3.4.2 Дълготрайни нематериални активи
Това са установими нефинансови ресурси, придобити и контролирани от дружеството, които:
а) нямат физическа субстанция
б) са със съществено значение при употребата им
в) от използването им се очаква икономическа изгода
г) стойностен праг на същественост 500 лв., под който нематериалните активи, независимо от факта че са дълготрайни, се отчитат като текущ разход при придобиването им.
Признаването, отчитането, първоначалната оценка и отписването на нематериалните активи се осъществява по изискванията на т.т.3, 4, 5 и 8 от НСС 38.
Прилага се линейния метод на амортизация, съобразно амортизационните норми, предвидени в данъчните закони.
3.4.3. Инвестиции
Инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат по себестойност в съответствие с НСС 28 Като дългосрочна инвестиция е посочено контролното участие на "СТИЛИ РОУД" ЕООД в "Инжстройинженеринг" ЕООД - гр. Варна, местност "Манастирски рид"№ 29, регистрирано по ф.д. №657/1993 г. на Варненски окръжен съд, в което притежава 100% от дяловете.
3.4.4. Стоково - материални запаси — НСС 2
а) Оценка на стоково – материалните запаси
Постъпилите в предприятието материали и стоки се оценяват по доставна цена (историческа цена). Тя се образува от разходите по придобиването и разходите по доставката, като за целта се съставя калкулация. В случаите, при които някои от разходите са незначителни или тяхното разпределение по видове доставени материали и стоки е усложнено, материалите и стоките се записват по тяхната покупна цена. В тези случаи направените разходи за транспорт и други подобни се отчитат като разходи за дейността.
Материалите се отчитат по складове както следва:
-
Склад резервни части и материали
-
Склад Асфалтова база Суворово
-
Склад ГСМ
-
Склад инертни материали - фракции
-
Склад Асфалтова база Тополи
-
Лугохранилище
За всеки отделен материал се определя номенклатурен номер по утвърдената в дружеството номенклатура.
б) Отписване на стоково - материалните запаси
Отписването на стоково-материалните запаси ( материали, стоки, продукция ) при тяхното потребление се извършва по препоръчителния подход съгл. т.9 от НСС 2 - стоково-материалните запаси се отписват по метода на конкретно определената стойност, когато тяхното потребление засяга конкретни партиди производства, проекти или клиенти. Когато няма условия за прилагане на метода на конкретно определената стойност се използва метода "първа входяща - първа изходяща стойност" (fifo).
Общопроизводствените разходи се разпределят на база преки разходи за материали и труд.
3.4.5 Нетни печалби или загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика — НСС 8.
Установените грешки в отчетите за предходните 1 - 3 периода се приемат за фундаментални, когато оказват влияние върху размера на печалбата (загубата) с над 1000 лева за всяка отделна грешка. Когато грешката засяга количеството на стоково-материалните запаси тя се отразява независимо от стойността й. Тези грешки се отразяват по препоръчителния метод на НСС 8.
При съставянето на годишния счетоводен отчет се преразглеждат и се изменят приблизителните счетоводни стойности на салдата по сметките, ако се установи, че са настъпили промени в обстоятелствата, при които те са били признати. При промяна на счетоводната политика ефектът се прилага с обратна сила по посочения в НСС 8 препоръчителен подход.
Съгласно разпоредбите на този стандарт като промени в счетоводната политика са отразени еднократната оценка на ДА по справедлива стойност съгласно Указания на Министерство на финансите от 20/02/2003 г.; отписването на ДА неотговарящи на определения по-висок праг на същественост от 500 лв., както и рекласифицирането на Приходите за бъдещи периоди като разчет за задължение.
3.4.6. Събития, настъпили след датата на годишния финансов отчет — НСС10.
