Доклад №0200003112 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на

За осъществяване на дейността на БНР към 31.12.2011 г. са извършени разходи за материали в размер на 1 318 968 лв., в т. ч. на БНР – София – 1 102 286 лв., които представляват 4,99 на сто от отчетените средства за издръжка (22 085 532 лв.)⁹⁰

Редът за отчитане на материалните запаси е регламентиран в Раздел V – ти от Правилника за документооборота на счетоводните документи.

Основните функции и задължения по приемането, съхраняването, отпускането и отчитането на материалните запаси са определени с длъжностните характеристики на домакините, назначени в БНР.⁹¹

За установяване законосъобразността на извършените разходи за материали през одитирания период са направени директни съществени проверки на първичните разходни счетоводни документи, определени на принципа на нестатистическа извадка за месеците март, юни, септември и декември 2011 г. Анализирани са и сключени договори от БНР за доставка на материали.

От извършения анализ е установено, че са отразени от БНР – София в ОКИ на бюджета разходи за доставка на:

Въз основа на сключени договори с „Томас комерс сервиз” ООД – София, „Плесио компютърс” ЕАД – София и „Комсофт” ООД София са извършени разходи за доставка на компютърни резервни части и консумативи, на специализирани звукови карти за системата „Далет” на БНР и други. Разходите са документално обосновани и са извършени до размера на договорените средства.

Договорите са сключени на основание рамкови споразумения след проведена процедура по ЗОП.

б) материални активи в размер на 202 530 лв., чиито единични стойности са под определения праг на същественост за признаване на ДМА

Изплатени са средства за доставка на обзавеждане за Районна радиостанция Бургас и БНР - София, за закупуване на GSM апарати и други. Изборът на изпълнители е извършен по реда на НВМОП. (отм.)

Материалните активи са осчетоводени по задбалансова сметка в съответствие с нормативните изисквания.

в) резервни части и други за МПС в размер на 111 640 лв.

Във връзка с поддръжката на добро техническо състояние на автомобилите на БНР са закупени резервни части. За необходимостта от тях са изготвяни заявки от направление „Транспортно осигуряване”, които са утвърдени от изпълнителния директор на БНР.

При проверката е установено, че за периода от 01.01.2011 г. до 20.12.2011 г. са извършени разходи за доставка на резервни части, гуми, акумулатори и консумативи в размер на 78 733,98 лв. без ДДС. От възложителя не е проведена процедура по ЗОП за възлагане на обществена поръчка.⁹²

г) технически материали в размер на 59 384 лв.

За нуждите на БНР – София са закупени технически материали (светлинни сигнални тела, камери за климатични инсталации и други, специфични за дейността на БНР). Разходите са документално обосновани и извършени след осъществен предварителен контрол за законосъобразност.

На основание сключени договори с „Мултико 92” ООД София, „Роел-98” ЕООД София и кооперация „Панда” АД София са извършени разходи за доставка на канцеларски материали и копирна хартия в рамките на договорените средства. Договорите са сключени след проведена процедура за възлагане на обществена поръчка по ЗОП.

Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност на извършените разходи от финансовия контрольор в съответствие с изискванията на ЗФУКПС.

е) други материали в размер на 307 503 лв.

Разходите за други материали са свързани с дейността на БНР и са документално обосновани. Въз основа на сключени договори са извършени разходи за печатни материали, хигиенни материали, компактдискове, консумативи за музикални инструменти за нуждите на Симфоничния оркестър на БНР и други.

Договорите са сключени след прилагане на съответния ред по ЗОП или НВМОП(отм.)

Извършените разходи за материали са в рамките на планираните средства по бюджета на БНР. Създаден е ред за приемане и предоставяне на материалите на служителите на БНР. Извършени са разходи за доставка на резервни части, гуми, акумулатори и консумативи, без да е проведена процедура по ЗОП за възлагане на обществена поръчка, въпреки, че са възникнали основания за това. Разходите за материали са документално обосновани съгласно изискванията на Закона за счетоводството. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност на разходите от финансовия контрольор в съответствие с изискванията на ЗФУКПС.

3.2.7. Разходи за основен ремонт

В чл. 8, т. 1 от ЗДБРБ за 2011 г. е определена от централния бюджет целева субсидия за ДМА на БНР по чл. 70, ал. 4, т. 2 от ЗРТ в размер на 5 918 700 лв. С утвърдения списък от министъра на финансите за разпределение на средствата за ДМА за 2011 г. са определени средства за основен ремонт на ДМА в размер на 1 898 100 лв.⁹³ С решение⁹⁴ на УС на БНР средствата за основен ремонт на ДМА са увеличени със 150 000 лв. с източник собствени средства, в резултат на което уточненият план на разходите за основен ремонт за 2011 г. е в размер на 2 048 100 лв.

Към 31.12.2011 г. от БНР са извършени разходи за основен ремонт в размер на
2 023 284 лв., в т.ч. от БНР София в размер на 1 754 813 лв. или 98,63 на сто от уточнения план (1 779 200 лв.).⁹⁵

От осъществените директни съществени проверки на разходите за основен ремонт е установено, че:

а) по – голямата част от разходите са извършени за обект „Проектиране и вътрешно преустройство на съществуваща сграда в Районна радиостанция Бургас”.

Въз основа на проведена процедура по ЗОП е сключен договор № ЗОП – 35 от 08.12.2010 г. между БНР и „Нивел” ООД, София. Общата стойност на договора е в размер на 1 198 860 лв. без ДДС или 1 438 632 лв. с ДДС. Изплатените средства през одитирания период са в рамките на договорените средства. Осъществен е предварителен контрол от финансовия контрольор за законосъобразност на извършените разходи.

Изготвени са приемо – предавателни протоколи за приемане на извършените видове работи (архитектурно-строителни, В и К, електро, ОВ и К благоустрояване и озеленяване), които са подписани от възложителя и изпълнителя.

Поради преработване на техническия проект на обекта, с цел да бъде съобразен с изискванията на методиката за реставрация на недвижима културна ценност е възникнала необходимостта от извършване на допълнително строителство, което не може технически и икономически да се раздели от предмета на основния договор без значителни затруднения на БНР. След проведена на основание чл. 53, ал. 1, т. 10 от НВМОП (отм.) процедура за договаряне с покана е сключен договор с „Нивел” ООД, София. Общата стойност на договорените СМР на обекта възлиза на 153 196,64 лв. без ДДС или 183 835,97 лв. (с ДДС). Изплатени са средства до размера на договорените. Изготвен е приемо – предавателен протокол за извършените видове СМР;

б) през одитирания период за структурно окабеляване на програмно-редакционната сграда на БНР София – 3-ти етаж са изплатени средства в размер на 108 820 лв. на основание сключен договор по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.);

в) за разработване и изпълнение на система за автоматизиране и управление на климатични инсталации за БНР - София, съгласно сключен договор са изплатени средства в размер на 59 982 лв. Изготвен е приемо-предавателен протокол за извършените демонтажни и монтажни работи. Изборът на изпълнител е извършен по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

г) за основен ремонт и изграждане на конферентни зали на V етаж в Програмно - редакционната сграда на БНР са изплатени средства в размер на 49 925 лв. Изборът на изпълнител е извършен по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

д) за изграждане на помещение за нуждите на направление „Транспортно осигуряване” в двора на БНР – София са изплатени 59 902,80 лв. Изготвен е протокол за изпълнените СМР на обекта, подписан от възложителя и изпълнителя. Изборът на изпълнител е извършен по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

e) разходите за основен ремонт са извършени след осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор в съответствие с изискванията на ЗФУКПС.

