работа на БК” (Правила), определен е нейният състав и критериите за оценка. За всяко заседание на комисията са съставени протоколи – 7 броя за 2009 г. и 11 броя за 2010 г. Те са утвърдени от УС на БНТ, съгласно чл. 8, ал. 2 от „Правилата за работа на БК”. Оригиналите на протоколите са съхранявани в Секретариата на УС на БНТ и от председателя на Бартерната комисия (директорът на дирекция „Маркетинг и реклама”) в съответствие с чл. 8, ал. 3 от Правилата. „Правилата за регламентиране на съвместната дейност по договори между дирекциите „ФСД” и „Маркетинг и реклама” са приети от УС на БНТ и са утвърдени от генералния директор.¹¹³

Броят на бартерните договори¹¹⁴, действащи през одитирания период, е общо 43, без направените анекси към тях, като през 2009 г. са сключени 14 броя, променени са условията по 5 действащи договора, през 2010 г. – са сключени 17 и са променени условията по 7 действащи договора. На отделен ред в справка № 1397 от 29.06.2011 г. на „ФСД”, под № 44, са включени други бартерни договори за еднократни действия за излъчване на лого, за спонсорство срещу наем на облекла и терени, спонсорство на копродукции и отстъпено право, на обща стойност 1 315 682, 68 лв., без ДДС. Договорите са сключени основно през 2007 г. и 2008 г., а с анекси от 2009 г. и от 2010 г. е удължаван срокът им за изпълнение, поради неусвояване на договореното рекламно време.

За постигане на необходимата степен на увереност, по време на проверката са анализирани 13 договора (с 9 анекса към тях) от действащите 43 броя през одитирания период, което представлява нестатистическа извадка на случаен принцип, обхващаща 33 на сто от общия брой на всички договори, като са включени сделки на стойности над нормативно определените в ЗОП и в НВМОП, както и високорискови (с неусвоено рекламно време).¹¹⁵

Констатирано е и документирано в работни документи:

1. Стойностите на разходите за БНТ за 7 броя от проверените 13 бартерни договора, надвишават стойностите на праговете, определени в ЗОП и в НВМОП, които изискват изборът на изпълнител на договорите да се извършва след провеждане на процедура по закона или наредбата. В нарушение на законовите изисквания такива процедури не са провеждани, въпреки че са възникнали основания за това, поради което е налице заобикаляне прилагането на нормативен акт и нарушение на чл. 14, ал. 1 от ЗОП¹¹⁶ (бартерен договор

• 
  за извършване на строително-монтажни работи № 6657/27.08.2007 г. и анекс
  № 6184/12.08.2008 г. с „ДиД” ООД, на стойност 891 601,45 лв. без ДДС;
  
• 
  за извършване на строително-монтажни работи № 5961/04.07.2007 г. с „Моко проект” ЕООД и анекси № Б-6191/13.08.2008 г. и № 8671/19.08.2009 г., на обща стойност 878 105,39 лв. без ДДС;
  
• 
  за доставка на вино № Б-12 908/30.12.2009 г. с „Тера Тангра” ООД, на стойност
  78 333,33 лв. без ДДС;
  
• 
  за предоставяне на хотелиерски услуги № 9285/02.10.2009 г. със „Синергон хотели” АД на стойност 60 000 лв. без ДДС;
  
• 
  за предоставяне самолетни билети за превоз по въздух на пътници и багажи при служебни пътувания на служителите от БНТ № Б-10 36705.11.2009 г. с „България Ер” АД, на стойност 9 779,15 лв. без ДДС и доставка на самолетни билети без сключен договор през
  м. април 2010 г. на стойност 10 977, 71 лв. без ДДС).
  