ГФО на дружеството е официално одобрен за публикуване на Общо събрание на собствениците с Решение № 1/28.03.2003 г. С цел постигане на съпоставимост на приходите и разходите, като разход за отчетната 2002 г. са отразени следните фактури, получени през 2003 г.:
№ на фактура
|
Дата
|
Доставчик
|
Дан. номер
|
основание
|
Стойност без ДДС
|
2944543
|
09.1.2003
|
БТК - ЕАД
|
1221003426
|
Телефонна сметка
|
5,25
|
2944861
|
09.1.2003
|
БТК - ЕАД
|
1221003426
|
Телефонна сметка
|
121,66
|
2942091
|
09.1.2003
|
БТК - ЕАД
|
1221003426
|
Телефонна сметка
|
62,08
|
3004944372
|
31.12.2002
|
Електроразпределение
|
1030130576
|
Ел. енергия
|
-159,96
|
88
|
09.1.2003
|
Птицеком ЕООД
|
1036062941
|
газьол
|
-46,44
|
61273
|
15.1.2003
|
Инжстройинженеринг ЕООД
|
1030020150
|
Газ ПБ
|
42,56
|
61271
|
02.12003
|
Инжстройинженеринг ЕООД
|
1030020150
|
Масло ЕП 90
|
11,34
|
281
|
02.12003
|
Дружество Вантранс
|
1036072683
|
Превоз фракция
|
228,62
|
61284
|
31.1.2003
|
Инжстройинженеринг ЕООД
|
1030020150
|
Телефонна сметка
|
121,41
|
61282
|
31.1.2003
|
Инжстройинженеринг ЕООД
|
1030020150
|
Телефонна сметка
|
149,22
|
61301
|
31.1.2003
|
Инжстройинженеринг ЕООД
|
1030020150
|
Телефонна сметка
|
13,50
|
221
|
26.2.2003
|
Веца - ОТ ЕООД
|
1035132135
|
Трудова медицина
|
178,18
|
2100008507
|
28.11.2002
|
Ви К ООД
|
1033011314
|
Вода
|
28,08
|
1075,42
Като приход за 2002 г. са отразени следните фактури от 2003 г., отразяващи събития касаещи натрупани разходи в 2002 г.:
№ на фактура
|
Дата
|
Клиент
|
Дан. номер
|
основание
|
Стойност без ДДС
|
1266
|
06.2.2003
|
Изполи ЕООД
|
1220145901
|
Тел.с/ка, ел. Енергия, наем
|
222,04
|
1210
|
09.1.2003
|
Птицеком ЕООД
|
1036052941
|
Телефонна сметка
|
121,66
|
1236
|
02.1.2003
|
Пътно поддържане – Девня ЕООД
|
1036073817
|
Наем транспортни машини
|
2300,00
|
1237
|
02.1.2003
|
Птицеком ЕООД
|
1036052941
|
Наем на трактор
|
161,29
|
1238
|
02.1.2003
|
Инжстройинженеринг ЕООД
|
1030020150
|
Услуги с тр-т и мех-и
|
2032,46
|
4837,45
3.4.7 Договори за строителство – НСС 11.
Сумата на приходите по договори за строителство, признати като приход през отчетния период е 2 888 424.54 лв., както следва:
-
Изграждане Колектор Вълчи дол – Суворово 31 431,25 лв.
-
Рехабилитация наУМ на Общ. Варна 1 285 395,61 лв.
-
Поддръжка на участък от АМ “Хемус” 98 852,21 лв.
-
Супермаркет Пикадили – 3 65 047,98 лв.
-
Бензиностанция ОМВ Ямбол 239 715,98 лв.
-
8 Асф. Работи на База Транстриумф 28 267,09 лв.
-
Бензиностанция Булдени 57 399,60 лв.
-
Асф. Работи Пазар Владиславово 32 616,89 лв.
-
Бензиностанция А-В 71 631,33 лв.
-
Изграждане на подпорна стена Персей – 43 58 240,85 лв.
-
Складова база Нектон 17 164, 94 лв.
-
Изграждане на Бензиностанция Старо Оряхово 18 449,35 лв.
-
Автосалон ЕТ Желев 14 175, 20 лв.
-
Асф. Кърпежи около х-л Рубин 4 614,24 лв.
-
Асф. Кърпежи на територията на Общ. Аксаково 99 990, 86 лв.
-
Реконструкция на площад Независимост 358 806, 53 лв.