Извършените разходи за основен ремонт са в рамките на определената субсидия от централния бюджет и определените собствени средства от УС на БНР. Те са документално обосновани в съответствие с нормативните изисквания. Осъществяван е предварителен контрол при извършване на разходите съгласно изискванията на ЗФУКПС.
3.2.8. Разходи за придобиване на ДМА

В чл. 8, т. 1 от ЗДБРБ за 2011 г. е определена субсидия на БНР по чл. 70, ал. 4,

През одитирания период са извършени корекции на разходите за придобиване на ДМА, утвърдени от УС на БНР с източник собствени средства, в резултат на което уточненият план за 2011 г. е в размер на 4 054 941 лв.⁹⁷

Към 31.12.2011 г. са отразени в ОКИ на бюджета на БНР разходи за придобиване на ДМА в размер на 3 709 522 лв.⁹⁸, в т. ч. от БНР - София 3 349 052 лв.⁹⁹ При извършените директни съществени проверки е установено, че са извършени разходи за придобиване на:

а) компютри и хардуер

Утвърдените средства за 2011 г. за придобиване на компютри и хардуер са в размер на 551 000 лв., в т.ч. на БНР София 545 000 лв. Извършена е корекция на утвърдените средства, в резултат на която уточненият план за БНР е 340 341 лв., в т.ч. на БНР - София 331 248 лв.¹⁰⁰

Към 31.12.2011 г. са извършени от БНР - София разходи за придобиване на компютри и хардуер в размер на 204 199 лв.

След проведен избор на изпълнител по реда на ЗОП и на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са сключени договори за доставка на компютърна техника, на базова софтуерна инсталация и внедряване на корпоративна електронна поща на БНР. Извършените разходи са до размера на договорените средства и са документално обосновани. Изготвени са приемо - предавателни протоколи за доставената компютърна техника, които са подписани от възложителя и изпълнителя. По сключените договори е приложена системата за двоен подпис. Преди извършването на разходите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор.

Утвърдените средства за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения са в размер на 1 992 100 лв. Извършена е корекция от УС на БНР през одитирания период, като средствата са увеличени с 353 290 лв., в резултат на което уточненият план възлиза на 2 345 390 лв. на БНР, в т.ч. на БНР София в размер на 2 003 100 лв.¹⁰¹

Към 31.12.2011 г. са извършени от БНР – София разходи за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения в размер на 1 866 652 лв.

При извършения анализ на разходите е установено, че 64,49 на сто от тях са за доставка на технологично оборудване за нуждите на програма „Хоризонт” на БНР. Въз основа на проведена процедура по ЗОП е сключен договор от БНР с „Техно България” ООД – София на стойност 1 203 840 лв. (с ДДС). Изплатените средства са в размер на договорените и са документално обосновани.

През одитирания период са извършени разходи и за доставка на говорителски пултове за РРС Бургас, на студийно комуникационно оборудване – телефонен хибрид, студийно комуникационно оборудване за цифров пренос на радиопрограми, звукови монитори за продукционна звукорежисьорска апаратна, студийни микрофони, безжични микрофонни системи, часовникова централа, устройство за уплътняване на звуковия сигнал към предавателната мрежа, доставка и монтаж на мобилен стълбищен ескалатор за транспортиране на инвалидни колички в сградата на РРС Бургас и други.

Извършените разходи са документално обосновани и са в съответствие с определените размери по договорите. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност на разходите от финансовия контрольор, съгласно изискванията на ЗФУКПС.

Утвърдените средства за придобиване на транспортни средства са в размер на

След проведена процедура на НВМОП (отм.) е сключен договор между БНР и „София Ауто” АД София за доставка на пет броя леки автомобили.

Извършените разходи за придобиване на транспортни средства към 31.12.2011 г. са в размер на 122 358 лв.

г) стопански инвентар

За придобиване на стопански инвентар утвърдените средства са в размер на 292 500 лв. След корекция на средствата от УС на БНР, уточненият им размер към 31.12.2011 г. е 79 810 лв. за БНР, в т.ч. за БНР - София 69 300 лв.

Извършените разходи за придобиване на стопански инвентар към 31.12.2011 г. са в размер на 69 243 лв. Закупено е обзавеждане за БНР – София и Регионална радиостанция Бургас, и музикални инструменти за нуждите на БНР.

д) изграждане на инфраструктурни обекти

Утвърдените средства за изграждане на инфраструктурни обекти са в размер на

Към 31.12.2011 г. са извършени от БНР София разходи за изграждане на инфраструктурни обекти в размер на 1 086 600 лв.

След провеждане на процедура по ЗОП е сключен договор от БНР с „Медиавижън” ООД за доставка на УКВ предаватели във връзка с усвояване на честоти, предоставени допълнително от Комисията за регулиране на съобщенията, въз основа на който са изплатени средства в размер на 987 664 лв. Изготвен е приемо-предавателен протокол. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност на разхода.

Изплатени са средства по сключени договори за изготвяне на цялостен проект, монтаж и пускане в пробна експлоатация на УКВ предаватели за БНР и за изграждане на районно осветление на почивната база на БНР в с. Говедарци при спазване изискванията на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП (отм.).

Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност на разходите в съответствие с изискванията на ЗФУКПС.

Извършените разходи за придобиване на дълготрайни материални активи са в рамките на определената субсидия от централния бюджет и определените с решения на УС на БНР собствени средства. Разходите са документално обосновани в съответствие с действащото законодателство. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разходите в съответствие с изискванията на ЗФУКПС.
При планирането и изпълнението на бюджета на БНР управленските решения са законосъобразни.

С приетите вътрешни актове са създадени условия за постигане целите на БНР.

Реализираните приходи по бюджета на БНР са законосъобразни. Те са в съответствие с регламентираните собствени приходи със Закона за радиото и телевизията. От ръководството на БНР е създадена гъвкава политика за привличане на рекламодатели и участници в съвместни продукции, което е довело до реализиране на по – голям обем приходи от планираните.

В БНР не е изготвен вътрешен акт за реда и условията за организиране и финансиране създаването и изпълнението на български музикални и радиодраматични произведения.

Не са приети критерии за определяне на особено важни и срочни задачи и значимостта от изпълнението им при изплащане на целеви награди.

Извършените разходи са в съответствие с нормативните изисквания. При разходването на бюджетните средства е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност на разходите в съответствие с изискванията на ЗФУКПС, с изключение на разходите за ДМС и целеви награди на работниците и служителите. Не е спазен принципът за текущо начисляване на разходите, определен в Закона за счетоводството, при отчитането на извършената работа по граждански договори.
ІІ. Възлагане на обществени поръчки в БНР

1. 
   Обща информация за проведените процедури
   

Съгласно чл. 5, ал. 1 от Правилника за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в БНР (ПППВОП), правата на възложител по ЗОП и НВМОП (отм.) се упражняват от генералния директор.

Организацията, осъществяването, координацията и консултирането на всички дейности, свързани с възлагането и изпълнението на обществени поръчки се осъществява от направление „Обществени поръчки” (ОП) към дирекция „Правна и човешки ресурси”. Ръководителят на направлението, съгласно утвърдената длъжностна характеристика осигурява законосъобразното провеждане на процедурите по възлагане на обществени поръчки и е подчинен на директора на дирекция „Правна и човешки ресурси”.

Съгласно чл. 8, ал. 7 от ПППВОП, директорът на дирекция „Правна и човешки ресурси” отговаря за изпращането на информация и документи до АОП и „Държавен вестник” в сроковете, установени в ЗОП, ППЗОП и НВМОП (отм.).