2. Бартерните договори с „Деа инженеринг” ООД, „ДиД” ООД, „България ЕР” АД, „Петрол” АД, Лукойл” ЕООД са сключени с един и същ предмет, в един и същ обект и действат в едно и също време с договори, възложени чрез обществена поръчка, за които е осигурен финансов ресурс, което е заобикаляне прилагането на нормативен акт, съгласно чл. 15, ал. 6 от ЗОП;¹¹⁸

3. Приемо-предавателните протоколи с „Деа инженеринг” ООД и с „ДиД” ООД, подписани от представители на възложител и изпълнител, са съставени формално, без конкретизация на изпълнението и на плащанията по клаузите на договорите;¹¹⁹

4. Контролът за съответствие между направените предложения от ръководителите на съответните звена и взетите управленски решения за тяхното утвърждаване, не е упражнен от звено „Секретариат”, поради което са допуснати грешки – цифрови несъответствия, поправки, документирано в протоколите от заседанията на УС.¹²⁰

Сравнена и анализирана е извършената дейност от сектор „Реклама, спонсорство и външни предавания” към дирекция „ФСД” и от сектор „Реклама и спонсорство” към дирекция „Маркетинг и реклама”, с цел установяване на съответствие с „Правилата за съвместна дейност по договори между двете дирекции”.¹²¹

Установено е:

1. Осигурено е разделение на отговорностите между секторите в двете дирекции при извършване на съвместната дейност, регламентирана с вътрешни правила;

2. Осъществяван е от сектор „Реклама, спонсорство и външни предавания” към дирекция „ФСД” предварителен контрол (ПК) преди поемане на задължение по договорите, като е приложен контролен лист за извършения ПК за законосъобразност, съгласно чл. 8,

3. Не е документиран извършваният предварителен контрол от дирекция „Маркетинг и реклама” за съответствие на договорите с изискванията на „Правилата за реклама и спонсорство” в БНТ и Общите условия към тях, съгласно чл. 8, ал. 1, т. 2 от „Правилата за регламентиране на съвместната дейност между двете дирекции”;

4. Не са изготвяни и не са предоставяни Сертификатите и справките за излъчване на реклама и спонсорство от сектор „Реклама и спонсорство” към дирекция „Маркетинг и реклама” в сектор „Реклама, спонсорство и външни предавания” към дирекция „ФСД” в сроковете (до 5-то число на следващия месец), регламентирани в чл. 9, ал. 1, т. 2.2. от „Правилата за регламентиране на съвместната дейност между двете дирекции”;

5. Не са изготвяни в определените срокове в чл. 9, ал. 1, т. 6 от „Правилата за регламентиране на съвместната дейност между двете дирекции” от сектор „Реклама, спонсорство и външни предавания” към дирекция „ФСД” и предоставяни на дирекция „Маркетинг и реклама” справки за начислените нетни приходи от реклама и спонсорство по всички договори;

6. Несъответствие между отчетените стойности за остатъците от неизлъчено рекламно време по проверените бартерни договори между справките на дирекции „ФСД” и „Маркетинг и реклама”,¹²² което показва недобро взаимодействие и липса на упражнен контрол върху извършената дейност;

7. Липсата на дългосрочно и ефективно планиране на рекламното време, предоставено за излъчване срещу замяна с непарична престация, е довела до сключването на допълнителни споразумения за излъчване на остатъка от неизлъченото рекламно време, с което БНТ се е лишила от приходи за сметка на удължаване срока на бартерните договори;

8. Невъзможността за запълване на нормативно определеното рекламно време, съгласно чл. 90, ал. 1, т. 1 от ЗРТ, в размер на 15 минути на денонощие и 4 минути на час, както и сключването на договори за реклама чрез външни рекламни агенции¹²³, вместо сключването им директно от БНТ, е резултат от неадекватни и неефективни управленски решения.

Констатираните факти не дават основание за увереност в законосъобразното управление на процеса, свързан със замяната на телевизионно време за излъчване на реклами срещу непарична престация. Установено е: неефективно планиране и използване на рекламното време; заобикаляне прилагането на ЗОП и на НВМОП чрез сключването на бартерни договори на стойности, изискващи провеждането на процедури за възлагане чрез обществена поръчка. Допуснато е сключването на бартерни договори с един и същи предмет, за един и същи обект, които действат в едно и също време с договори, сключени след проведена обществена поръчка. Налице е неизпълнение на вътрешните актове, регулиращи взаимодействието и съвместната работа между дирекциите, както и непълнота при документирането на извършените процедури и неосъществяването на контрол, съгласно чл. 13 от ЗФУКПС.