-
Асф. Кръпки ДЪП – Варна 4 226, 27 лв.
-
Въстановяване и усилване каракаси ТЕЦ Варна 79 160 лв.
-
Асф. Работи на МП Славейков - Черноок 24 989, 62 лв.
-
Асф. Работи Стоково тържище 10 096, 35 лв.
-
Преустройство на Бенз-я Петрол ЕФИР 8 000,00 лв.
-
Въстановяване на джамия в с. Дръндар 9 751,95 лв.
-
СМР на В и К Свлачище Кабакум 5 1501, 60 лв.
-
Асф. Работи на с. Шкорпиловци 45 123, 84 лв.
-
Асф. Работи наУМС Суворово 78 099,99 лв.
-
СМА на Бензиностанция Бора 10 539, 79 лв.
-
Бензиностанция Варна 3 Желев 30 735,55 лв.
-
Асф. Работи на бул. Сливница 1-3 18 236,80 лв.
-
Рехабилитация Варна 62 437, 43 лв.
-
Обсерватория 20 077,44 лв.
Признаването на приходите и разходите се извършва чрез отнасянето им към етап на завършване на договора – метод “Дял на завършеното строителство” – на приходите по договора съответстват разходите по договора, направени на етапа на завършването, което води до отразяване на приходи, разходи и печалба, които могат да се отнесат към частта на завършената работа.
Договорите, които са в процес на изпълнение към датата на приключване на баланса са за Реконструкция и модернизация на съществуващи сгради в птициферми в с. Белоградец и гр. Девня. Сумата на направените разходи към 31/12/2002 г. е 3 753.14 лв.
3.4.8 Данъци от печалбата – НСС 12.
Сумата на намаляемите временни разлики към 31/12/ 2002 г. е в размер на 27 737 36 лв., като сумата на отсрочените данъчни активи върху тях е 6 590. 42 лв. Естеството на временните разлики е следното: Провизии – 24 826. 31 лв. с данъчен ефект 5 906. 32 и начислени разходи по непозволени отпуски – 2 911. 05 лв., съответно с данъчен ефект – 684.10 лв.
Признатите през отчетния период намаляеми временни разлики, възникнали през преходни отчетни периоди са в размер 7 632. 04 лв.
3.4.9. Лизингови договори – НСС 17.
Стойността на получените по лизингов договор активи за отчетната 2002 г. е в размер на 59 хил. лв. Общата сума на задълженията по лизингови договори към 31/12/2002 г. възлиза на 117 хил. лв., а сумата отразена като финансови разходи за бъдещи периоди е 19 хил. лв.
3.4.10. Доходи на персонала – НСС 19.
Сумата, призната като разход за доходи на персонала е в размер на 95 хил. лв., а неизплатените доходи на персонала към 31/12/2002 е 12 хил. лв.
В края на годината е изготвен списък на лицата от персонала, които не са използвали изцяло придобито право на конпенсируем натрупващ се отпуск. В списъка се уточняват дните на неизползвания отпуск и очаквания размер на обезщетението на база на текущото възнаграждение на отделните лица. Сумата на обецщетението се признава за текущ разход и задължение към персонала – 2 хил. лв. за 2002 г.
3.4.11. Ефекти от промените във валутни курсове – НСС 21.
Сумата на валутните курсови разлики, включени в печалбата за отчетната 2002 г. е както следва:
- Отрицателни разлики – 4 хил. лв.,
- Положителни разлики – 23 хил. лв.