За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в БНР са проведени общо 27 процедури за възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП (отм.), от които 12 открити (възложени), 7 процедури на договаряне без обявление (5 възложени, 2 прекратени), 7 открити конкурса (5 възложени, 2 прекратени) и 1 процедура на договаряне с покана (възложена).

По реда на ЗОП са проведени 19 процедури за възлагане на обществени поръчки, от които 12 открити процедури и 7 процедури на договаряне без обявление.

По реда на НВМОП (отм.) са проведени общо 8 процедури за възлагане на обществени поръчки, от които 7 открити конкурса и 1 процедура на договаряне с покана .

По реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.), въз основа на събрани 3 оферти, са възложени общо 57 малки обществени поръчки.

През одитирания период са прекратени общо 4 процедури, както следва: 2 процедури на договаряне без обявления по реда на ЗОП и 2 процедури проведени чрез открит конкурс по реда на НВМОП (отм.).

По метода на случаен подбор е извършена проверка на документите в досиетата на 48 на сто от общо 27 процедури за обществени поръчки за строителство, доставки и услуги по ЗОП и НВМОП (отм.). В извадката са включени 13 процедури, от които по ЗОП - 5 открити процедури, 2 процедури на договаряне без обявление, 2 прекратени процедури и 3 открити конкурса, както и 1 процедура на договаряне с покана по НВМОП (отм.).

По метода на случаен подбор е извършена проверка на документите на 33 на сто от общо 57 малки обществени поръчки, възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.). Извадката обхваща 19 малки обществени поръчки.

Проверката на документите в досиетата е извършена на всяка втора процедура с начален номер 2 от справка, изх. № ВТ – 516 от 26.04.2012 г. за проведените процедури за възлагане по реда на ЗОП и НВМОП (отм.)¹⁰³ и на всяка трета от възложените по реда на чл. 2 , ал. 1 от НВМОП (отм.),¹⁰⁴ малки обществени поръчки с начален номер 1 от справка, изх. № ВТ – 507 от 26.04.2012 г за възложените малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) в БНР за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г.

От обхвата на извадката са изключени 7 открити процедури,¹⁰⁵ 3 процедури на договаряне без обявление,¹⁰⁶ 2 процедури чрез открит конкурс¹⁰⁷, и 2 прекратени процедури чрез открит конкурс,¹⁰⁸ отразени в справка, изх. № ВТ - 516 от 26.04.2012 г.

При направената съпоставка между броя на проведените в БНР процедури по ЗОП и броя на обявените в електронната страница на АОП, разлики не са установени.

2. 
   Вътрешни актове
   

С Решение на УС на БНР по протокол от 16.12.2010 г., изм. от 26.01.2011 г. е приет Правилник за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в Българското национално радио, който отменя изцяло действащия до този момент Правилник от 10.12.2007 г.

Съгласно чл. 4 от ПППВОП, УС на БНР утвърждава: предложения от генералния директор план на обществените поръчки в БНР за всяка календарна година до 10 февруари на същата година, взема решения за откриването на всички процедури за възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП (отм.), включително събирането на оферти на основание чл. 2 от НВМОП (отм.), утвърждава проекта на документация за възлагане на поръчка, утвърждава протоколите от работата на комисията, назначена да разгледа, оцени и класира подадените оферти за изпълнение на обществената поръчка и всички договори за възлагане на стойност над 15 000 лв. преди подписването им от генералния директор.

С Правилника се уреждат условията и редът за изготвяне, съгласуване и утвърждаване на документацията при провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП (отм.) от БНР, редът за подготовка, завеждане, съхранение и ползване на документацията, отговорностите на длъжностните лица и структурните звена на БНР в процеса на стартиране и провеждане на процедурите, както и контролът по изпълнение на договорите, сключени в резултат на проведените обществени поръчки. Определен е и ред за изготвяне, съгласуване и утвърждаване на документацията при провеждане на малки обществени поръчки, по смисъла на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

Неразделна част от Правилника са приложения с образци на документи, които се използват от всички заинтересовани лица на съответния етап от провеждане на процедурата по възлагане на обществена поръчка.

Контролът по изпълнението на договорите, сключени въз основа на проведена обществена поръка, се осъществява от заявителя – лично или чрез определени със заповед служители относно качественото изпълнение на предмета на договора, сроковете за изпълнение, реализиране на правата и задълженията на страните, включително и относно гаранционните срокове. От отдел „Счетоводство” чрез определени от главния счетоводител служители, упражняваният контрол е относно изпълнението на финансовите клаузи на договорите, наличие на вземания и задължения по тях и други финансови задължения и тежести.

При констатиране на несъответствия или форми на неизпълнение, заявителят, съответно главният счетоводител, незабавно сезира генералния директор и директора на дирекция „Правна и човешки ресурси” за реализиране на договорната и законова отговорност на изпълнителя.

С длъжностните характеристики на участващите длъжностни лица в процеса по възлагане на обществени поръчки са определени функции, задължения и отговорности.

Планирането на обществените поръчки в БНР се извършва въз основа и в изпълнение на приетия бюджет за съответната година.

Съгласно Правилника за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки, планирането на потребностите от възлагане на обществени поръчки се осъществява въз основа на мотивирани предложения (заявки) от дирекциите – заявители на съответната поръчка. Ежегодно в срок до 30 януари, директорите на дирекции в БНР, ръководителите на самостоятелни структурни звена на пряко подчинение на генералния директор, както и директорите на Регионалните радиостанции подават заявки до генералния директор или УС на БНР, след съгласуване с директора на дирекция „Бюджет и финанси”.

С цел недопускане на случаи на разделяне на обществени поръчки и заобикаляне на закона, в чл. 10, ал. 2 от Правилника, на заявителите е вменено: да следят разходите за доставки и услуги с идентични и сходни обекти, за които не е провеждана процедура за възлагане на ОП, да информират писмено директора на дирекция „ПЧР” в случаите на превишаване на определените прагове в рамките на една бюджетна година и да представят декларации по образец, удостоверяващи, че разходите за доставки/услуги с обект, сходен на обекта на заявената поръчка не надхвърля определените прагове в рамките на настоящата бюджетна година.

С Правилника за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки, са определени: лицата, които могат да са заявители на обществени поръчки (чл. 9); документите и срока за представяне от заявителите на образец на заявка (чл. 10, ал. 1, б. „а”); лицата за съгласуване относно наличието на бюджетен кредит на поеманото задължение, относно вида на процедурата и правното основание за провеждането й (чл. 19, ал. 2); срок за утвърждаване от УС на БНР на план за обществените поръчки в БНР за всяка календарна година.

В изпълнение на чл. 4, ал. 1 от ПППВОП, генералният директор на БНР, с докладна записка, вх. № ВТ-420 от 10.02.2011 г. до УС на БНР е внесъл предложение за утвърждаване план за обществените поръчки на БНР за 2011 г. С решение по протокол от 10.02.2011 г., УС на БНР е утвърдил планираните обществени поръчки, които ще се възлагат с процедури по ЗОП и НВМОП(отм.), както и тези изборът на изпълнител, за които се извършва по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).¹⁰⁹

Изготвеният план за обществените поръчки за 2011 г., наименован „Планиране на обществени поръчки за 2011 г.” включва наименование на поръчката, прогнозна стойност, вид на процедурата и срок за изпълнение на възложената поръчка, като липсва срок за възлагане, както и отговорно длъжностно лице и/или структурно звено.

