В резултат на създаването на Зърнени храни България АД, чрез сливане, съгласно договор от 21 септември 2007 г., между Слънчеви лъчи България АД, Зърнени храни Трейд АД, Бек Интернешънъл АД, Зърнени храни - Вълчи дол АД, Зърнени храни Балчик ЕАД, Зора АД, Прима Агрохим ЕООД и Химимпорт Агрохимикали ЕООД балансовата стойност на придобитите разграничими активи и поети пасиви е увеличена до тяхната справедлива стойност. В следствие на това възникват облагаеми временни разлики, които водят до отсрочен данъчен пасив, отразяващ се на репутацията, тъй като данъчната им основа остава по цената на придобиване на предходния собственик.
Основните промени в балансовата стойност на репутацията произтичат от отчетена обезценка за периода. Нетната балансова стойност на репутацията може да бъде анализирана, както следва:
|
2010
|
2009
|
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
Брутна балансова стойност
|
|
|
Салдо към 1 януари
|
12 692
|
12 692
|
Салдо към 31 декември
|
12 692
|
12 692
|
Натрупана обезценка
|
|
|
Салдо към 1 януари
|
-
|
-
|
Призната загуба от обезценка
|
(506)
|
-
|
Салдо към 31 декември
|
(506)
|
-
|
Балансова стойност към 31 декември
|
12 186
|
12 692
|
За целите на годишния тест за обезценка репутацията се разпределя към следните единици, генериращи парични потоци, които вероятно ще извличат ползи от бизнес комбинациите, при които е възникнала репутацията:
|
2010
|
2009
|
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
|
|
|
Дълготрайни активи на Зърнени храни България АД
|
12 186
|
12 692
|
Разпределение на репутацията към 31 декември
|
12 186
|
12 692
|
Към 31 декември 2010 г. Дружеството извършва тест за обезценка на отчетената репутация на база отписани единици, които участват във формирането й.
Към 31 декември 2009 г. не е отчетена загуба за обезценка на репутация.
Отсрочени данъчни активи и пасиви
Отсрочените данъци възникват в резултат на временни разлики и могат да бъдат представени като следва:
Отсрочени данъчни пасиви (активи)
|
1 януари 2010
|
Признати в печалбата или загубата
|
31 декември 2010
|
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
Нетекущи активи
|
|
|
|
Имоти, машини и съоръжения
|
(11 533)
|
832
|
(10 701)
|
Други дългосрочни финансови активи
|
14
|
-
|
14
|
Инвестиции в дъщерни дружества
|
(1 184)
|
-
|
(1 184)
|
Текущи активи
|
|
|
|
Търговски и други вземания
|
50
|
(30)
|
20
|
Нетекущи пасиви
|
|
|
|
Пенсионни и други задължения към персонала
|
3
|
(1)
|
2
|
Текущи пасиви
|
|
|
|
Пенсионни и други задължения към персонала
|
11
|
(2)
|
9
|
|
(12 639)
|
799
|
(11 840)
|
Признати като:
|
|
|
|
Отсрочени данъчни активи
|
78
|
|
45
|
Отсрочени данъчни пасиви
|
(12 717)
|
|
(11 885)
|
Нетно отсрочени данъчни пасиви
|
(12 639)
|
|
(11 840)
|
Отсрочените данъци за сравнителния период 2009 г. могат да бъдат обобщени, както следва:
Отсрочени данъчни пасиви (активи)
|
1 януари 2009
|
Признати в печалбата или загубата
|
31 декември 2009
|
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
Нетекущи активи
|
|
|
|
Имоти, машини и съоръжения
|
(11 438)
|
(95)
|
(11 533)
|
Други дългосрочни финансови активи
|
14
|
-
|
14
|
Инвестиции в дъщерни дружества
|
(1 186)
|
2
|
(1 184)
|
Текущи активи
|
|
|
|
Търговски и други вземания
|
-
|
50
|
50
|
Нетекущи пасиви
|
|
|
|
Пенсионни и други задължения към персонала
|
4
|
(1)
|
3
|
Текущи пасиви
|
|
|
|
Пенсионни и други задължения към персонала
|
8
|
3
|
11
|
Неизползвани данъчни загуби
|
-
|
-
|
-
|
|
(12 598)
|
(41)
|
(12 639)
|
Признати като:
|
|
|
|
Отсрочени данъчни активи
|
26
|
|
78
|
Отсрочени данъчни пасиви
|
(12 624)
|
|
(12 717)
|
Нетно отсрочени данъчни пасиви
|
(12 598)
|
|
(12 639)
|
Всички отсрочени данъчни активи и пасиви са включени в отчета за финансовото състояние.
Сподели с приятели: |