3.4.12. Оповестяване на свързани лица – НСС 24
През 2002 г. за дружеството свързани лица са:
Свързано лице
|
Връзка
|
Пламен Стилиянов
|
Собственик на “СТИЛИ РОУД” ЕООД
|
“Инжстройинженеринг” ЕООД
|
Дъщерно предприятие на “СТИЛИ РОУД”ЕООД
|
Птицеком ЕООД
|
Собственик е Пламен Стилиянов – собственик на “СТИЛИ РОУД” ЕООД
|
“Стели Роуд” ЕОД
|
Собственик е Пламен Стилиянов – собственик на “СТИЛИ РОУД” ЕООД
|
Велико Желев
|
Зам. Управител на “СТИЛИ РОУД” ЕООД
|
Иван Желев
|
Изп. Директор на “СТИЛИ РОУД”ЕООД
|
Михаела Пангарова
|
Гл. Счетоводител на “СТИЛИ РОУД” ЕООД
|
ЕТ “Жевис – Пламен Стилиянов”
|
Собственик е Зам. Управител на “СТИЛИ РОУД”ЕООД
|
ГД “Пътно поддържане 2002”
|
“СТИЛИ РОУД”ЕООД” е съдружник
|
През 2002 г. са осъществени следните сделки:
- прехвърляне или учредяване на вещни права
-
“Инжстройинженеринг” ЕООД – 11384. 07 лв.(покупки)
- покупко-продажба на продукция и стоки:
-
“Инжстройинженеринг” ЕООД – 595 305. 02 лв. (покупки) 213 301. 59 лв. (продажби).
-
“Птицеком” ЕООД –169. 30 (покупки); 6 530. 68 (продажби).
-
“ГД “Пътно поддържане 2002” – 29 655. 67 лв. (продажби)
- оказване или получаване на услуги
-
“Инжстройинженеринг” ЕООД – 904 603. 30 ЛВ. (получени); 312 597. 03 лв.(оказани).
-
“Птицеком” ЕООД – 1 203. 20 лв (получени); 20 535. 38 лв. (оказани).
-
Пламен Стилиянов – 264 лв.
-
Велико Желев – 30 лв.
-
“Стели Роуд” ЕООД” – 300 лв.
-
ГД “Пътно поддържане 2002”
- заеми:
-
“Инжстройинженеринг” ЕООД – 1 282 231. 00 лв. (получени); 1 012 048. 00 лв. (върнати).
-
“Птицеком” ЕООД - 3 644. 00 лв (получени); 3 644. 00 (върнати).
-
Велико Желев – 43 487. 00 лв (получени); 207 854. 00 лв (върнати).
-
ГД “Пътно поддържане 2002” – 5209. 75 лв. (получени); 5209. 75 лв. (върнати)
По сделките няма необичайни условия и отклонения от средните пазарни цени.
3.4.13. Провизии, условни задължения и условни активи – НСС 37.
Отчетната стойност на провизиите в дружеството, в началото на периода е в размер на 277 хил. лв., които представляват провизирани вземания от продажби в размер на 39 хил. лв. и рекласифицирани приходи за бъдещи периоди за гаранционна поддръжка – 238 хил. лв.
Като текущ финансов приход за 2002 г. са реинтегрирани в печалбата на дружеството 129 хил. лв. провизии, съответно
- от гаранции – 102 хил. лв.,
- от вземания – 27 хил. лв.
Текущо са начислени разходи за провизии в размер на 21 хил. лв. Към края на 2002 г. размерът на провизиите е 169 хил. лв., намален с разходите по гаранционна поддръжка в размер на 4 хил. лв. / посочени като други суми с корективен халактер в ОПР за 2002 г./
Като условен пасив в баланса на дружеството е посочен размерът на обезпечението по получен банков заем.
3.4.14. Показатели за рентабилност, ефективност, ликвидност, финансова автономност и оръщаемост на материалните запаси
-
Коефициент на рентабилност на приходите от продажби
|
0, 010104
|
Коефициент на рентабилност на собствения капитал
|
0,036657
|
Коефициент на рентабилност на пасивите
|
0,007574
|
Коефициент на ефективност на разходите
|
1,008821
|
Коефициент на ефективност на приходите
|
0,991256
|
Коефициент на обща ликвидност
|
0,184921
|
Коефициент на бърза ликвидност
|
0,121366
|
Коефициент на незабавна ликвидност
|
0,121,366
|
Коефициент на абсолютна ликвидност
|
0,000907
|
Коефициент на финансова автономност
|
0,206622
|
Времетраене на един оборот в дни
|
15,36377
|
Брой на оборотите
|
23,43175
|
Заетост на краткотрайните материални активи
|
0,042677
|
Сподели с приятели: |