По този начин, планирането на обществените поръчки за 2011 г., след като не е обвързано със срокове за реализиране и длъжностни лица, които да го осъществят, се явява формално съществуващо и създава предпоставки за неговото неизпълнение, разходване на бюджетни средства без възлагане на обществени поръчки, въпреки, наличие на условия затова, както и за разделяне на обществени поръчки.

През 2011 г. са изпратени до АОП за публикуване в Регистъра за обществените поръчки и до ДВ предварителни обявления за планираните обществени поръчки, съгласно чл. 23 от ЗОП.¹¹⁰, ¹¹¹

Изготвеният план за обществените поръчки не е обвързан със срокове за реализиране и длъжностни лица, които да го осъществят, което създава предпоставки за неговото неизпълнение.

4. Процедури по реда на ЗОП и НВМОП

Проверени са досиетата на 13 обществени поръчки, проведени през 2011 г. по реда на ЗОП и НВМОП (отм.). При проверката е установено:

а) Процедурите са открити с решения, издадени от генералния директор на БНР в качеството му на лице по чл. 8, ал. 3 от ЗОП;

б) решенията и обявленията са изпращани до „Официален вестник” на ЕС, ДВ и АОП в законоустановените за това срокове;

в) стойността на документацията за участие в процедура за обществена поръчка през 2011 г. е в рамките на действителните разходи за нейното изработване, с което са спазени изискванията на чл. 28, ал. 4 от ЗОП и чл. 8, ал. 4 от НВМОП (отм.);

г) комисиите за разглеждане, оценка и класиране на участниците, назначени със заповеди на генералния директор на БНР, са съставени съгласно разпоредбите на чл. 34 и

д) съдържанието на протоколите за работата на съответната комисия е в съответствие с изискванията, определени в чл. 72 от ЗОП;

е) класирането на участниците и изборът на изпълнител е извършено с мотивирано решение на възложителя;

ж) гаранциите за участие и за изпълнение на сключените договори по ЗОП и НВМОП (отм.) са внасяни, представяни и освобождавани в законоустановените срокове;

з) процедурите за възлагане на обществени поръчки (с изключение на прекратените) са завършени със сключване на договори. Договорите са сключени в едномесечен срок от датата на изтичане на срока за обжалване на решението на възложителя за определяне на изпълнител;

и) информацията за сключените договори е изпратена до АОП в определените с

При извършената проверка за спазване изискванията на нормативната уредба при възлагане на обществените поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.) са установени отклонения в няколко насоки, както следва:

4.1. При две открити процедури по ЗОП („Избор на оператор за отпечатване и предоставяне на ваучери за храна на служителите на БНР” и „Доставка на резервни части и консумативи и сервизно обслужване на МПС по обособени позиции) гаранцията за изпълнение не е определена като процент от стойността на поръчката (договора), а като абсолютна сума. По този начин не е спазено изискването на чл. 59, ал. 3 от ЗОП относно начина за определяне на този вид гаранция. Реално внесените гаранции по договорите за двете процедури не надвишават прага от 3 на сто. ¹¹²

4.2. При провеждане на открит конкурс с предмет „Представително проучване на медийната аудитория в национален, столичен обхват, както и в градовете Благоевград, Варна, Видин, Пловдив, Стара Загора, Шумен и Бургас” е избран критерий „икономически най-изгодна оферта”, а е определен показател за оценка „Техническа оценка – бонуси, предлагани от участниците”.

Показателят не кореспондира с предмета на обществената поръчка и създава риск офертите да бъдат оценени на база предложения, които не осигуряват качество на изпълнението на конкретната обществена поръчка. ¹¹³,¹¹⁴

Проверени са и досиетата на 2 прекратени обществени поръчки по реда на ЗОП, открити през 2011 г.

При извършената проверка за спазване изискванията на нормативната уредба при прекратяването на обществените поръчки по реда на ЗОП е установено:

4.3. Процедурата договаряне без обявление по реда на ЗОП с предмет „Доставка на топлинна енергия за нуждите на Българското национално радио” е прекратена на основание чл. 39, ал. 1, т. 1 от ЗОП. Процедурата е прекратена, тъй като не е подадена нито една оферта

След прекратяване на процедурата, възложителят не е открил нова процедура.

4.4. Процедурата на договаряне без обявление открита на основание чл. 90, ал. 1, т. 9 от ЗОП с предмет „Предоставяне на права за ползване на допълнителни софтуерни продукти за период от три години при условията на Майкрософт Корпоративно Абонаментно Лицензионно Споразумение (Microsoft Enterprise Subscription Agreement) за нуждите на БНР” е прекратена на основание чл. 39, ал. 1, т. 6 от ЗОП.

Установени са нарушения при откриването й, които не могат да бъдат отстранени, без това да промени условията, при които е обявена процедурата. В техническата спецификация на договарянето са включени допълнителни софтуерни продукти – SQLSvrStd, SharePointIntrntSites и SharePointSvr, които липсват в техническата спецификация към Приложение № 1 към договора, сключен в резултат на проведена предходна открита процедура. Според становището на Агенцията по обществени поръчки по осъществения предварителен контрол на процедурата при това положение не може да се определи доколко новата поръчка съответства на основния проект, в изпълнение на който е възложена първата поръчка.

След прекратяване на процедурата, възложителят с Решение № ВТ-92 от 25.01.2012 г. е открил нова процедура на договаряне без обявление – на същото основание.

През одитирания период са възложени общо 57 обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.), след събиране на 3 оферти.

Проверени са досиетата на 19 малки обществени поръчки от обхвата на одитната извадка, възложени през одитирания период.¹¹⁵

Възлагането на малки обществени поръчки, въз основа на три ценови оферти е регламентирано в Раздел I – „Приложно поле” и Раздел II – „Изготвяне, съгласуване и утвърждаване на документацията при процедури, провеждани по реда на чл. 2 от НВМОП” с Правилника за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в БНР. С докладни записки от изпълнителния директор/директорите на дирекции на БНР до УС на БНР са правени предложения за утвърждаване сключването на съответните договори. С докладни записки от директора на дирекция „ПЧР” до УС на БНР са вземани решения за събиране на оферти, на основание чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

Досиетата съдържат необходимите документи - заповед на възложителя за определяне предмета на поръчката, показателите за избор и методиката за оценка, състава на комисията, в който единият член е правоспособен юрист; изпратените писма-покани до фирмите; постъпилите оферти за участие, спазване сроковете за тяхното подаване; съответните декларации от членовете на комисията и от участниците; протоколи на комисията с мотиви за избор на изпълнител. Изборът на изпълнител е приключвал със сключване на писмен договор. Спазено е изискването на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.), договорите да се сключват при събрани минимум три ценови оферти. Сроковете за изпълнение на договорите се спазвани. Реално заплатените суми съответстват на договорените.

Малките обществени поръчки, възложени по чл. 2, ал. 1 от Наредбата (отм.), извън обхвата на одитната извадка са анализирани по отношение спазване изискването, изборът на изпълнител да е осъществен при спазване правилата за възлагане на обществени поръчки. Установен е случай на разделяне на обществена поръчка, когато облекчените правила на

5.1. През 2011 г. (в рамките на една календарна година), за предварително планирани дейности (доставка на климатична уредба, климатизация на ПТС, климатизация на РРС Благоевград и в РРС Пловдив), в резултат на възложени обществени поръчки, след събиране на три оферти, с предмет: „Доставка и монтаж на климатична система за студио № 1 на Радио Пловдив”, „Доставка на климатични системи за нуждите на БНР” и „Извършване на СМР за климатизация на работните помещения в блок А на Радио Благоевград”, са сключени три договора – ЗОП № 29 от 18.05.2011 г. на стойност 45 803,20 лв. (без ДДС), ЗОП № 46 от 01.07.2011 г. на стойност 11 976,72 лв. (без ДДС) и ЗОП № 40 от 09.06.2011 г. на стойност 80 441 лв. (без ДДС). По посочените договори е определен за изпълнител „Ай Джи Клима” ООД.

Възложителят предварително е знаел за съществуващата потребност от доставка и монтаж на климатична система за Студио № 1 на Радио Пловдив, от доставка на климатични системи за нуждите на БНР и извършването на СМР за климатизация на работните помещения в блок А на Радио Благоевград. Планирал е необходимите средства с Разчета за финансиране на капиталовите разходи за 2011 г. и с утвърдения от УС на БНР План за възлагане на обществени поръчки за 2011 г.¹¹⁶,¹¹⁷

Общата стойност на сключените договори е 138 221 лв. (без ДДС). Предвид идентичния/сходен характер на предварително планираните дейности и сключването на договорите с един и същ изпълнител, с оглед на общата стойност, обществената поръчка е подлежала на възлагане чрез процедура по НВМОП, а не по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

Налице е разделяне на обществената поръчка на части, в нарушение на чл. 15, ал. 6 от ЗОП, във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП (отм.), в резултат от което е заобиколено прилагането на процедура по Наредбата (отм.), въпреки че са били налице условията за нейното прилагане.

В изпълнение на чл. 34, ал. 6 от НВМОП (отм.), до изпълнителния директор на АОП, от възложителя е подадена обобщена информация за възложените малки обществени поръчки по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) за отчетната 2011 г.¹¹⁸

6.1. При проверка на извършените разходи на БНР за доставка на резервни части, гуми, акумулатори, консумативи и сервизно обслужване, и почистване на автомобили за периода от 01.01.2011 г. до 20.12.2011 г. е установено, че размерът им е 183 537,38 лв.

В периода от 01.01.2011 г. до 20.12.2011 г. от БНР са извършени разходи, както следва: за резервни части, автоаксесоари, акумулатори и автомобилни гуми на стойност 78 733,98 лв. (без ДДС); за сервизно обслужване и почистване на автомобили разходите са на стойност104 803,40 лв. (без ДДС).

Дейностите, за които са извършени разходите са обект на обществена поръчка по чл. 3 от ЗОП за доставка и за услуга. Размерът на разходите за двете дейности надвишава стойностния праг по чл. 14, ал. 1, т. 3 от ЗОП (ред. ДВ, бр. 94/2008 г., в сила от 01.01.2009 г.), във връзка с чл. 14, ал. 2 от ЗОП (ред. ДВ, бр. 37/2006 г.) и изисква провеждане на процедура по ЗОП за избор на изпълнител по обществената поръчка. ¹¹⁹

С Решение № ВТ – 1027 от 31.08.2011 г., подписано от генералния директор на БНР е открита процедура по ЗОП с предмет „Доставка на резервни части и консумативи и сервизно обслужване на МПС със следните позиции: 1. Доставка на резервни части за автомобили; 2. Доставка на автомобилни гуми; 3. Доставка на акумулатори; 4. Доставка на автоаксесоари; 5. Услуги по сервизно обслужване и почистване на автомобили.”¹²⁰

Процедурата е приключила със сключване на договори: № ЗОП-173 от 21.12.2011 г. със "САНИ 2009" ЕООД по обособена позиция № 1; №: ЗОП-159 от 12.12.2011 г. с "ФУЛДА БЪЛГАРИЯ" ООД по обособена позиция № 2; №: ЗОП-166 от 15.12.2011 г. с "ВИП СЕРВИЗ" ООД по обособена позиция № 3; №: ЗОП-167 от 15.12.2011 г. с " ВИП СЕРВИЗ" ООД по обособена позиция № 4 и №: ЗОП-168 от 15.12.2011 г. с "ВИП СЕРВИЗ" ООД по обособена позиция № 5.¹²¹ Сключването на договорите е станало едва в периода 12.12. – 21.12.2011 г.

Извършено е нарушение на чл. 8, ал. 1, във връзка с чл. 3 от ЗОП, във връзка с чл. 14, ал. 1, т. 3 от ЗОП (ред. ДВ, бр. 94/2008 г., в сила от 01.01.2009 г.), във връзка с чл. 14 ал. 2 от ЗОП (ред. ДВ, бр. 37/2006 г.).

7. Изпълнение на сключените по реда на ЗОП и НВМОП през одитирания период договори

Извършени са директни съществени проверки на изпълнението на сключените договори по проверените обществени поръчки, съгласно обхвата на одитната извадка.

От проверените обществени поръчки в БНР, към 31.12.2011 г. са изпълнени 14 броя договори, сключени след провеждане на процедури по реда на ЗОП на обща стойност 6 241 486,06 лв. (без ДДС), 4 броя по реда на НВМОП (отм.) на обща стойност 228 534,55 лв. (без ДДС) и 15 броя поръчки, възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) на обща стойност 509 671,11 лв. (без ДДС).¹²²

Договорите не са изменяни и допълвани, като са изпълнени в срок и в пълен обем. Реално изплатените суми отговарят на договорените.

За всеки сключен договор в отдел „Счетоводство” е изготвено финансово досие. Предоставените досиета са пълни, подредени и са комплектувани с необходимите документи, свързани с извършването на плащания – екземпляр от договора, приемо-предавателни протоколи за извършената доставка или извършена услуга, подписани от определеното длъжностно лице от дирекцията заявител.

Плащането на стойността на конкретната доставка или услуга е извършено срещу издадена фактура с подпис на лицето, приело съответната поръчка.

Системата за двоен подпис е прилагана както при сключването на договорите, така и при извършените плащания. За извършване на плащането, платежните нареждания са подписани от оторизираните за това лица.

На отделни етапи от изпълнението на договорите е осъществяван контрол от финансовия контрольор.

Контролът по изпълнението на сключените договори на възложените обществени поръчки в БНР през одитирания период е осъществяван от дирекцията/направлението-заявител, отдел „Счетоводство” и от направление „Обществени поръчки”, чрез определен/и от директорите служители, които осъществяват контрол за изпълнение предмета на договора, сроковете на изпълнение, реализирането на правата и задълженията на страните, начина на плащане по сключените договори, както и прилагането на предвидените в договора санкции и отговорности, в случаите, когато са налице предпоставки за тяхното реализиране.

Извършените през одитирания период строителство, доставки и услуги и тяхното заплащане са в съответствие с клаузите на сключените договори.

Извършените разходи през 2011 г. по изпълнение на сключените договори, възложени след проведени процедури по ЗОП, НВМОП (отм.) и след събиране на 3 оферти по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са в съответствие с клаузите на сключените договори.

Извършените разходи през периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. по сключените договори, след проведени процедури по ЗОП и НВМОП (отм.), и възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са в съответствие с клаузите на договорите.
Приетите и прилагани вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки съответстват на нормативните изисквания. Управленските решения при планиране на обществените поръчки не във всички случаи са в съответствие с Вътрешните правила.

През одитирания период са извършени разходи, за които не е проведена процедура по ЗОП за възлагане на обществена поръчка, въпреки че са били налице основания за това.

Осъществяван е предварителен контрол преди подписване на договорите и на отделните етапи по изпълнението им. Проверените договори за обществени поръчки не са изменяни, с което е спазено изискването на ЗОП. За изпълнението на поръчките са изплатени средства в рамките на договорените.

В отделни случаи при възлагане на поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е допуснато разделяне на предварително планирани дейности с идентичен или сходен характер и възлагане по по-лек от изискващия се ред.

Управленските решения при изпълнение на договорите за обществени поръчки за 2011 г. са съобразени с нормативната уредба.
8. Законосъобразност на управленските решения във връзка със сключените бартерни договори през 2011 г.

Бартерът (замяната) е сделка, при която страните се уговарят да прехвърлят собствеността на стока (услуга) или актив срещу получаването на друга стока (услуга) или актив.

Нормативно замяната е уредена в чл. 223 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД), според който всеки от заменителите се счита за продавач на това, което дава, и за купувач на това, което получава.

С Правилника за излъчване на търговски съобщения в програмите на БНР се уреждат принципите, съгласно които БНР предоставя срещу заплащане програмно време за излъчване на търговски съобщения, реклами според законите в Република България.

БНР сключва договор за ползване на програмно време срещу заплащане с цел излъчване на търговски съобщения (реклама) с клиент рекламодател. Предоставянето срещу заплащане на програмно време за излъчване на търговски съобщения става само след сключване на писмени договори между БНР и рекламодателя, задължително придружени от остойностени схеми за излъчване, които са неразделна част от тях. Договорите се сключват на базата на типови образци, подготвени от БНР. Всички договори за излъчване на търговски съобщения, реклама се утвърждават ежемесечно от Управителния съвет на БНР.

Заявленията за излъчване на търговски съобщения става с подаването на „Остойностена схема за излъчване”, която се потвърждава от дирекция „Рекламно издателска къща” (РИК) към БНР.

За одитирания период цените, по които БНР предоставя програмно време за реклама са определяни, съгласно Тарифи за реклама в БНР, в сила от 01.07.2010 г., 01.02.2011 г. и 01.10.2011 г., утвърдени с решения на Управителния съвет. Тарифата се оповестява по начин, достъпен за всеки желаещ да рекламира в БНР. Съгласно Тарифата от 01.02.2011 г., при сключване на договори за медийни партньорства се заплаща ефективно 10 на сто от стойността на излъчените съобщения за административни разходи и медийно планиране, а с тарифата от 01.10.2011 г., стойността е изменена на 30 на сто с цел ограничаване нарастването на броя на тези договори. ¹²³

Бартерните договори се сключват при условията на Тарифата за реклама.

Клиентите заплащат дължимите суми за излъчванията за реклама, съгласно условията на сключените договори.

В срок от 10 дни след приключване срока на договора, при постъпило искане от страна на клиента, БНР издава сертификат за излъчените търговски съобщения, на база на заявените и потвърдени остойностени схеми за излъчване. Сертификатът удостоверява датата и началния час на излъчените търговски съобщения. Дежурните технически екипи потвърждават с подпис и контролират излъчването на търговските съобщения. Схемите се връщат в РИК като отчетен документ за извършените излъчвания.

За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в БНР са сключени 86 бартерни договора за предоставяне на рекламно време (търговски съобщения) срещу публикуване на материали, поставяне на лого, транспаранти, книги за награди на слушатели и други. ¹²⁴

По време на проверката са анализирани 30 договора от общо сключените 86 през одитирания период, което представлява нестатистическа извадка на случаен принцип от 30 на сто от общия брой на всички договори.

През одитирания период са сключени бартерни договори на стойност 318 218 лв. (без ДДС), предметът на които е свързан с обединяване усилията на БНР и съответната страна за постигане на определена цел. Основната част от сключените бартерни договори са за медийни партньорства, публикуване на материали, поставяне на лого, транспаранти и други и са свързани с необходимостта от медийно отразяване и реклама на събитията и програмите на БНР.

За ограничаване практиката на сключване на бартерни договори при отдаване на рекламно време в БНР, със Заповед № 1139 от 14.12.2010 г. на генералния директор е възложено на директора на дирекция „Рекламно издателска къща” всяко предложение за сключване на бартерен договор да съдържа икономическа обосновка за необходимостта от неговото сключване. ¹²⁵

8.1. При извършената проверка за съответствие с изискванията на ЗЗД и приетите вътрешни правила при сключване и изпълнение на бартерни договори в БНР е установено:

а) бартерните договори са придружени с остойностени схеми за излъчване, в съответствие с Правилника за излъчване на търговски съобщения в програмите на БНР;

б) предоставяни са Сертификати, удостоверяващи датата и началния час на излъчените търговски съобщения, в сроковете, определени с чл. 12, ал. 1 от Правилника. (до 10 дни след приключване срока на договора);

в) направените предложения от директора на дирекция „Рекламно издателска къща” за сключване на бартерни договори при отдаване на рекламно време в БНР, съдържат икономическа обосновка за необходимостта от тяхното сключване;

г) бартерните договори за излъчване на търговски съобщения са утвърждавани ежемесечно от Управителния съвет на БНР (Протоколи от заседание на УС на БНР от 08.04.2011 г., 04.05.2011 г., 09.06.2011 г., 08.072011 г.,04.08.2011 г., 07.09.2011 г.);

д) по бартерни договори с регистрационни номера: № РИК - 62/31.03.2011 г. с „Урбан Медия”, № РИК - 152 /21.07.2011 г. с „Интерактив Медиа Груп” ЕООД, № РИК - 161 /02.08.2011 г. с ЕТ “Еди – Център за красота и здраве – Емил Илиев”, № РИК - 163 /08.08.2011 г. с Фондация “Формат СФФ” и № РИК - 250/07.12.2011 г. с “Анимато Мюзик” ЕООД, БНР е изпълнявало задължения, съгласно клаузите на договорите, преди сключването и/или регистрирането на същите;¹²⁶,¹²⁷

е) не е осъществяван и не е документиран предварителен контрол преди поемане на задължение по 20 от проверените общо 30 договора; ¹²⁸

ж) по сключените бартерни договори в БНР не са предвидени клаузи за проследяване, приемане и отчитане на изпълнението по насрещните престации на партньора, с което не са защитени финансовите интереси на Националното радио. ¹²⁹,¹³⁰

8.2. Извършените разходи от БНР за 2 от проверените бартерни договори, надвишават стойностите на праговете, определени в НВМОП (отм.), които изискват изборът на изпълнител на договорите да се извършва след провеждане на процедура и възлагане въз основа на три оферти по Наредбата. В нарушение на законовите изисквания, такива процедури не са провеждани, въпреки че са възникнали основания за това,

8.2.1. На 01.03.2011 г. е сключен бартерен договор, рег. № РИК – 74/15.04.2011 г. с „Консул” ООД за предоставяне на 2 320 бидона вода, с вместимост 19 литра, на стойност 17 400 лв. (без ДДС), както и 14 бр. инсталации за вода срещу предоставяне на рекламно време от страна на БНР.¹³¹,¹³²

Съгласно НВМОП (отм.), при стойности над 15 000 лв. на поръчките за извършване на доставки или услуги, задължително се прилага чл. 2, ал. 1, т. 2 от Наредбата (отм.).

Извършено е нарушение на чл. 2, ал. 1 от Наредбата (отм.), тъй като изпълнителят не е определен въз основа на събрани не по-малко от три оферти, въпреки че са възникнали основания за това.

8.2.2. За публикуване на материали в издания срещу предоставено рекламно време от страна на БНР са сключени 6 договора: с „Тема Нюз” на стойност 10 000 лв. (без ДДС); с „Мит Прес” ООД на стойност 9 600 лв. (без ДДС);. с „Кю Ем Медия” ЕООД на стойност 19 040 лв. (без ДДС); с „Грейн Адвертайзинг” ЕООД на стойност 8 800 лв. (без ДДС); със Сдружение за български семейни ценности, традиция и култура „Българче” на стойност 10 200 лв. (без ДДС) и с ИК „Фолк свят – Николай Чапански” ЕТ на стойност 1 220 лв. (без ДДС).¹³³,¹³⁴

Общата стойност на сключените договори е 58 860 лв. (без ДДС). Предвид идентичния характер на дейностите и с оглед на тяхната стойност, изборът на партньор за публикуване на материали срещу предоставяне на рекламно време е следвало да бъде извършен след провеждане на процедура по реда на НВМОП (отм.).

1. 
   Обща информация за предоставените за управление недвижими имоти
   

При извършения анализ е установено, че недвижимите имоти са тридесет и седем, в т.ч. сгради, части от сгради, прилежащи към сградите терени, други постройки. От подлежащите на актуване имоти, тридесет и три са публична държавна собственост, а четири - частна държавна собственост.

Предоставените в управление на БНР имоти - държавна собственост са освен в София и в градовете Благоевград, Бургас, Варна, Видин, Пловдив, Стара Загора, Шумен, Лентохранилище Боровец, Творчески почивен дом (хижа) в природен парк Витоша, Детски лагер до с. Говедарци и Почивна станция в гр. Китен. Същите се ползват както от Регионалните радиостанции на БНР, така и съвместно с БНТ.¹³⁵

Недвижимите имоти са както следва: двадесет и пет сгради и обособени части от сгради; части от пет административни сгради – представляващи етажи и отделни помещения (стаи); шест поземлени и части от поземлени имота; други недвижими имоти – пречиствателна станция, сгради за обществено хранене, постройки на допълващо застрояване, складови бази за петролни продукти, складове, параклис, контролно-пропусквателен пункт, гаражи, сграда-сглобяема, метална постройка с навес, кореспондентски пункт, първо ниво от подземен паркинг.

Приети са ограничения в обхвата на одита по отношение предоставените в управление имоти на поделенията на БНР – РРС в градовете Варна, Пловдив, Стара Загора, Шумен, Благоевград, Видин и Лентохранилище Боровец.

Балансовата стойност на недвижимите имоти, предоставени на БНР за 2011 г. е 52 999 584 лв. Изплатените суми за застраховане на имотите – публична държавна собственост е 4197 лв. Всички имоти са заведени по счетоводните регистри.

В БНР не са приемани вътрешни правила, засягащи действията по актуване, преактуване и отписване на имоти, относно определянето статута на предоставеното за ползване и управление недвижимо имущество. Прилагани са разпоредбите на ЗДС и ППЗДС.

Със заповед на генералния директор № ВТ – 289 от 18.03. 2011 г. са определени функциите и отговорностите на структурни звена и длъжностни лица в процеса по управление на имотите. На ръководител на направление „Инвестиции” са възложени задължения за осъществяване на контрол върху дейността на направление “Инвестиции”. Същият ръководи, организира, контролира и отговаря за инвестиционната дейност, капиталното строителство и ремонтните работи. Директорът на дирекция “ПДЧР” носи отговорност за законосъобразното функциониране на БНР, вкл. и по отношение процеса на оперативното управление на недвижимите имоти. Главният счетоводител подпомага ръководството на БНР при осъществяване правомощията му във финансово-счетоводната и икономическата дейност, в т.ч. и относно оперативното управление на предоставените недвижими имоти. В този процес участва и координаторът в направление “Административно обслужване”.¹³⁶

Към момента на одита, действащ е Правилникът за отдаване на части от недвижими имоти, публична държавна собственост, предоставени за управление на БНР. Същият е приет от УС на БНР на 22.10.2007 г., не е актуализиран и в него не са отразени промените в структурата и нормативните актове, настъпили след неговото приемане.

Изготвен е проект на нов Правилник и е в ход неговото приемане.

3. Актове за собственост

3.1. За предоставените на БНР недвижими имоти, е съставен на хартиен и електронен носител регистър по образеца, утвърден от министъра на регионалното развитие и благоустройство, съгласно разпоредбата на чл. 75 от ЗДС. Със Заповед № ВТ – 598 от 25.05.2011 г. на генералния директор е определена дирекция „ПЧР” да отговаря за изготвянето, поддържането и актуализирането на информацията в регистрите за имотите – публична и частна държавна собственост, както и в досиетата на недвижимите имоти, предоставени на БНР за управление, на основание чл. 42, ал. 2 от ЗТР. ¹³⁷

От извършената проверка е установено, че оригиналните актове за държавна собственост се съхраняват в касата на отдел „Счетоводство”, а копия от тях се намират в досиетата на недвижимите имоти в дирекция „Правна и човешки ресурси”.

В изпълнение на посочената заповед от 25.05.2011 г., документацията, свързана с придобиването, статута на имотите и/или водената преписка с държавни и местни органи е съхранявана в отделни комплектовани с наличната документация, досиета.

БНР ползва и управлява недвижими имоти, предоставени, съгласно документи за собственост или други актове, служещи за нормативно основание за предоставяне. Съставени са споразумителни протоколи с БНТ.

3.2. Предоставените в управление на БНР имоти, влизащи в обхвата на одита, са както следва:

3.2.1. БНР – София с административен адрес гр. София, район Лозенец, бул. „Драган Цанков” №4: Поземлен имот: Пететажна сграда; Шестетажна административна сграда; Обособена част от сграда; Параклис;

3.2.2. Поземлен имот с площ от 73 579 кв.м, от които 21 987 кв.м – частта, определена за БНР и изградените сгради с административен адрес – София 1784, бул. „Цариградско шосе” № 111; База за външни предавания; Абонатна станция, находяща се в базата за външни предавания за съвместно ползване с БНТ, съгласно Споразумението от 2009 г. между БНР и БНТ; Контролно-пропусквателен пункт; Гараж; Склад; Метална постройка; Сграда-сглобяема; Навес-метална конструкция; Сграда на 1 етаж и навес към нея;

3.2.3. Творчески почивен дом (хижа) в Природен парк „Витоша”, Софийска област: Сграда, състояща се от девет стаи и една столова;

3.2.4. Детски лагер до с. Говедарци; Софийска област, община Самоков, местност „Меча поляна”, в землището на с. Говедарци: поземлен имот и изградените върху него: Курортна туристическа сграда; Сграда за обществено хранене; Складова база; Постройка на допълващо застрояване;

3.2.5. Почивна станция в гр. Китен, ул. „Урдовиза” № 3 Бургаска област, община Приморско, град Китен, ½ идеална част от поземлен имот и изградената в него почивна станция, от която на БНР са предоставени (съгласно споразумението от 2007 г. и анекс към него): стаи на І, ІІ, ІІІ и ІV етаж. ½ идеална част от сграда, едноетажна, предназначение: сграда за водоснабдяване и/или канализация.

Извършена бе проверка на документацията в досиетата на недвижимите имоти в обхвата на одита относно техния статут.

3.3. Установено е следното за имотите:

3.3.1. Предоставения на БНР и БНТ за съвместно управление и ползване имот – НРТЦ, с административен адрес: гр. София, район Младост, бул. „Цариградско шосе" № 111.

Съгласно съставения АПДС № 07860/25.01.2012 г. за частта от поземлен имот от 21 967 кв. м., определена за БНР, изградените в него 8 сгради са включени в Раздел 13 „Забележки” на акта, утвърден от Областния управител на Област София и вписан в Агенцията по вписванията, а не в Раздел 3 „Вид и описание на имота”, т.к. за тях липсват документи и строителни книжа, доказващи законното им построяване.¹³⁸

По този начин, предмет на посочения АПДС е само поземленият имот, вписан в Раздел 3 от акта за собственост.

В резултат на предприетите действия за изясняване на фактите, е получено писмо
№ към 48/4 от 10.06.2011 г. от областния управител на Област София. Съгласно същото, в случай, че бъде представена техническа документация за сградите, съгласно чл. 145, ал. 5 от ЗУТ или други документи, доказващи законното им построяване (удостоверения, констативни актове и други), същите ще бъдат описани в Раздел 3 „Вид и описание на имота”, вече като предмет на акта за държавна собственост.¹³⁹

Вследствие на зададения въпрос по време на одита за предприетите действия за набавяне на липсващите документи от страна на БНР, е изпратено писмо, изх. № 516 от 22.06.2012 г. на изпълнителния директор на БНР до финансовия директор на БНТ с молба да се извърши проверка в техническия архив на БНТ на територията на НРТЦ (архива на бившия КТР, съхраняван в БНТ) за наличие на такива документи.¹⁴⁰

За одитирания период няма данни за направени постъпки от страна на БНР пред кмета на СО - район „Младост” за съдействие при издирването на документацията, предвид разпоредбата на чл.5, ал. 5 от ЗУТ, затова, че кметове на общините осъществяват дейности по организиране поддържането на архив на издадените строителни книжа, както и регистър на издадените разрешения за строеж и регистър на въведените в експлоатация строежи.

3.3.2. Творчески почивен дом (хижа) в природен парк „Витоша”

По време на одита, от БНР е представен съставеният АПДС № 2218 от 07.06.2000 г. за сградата на почивния дом на БНР в Парк „Витоша”, представляващ триетажна сграда със застроена плащ от 144 кв.м., състояща се от 9 стаи и столова.¹⁴¹

Фактът за наличието на посочения АПДС не е бил известен досега, поради допуснати пропуски от страна на администрация, стояща извън БНР.

3.3.3. Почивна станция в гр. Китен

През 2000 г. стартира процедура за издаване на акт за публична държавна собственост на сградата на помпената станция към почивната база на БНР и БНТ, гр. Китен. Искането за съставяне на акта е подновявано два пъти през 2001 г. и 2008 г. до областните управители на Област София, но към 31.12.2011 г. – края на одитирания период, няма данни в БНР за произнасяне по искането.

След одитирания период, през м. януари 2012 г. в БНР е получен съставеният АПДС № 5780 от 14.12.2011 г. за сградата на помпената станция, гр. Китен.¹⁴²,¹⁴³

За почивната станция в гр. Китен има издаден АПДС № 1721 от 06.02.2001 г. за една втора идеална част от поземления имот и една втора идеална част за почивната станция, а за помпената станция към почивната база е издаден АПДС № 5780 от 14.12.2012 г. за една втора идеална част от сградата.

Всички недвижими имоти - публична държавна собственост, предоставени на БНР за оперативно управление са с определен статут. За всички са издадени актове за държавна собственост по надлежния ред. Взетите управленски решения във връзка с определяне на статута на имотите са законосъобразни.

Недвижимите имоти, държавна собственост, предоставени на БНР за ползване и управление са с определен статут, като за всички са издадени актове за държавна собственост.

Действията на определените структурни звена и длъжностни лица за организиране и осъществяване на управленските решения по отношение на недвижимата собственост на БНР са в съответствие с издадените заповеди на генералния директор и законовите разпоредби.

Не са предприети достатъчно ефективни действия за установяване на законното построяване на сградите от сградния фонд на БНР, включен в НРТЦ.
4. Застраховане

В съответствие с чл. 12, ал. 1 от Закона за държавната собственост, застроените имоти – публична държавна собственост, предоставени на БНР са застраховани с: комбинирана застрахователна полица “Имущества” № 2200110200000027 за календарната 2011 г., сключена въз основа на договор за малка обществена поръчка, в резултат на открит конкурс по НВМОП (отм.). ¹⁴⁴

За одитирания период са отдадени под наем помещения - части от имоти - публична държавна собственост въз основа на сключени договори с наематели за здравни и други цели.¹⁴⁵

При извършената проверка на отдадените от БНР - София недвижими имоти – държавна собственост за временно ползване е установено, че за одитирания период са действали три договора за наем на части от имоти - публична държавна собственост:

5.1. Договор № 518 от 17.12.2007 г. е сключен с „Амбулатория за Групова практика за първична стоматологична помощ Медикъл Дент Консулт ООД” за временно ползване за 1 година, считано от 01.01.2008 г. на помещението от 18 кв. м. на стоматологичния кабинет и прилежащия стоматологичен стол, находящи се в здравния пункт в двора на Радиото на

5.2. Договор № 222 от 03.06.2008 г., сключен с частнопрактикуващ лекар е за временно ползване на помещение за лекарски кабинет заедно с манипулационна и приемна с обща площ 19,44 кв.м., находящо се в здравния пункт в двора на Радиото на бул. „Драган Цанков” № 4. По молба на наемателя и съгласието на Синдикатите в БНР, срокът на договора е продължаван с допълнителни споразумения от 03.06.2008 г., 19.11.2008 г. 03.12.2010 г. и от 30.12.2011 г. със срок на действие до 31.12.2012 г.¹⁴⁸

5.3. Договор № 248 от 16.06.2008 г. с „Мобилтел” ЕАД е за временно ползване на площ от 5 кв. м. на височина втори метър на фасадната стена на северозападния ъгъл (в близост до топлата връзка) на техническата пететажна сграда на бул. „Драган Цанков” № 4 за монтиране и използване на телекомуникационни съоръжения, описани в договора. Договорът е прекратен на 15.06.2011 г. поради изтичане на уговорения между страните тригодишен срок.¹⁴⁹

При проверката на договорите, посочени в т. 5.1. и т.5.2. е установено:

Помещенията са отдадени под наем от БНР в нарушение разпоредбите на ЗДС и ППЗДС, регламентиращи реда и условията за наемане на части от публична държавна собственост.¹⁵⁰,¹⁵¹ Договорите за отдаване под наем са сключени без провеждане на търг, в нарушение разпоредбата на чл. 16, ал. 2 , във връзка с чл. 19, ал. 1 от ЗДС, регламентиращи реда и начина за отдаване под наем на отделни имоти или части от имоти-публична държавна собственост.

Наемните цени не са актуализирани от момента на сключването на договорите. Няма данни как е определен наемът, като в същия е включен наем за ползването на медицинското оборудване. Разходите за консумативи на наемателите като ток, топла и студена вода, както и парно отопление, съгласно договорите, са за сметка на БНР. в нарушение на чл. 26 от ЗДС

Месечните наемни вноски са изплащани в определения между страните срок и към момента на извършване на проверката, няма дължими вноски. Събрани са общо за 2011 г. 3 818 лв.

Не са актуализирани вътрешните правила за отдаване под наем на части от имоти – публична държавна собственост, предоставени на БНР. В тях не са определени правата, и отговорностите на структурните звена и длъжностни лица, които осъществяват дейността по управление на имотите, с което са създадени предпоставки за допускане на нарушения на нормативни актове.

Взетите управленски решения по отношение предоставянето за временно ползване на части от имоти - публична държавна собственост са в нарушение на разпоредбите на нормативните актове и на Вътрешните правила, регламентиращи управлението на предоставените на БНР държавни имоти.